2022年全國(guó)稅務(wù)人員稅收?qǐng)?zhí)法資格考試練習(xí)題庫(kù)

2022年全國(guó)稅務(wù)人員稅收?qǐng)?zhí)法資格考試練習(xí)題庫(kù)練習(xí)題庫(kù)（國(guó)稅精簡(jiǎn)版）第一章知往鑒今：稅收內(nèi)函話變遷一、填空：1、稅收產(chǎn)生取決于兩個(gè)相互影響的前提條件：一是，二是2、我國(guó)稅收發(fā)展大致可分為幾個(gè)時(shí)期：第一階段是，第二階段是，第三階段是，第四階段是，第五階段是3、稅收發(fā)展的里程碑是的實(shí)行。4、黨的十六屆三中全會(huì)提出了“”稅制改革的總體思路，在稅收管理中提出了“”的稅收管理模式。5、稅收的征收主體是，征收客體是，稅收征收的目的是為了，稅收征收的依據(jù)是，憑借的是6、稅收的三個(gè)特征：、、7、稅收發(fā)展大體分為四個(gè)時(shí)期：一是，二是，三是，四是8、稅收主體稅種變化大體上可以劃分為四個(gè)階段：一是以古老的為主的稅收制度，二是以為主的稅收制度，三是以為主的稅收制度，四是以的稅收制度。9、稅收征納形式體現(xiàn)為、、等。10、夏代出現(xiàn)了國(guó)家進(jìn)行強(qiáng)制課征的形式，到商代演變?yōu)榉?，周代又演變?yōu)榉?。二、?jiǎn)答1、稅收的定義：2、稅和費(fèi)的區(qū)別：3、稅收在構(gòu)建和諧社會(huì)中的作用：參考答案：一、填空1、經(jīng)濟(jì)條件，即私有制的存在；社會(huì)條件，即國(guó)家的產(chǎn)生和存在。2、萌芽期發(fā)展期嬗變期過(guò)渡期成熟期3、初稅畝4、簡(jiǎn)稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管。集中征收，重點(diǎn)稽查，強(qiáng)化管理。5、國(guó)家單位和個(gè)人為了滿足公共需要法律政治權(quán)力6、強(qiáng)制性無(wú)償性固定性7、自由納貢時(shí)期承諾時(shí)期專制課征時(shí)期立憲課稅時(shí)期8、簡(jiǎn)單直接稅間接稅所得稅所得稅和間接稅并重9、力役實(shí)物貨幣10、貢助徹二、簡(jiǎn)答1、稅收是國(guó)家依據(jù)其社會(huì)管理職能，滿足社會(huì)公共需要，憑借其政治權(quán)力，運(yùn)用法律手段，按預(yù)定標(biāo)準(zhǔn)參與國(guó)民收入分配取得財(cái)政收入的一種形式。2、稅收屬于財(cái)政范疇，實(shí)行強(qiáng)制性征收，是國(guó)家整體利益的集中體現(xiàn)，必須依據(jù)法律的規(guī)定執(zhí)行。而3、費(fèi)則是按照權(quán)利和義務(wù)對(duì)等的經(jīng)濟(jì)原則，主要體現(xiàn)地方或部門(mén)利益，一般依據(jù)地方或部門(mén)性文件執(zhí)行，不具有普遍的約束力。4、一、充分發(fā)揮稅收的收入功能，為構(gòu)建和諧社會(huì)夯實(shí)基礎(chǔ)。二、進(jìn)一步完善稅制，加強(qiáng)稅收調(diào)控職能，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展。三、進(jìn)一步完善并落實(shí)各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，支持區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展。四、依法治稅推進(jìn)和諧稅第二章取之有道:稅收原則定法度一、判斷：1、最先系統(tǒng)、明確提出的稅收原則是春秋時(shí)代的政治家管仲的“相地而衰征”的稅收原則。2、收入彈性是指稅收收入必須具有隨國(guó)家財(cái)政需要變化而伸縮的可能性。3、一般說(shuō)來(lái)，消費(fèi)品稅具有經(jīng)濟(jì)的和法律雙重彈性。4、當(dāng)稅收彈性小于1時(shí)，表明稅收增長(zhǎng)快于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，并且稅收參與新增國(guó)民收入分配的比重有上升趨勢(shì)。5、稅收收入在滿足國(guó)家財(cái)政需要的同時(shí)，必須兼顧負(fù)擔(dān)的可能，照顧經(jīng)濟(jì)承受能力，做到取之有度。6、稅收的增長(zhǎng)略高于國(guó)民生產(chǎn)總值或國(guó)民收入的增長(zhǎng)，大體是符合于收入適度這一要求的。7、平等課征的公平價(jià)值表現(xiàn)為稅法在法律適用上的平等。8、從稅收實(shí)踐角度分析，提高稅務(wù)行政效率，關(guān)鍵在于控制行政成本。9、21世紀(jì)的稅收是以經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)為中心的稅制。10、稅收彈性系數(shù)被定義為稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的反應(yīng)程度，即稅收收入增長(zhǎng)量與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)量之比。二、單選：1、亞當(dāng)?斯密的稅收四原則是（）A公平、效率、適度、法治B財(cái)政、公平、效率、法治C平等、確實(shí)、便利、節(jié)約D平等、明確、有度、節(jié)約2、稅收的首要原則是（）A財(cái)政原則B公平原則C效率原則D法治原則3、政府財(cái)政充足有一個(gè)基本前提，那就是（）A稅收負(fù)擔(dān)能力的可能性B稅收收入形式的規(guī)范性C稅收收入比例的穩(wěn)定性D稅收制度的相對(duì)穩(wěn)定性4、稅收調(diào)節(jié)作用往往是利用（）來(lái)實(shí)現(xiàn)。A收入彈性B經(jīng)濟(jì)彈性C法律彈性D政策調(diào)整5、稅收彈性系數(shù)的合理區(qū)間是（）A0.6-1.0B0.6-1.2C0.8-1.0D0.8-1.26、量能課稅就是要求稅收實(shí)現(xiàn)（）A橫向公平B縱向公平C征稅公平D絕對(duì)公平7、稅收程序法定原則更為關(guān)鍵和更為側(cè)重的是（）A強(qiáng)調(diào)稅收程序要素均須經(jīng)法律加以規(guī)定B強(qiáng)調(diào)征納雙方均須依法定程序行事C強(qiáng)調(diào)征收機(jī)關(guān)要依法行政D強(qiáng)調(diào)納稅人要依法納稅8、納稅權(quán)利本位主義表明，（）是國(guó)家征納權(quán)力配置和運(yùn)作的目的和界限。A征收機(jī)關(guān)權(quán)力B征收機(jī)關(guān)義務(wù)C納稅人權(quán)利D納稅人義務(wù)9、稅收額外負(fù)擔(dān)是征稅所引起的（）A稅收行政成本增長(zhǎng)B稅收經(jīng)濟(jì)成本增長(zhǎng)C市場(chǎng)調(diào)節(jié)效率下降D資源配置效率下降10、稅收效率原則不包括（）A資源配置效率B行政效率C經(jīng)濟(jì)效率D生態(tài)效率11、稅收生態(tài)效率是人們?cè)?1世紀(jì)對(duì)（）在當(dāng)代的理論創(chuàng)新。A稅收經(jīng)濟(jì)效率原則和稅收行政效率原則B稅收經(jīng)濟(jì)效率原則和稅收公平原則C稅收經(jīng)濟(jì)效率原則和稅收法治原則D稅收效率原則和稅收公平原則12、“簡(jiǎn)稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管”原則中體現(xiàn)稅收公平思想的是（）A簡(jiǎn)稅制B寬稅基C低稅率D嚴(yán)征管三、多選：1、稅收原則包括（）A財(cái)政原則B公平原則C效率原則D法治原則2、稅收財(cái)政原則的內(nèi)容包括（）A收入充裕B收入均平C收入彈性D收入適度3、從財(cái)政原則出發(fā)，要求稅制設(shè)計(jì)要（）A著眼于廣開(kāi)稅源，采用復(fù)合稅B選擇稅種應(yīng)考慮課稅對(duì)象能否提供豐富稅源C強(qiáng)調(diào)國(guó)家定稅要有常規(guī)D調(diào)整稅目和制訂減免稅政策應(yīng)考慮其對(duì)財(cái)政收入的影響4、收入彈性一般包括（）兩個(gè)方面A經(jīng)濟(jì)彈性B公平彈性C法律彈性D需求彈性5、從一般經(jīng)濟(jì)學(xué)意義上說(shuō)，衡量稅收公平原則的標(biāo)準(zhǔn)有（A明確原則B受益原則C能力原則D普遍原則6、稅收公平原則的主要內(nèi)容包括（）A普遍征稅B平等課征C量能課稅D監(jiān)督征納7、稅收行政成本包括（