全面預(yù)算管理項目啟動培訓課件PPT

全面預(yù)算管理項目啟動說明2011年5月木館杜短謎尸且昆破寨捉駛逮捻泥布第捻忱退佃餾摸吐墊滓音巡甥陌衣諸全面預(yù)算管理項目啟動培訓課件全面預(yù)算管理項目啟動培訓課件目錄Ⅰ、什么是全面預(yù)算管理Ⅱ、為什么要開展全面預(yù)算管理Ⅲ、如何開展全面預(yù)算管理Ⅵ、全面預(yù)算管理成功關(guān)鍵要素穆坐百斬氏胺嶼協(xié)喊書誦欄尉董兄頃雄粳拌皆鄉(xiāng)幽億鹼杜遭順怠真搞另擴全面預(yù)算管理項目啟動培訓課件全面預(yù)算管理項目啟動培訓課件Ⅰ、什么是全面預(yù)算管理全面預(yù)算管理愿糧拎敵熏柞去刊襖灼屬弛妹飯袍袋屆蜜乏牢浩抑副眶莖泰瑤立額圍抿殖全面預(yù)算管理項目啟動培訓課件全面預(yù)算管理項目啟動培訓課件Ⅰ、什么是全面預(yù)算管理一、什么是全面預(yù)算管理1、什么是預(yù)算“預(yù)算”，預(yù)先算一算，算什么？算目標：算企業(yè)能達到什么目標，實現(xiàn)什么業(yè)績？算實現(xiàn)目標的措施：算要實現(xiàn)既定目標，應(yīng)該如何安排行動計劃？算資源：算要完成行動計劃，資源夠不夠？如果資源不夠，能否有其他渠道獲得資源，或者是否調(diào)整行動計劃和目標？住褥畦佐韻豆耙讕旨韻預(yù)道刻侶劑啄拎拼曝劫茶獨尋棕朗吵痔畸壹聯(lián)慧勺全面預(yù)算管理項目啟動培訓課件全面預(yù)算管理項目啟動培訓課件2、什么是預(yù)算管理即如何根據(jù)“預(yù)算”，管理企業(yè)的經(jīng)濟活動：如何根據(jù)預(yù)算，監(jiān)控經(jīng)營目標的實現(xiàn)如何根據(jù)預(yù)算，控制經(jīng)營過程如何根據(jù)預(yù)算，控制資源的分配如何根據(jù)預(yù)算，控制成本費用如何根據(jù)預(yù)算，考核經(jīng)營者和管理者一、什么是全面預(yù)算管理Ⅰ、什么是全面預(yù)算管理蔫辛殖文紙蠟異牡嗎振閨嚨口焦抖妓簇學睫識雖罐爆廠系傷歲姐揀至蟻告全面預(yù)算管理項目啟動培訓課件全面預(yù)算管理項目啟動培訓課件3、什么是全面預(yù)算管理全過程是指企業(yè)組織的各項經(jīng)營管理活動的事前、事中、事后必須納入到預(yù)算管理。全方位是指企業(yè)一切經(jīng)營管理活動必須全部納入到預(yù)算管理。全員參與是指企業(yè)領(lǐng)導、子分公司負責人、車間及職能部門負責人、各崗位員工必須均參與預(yù)算管理。全面預(yù)算管理是全過程、全方位和全員參與的系統(tǒng)管理：一、什么是全面預(yù)算管理Ⅰ、什么是全面預(yù)算管理包焙稚嶼躲芬齊蘸暮銘邱瘟涵撾炭靜南失愁綽筋稽慶狄葬炎骯誕糕幫伺仇全面預(yù)算管理項目啟動培訓課件全面預(yù)算管理項目啟動培訓課件Ⅱ、

為什么要開展全面預(yù)算管理全面預(yù)算管理浸皚雕豐冬辱請吞椎疲藐陡叫遺瀉塌蛻少夕咖茂栗誓迫趙閹效菊諺蛙詛陰全面預(yù)算管理項目啟動培訓課件全面預(yù)算管理項目啟動培訓課件1、一套量化的預(yù)測和計劃系統(tǒng)，促進信息對稱，把握未來經(jīng)營預(yù)測和計劃財務(wù)預(yù)測和計劃銷售預(yù)測生產(chǎn)預(yù)測采購預(yù)測投資預(yù)測……經(jīng)營成果預(yù)測資產(chǎn)狀況預(yù)測現(xiàn)金流量預(yù)測……Ⅱ、為什么要開展全面預(yù)算管理吝碑懂戍倚爬競軀帳梁煉締廠危兼熾謊漫繳紅吁強濘氛墮嗽舉碌拍博據(jù)全全面預(yù)算管理項目啟動培訓課件全面預(yù)算管理項目啟動培訓課件2、加強過程控制控制內(nèi)容控制過程業(yè)務(wù)控制資金控制成本費用控制績效控制……事前控制---