現(xiàn)金管理辦法

現(xiàn)金管理辦法管理辦法是一種管理規(guī)定，通常用來約束和規(guī)范市場行為、特殊活動的一種規(guī)章制度。我愛網(wǎng)今天為大家精心準(zhǔn)備了按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細(xì)則的規(guī)定，開戶單位如違反《現(xiàn)金管理暫行條例》的有關(guān)規(guī)定，開戶銀行有權(quán)責(zé)令其停止違法活動，并根據(jù)其情節(jié)輕重給子警告或罰款。按規(guī)定，開戶單位有下列情況之一的，給予警告或罰款：(l)超出規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金的，按超過額的10%～30%處罰；（2）超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的，按超出額的10%～30%處罰；（3）用不符合財務(wù)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金的，按憑證額10%～30%處罰；（4）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或者未按開戶銀行核定坐支額度和使用范圍坐支現(xiàn)金的，按坐支金額的10%～30%處罰；（5）單位之間互相借用現(xiàn)金的，按借用金額10%～30%處罰。有下列情況之一的，一律處以罰款：(l)保留賬外公款的，按保留金額10%～30%處罰；（2）對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇的，按交易額的10%～50%處罰；（3）只收現(xiàn)金拒收支票、銀行匯票、本票的，按交易額的10%～50%處罰；（4）開戶單不采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式購置國家規(guī)定的專項控制商品的，按購買金額50%至全額對買賣雙方處罰；（5）用轉(zhuǎn)賬憑證套取現(xiàn)金的，按套取金額30%～50%處罰；（6）編造用途套取現(xiàn)金的，按套取金額30%～50%處罰；（7）利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的，按套取金額30%～50%處罰；（8）將單位的現(xiàn)金收入以個人儲蓄方式存入銀行的，按存入金額30%～50%處罰；（9）發(fā)行變相貨幣和以票券代替人民幣在市場流通的，按發(fā)行額或流通額30%～50%處罰。具體處罰辦法由中國人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行根據(jù)上述原則和當(dāng)?shù)貙嶋H情況制訂。開戶單位對開戶銀行作出的處罰決定不服的，必須首先按照處罰決定執(zhí)行，然后在10日內(nèi)向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行申請復(fù)議；開戶單位對人民銀行作出的復(fù)議決定不服的，可自收到復(fù)議決定之日起30日內(nèi)向人民法院起訴。現(xiàn)金管理辦法

第1章總則第1條目的為規(guī)范企業(yè)的現(xiàn)金管理，防范在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)舞弊、腐敗等行為，確保企業(yè)的現(xiàn)金安全，特制定本辦法。第2條適用范圍本辦法適用于現(xiàn)金限額管理、庫存現(xiàn)金管理以及盤點監(jiān)督管理。第3條現(xiàn)金管理原則1、企業(yè)的現(xiàn)金管理按照賬款分開的原則，由專職出納負(fù)責(zé)。2、出納與會計崗位不能由同一人兼任，出納也不得兼管現(xiàn)金憑證的填制及稽核工作。第2章現(xiàn)金限額管理第4條企業(yè)按規(guī)定建立現(xiàn)金庫存限額管理制度，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。額。不屬于現(xiàn)金開支范圍或超過現(xiàn)金開支限額的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第6條財務(wù)部要結(jié)合本企業(yè)的現(xiàn)金結(jié)算量以及與開戶行的距離合理核定現(xiàn)金的庫存限額。第9條需要增加或減少現(xiàn)金的庫存限額時，應(yīng)申明理由，經(jīng)會計人員、財務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，向主辦的銀行提出申請，由主辦的銀行重新核定。發(fā)放的獎金等），必須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可，并做好保管工作。第3章現(xiàn)金保管般不得超過5年。私存，可以對相關(guān)企業(yè)處以罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以凍結(jié)單位現(xiàn)金支付。不得隨意存放。保險柜應(yīng)存放于堅固實用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門。