）A政府為征稅而花費(fèi)的征收成本B政府為征稅而花費(fèi)的管理成本C納稅人為納稅而耗費(fèi)的核算成本D納稅人為納稅而耗費(fèi)的繳納成本8、控制稅收行政成本主要通過(guò)（）A合理調(diào)配資源B加強(qiáng)內(nèi)部管理C降低稅收成本D優(yōu)化稅收成本結(jié)構(gòu)9、稅收經(jīng)濟(jì)效率的要求是（）A稅收“額外負(fù)擔(dān)”最小B保持稅本C通過(guò)稅收分配來(lái)提高資源配置的效率D稅收政策目標(biāo)與整個(gè)經(jīng)濟(jì)政策一致10、堅(jiān)持稅收法治就要堅(jiān)持以下基本理念（）A堅(jiān)持稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任本位主義B堅(jiān)持納稅人權(quán)利本位主義C堅(jiān)持稅收法定主義D堅(jiān)持稅收司法主義11、堅(jiān)持納稅人權(quán)利本位主義，具體要求稅收?qǐng)?zhí)法中應(yīng)（）A建立稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制度體系B構(gòu)筑嚴(yán)密規(guī)范的權(quán)力運(yùn)行機(jī)制C創(chuàng)新稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)控和考核手段D實(shí)施公正的過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究12、稅收法定主義的內(nèi)容概括為以下原則（）A課稅要素法定原則B課稅要素明確原則C稅收程序明確原則D稅收程序法定原則四、填空：1、結(jié)合稅收理論和實(shí)踐發(fā)展，我們可以從財(cái)政、社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、四個(gè)方面把稅收原則歸納為“財(cái)政、公平、和法治”。2、斯密稅收四原則反映了自由資本主義對(duì)方面的基本要求。3、稅收的財(cái)政原則基本含義是指政府征稅時(shí)，應(yīng)兼顧與，做到取之有度。4、收入充裕是指稅收收入必須基本滿足政府的財(cái)政需要，方能履行政府和的職能。5、通常認(rèn)為，是稅本，是稅源。6、我國(guó)在稅制和稅收政策的選擇運(yùn)用上應(yīng)實(shí)行兼顧公平的原則。7、稅收生態(tài)效率的基本內(nèi)容是稅收政策要有利于保護(hù)生態(tài)環(huán)境，有學(xué)者把體現(xiàn)稅收生態(tài)效率的稅收稱為8、在稅收政策法律體系和稅收法治實(shí)踐里處于核心和主導(dǎo)的位置。9、堅(jiān)持納稅人權(quán)利本位主義，就要求稅收?qǐng)?zhí)法實(shí)現(xiàn)向的轉(zhuǎn)變。10、稅收征收機(jī)關(guān)的課征不但須滿足，而且不得或?qū)Χ愂帐马?xiàng)任意處理。11、稅法通過(guò)得到很好的實(shí)施保障，貫徹和原則，使稅法實(shí)施有堅(jiān)強(qiáng)的后盾。12、衡量稅收公平原則的標(biāo)準(zhǔn)之一的受益原則，是根據(jù)納稅人從中受益的多少，判定其納稅的多少和稅負(fù)是否公平。五、簡(jiǎn)答1、什么是稅收原則？2、稅收效率原則的基本含義？1111、B12、B1111、B12、B4、什么是稅收法治？5、納稅人權(quán)利本位主義的含義？復(fù)習(xí)題答案：一、判斷：1、某最先系統(tǒng)、明確提出的稅收原則是亞當(dāng)?斯密的稅收四原則。2、丿3、某一般說(shuō)來(lái)，消費(fèi)品稅較少具有法律彈性。4、某當(dāng)稅收彈性大于1時(shí)，表明稅收增長(zhǎng)快于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。5、丿6、某稅收保持與國(guó)民生產(chǎn)總值或國(guó)民收入的同步增長(zhǎng)，大體是符合于收入適度這一要求的。7、某平等課征的公平價(jià)值表現(xiàn)為國(guó)家在稅法中制定什么樣的標(biāo)準(zhǔn)征稅對(duì)納稅人來(lái)說(shuō)才是公平的。8、丿9、某21世紀(jì)的稅收是以可持續(xù)發(fā)展為核心的稅制。10、某稅收彈性系數(shù)是稅收收入增長(zhǎng)率與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率之比。二、單選1、C2、A3、B4、C5、D6、B7、C8、C9、D10、A三、多選1、ABCD2、ACD3、ABD4、AC5、BC6、ABC7、AD8、CD9、ABCD10、BCD11、ABCD12、ABD四、填空：1、管理、效率2、稅收政策3、需要、可能4、社會(huì)管理、公共服務(wù)5、國(guó)民生產(chǎn)、國(guó)民收入6、效率型7、節(jié)約資源、綠色稅收8、納稅人權(quán)利9、權(quán)本位、責(zé)本位10、程序的合法性、越權(quán)、濫用裁量權(quán)11、司法、稅收司法獨(dú)立、稅收司法中立12、政府提供的公共物品五、簡(jiǎn)答1、稅收原則一般研究政府對(duì)什么征稅、征收多少、怎樣征稅，是政府在設(shè)計(jì)稅制、實(shí)施乘法過(guò)程中遵循的基本準(zhǔn)則，也是評(píng)價(jià)稅收制度優(yōu)劣考核稅務(wù)行政管理狀況的基本標(biāo)準(zhǔn)。2、稅收效率原則是稅收的基本原則之一，其基本含義一是行政效率，也就是要求征稅過(guò)程本身效率在征收和繳納過(guò)程中耗費(fèi)成本最??；二是經(jīng)濟(jì)效率，就是征稅應(yīng)利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效率提高，或?qū)?jīng)濟(jì)效率的不利影響最小。3、稅收的公平原則與效率原則是相互促進(jìn)，互為條件的統(tǒng)一體。具體表現(xiàn)為：一，效率是公平的前提，如果稅收活動(dòng)阻礙了經(jīng)濟(jì)發(fā)展，影響了GDP的增長(zhǎng)，盡管是公平的，也是無(wú)意義的；二，公平是效率的必要條件，盡管公平必須以效率為前提，但失去了公平的稅收也不會(huì)提高效率。公平與效率的統(tǒng)一性要求政府在稅制設(shè)計(jì)時(shí)要二者兼顧。55、稅法是調(diào)整的法律規(guī)范的總稱。55、稅法是調(diào)整的法律規(guī)范的總稱。1）1）糾正外部經(jīng)濟(jì)；4、法治的基本就是強(qiáng)調(diào)平等，反對(duì)特權(quán)，注重公民權(quán)利的保障，反對(duì)政府濫用權(quán)利。稅收法治原則是指國(guó)家稅收要通過(guò)稅法來(lái)規(guī)范，有法可依，有法必依，依法辦事，依率計(jì)稅，依法納稅。5、納稅人權(quán)利本位主義的含義就是納稅人義務(wù)設(shè)置服務(wù)于本質(zhì)（納稅人權(quán)利——公共產(chǎn)品享受權(quán)）的實(shí)現(xiàn)，征納機(jī)關(guān)權(quán)力的運(yùn)行也服務(wù)于本質(zhì)（納稅人權(quán)利——公共產(chǎn)品享受權(quán)）的實(shí)現(xiàn)。第三章統(tǒng)籌兼顧：稅收與宏觀調(diào)控一、填空題1、政府運(yùn)用稅收手段，可以調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟(jì)總量，可以調(diào)控經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)在我國(guó)的現(xiàn)實(shí)條件下，稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)節(jié)重點(diǎn)是對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)節(jié)。2、稅收的超額負(fù)擔(dān)是指政府稅收導(dǎo)致納稅人的福利損失大于政府稅收收入收益，從而形成稅外負(fù)擔(dān)，引起效率損失。3、國(guó)際上通用的衡量貧富差距的指標(biāo)是：基尼系數(shù)，其取值在0~1之間，數(shù)值越高，貧富差距越大。4、稅收乘數(shù)是指因政府增加（或減少）稅收而引起的國(guó)民生產(chǎn)總值或國(guó)民收入減少（或增加）的倍數(shù)。5、市場(chǎng)失靈的主要表現(xiàn)：宏觀經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定，微觀經(jīng)濟(jì)無(wú)效率，社會(huì)分配不公平二、簡(jiǎn)答1、稅收在資源配置方面的作用？