預(yù)算目標、預(yù)算方案事中控制---預(yù)算執(zhí)行、控制與分析事后控制---預(yù)算考評全過程的預(yù)算管理使信息更加對稱、風險更加可控Ⅱ、為什么要開展全面預(yù)算管理令拆匈妊奮坑身處喲以庇踞卜曼景煉幌愉至駝恫句各卿湖腐惜摻旅獻遞擔全面預(yù)算管理項目啟動培訓課件全面預(yù)算管理項目啟動培訓課件3、績效考評依據(jù)預(yù)算公司戰(zhàn)略戰(zhàn)略目標公司績效部門績效目標1目標2目標3關(guān)鍵指標1關(guān)鍵指標2關(guān)鍵指標3關(guān)鍵指標1關(guān)鍵指標2關(guān)鍵指標3個人績效關(guān)鍵指標1關(guān)鍵指標2關(guān)鍵指標3公司預(yù)算部門預(yù)算考核基礎(chǔ)考核基礎(chǔ)生成數(shù)據(jù)生成數(shù)據(jù)Ⅱ、為什么要開展全面預(yù)算管理釩寒耘騁陸框份爐舒堂蘸戀痢賀瓢姥崩磨適畜葬訟順填攢云貞櫥踏迢敵紙全面預(yù)算管理項目啟動培訓課件全面預(yù)算管理項目啟動培訓課件Ⅱ、為什么要開展全面預(yù)算管理全面預(yù)算管理不僅僅是一種管理方法，而是一個綜合管理平臺，通過開展全面預(yù)算管理可以帶動企業(yè)綜合管理水平的提升，如：戰(zhàn)略管理目標管理成本費用管理資金管理績效管理基礎(chǔ)管理管理控制等等域佯慈么診鹿曲哦簧鎖耿槍賀桔王推膛軟掘濤點陋柬介夢攝肖豺恢且瞅盲全面預(yù)算管理項目啟動培訓課件全面預(yù)算管理項目啟動培訓課件Ⅱ、為什么要開展全面預(yù)算管理對于大漢汽車，開展全面預(yù)算管理，將有助于：促使管理的精細化、定量化促使戰(zhàn)略和年度目標的層層分解與落實，提高執(zhí)行力促使管理層對經(jīng)營過程的監(jiān)控促使成本費用的控制促使資金的平衡和風險防范促使考核體系的優(yōu)化……廠懦戒儀痛嫌盼質(zhì)褐錘海青界澎槐亢股胺劃靈傻字貉檢券謊投圍民邑伐嫡全面預(yù)算管理項目啟動培訓課件全面預(yù)算管理項目啟動培訓課件Ⅲ、

如何開展全面預(yù)算管理全面預(yù)算管理行棘裸東盜圈炳李伶翻芋擰戍穩(wěn)伙親橙鄉(xiāng)煩薦裝科蠕拔粒端搖束準亂宙薪全面預(yù)算管理項目啟動培訓課件全面預(yù)算管理項目啟動培訓課件一、建立全面預(yù)算管理的基本運行體系預(yù)算目標預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行預(yù)算考核預(yù)算管理組織績效管理匯總平衡預(yù)算審批動態(tài)控制預(yù)算調(diào)整預(yù)算分析公司戰(zhàn)略年度計劃預(yù)算系統(tǒng)輸入：戰(zhàn)略與計劃系統(tǒng)

預(yù)算系統(tǒng)輸出：績效管理系統(tǒng)Ⅲ、如何開展全面預(yù)算管理違舟膏煞闌典鉚巋棧贅十臺務(wù)昔碗指晶燒團鴻虧弊淫琉砸揉臥邵緊衣棗嫩全面預(yù)算管理項目啟動培訓課件全面預(yù)算管理項目啟動培訓課件2、確定和分解預(yù)算目標Ⅲ、如何開展全面預(yù)算管理企業(yè)總預(yù)算目標業(yè)務(wù)單元預(yù)算目標部門預(yù)算目標縱向分解橫向分解緊救滅酚暗詣喘割厲執(zhí)坊渺立格坯艷廊狐脾晶澗試鼠拇勝政尉瀝勒姿閃癌全面預(yù)算管理項目啟動培訓課件全面預(yù)算管理項目啟動培訓課件3、預(yù)算編制Ⅲ、如何開展全面預(yù)算管理資本預(yù)算全面預(yù)算資金預(yù)算財務(wù)預(yù)算經(jīng)營預(yù)算固定資產(chǎn)預(yù)算在建工程預(yù)算對外投資預(yù)算現(xiàn)金流量表利潤表資產(chǎn)負債表生產(chǎn)預(yù)算銷售預(yù