格保密，不得向他人泄露，以防為他人所利用。出納調(diào)動崗位，新出納應(yīng)更換并使用新的密碼。第15條保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障時，應(yīng)立即報請領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。第16條紙幣和鑄幣，應(yīng)實行分類保管。出納對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)（即大數(shù)）和零數(shù)（即小數(shù)）分類保管。第17條現(xiàn)金應(yīng)整齊存放，保持清潔。如因潮濕霉?fàn)€、蟲蛀等原因而發(fā)生損失的，由出納負(fù)責(zé)。第18條出納向銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫“現(xiàn)金提取單”，并寫明用途和金額，由財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。第4章現(xiàn)金盤點與監(jiān)督管理第19條出納要每天清點庫存的現(xiàn)金，登記現(xiàn)金賬，做到按日清理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實相符。1、按日清理，是指出納應(yīng)對當(dāng)日的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金的實地盤點數(shù)進(jìn)行核對，以確認(rèn)賬實是否相符。2、按日清理的'主要工作內(nèi)容如下。（1）清理各種現(xiàn)金收付憑證，檢查單證是否相符，并檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。（2）登記和清理現(xiàn)金日記賬。（3）現(xiàn)金盤點。（4）檢查現(xiàn)金是否超過規(guī)定的庫存限額。并編制“現(xiàn)金核對記錄表”，由財務(wù)部經(jīng)理、出納、會計三方簽字，以確保賬賬相符。第21條出納有義務(wù)配合財務(wù)部經(jīng)理或其他稽查人員不定期地抽查“現(xiàn)金盤點”工作，并確保抽查現(xiàn)金沒有差異。責(zé)任。中出現(xiàn)的問題提出改進(jìn)意見，報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。第5章附則第24條本辦法由財務(wù)部會同企業(yè)其他有關(guān)部門解釋。第25條本辦法自年月日起開始實施?，F(xiàn)金管理辦法

第一章總則動，保證鐵路建設(shè)的順利進(jìn)行，制定本辦法。關(guān)聯(lián)法規(guī)：國務(wù)院部委規(guī)章(1)條第二條凡在銀行和其他各類金融機構(gòu)（以下簡稱開戶銀行）、鐵路資金結(jié)算（調(diào)度）中心開立賬戶的鐵路企業(yè)（包括集體現(xiàn)金，接受開戶銀行、資金中心和上級主管部門的監(jiān)督。關(guān)聯(lián)法規(guī)：國務(wù)院部委規(guī)章(1)條第三條各級財會主管部門必須加強對所屬單位現(xiàn)金收支的監(jiān)督管理。第二章現(xiàn)金收支管理第五條各單位要與銀行協(xié)商，積極推行銀行代發(fā)工資業(yè)務(wù)，以減少現(xiàn)金流量。第六條運輸進(jìn)款現(xiàn)金和餐營收入按下列要求管理：（一)各單位要選派政治素質(zhì)好、業(yè)務(wù)能力強的財會人員負(fù)責(zé)運輸進(jìn)款保管存匯及賬表編報工作，必須實行賬款分管制度，業(yè)務(wù)量大及現(xiàn)金數(shù)量多的車站、列車(客運）段應(yīng)配備專職進(jìn)款員，專職進(jìn)款員不得對外直接辦理客貨運輸及收付業(yè)務(wù)。（二）運輸進(jìn)款要按規(guī)定及時送存開戶銀行，現(xiàn)金數(shù)量多時要增加送款次數(shù)。取送進(jìn)款時，必須由公安人員護(hù)送。當(dāng)?shù)貨]有銀行的車站，進(jìn)款隨指定列車交代繳站轉(zhuǎn)存銀行時，車站、列車、代繳站要有嚴(yán)格的交接手續(xù)和安全措施。（三）各站、段必須建立運輸進(jìn)款專戶銀行存款日記賬，及時核對賬目，保證賬款相符。各級運輸收入管理部門要經(jīng)常對站、段的銀行存款情況進(jìn)行實地檢查，要加強對站、車進(jìn)款的檢查監(jiān)督工作。（四）對列車上補票、餐營收入現(xiàn)金的管理，要求做到措施嚴(yán)密，責(zé)任分明，設(shè)備齊全。補票款金額往返程在五千元以上的跨局長途列車，在安全上無保證的要實行到站交款辦法，局與局之間進(jìn)行清算。（五）列車乘警要把保衛(wèi)列車補票進(jìn)款、餐營收入的安全作為工作重點之一，檢查督促有關(guān)乘務(wù)人員認(rèn)真落實各項安全負(fù)責(zé)制度。夜間和列車通過治安情況復(fù)雜區(qū)段時，要加強對存放現(xiàn)金部位進(jìn)行巡視，及時排除不安全因素。列車在終到站交款時，應(yīng)由列車長和收款員一起將票款送到交款處，數(shù)額超過10萬元以上時可由乘警護(hù)送，以確保安全。