企業(yè)年金知識培訓課件

九牧集團企業(yè)年金溝通會泰康養(yǎng)老福建企業(yè)年金中心二0一0年二月服務永遠，安享泰康目錄現(xiàn)階段養(yǎng)老保障體系介紹企業(yè)年金是什么建立企業(yè)年金的好處如何建立企業(yè)年金計劃企業(yè)年金常見問題解答現(xiàn)階段養(yǎng)老保障體系介紹未來40年全球面臨老齡化的嚴峻挑戰(zhàn)

——聯(lián)合國的預測一、老年人口規(guī)模巨大。截至2009年末，我國60歲以上人口1.67億，占總?cè)丝诘?2.5%。超過歐洲老齡人口總和。2050年將超過5億人，占全球老年人口20%以上。二、老年人口呈現(xiàn)加快增長趨勢。老年人口由年均增加311萬人發(fā)展到年均增加800萬人。

三、社保養(yǎng)老金嚴重不足。2008年全球養(yǎng)老金資產(chǎn)25萬億美元，我國不足2000億美元，占全球養(yǎng)老金不足1%。我國老齡化問題更加嚴重現(xiàn)階段養(yǎng)老保障體系介紹現(xiàn)階段養(yǎng)老保障體系介紹基本養(yǎng)老保險基本養(yǎng)老保險，是國家根據(jù)法律、法規(guī)的規(guī)定，強制建立和實施的一種社會保險制度。特點：（1）、廣覆蓋（2）、低保障（3）、強制性

（4）、共濟性短壽者補貼長壽者

（5）、平均化高工資者補貼低工資者

社保替代率：指勞動者退休時的基本養(yǎng)老金領(lǐng)取水平與退休前工資收入水平之間的比率。舉例：假設60歲退休，月工資3500元，年工資增長率5%，當?shù)卦趰徛毠ぴ缕骄ぷ?382元。25歲開始繳納社保，月領(lǐng)取社保退休金=1139元替代率：1139÷3500=32.5%30歲開始繳納社保，月領(lǐng)取社保退休金=1064元替代率：1064÷3500=30.4%40歲開始繳納社保，月領(lǐng)取社保退休金=880元替代率：880÷3500=25.1%維持退休后生活品質(zhì)不下降，需要替代率達到70%。退休后，能拿到多少退休金？現(xiàn)階段養(yǎng)老保障體系介紹基本養(yǎng)老保險不足以支撐養(yǎng)老保障需要基本養(yǎng)老保險三支柱養(yǎng)老保障體制企業(yè)年金職業(yè)年金個人儲蓄現(xiàn)行養(yǎng)老保障體制基本養(yǎng)老保險國家財政中央財政每年補貼1000多億；上海市財政每年補貼100多億。開發(fā)中國的企業(yè)年金、職業(yè)年金的第二支柱作用！人口老齡化的上述特點，決定了我國不能走高福利高保障的道路，構(gòu)建多層次的社會保險體系，實現(xiàn)退休收入多元化是必然選擇?，F(xiàn)階段養(yǎng)老保障體系介紹我國的三支柱養(yǎng)老保障體系社會基本養(yǎng)老保險（強制保障）企業(yè)年金/職業(yè)年金（國家稅收優(yōu)惠）個人儲蓄性養(yǎng)老基本養(yǎng)老保險個人賬戶做實基金進行市場化投資管理，相關(guān)辦法人社部與財政部擬訂報國務院批準，今年底有望啟動。企業(yè)年金20號令、23號令修訂，希望明確個人稅優(yōu)；職業(yè)年金擬在五個省市試點個人稅收遞延型養(yǎng)老保險上海推進試點，有望在其他地區(qū)逐步推開現(xiàn)階段養(yǎng)老保障體系介紹9建立和諧社會的需要建立多層次社會保障體系的要求化解企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)實矛盾的重要方法減輕企業(yè)負擔的有效手段建立企業(yè)年金是大勢所趨現(xiàn)階段養(yǎng)老保障體系介紹目錄

現(xiàn)階段養(yǎng)老保障體系介紹

企業(yè)年金是什么建立企業(yè)年金的好處如何建立企業(yè)年金計劃企業(yè)年金常見問題解答企業(yè)年金的基本概念及建立條件企業(yè)年金是什么

企業(yè)年金：是指企業(yè)及職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，自愿建立的補充養(yǎng)老保險制度?！獎趧雍蜕鐣Ｕ喜?0號令《企業(yè)年金試行辦法》