（2）平衡產(chǎn)銷供求；（3）調(diào)節(jié)級(jí)差收益；（4）有益商品和有害商品的稅收引導(dǎo)。2、目前我國(guó)提高稅收正效應(yīng)，提高經(jīng)濟(jì)效率的現(xiàn)實(shí)選擇包括哪幾方面？（1）提高效率要體現(xiàn)在稅收促進(jìn)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展方面；（2）提高經(jīng)濟(jì)效率，稅收政策要重點(diǎn)關(guān)注生態(tài)環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展；（3）提高經(jīng)濟(jì)效率，稅收政策要體現(xiàn)在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變方面3、促進(jìn)社會(huì)公平的稅收政策中主要有哪幾種？（1）累進(jìn)所得稅是調(diào)整高收入者的有力工具；（2）稅式支出是增加低收入者收入的有力措施；（3）遺產(chǎn)稅是削弱財(cái)富過(guò)度集中的重要策略；第四章規(guī)重矩迭：依法治稅成方圓一、填空2、是規(guī)范政府與納稅人行為最重要、最基本的手段，是依法治國(guó)在稅收中的具體體現(xiàn)。其基本含義是、、、3、是依法治稅的核心內(nèi)容和主要手段。4、依法治稅所要達(dá)到的基本目標(biāo)是，根本目標(biāo)是1515、直接負(fù)有納稅義務(wù)的6、所謂稅收關(guān)系，是因國(guó)家組織稅收收入所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系，具體可以、和7、稅法的特征包括、和8、稅收法律關(guān)系是指和之間，在稅法所調(diào)整的稅收活動(dòng)中發(fā)生的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系，它是介入私人經(jīng)濟(jì)生活的稅收關(guān)系在法律上的反映和體現(xiàn)9、稅收法律關(guān)系的主體主要為、和10、稅收法律關(guān)系的客體，指稅收法律關(guān)系中各種共同指向的內(nèi)容。11、稅收法律關(guān)系的客體主要包括、、12、稅收法律關(guān)系的特征表現(xiàn)為、、13、，是指稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)，也是稅法體系的核心。14、稅收法律規(guī)范的不同位價(jià)依次為：、、稅收行政法規(guī)和有關(guān)規(guī)范性文件。15、納稅人是指按照稅法規(guī)定的自然人、法人或其他經(jīng)濟(jì)組織。16、是各個(gè)稅種之間相互區(qū)別的根本標(biāo)志。17、稅率有主要有、和三種基本形式。18、稅收優(yōu)惠按優(yōu)惠目的可分為和按優(yōu)惠范圍可分為和19、稅法的效力范圍包括、和二、簡(jiǎn)答題（一）簡(jiǎn)述依法治稅的基本內(nèi)涵。P34（二）簡(jiǎn)要回答稅法的應(yīng)然效力和實(shí)然效力？P34（三）稅法構(gòu)成要素有哪八項(xiàng)內(nèi)容？P33-34參考答案一、填空1、法治2、依法治稅、有法可依、有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究3、稅收法制建設(shè)4、征稅主體依法征稅，納稅主體依法納稅、稅收法治5、稅收關(guān)系6、稅收經(jīng)濟(jì)關(guān)系、稅收征納程序關(guān)系、稅收監(jiān)督保障關(guān)系7、稅法的經(jīng)濟(jì)性、稅法的政策性、稅法的技術(shù)性8、國(guó)家、納稅人、國(guó)家政治權(quán)力9、國(guó)家、稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人10、權(quán)利和義務(wù)11、稅收權(quán)力（權(quán)益）、物、行為12、主體特定性、內(nèi)容無(wú)償性、權(quán)利義務(wù)法定性13、稅收法律關(guān)系的內(nèi)容14、憲法性稅收法律規(guī)范、稅收法律和有關(guān)規(guī)范性文件16、征稅對(duì)象（征稅客體）17、比例稅率、累進(jìn)稅率、定額（固定）稅率18、照顧性、鼓勵(lì)性、區(qū)域性、產(chǎn)業(yè)性19、時(shí)間效力、空間效力、對(duì)人效力第五章枝葉扶疏：各類稅種細(xì)分辨（上）一、填空題1、關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出口的貨物或物品征收的一種稅，可分為進(jìn)口和出口關(guān)稅兩種。2、我國(guó)增值是于1979年開(kāi)始增值稅試點(diǎn)，1994年全面推行。3、根據(jù)抵扣范圍不同，增值稅通?？煞譃椤跋M(fèi)型增值稅”、“生產(chǎn)型增值稅”和“收入型增值稅”三種。我國(guó)自2022年起實(shí)行消費(fèi)型增值稅。4、我國(guó)將納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩大類5、2022年1月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人的征收率統(tǒng)一降低至3%6、小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)納稅額=銷售額某征收率7、增值稅實(shí)行憑國(guó)家印發(fā)的增值稅專用發(fā)票注明的稅款進(jìn)行抵扣的制度。目前正在推進(jìn)的“金稅工程”，其根本目的就是為了管好增值稅發(fā)8、消費(fèi)稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口規(guī)定消費(fèi)品的單位和個(gè)人，以及國(guó)務(wù)院確定的銷售規(guī)定的消費(fèi)品的其他單位和個(gè)人，為消費(fèi)稅納稅人。9、消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，實(shí)行從價(jià)定率、從量定額。10、車(chē)輛購(gòu)置稅是對(duì)有取得并自用應(yīng)稅車(chē)輛的行為的單位和個(gè)人征收的一種稅。車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行從價(jià)定率的計(jì)稅方法，稅率為10%。車(chē)輛購(gòu)置稅應(yīng)納稅額=計(jì)稅價(jià)格某稅率。11、對(duì)增值稅一般納稅人而言，計(jì)算增值稅并不需要計(jì)算出增值額，而只需要計(jì)算出進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額，兩者相抵，便可計(jì)算出當(dāng)期應(yīng)納稅額。增值稅的計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額12、消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，計(jì)稅依據(jù)與增值稅稅基相同，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，開(kāi)征消費(fèi)稅具有很重要的財(cái)政意義。二、多選題1、貨物和勞務(wù)稅主要包括的稅種有（ABC）A、增值稅和消費(fèi)稅B、營(yíng)業(yè)稅C、車(chē)輛購(gòu)置稅和關(guān)稅D、資源稅2、現(xiàn)行增值稅征收范圍主要包括（ABD）A、銷售貨物B銷售勞務(wù)、C出口貨物D進(jìn)口貨物3、增值稅的稅率主以下幾種（ABCD）A稅率為17%。B稅率為13%：C稅率為0%；D稅率為3%。4、納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，為進(jìn)項(xiàng)稅額。一般而言，下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣（ABCD）；A、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。B、從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)上注明的增值稅額。