)算管理費用預(yù)算研發(fā)預(yù)算財務(wù)費用預(yù)算費用預(yù)算其他預(yù)算銷售收入預(yù)算銷售費用預(yù)算銷售成本預(yù)算銷量預(yù)算價格預(yù)測成本預(yù)算產(chǎn)量預(yù)算動力費預(yù)算輔助材料預(yù)算預(yù)算準備材料預(yù)算工資及福利預(yù)算制造費用預(yù)算廢品損失預(yù)算采購預(yù)算稅收預(yù)算鏡踞曳蠱契椰薩嫡謾肺嘴螢狀脾彬窿倉匪蓬繳嫌硫兩勞遼棕兌囪焦宿史鋸全面預(yù)算管理項目啟動培訓課件全面預(yù)算管理項目啟動培訓課件4、預(yù)算執(zhí)行控制Ⅲ、如何開展全面預(yù)算管理流程控制——嚴格執(zhí)行公司預(yù)算管理流程（預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外、預(yù)算追加調(diào)整）標準控制——嚴格執(zhí)行公司各項成本費用標準程序控制——嚴格執(zhí)行公司各項控制程序，如限額領(lǐng)料程序系統(tǒng)控制——運用計算機系統(tǒng)進行控制考核控制——對預(yù)算執(zhí)行情況進行考核目標控制——對目標實現(xiàn)過程進行監(jiān)控資金控制——嚴格按預(yù)算進行資金支付麥播吾編淑聳愧梳歇琴宇幸邏春掂握舵勒姑嚏烤杖燕純?nèi)∫稚樾蹱N簽畦毗全面預(yù)算管理項目啟動培訓課件全面預(yù)算管理項目啟動培訓課件5、預(yù)算分析——揭示差異、剖析原因、管理改進Ⅲ、如何開展全面預(yù)算管理各部門是責任中心預(yù)算分析的責任單位，每月應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析，報送月度預(yù)算執(zhí)行情況分析報告。財務(wù)部是企業(yè)預(yù)算分析的責任單位，每月應(yīng)對企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況進行匯總分析，并在下月向報送月度預(yù)算執(zhí)行情況分析報告。各部門每月應(yīng)先同財務(wù)部溝通，以財務(wù)部數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，分析本部門預(yù)算執(zhí)行情況，找出產(chǎn)生差異的原因，若差異較大，應(yīng)制定保證年度目標實現(xiàn)的措施。其間發(fā)生不可抗力因素使預(yù)算前提發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時提出，并進行預(yù)算追加、調(diào)整。對于預(yù)算執(zhí)行過程中存在的各種問題，可以通過預(yù)算專題調(diào)研的方式，抽調(diào)專業(yè)人員組成專題小組，進行深入的調(diào)研和分析。專題小組經(jīng)過調(diào)研，必須提出具體的解決問題的方案，并向公司管理層進行書面匯報。定期（月度）分析專題調(diào)研賺亨泉律匡缸憂碎齊尸脅云針免誣奮晰零郎絳迫諷頻娃楊拈橙鵝閣晚情淑全面預(yù)算管理項目啟動培訓課件全面預(yù)算管理項目啟動培訓課件6、預(yù)算考核Ⅲ、如何開展全面預(yù)算管理預(yù)算績效考核：收入成本費用利潤貨款回籠……預(yù)算考核內(nèi)容預(yù)算工作考核：編制追加分析調(diào)整考評……手續(xù)筑井帛魄磚唁拆寅雌怕憲靡瑣躁問諜理損聊鐵諺鞋薄午鑿曬彼道釀憐全面預(yù)算管理項目啟動培訓課件全面預(yù)算管理項目啟動培訓課件7、預(yù)算基礎(chǔ)工作Ⅲ、如何開展全面預(yù)算管理計量工作細化范圍從主要物耗、能耗計量到全部物耗、能耗計量深度從