第七條其他現(xiàn)金收入必須于當(dāng)日送存開戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，應(yīng)與開戶銀行協(xié)商，確定送存時間，但不得超過第2天。第九條各單位從銀行提取現(xiàn)金時，要寫明真實用途，同時，必須由本單位財務(wù)主管審核蓋章后，才能向銀行辦理提款。不得超限額提取備用金。第十條各單位在日常經(jīng)濟活動中，要按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，能通過轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算的，一律不準(zhǔn)支付現(xiàn)金；不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金（即坐支），或者用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金。關(guān)聯(lián)法規(guī)：國務(wù)院部委規(guī)章(1)條第十一條各單位要嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理制度，不得超限額儲備現(xiàn)金，如有超儲，必須于當(dāng)日送存銀行。需要增加或使用額（不包括工資、獎金額），交通不方便的單位，可適當(dāng)放寬，但不得超過單位預(yù)計三天的現(xiàn)金使用額。第十二條各單位財務(wù)主管必須不定期對現(xiàn)金、庫存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和銀行對賬單進(jìn)行抽查核對，每月不得少于2次，抽查情況要有記錄，發(fā)現(xiàn)問題要及時處理。第十三條各單位財務(wù)主管必須保管好銀行預(yù)留印鑒和個人印章，外出期間要指定出納以外的財會人員代為保管，或者委托有關(guān)行政領(lǐng)導(dǎo)人保管，嚴(yán)禁支票和印鑒、印章由同一個人保管。第十四條各單位要建立健全現(xiàn)金、銀行存款日記賬。出納人員必須根據(jù)當(dāng)天發(fā)生的經(jīng)濟事項和會計憑證，逐筆順序登記現(xiàn)到日清月結(jié)；現(xiàn)金賬結(jié)余額應(yīng)每天與庫存現(xiàn)金核對。第十五條各單位必須每旬一次將銀行存款日記賬與銀行對賬單進(jìn)行核對，每月對賬單數(shù)量少于3張的單位也必須做到每月不少于一次?，F(xiàn)金、銀行存款日記賬與銀行對賬單不一致時，要查明原因，按規(guī)定處理。第十六條各單位要建立單位內(nèi)部制約制度。要健全內(nèi)部財務(wù)稽核制度，有條件的單位要設(shè)置專職財務(wù)稽核員，工作量較小的單位也必須指定兼職財務(wù)稽核員，以負(fù)責(zé)對本單位各項財務(wù)收支內(nèi)容進(jìn)行嚴(yán)格的事前審查，以及對其他會計資料的事后復(fù)核。每一會計事項的處理，不得由一個人負(fù)責(zé)辦理全過程，必須由兩個以上人員處理。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。第十七條已停止手工記賬的單位，其使用的會計核算軟件，必須具備在結(jié)賬后對計算機內(nèi)數(shù)據(jù)記錄不能直接修改的功能，發(fā)生錯賬時，只能運用補充登記法實現(xiàn)留有痕跡的修改。第三章現(xiàn)金收支安全保衛(wèi)度，并定期檢查執(zhí)行情況。第十九條各單位每次向銀行取送款金額達(dá)5千元及以上時，必須2人同行；金額達(dá)1萬元及以上時，必須由出納員的直接領(lǐng)導(dǎo)人員陪同，并盡可能派機動車接送；取送款額10萬元及以上時，必須保證機動車接送，并由公安干警、保衛(wèi)干部攜帶槍支或警械護(hù)送；日取送現(xiàn)金達(dá)50萬元及以上的單位，應(yīng)盡可能配備取送款專用車輛。取送款專車嚴(yán)禁搭載無關(guān)人員。第二十條各單位由于工資、獎金等未及時發(fā)完，或者現(xiàn)金收入超限額當(dāng)天不能送存銀行時，要加強現(xiàn)金存放地點和設(shè)施的安全保衛(wèi)工作，必須安排人員值班。第四章現(xiàn)金管理責(zé)任第二十一條各單位要建立現(xiàn)金管理責(zé)任制。（二）財務(wù)主管是現(xiàn)金管理和監(jiān)督的主要責(zé)任人，在日常工作中必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》和本辦法、《銀行結(jié)算辦關(guān)聯(lián)法規(guī)：國務(wù)院部委規(guī)章(2)條第二十二條各單位違反《現(xiàn)金管理暫行條例》及本辦法的，由其上級財會主管部門或開戶銀行給予相應(yīng)的處罰。關(guān)聯(lián)法規(guī)：國務(wù)院部委規(guī)章(1)條第二十三條各單位違反本辦法規(guī)定的，由其上級主管部門或根據(jù)干部管理權(quán)限，按下列原則處理：員通報批評；屢教不改的，給予行政警告處分。予通報批評；屢教不改的，給予行政警告處分。員相應(yīng)的行政處分和經(jīng)濟處罰或解除勞動合同：造成3萬元以下經(jīng)濟損失的，給予單