C、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)外，按農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和13%扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。D、購(gòu)進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的，按運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。三、計(jì)算題某織布企業(yè)本月購(gòu)買(mǎi)60萬(wàn)元原料，其中購(gòu)進(jìn)50萬(wàn)元原材料取得了增值稅專用發(fā)票（已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)防偽稅控系統(tǒng)認(rèn)證，發(fā)票注明稅款為8.5萬(wàn)元），10萬(wàn)元取得普通發(fā)票；支付運(yùn)輸費(fèi)10萬(wàn)元，取得交通運(yùn)輸發(fā)票（已通過(guò)認(rèn)證）。本月銷售棉布情況是：銷售產(chǎn)品（棉布）一批，價(jià)款120萬(wàn)元，其中開(kāi)具增值稅專用發(fā)票一張，發(fā)票注明價(jià)款100萬(wàn)元，注明稅款17萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票3張，累計(jì)銷售產(chǎn)品收入23.40萬(wàn)元（含稅）。計(jì)算該企業(yè)本月納增值稅。計(jì)算如下：銷項(xiàng)稅額=17+23.40三（1+17%）某17%=20.40（萬(wàn)元）進(jìn)項(xiàng)稅額=8.50+10某7%=9.20（萬(wàn)元）應(yīng)納稅額=20.40-9.20=11.20（萬(wàn)元）第六章枝葉扶疏：各類稅種細(xì)分辨（中）國(guó)稅主要考企業(yè)所得稅部分一、單項(xiàng)選擇題按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的是（C）A國(guó)有企業(yè)B私營(yíng)企業(yè)C合伙企業(yè)D外商投資企業(yè)A公司2022年度取得以下收入：銷售商品收入200萬(wàn)元，其他企業(yè)使用A企業(yè)可循環(huán)使用的包裝物支付100萬(wàn)元，獲得股息收入100萬(wàn)元,其他企業(yè)租用A公司的固定資產(chǎn)支付200萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)收入100萬(wàn)元，A公司2022年度取得的租金收入總額是多少（C）A100B200C300D400企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照（A）確定收入額。A公允價(jià)值B重置價(jià)值C歷史價(jià)值D原始價(jià)值以下哪個(gè)是企業(yè)所得稅納稅人（C）。A個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B合伙企業(yè)C一人有限責(zé)任公司D居民個(gè)人下面哪個(gè)不是企業(yè)所得稅納稅人（D）。A國(guó)有企業(yè)B外商投資企業(yè)C私營(yíng)有限責(zé)任公司D私營(yíng)合伙企業(yè)下面哪項(xiàng)收入應(yīng)該征收企業(yè)所得稅（A）。A股息、紅利等權(quán)益性投資收益B依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金C依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)收費(fèi)D財(cái)政撥款7．甲企業(yè)2022年度實(shí)際發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為100萬(wàn)元，該公司按照（D）萬(wàn)元予以稅前扣除，該公司2022年度的銷售收入為4000萬(wàn)元。A60B100C240D20在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出哪項(xiàng)不得扣除（C）。A繳納的營(yíng)業(yè)稅B合理分配的材料成本C企業(yè)所得稅稅款D銷售固定資產(chǎn)的損失下面哪項(xiàng)固定資產(chǎn)可以提取折舊（A）。A經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)B以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C未使用的固定資產(chǎn)（機(jī)器設(shè)備）D單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地10．企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)（A）年。A五年B三年C十年D不能彌補(bǔ)企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的（C）在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。A利息B折舊C成本D管理費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時(shí)，應(yīng)當(dāng)依照（B）的規(guī)定計(jì)算。A按企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法B按稅收法律、法規(guī)C按上級(jí)機(jī)關(guān)的指示D按有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)企業(yè)的下列收入中，哪個(gè)是應(yīng)稅收入（D）A國(guó)債利息收入B符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C符合條件的非營(yíng)利組織的收入D銀行存款利息收入14．甲公司2022年度的銷售收入為1000萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的符合條件的廣告支出和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為200萬(wàn)元，該公司應(yīng)按照（A）萬(wàn)元予以稅前扣除。A150B200C100D5015．某公司外購(gòu)一專利權(quán)，使用期限為6年，該公司為此支付價(jià)款和稅費(fèi)600萬(wàn)元。同時(shí)，該公司自行開(kāi)發(fā)一商標(biāo)權(quán)，開(kāi)發(fā)費(fèi)用為500萬(wàn)元，則專利權(quán)和商標(biāo)權(quán)所支付的費(fèi)用，該公司應(yīng)當(dāng)每年攤銷費(fèi)用合計(jì)為（B）萬(wàn)元A100B150C110D183.3316．企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開(kāi)發(fā)、受讓無(wú)形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照（B）進(jìn)行分?jǐn)?。A公平交易原則B獨(dú)立交易原則C方便管理原則D節(jié)約成本原則17．企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的（B）支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A管理費(fèi)用B利息C生產(chǎn)成本D損失18．居民企業(yè)中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)（B）計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。A分別B匯總C獨(dú)立D就地預(yù)繳19.某企業(yè)于2022年5月5日開(kāi)業(yè)，該企業(yè)的納稅年度時(shí)間為（C）A2022年1月1日至2022年12月31日B2022年5月5日至2022年5月4日C2022年5月5日至2022年12月31日D以上三種由納稅人選擇20?