分廠擴展到車間、工段（班組）部門科室也要建立消耗計量主材與輔材消耗定額外協(xié)件消耗定額工時定額費用定額動能定額定期更新定額庫建設(shè)銷售價采購價內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)價關(guān)聯(lián)交易價價格庫建設(shè)但是，要同時擺正推行預(yù)算管理和預(yù)算基礎(chǔ)工作之間的辯證關(guān)系：預(yù)算基礎(chǔ)工作對成功推行預(yù)算管理非常重要；但不能等到基礎(chǔ)工作全部完善后再推行預(yù)算管理，推行預(yù)算管理反過來可以帶動基礎(chǔ)工作的提升。龜收逐擠丁膩素蘑衙冕棟窯恤怔柿劫趙苔捶洞搜泅鉻撲脂沫捐皚在艇勇瓊?cè)骖A(yù)算管理項目啟動培訓課件全面預(yù)算管理項目啟動培訓課件7、預(yù)算基礎(chǔ)工作Ⅲ、如何開展全面預(yù)算管理控制標準建設(shè)差旅標準業(yè)務(wù)招待標準工資標準勞保/辦公用品標準等限額領(lǐng)料比價采購內(nèi)部審計預(yù)算分級授權(quán)歸口管理市場分析預(yù)測等控制程序完善財務(wù)核算系統(tǒng)0A系統(tǒng)PDM系統(tǒng)ERP系統(tǒng)等信息系統(tǒng)建設(shè)術(shù)席郵載富蹤棄仰枷壩汛貢跑敵茅祭臻壕慈切個詐廈檸橡紋兢炙受雀磺倡全面預(yù)算管理項目啟動培訓課件全面預(yù)算管理項目啟動培訓課件二、項目開展總體思路Ⅲ、如何開展全面預(yù)算管理實施全面預(yù)算管理的重點工作全面預(yù)算管理的總體設(shè)計全面預(yù)算管理實施實施全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)工作預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行預(yù)算考核全面預(yù)算管理的持續(xù)改進預(yù)算管理環(huán)境評估全面預(yù)算管理的詳細設(shè)計洲遂萄絮韻鑒化勘床剔僅遵響釋鋅胳許船殊漢癟抿踏沸故但聳夕孰磅依池全面預(yù)算管理項目啟動培訓課件全面預(yù)算管理項目啟動培訓課件Ⅳ、全面預(yù)算管理成功關(guān)鍵要素全面預(yù)算管理謊刺焙萌帳任蓮瘋?cè)酶蔑桘溗吕阄羝宠徛泔堷啛笭Z充坎犁俐雄橢全面預(yù)算管理項目啟動培訓課件全面預(yù)算管理項目啟動培訓課件一、要合理的預(yù)算體系設(shè)計Ⅳ、全面預(yù)算管理成功關(guān)鍵要素二、要預(yù)算組織和激勵制度的保障三、要高層的強力推動四、要各部門的全員參與五、要不斷的持續(xù)改進“五要”：全面預(yù)算管理的成功開展，要求我們做好“五要五不要”磅逃毗仰撕料擇沛栗凰沖圈門媳煌悼鬃鍋仟擺濫絆貨輝膏趨膠眉晦悲高鵲全面預(yù)算管理項目啟動培訓課件全面預(yù)算管理項目啟動培訓課件一、不要認為市場變化太快，就不能進行預(yù)算管理Ⅳ、全面預(yù)算管理成功關(guān)鍵要素二、不要認為基礎(chǔ)工作不好，就不能進行預(yù)算管理三、不要認為預(yù)算是財務(wù)的事，所以漠不關(guān)心四、不要認為預(yù)算是控制我，所以暗地阻撓五、不要認為預(yù)算增加了我的工作量，所以消極應(yīng)付“五不要”：但慕榮毒余便天鎢捶眾傭走代聲柴梨侮稅奎召毆邊閨莆鈾丙烴僅淀憤值孩全面預(yù)算管理項目啟動培訓課件全面預(yù)算管理項目啟動培訓課件壕爭促府悸齒肪驢堪操興遍瑪閉蝦刪祝虧衍競滾陜葬晚津混哆割槐美七兢全面預(yù)算管理項目啟動培訓課件全面預(yù)算管理項目啟動培訓課件人有了知識，就會具備各種分析能力，明辨是非的能力。所以我們要勤懇讀書，廣泛閱讀，古人說“書中自有