建立企業(yè)年金的條件：（1）、依法參加基本養(yǎng)老保險。（2）、具有相應的經(jīng)濟負擔能力。（3）、建立集體協(xié)商機制。資產(chǎn)獨立企業(yè)年金基金與受托人、賬戶管理人、投資管理人和托管人的自有資產(chǎn)或其他資產(chǎn)分開管理，不得挪作其他用途專業(yè)化運作?企業(yè)年金計劃受托人?企業(yè)年金計劃賬戶管理人?企業(yè)年金基金投資管理人?企業(yè)年金基金托管人企業(yè)年金管理的制度安排企業(yè)年金是什么制約機制政府監(jiān)管?保監(jiān)會、證監(jiān)會、銀監(jiān)會?人力資源和社會保障部?“錢”“權(quán)”分離的制度安排?各管理主體之間監(jiān)督制衡企業(yè)年金管理的制度安排企業(yè)年金是什么企業(yè)年金所需費用由企業(yè)和職工個人共同繳納。企業(yè)繳費的列支渠道按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；職工個人繳費可以由企業(yè)從職工個人工資中代扣。繳費來源繳費額度企業(yè)繳費每年不超過本企業(yè)上年度職工工資總額的十二分之一。企業(yè)繳費和職工個人繳費合計一般不超過本企業(yè)上年度職工工資總額的六分之一。企業(yè)年金的基本規(guī)定賬戶管理方式企業(yè)年金基金采用個人賬戶管理方式，包括企業(yè)繳費、個人繳費和企業(yè)年金基金投資收益。企業(yè)繳費按照企業(yè)年金方案規(guī)定比例計算的數(shù)額計入職工企業(yè)年金賬戶；職工個人繳費額計入本人企業(yè)年金個人賬戶。企業(yè)年金是什么企業(yè)年金基金實行完全積累制，按照國家規(guī)定進行投資運營。由受托人選擇具有資格的賬戶管理人、投資管理人和托管人。由賬戶管理人負責管理企業(yè)年金賬戶；投資管理人負責投資運營；托管人負責托管企業(yè)年金基金。基金管理方式企業(yè)年金的基本規(guī)定一次性給付定期給付支付方式達到國家規(guī)定法定退休年齡。計劃參與職工身故或全殘出國定居支付條件企業(yè)年金是什么職工變動工作單位時，企業(yè)年金個人賬戶資金可以隨同轉(zhuǎn)移。職工升學、參軍、失業(yè)期間或新就業(yè)單位沒有實行企業(yè)年金制度的，其企業(yè)年金個人賬戶可由原管理機構(gòu)繼續(xù)管理。職工或退休人員死亡后，其企業(yè)年金個人賬戶余額由其指定的受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取。個人賬戶變更企業(yè)年金的基本規(guī)定企業(yè)年金是什么企業(yè)年金是什么企業(yè)年金賬戶個人賬戶公共賬戶企業(yè)繳費賬戶個人繳費賬戶企業(yè)年金賬戶分配模式企業(yè)年金個人賬戶分為企業(yè)繳費賬戶及個人繳費賬戶，公共賬戶內(nèi)的資金由企業(yè)自主支配。年金基金的權(quán)益歸屬方式方法一：懸崖式懸崖式即計劃參加人在服務年限滿一定期限后，將單位繳費部分全部歸屬給計劃參加人。對于計劃參加人隊伍比較穩(wěn)定，老人較多的企業(yè)可以采用懸崖式。1年2年5年4年3年時間50％100％100％歸屬比例企業(yè)年金是什么方法二：階梯式階梯式即隨著員工服務年限的遞增，逐年將單位繳費部分按比例歸屬給計劃參加人個人。對于計劃參加人隊伍比較年輕的企業(yè)可以采用懸崖式，以達到穩(wěn)定計劃參加人隊伍。1年2年5年4年3年時間50％100％100％80％60％40％20％歸屬比例企業(yè)年金是什么年金基金的權(quán)益歸屬方式方法三：混合式將懸崖式和階段式合在一起使用，主要用于定期繳費的業(yè)務模式對于已經(jīng)為公司工作多年、貢獻大的老員工，一般采用懸崖式歸屬方式，即在很短時間內(nèi)，將單位繳費全部歸屬職工個人對于中層骨干及新員工，一般則采用階梯式歸屬，即設定一段時間分比例歸屬員工個人，這樣可以有效地穩(wěn)定中層骨干，降低公司在新員工成長動蕩期投入的風險服務年限歸屬比例老職工中年骨干新職工1100％20%0%240%0%360%40%480%60%5100%80%6100%企業(yè)年金是什么年金基金的權(quán)益歸屬方式企業(yè)年金計劃主體企業(yè)和職工受托人投資管理人賬戶管理人托管人信托關(guān)系委托關(guān)系監(jiān)管部門的監(jiān)管受托人為受益人的利益管理和處分信托財產(chǎn)管家業(yè)務會計出納企業(yè)年金是什么權(quán)益類資產(chǎn)固定收益資產(chǎn)貨幣市場工具銀行存款（含協(xié)議存款）、國債、金融債、企業(yè)債、可轉(zhuǎn)換債券、債券型基金等固定收益類資產(chǎn)。投資比例為20%-50%活期存款、短期債券回購、央行票據(jù)、貨幣市場基金等。投資比例為20%-80%股票、股票型基金等權(quán)益類資產(chǎn)。投資比例為0-30%，投資股票的比例不高于基金凈資產(chǎn)的20%企業(yè)年金基金的投資范圍高低風險企業(yè)年金是什么目錄