企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起（B）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。A10B15C7D5企業(yè)所得稅法從（C）起施行。A2007年3月16日B2007年10月1日C2022年1月1日D2022年7月1日企業(yè)所得稅法公布前批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，依照當(dāng)時(shí)的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國(guó)務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后（B）年內(nèi)，逐步過(guò)渡到規(guī)定的稅率。A三B五C二D十企業(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（B）扣除。A全額B加計(jì)C減半D加倍企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。其合理方法不符的是（A）A可比受控價(jià)格法B再銷售價(jià)格法C成本加成法D交易凈利潤(rùn)法25．《實(shí)施條例》中規(guī)定對(duì)企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)對(duì)補(bǔ)征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年（D）起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，按日加收利息。A3月1日B4月1日C5月1日D6月1日26．按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列表敘中不正確的是（A）。A發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不超過(guò)銷售（營(yíng)業(yè)）收入5%。的部分準(zhǔn)予扣除B發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予稅前扣除C為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)準(zhǔn)予扣除D為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除27．某企業(yè)2022年度以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)，支付租賃費(fèi)500萬(wàn)元，租賃期為5年，請(qǐng)問(wèn)2022年度該公司應(yīng)稅前扣除為（C）。A500B50C100D250答案：C30．企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起（D）年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。A三B五C二1）十31.畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限（B）A2年B3年C4年D5年32．居民企業(yè)取得下列各項(xiàng)收入中，按照企業(yè)所得稅法和條例規(guī)定應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額征收所得稅的是（C）。A國(guó)債利息收入B財(cái)政撥款C居民企業(yè)持有其他居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票10個(gè)月取得的投資收益D300萬(wàn)元的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得33．按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說(shuō)法不正確的是（B）。A居民企業(yè)適用稅率為25％C符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20％D未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得中國(guó)境內(nèi)的所得適用稅率為10％34．企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售收入（A）%的部分，準(zhǔn)予扣除。A15B20C40D6035．安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（D）扣除。A全額B減半C加倍D加計(jì)36．按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)正確的是（A）。A利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B租金收入，按照承租人實(shí)際支付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C接受捐贈(zèng)收入，按照簽訂捐贈(zèng)合同的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。D權(quán)益性投資收益，按照被投資方作利潤(rùn)分配賬務(wù)處理的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)37．按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，飛機(jī)、火車(chē)、輪船以外的運(yùn)輸工具計(jì)算折舊的最低年限是(B)。A3年B4年C5年D10年38．按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得減半征收企業(yè)所得稅的是(D)。A牲畜、家禽的飼養(yǎng)B灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目C農(nóng)作物新品種的選育D花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法是(B)A2007年2月16日第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)第五次會(huì)議通過(guò)的B2007年3月16日第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)第五次會(huì)議通過(guò)的C2007年2月16日第^一屆全國(guó)人民代表大會(huì)第五次會(huì)議通過(guò)的D2007年4月16日第^一屆全國(guó)人民代表大會(huì)第五次會(huì)議通過(guò)的中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定的納稅義務(wù)人是(A)A在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè)、非居民企業(yè)和其他取得收入的組織B在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè)不包括非居民企業(yè)C在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè)、非居民企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)二、多選題1．根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（AB）A股份有限公司B一人有限責(zé)任公司C個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D合伙企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)分為（CD）。A本國(guó)企業(yè)B外國(guó)企業(yè)C居民企業(yè)D非居民企業(yè)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅率有（AB）。A20%B25%C30%D33%在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列（CD）固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除。A未使用的房屋、建筑物B接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)C以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)D單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地5．企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。其中包括：（ABC）A企業(yè)生產(chǎn)的成本、費(fèi)用B企業(yè)的稅金C企業(yè)的損失D贊助支出6.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：（ABD）A稅收滯納金B(yǎng)被沒(méi)收財(cái)物的損失C法定比例范圍內(nèi)的公益性捐贈(zèng)支出D向投資者支付的股息7．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除，但是下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：（BCD）A所有的未投入使用的固定資產(chǎn)B以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)C以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)D與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)8．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用準(zhǔn)予扣除。但下列（ABC）無(wú)形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除。A自行開(kāi)發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)B自創(chuàng)商譽(yù)C與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)D開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)時(shí)未形成資產(chǎn)而發(fā)生的費(fèi)用9．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照（AB）的規(guī)定計(jì)算納稅。A稅收法律B稅收行政法規(guī)C國(guó)家稅務(wù)局的規(guī)章D稅收地方性法規(guī)企業(yè)的下列（ABC）收入為不征稅收入。A財(cái)政撥款B依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金C國(guó)務(wù)院規(guī)定的不征稅收入D國(guó)債利息收入E符合條件的非營(yíng)利組織的收入企業(yè)的下列（ABD）收入為免稅收入。A國(guó)債利息收入B符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅的有(ABCD)。A從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得B從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得C從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得D符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的下列(BC)支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除：A未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出B租入固定資產(chǎn)的改建支出C固定資產(chǎn)的大修理支出D贊助支出非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)的場(chǎng)所包括(ABC)。A管理機(jī)構(gòu)B營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)C辦事機(jī)構(gòu)D營(yíng)業(yè)代理人特許權(quán)使用費(fèi)收入是指企業(yè)提供(ABC)取得的收入。A專利權(quán)B非專利技術(shù)C商標(biāo)權(quán)D土地使用權(quán)企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于(ABC)，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、提供勞務(wù)。A捐贈(zèng)B償債C贊助D在建工程企業(yè)所得稅法中所稱“符合條件的非營(yíng)利組織”，是指同時(shí)符合下列條件的組織:(ABCDEFG)A依法履行非營(yíng)利組織登記手續(xù)B從事公益性或非營(yíng)利性活動(dòng)C取得的收入除用于與該組織有關(guān)的、合理的支出外,全部用于登記核定或者章程規(guī)定的公益性或者非營(yíng)利性事業(yè)D財(cái)產(chǎn)及其孳息不用于分配E按照登記核定或者章程規(guī)定,該組織注銷后的剩余財(cái)產(chǎn)用于公益性或者非營(yíng)利性目的,或者由登記管理機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)贈(zèng)給與該組織性質(zhì)、宗旨相同的組織,并向社會(huì)公告F投入人對(duì)投入該組織的財(cái)產(chǎn)不保留或者享有任何財(cái)產(chǎn)權(quán)利G工作人員工資福利開(kāi)支控制在規(guī)定的比例內(nèi),不變相分配該組織的財(cái)產(chǎn)18．生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等而持有的生物資產(chǎn)，包括（ABC）A經(jīng)濟(jì)林B薪炭林C產(chǎn)畜D家禽、役畜19．企業(yè)的下列研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除：（ABC）A開(kāi)發(fā)新技術(shù)B開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品C開(kāi)發(fā)新工藝D受讓新技術(shù)視同機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的“營(yíng)業(yè)代理人”的必須同時(shí)具備條件是（ABC）A接受外國(guó)企業(yè)委托的主體是中國(guó)境內(nèi)的單位或個(gè)人B代理活動(dòng)必須是經(jīng)常性的行為。C代理的具體行為，包括代其簽訂合同，或者儲(chǔ)存、交付貨物D接受居民企業(yè)委托的中國(guó)境內(nèi)的單位或個(gè)人下列屬于居民企業(yè)的是：（ABCD）A注冊(cè)地與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)均在中國(guó)B注冊(cè)地或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)所在地其一在中國(guó)C作出和形成企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理重大決定和決策的地點(diǎn)在中國(guó)D依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)22．實(shí)際管理機(jī)構(gòu)是指企業(yè)的實(shí)際有效的指揮、控制和管理中心，是行使居民稅收管轄權(quán)的國(guó)家判定法人居民身份的主要標(biāo)準(zhǔn)。據(jù)新稅法規(guī)定對(duì)下列哪些方面實(shí)施實(shí)質(zhì)性全面管理和控制的機(jī)構(gòu)。（ABCD）A是指對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)B是指對(duì)企業(yè)的人員C是指對(duì)企業(yè)的賬務(wù)D是指對(duì)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)取得收入的貨幣形式包括:（ACD）A現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)B不準(zhǔn)備持有至到期的債權(quán)投資C準(zhǔn)備持有至到期的債券投資D債務(wù)的豁免企業(yè)所得稅法中規(guī)定的收入總額。