現(xiàn)階段養(yǎng)老保障體系介紹企業(yè)年金是什么

建立企業(yè)年金的好處如何建立企業(yè)年金計劃企業(yè)年金常見問題解答一、穩(wěn)定企業(yè)員工隊伍完善并提高職工綜合薪酬保障制度，穩(wěn)定員工隊伍，實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。二、靈活貼身的企業(yè)年金方案，有效激勵員工。1、將激勵和職工價值貢獻掛鉤，針對不同人員供款拉開差距。2、提高職工退休后的生活質(zhì)量，尤其彌補中高層職工和核心人員退休后的生活收入落差。3、吸引并挽留優(yōu)秀人才建立年金，對企業(yè)的好處建立企業(yè)年金的好處自2008年1月1日起，企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準內(nèi)的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過的部分，不予扣除。

財政部國家稅務總局

二○○九年六月二日《關(guān)于補充養(yǎng)老保險費補充醫(yī)療保險費有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》

財稅[2009]27號

建立年金,享受稅優(yōu)政策建立企業(yè)年金的好處參加企業(yè)年金，彌補社保替代率不足舉例：李先生月工資4000元，60歲時退休，假設年工資增長率為2%。企業(yè)年金繳費比率為工資總額的8.33%（企業(yè)繳納5%，個人繳納3.33%），假設年金的投資收益率為每年5%，分10年領(lǐng)取，。1、30歲參加企業(yè)年金。退休時：個人賬戶積累額=351341元，預計月領(lǐng)取=2928元，替代率=40%2、35歲參加企業(yè)年金

退休時：個人賬戶積累額=244307元，預計月領(lǐng)取=2036元，替代率=31%3、40歲參加企業(yè)年金

退休時：個人賬戶積累額=163364元，預計月領(lǐng)取=1361元，替代率=23%

建立年金，對員工的好處建立企業(yè)年金的好處建立年金，對員工的好處建立企業(yè)年金的好處企業(yè)可按每年企業(yè)繳費總額的5%建立特別獎勵，獎勵取得各種獎項、做出突出貢獻、取得較好績效的職工、業(yè)績突出的技術(shù)能手、年終考核優(yōu)秀人員等，獎勵人選及獎勵標準由企業(yè)年金管理委員會確定，在企業(yè)公共賬戶中列支，獎勵金額一次性記入企業(yè)年金個人賬戶。

建立特別獎勵機制

工作時間越長，貢獻越大的職工將獲得更多的企業(yè)年金，退休后的養(yǎng)老金的替代率更高！282008年股票市場4次急速暴跌資本市場風險和波動是永恒的主題共同特征－跌速快、幅度大、時間短－每次下跌在10－15個交易日之間，實際跌幅20％左右2008.01.15-02.0114個交易日2008.06.03-06.1710個交易日2008.07.29-08.1815個交易日2008.09.01-09.1813個交易日2009.08.05-08.1911個交易日最大跌幅：23.7％實際跌幅：21.4％最大跌幅：19.95％實際跌幅：19.2％最大跌幅：20.1％實際跌幅：20.1％最大跌幅：24.8％實際跌幅：20.9％最大跌幅：20.6％實際跌幅：19.75％截至目前2009年的急速暴跌建立企業(yè)年金的好處29中債及上證指數(shù)波動率比較資本市場及企業(yè)年金投資表現(xiàn)路透年金指數(shù)2006.08.25－2009.08.24建立企業(yè)年金的好處企業(yè)年金由專業(yè)機構(gòu)投資者管理，收益及穩(wěn)定性遠超個人投資者。泰康資產(chǎn)--穩(wěn)健的機構(gòu)投資者泰康投資收益率連續(xù)六年保險行業(yè)名列前茅截至2008年12月31日，年金資產(chǎn)的平均年化投資收益率為28.07%泰康優(yōu)異的投資業(yè)績建立企業(yè)年金的好處部分客戶及組合名稱開始運作時間截至2009年11月30日單位凈值增長率投資收益率（累計年化收益率）某省社保移交計劃企業(yè)年金(優(yōu)選配置投資組合)2009年3月12.26%16.89%某大型發(fā)電集團分公司企業(yè)年金(優(yōu)選配置投資組合)2008年9月18.67%15.25%某省大型礦業(yè)公司企業(yè)年金(優(yōu)選