包括（ABCDEFG）：A銷售貨物收入B提供勞務(wù)收入C轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入；D股息、紅利等權(quán)益性投資收益E利息、租金收入；F特許權(quán)使用費(fèi)收入G接受捐贈(zèng)收入下列關(guān)于固定資產(chǎn)確定計(jì)稅基礎(chǔ)的敘述正確的有（BC）。A通過(guò)捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換等方式取得的應(yīng)以重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)B自行建造的以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)C以債務(wù)重組方式取得的以公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)D融資租入的如果合同未約定付款總額以該資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值和承租人在簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為基礎(chǔ)稅法規(guī)定準(zhǔn)予稅前攤銷并扣除的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的范圍（ABCD）oA已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出B租入固定資產(chǎn)的改建支出C固定資產(chǎn)的大修理支出D其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出下列長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的折舊方法敘述正確的是（ABC）。A已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷B租入固定資產(chǎn)的改建支出，按合同約定的剩余租賃期限分期攤銷C固定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷D其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于5年關(guān)于投資資產(chǎn)的成本敘述正確的是（BCD）。A企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。B企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí)，投資資產(chǎn)的成本，不得扣除。C通過(guò)支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款為成本；D通過(guò)支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本。下列關(guān)于借款費(fèi)用稅前扣除正確的是（BCD）。A企業(yè)在建造固定資產(chǎn)中發(fā)生非正常中斷且中斷時(shí)間較長(zhǎng)的，其中斷期間發(fā)生的借款費(fèi)用應(yīng)予以資本化B借款費(fèi)用是否資本化與借款期間長(zhǎng)短無(wú)直接關(guān)系C企業(yè)籌建期間發(fā)生的長(zhǎng)期借款費(fèi)用，一律計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)，按長(zhǎng)期待攤費(fèi)用進(jìn)行稅務(wù)處理D金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出準(zhǔn)予扣除下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除:（ADEF）A未投入使用的機(jī)器設(shè)備B接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)C投資者投入的固定資產(chǎn)D以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)E單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地F已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)下列各項(xiàng)中企業(yè)應(yīng)確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)的有（AB）A吸收投資取得的土地使用權(quán)B因轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)補(bǔ)交的土地出讓金C由于技術(shù)先進(jìn)掌握了生產(chǎn)訣竅而形成的商譽(yù)D企業(yè)的研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中的研究費(fèi)用企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：（ABCD）A種植花卉B種植茶C海水養(yǎng)殖D內(nèi)陸?zhàn)B殖下列哪些項(xiàng)目可享受三免三減半優(yōu)惠（ABD）A海水淡化B沼氣綜合開(kāi)發(fā)利用C安全生產(chǎn)D公共污水外理權(quán)益性投資收益包括（ABD）。A股息B紅利C利息D聯(lián)營(yíng)分利新企業(yè)所得稅法規(guī)定的“企業(yè)”，包括（ABCDEF）。A公司制企業(yè)和其他非公司制企業(yè)B事業(yè)單位C社會(huì)團(tuán)體D基金會(huì)E商會(huì)F農(nóng)民專業(yè)合作社C提供勞務(wù)的場(chǎng)所；D從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業(yè)的場(chǎng)所A銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定B提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定C轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定，動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定D股息紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定E利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)或者支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定F國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)確定的其他所得38.下列屬于企業(yè)所得稅法所稱其他收入的是（ABCDEFG）。A資產(chǎn)溢余收入B逾期未退包裝物押金收入C確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)D債務(wù)重組收入E補(bǔ)貼收入F違約金收入G匯兌收益39．企業(yè)所得稅法中所稱“公益性社會(huì)團(tuán)體”,是指同時(shí)符合（ABCDEFGH）條件的基金會(huì)、慈善組織等社會(huì)團(tuán)體。A依法登記,具有法人資格B以發(fā)展公益事業(yè)為宗旨,且不以營(yíng)利為目的C全部資產(chǎn)及其增值為該法人所有D收益和營(yíng)運(yùn)結(jié)余主要用于符合該法人設(shè)立目的的事業(yè)E終止后的剩余財(cái)產(chǎn)不歸屬任何個(gè)人或者營(yíng)利組織F不經(jīng)營(yíng)與其設(shè)立.目的無(wú)關(guān)的業(yè)務(wù)G有健全的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度H捐贈(zèng)者不以任何形式參與社會(huì)團(tuán)體財(cái)產(chǎn)的分配下面哪些是企業(yè)所得稅納稅人（ABCD）A國(guó)有獨(dú)資企業(yè)B私營(yíng)有限責(zé)任公司C中外合資企業(yè)D一人有限責(zé)任公司三、判斷題企業(yè)所得稅法實(shí)施條例是由國(guó)務(wù)院制定的行政法規(guī)，是企業(yè)所得稅法的下位法。（V）由于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，所以一人有限公司也不適用企業(yè)所得稅法。（某）境外的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)可能會(huì)成為企業(yè)所得稅法規(guī)定的我國(guó)非居民企業(yè)納稅人，也可能會(huì)成為企業(yè)所得稅法規(guī)定的我國(guó)居民企業(yè)納稅人。（丿）不適用企業(yè)所得稅法的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，包括依照外國(guó)法律法規(guī)在境外成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。（某）我國(guó)企業(yè)所得稅法對(duì)居民企業(yè)的判定標(biāo)準(zhǔn)采取的是登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際管理控制地標(biāo)準(zhǔn)相結(jié)合的原則，依照這一標(biāo)準(zhǔn)在境外登記注冊(cè)的企業(yè)屬于非居民企業(yè)。（某）非居民企業(yè)偶爾委托個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，則該個(gè)人不視為非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。（V）具有法人資格的企業(yè)才能成為居民納稅企業(yè)。（某）居民企業(yè)承擔(dān)無(wú)限納稅義務(wù)，非居民企業(yè)承擔(dān)有限納稅義務(wù)。（V）居民企業(yè)適用稅率25%，非居民企業(yè)適用稅率20%。（某）統(tǒng)一了國(guó)家級(jí)高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)才能享受15%優(yōu)惠稅率的規(guī)定。（某）在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計(jì)算。（V）企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。（某）不征稅收入是新企業(yè)所得稅法中新創(chuàng)設(shè)的一個(gè)概念，與“免稅收入”的概念不同，屬于稅收優(yōu)惠的范疇。（某）企業(yè)所得稅法中的虧損和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的虧損含義是不同的。企業(yè)所得稅法所稱虧損，是指企業(yè)將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入免稅收入和各項(xiàng)扣除以后小于零的數(shù)額。（某）企業(yè)所得稅法中的轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、股權(quán)、股票、債券、債權(quán)等所取得的收入。（某）企業(yè)所得稅法的收入總額包括財(cái)政撥款、稅收返還和依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金。（某）企業(yè)取得的所得稅返還（退稅）和出口退稅的增值稅進(jìn)項(xiàng)屬于不征稅收入項(xiàng)目。（丿）根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在我國(guó)目前的稅收體系中，允許稅前扣除的稅收種類主要有消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅和城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加，以及房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車(chē)輛購(gòu)置稅、印花稅等。（V）企業(yè)發(fā)生的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)，在應(yīng)納稅所得額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（某）企業(yè)所得稅法允許按規(guī)定的比例在稅前扣除的準(zhǔn)備金只有壞帳準(zhǔn)備金和商品削價(jià)準(zhǔn)備金兩種。（某）企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入損失發(fā)生年度的收入。（某）按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的成本必須是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的成本。（V）按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的費(fèi)用，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和已經(jīng)計(jì)入成本的有關(guān)費(fèi)用。（某）企業(yè)所得稅法第六條所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額。（V）企業(yè)銷售低值易耗品不屬于企業(yè)所得稅法所稱銷售貨物收入。（某）企業(yè)銷售貨物涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售貨物收入金額。（某）銷售貨物涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售貨物收入金額。（某）企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照市場(chǎng)價(jià)格確定收入額。（V）企業(yè)所得稅法所稱利息收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息、違約金收入等。（某）企業(yè)所得稅法所稱接受捐贈(zèng)收入，是指企業(yè)接受的來(lái)自其他企業(yè)組織或者個(gè)人無(wú)償給予的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)、生物資產(chǎn)。（某）企業(yè)取得國(guó)家財(cái)政性補(bǔ)貼和其他補(bǔ)貼收入應(yīng)當(dāng)依法繳納企業(yè)所得稅。（某）企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等，以及從事建筑安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，按照全部完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（某）企業(yè)所得稅法所稱特許權(quán)使用費(fèi)收入，是指企業(yè)提供專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、版權(quán)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的收入。（V）企業(yè)所得稅法規(guī)定采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其收入額按照市場(chǎng)價(jià)格確定。（V）企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)區(qū)分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除；資本性支出則不得扣除。（某）企業(yè)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門(mén)或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除；商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。（某）金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利