《初級(jí)會(huì)計(jì)職稱》云龍縣2024年預(yù)測試題含解析

《初級(jí)會(huì)計(jì)職稱》云龍縣2024年預(yù)測試題單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題,每題1分）1．甲公司（增值稅一般納稅人）于2016年4月23日購入一批生產(chǎn)用原材料，取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為200萬元，增值稅稅額為34萬元，由銷貨方代墊各項(xiàng)雜費(fèi)共計(jì)22萬元。材料已驗(yàn)收入庫，但貨款及墊付款項(xiàng)尚未支付。同時(shí)，合同中規(guī)定了現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20，N/30。甲公司于2016年5月1日付款，則甲公司應(yīng)付賬款的入賬金額為（）萬元。

A、234B、200C、222D、256

2．根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞動(dòng)仲裁的表述中，不正確的是（）。

A、雙方當(dāng)事人分別向勞動(dòng)合同履行地和用人單位所在地的勞動(dòng)爭議仲裁委員會(huì)申請仲裁的，由勞動(dòng)合同履行地的勞動(dòng)爭議仲裁委員會(huì)管轄B、當(dāng)事人申請勞動(dòng)爭議仲裁后，可以自行和解，達(dá)成和解協(xié)議的，可以撤回仲裁申請C、勞動(dòng)爭議仲裁不公開進(jìn)行，但當(dāng)事人協(xié)議公開的除外D、裁決應(yīng)當(dāng)按照多數(shù)仲裁員的意見作出，仲裁庭不能形成多數(shù)意見時(shí)，裁決應(yīng)當(dāng)按照首席仲裁員的意見作出

3．甲公司2017年9月3日從乙公司融資租入固定資產(chǎn)一臺(tái)，在租賃期開始日，該固定資產(chǎn)的公允價(jià)值為500萬元，最低租賃付款額的現(xiàn)值為495萬元，在租賃過程中支付的直接相關(guān)費(fèi)用2萬元，則固定資產(chǎn)的入賬金額為（）萬元。

A、502B、497C、500D、-495

4．下列各項(xiàng)中,不會(huì)引起實(shí)收資本增加的是()。

A、接受現(xiàn)金資產(chǎn)投資B、盈余公積轉(zhuǎn)增資本C、資本公積轉(zhuǎn)增資本D、對(duì)被投資單位追加現(xiàn)金投資

5．某工業(yè)企業(yè)甲產(chǎn)品的原材料在生產(chǎn)開始時(shí)一次投入，產(chǎn)品成本中的原材料費(fèi)用所占比重很大，月末在產(chǎn)品按其所耗原材料費(fèi)用計(jì)價(jià)，其2017年6月初在產(chǎn)品費(fèi)用為8000元，該月生產(chǎn)費(fèi)用為：直接材料16000元，直接人工3000元，制造費(fèi)用4000元，該月完工產(chǎn)品500件，月末在產(chǎn)品300件。該企業(yè)完工產(chǎn)品成本為（）元。

A、15000B、22000C、9000D、18000

6．企業(yè)為銷售產(chǎn)品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的職工工資費(fèi)應(yīng)計(jì)入（）。

A、管理費(fèi)用B、銷售費(fèi)用C、財(cái)務(wù)費(fèi)用D、制造費(fèi)用

7．某公司2019年8月應(yīng)繳納增值稅60000元，城市維護(hù)建設(shè)稅4200元。該公司在規(guī)定期限內(nèi)未進(jìn)行納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其繳納稅款并加收滯納金，該公司在9月30日辦理了申報(bào)繳納手續(xù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)核定該公司增值稅和城市維護(hù)建設(shè)稅均以1個(gè)月為一個(gè)納稅期。該公司應(yīng)繳納的滯納金金額是（）元。

A、60000×0.5‰×15=450B、（60000+4200）×0.5‰×15=481.5C、60000×0.5‰×30=900D、（60000+4200）×0.5‰×30=963

8．企業(yè)下列營業(yè)賬簿中,應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的是()。

A、自辦幼兒園設(shè)置的經(jīng)費(fèi)收支賬簿B、內(nèi)部職工食堂的經(jīng)費(fèi)收支賬簿C、工會(huì)組織的經(jīng)費(fèi)收支賬簿D、跨地區(qū)經(jīng)營的分支機(jī)構(gòu)使用的營業(yè)賬簿

9．AOM公司2017年3月1日結(jié)存甲材料1000公斤，單位成本為890元，當(dāng)月外購甲材料1200公斤，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為1080000元，增值稅稅額為183600元，當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用甲材料500公斤。AOM公司原材料采用先進(jìn)先出法計(jì)算發(fā)出成本，則月末結(jié)存甲材料的總成本為（）元。

A、1525000B、1456000C、1367000D、1789000

10．2014年10月甲公司進(jìn)口貨物（非應(yīng)稅消費(fèi)品）一批，海關(guān)審定貨價(jià)為80萬元，運(yùn)抵我國海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等共計(jì)20萬元，繳納關(guān)稅稅額10萬元。已知增值稅稅率為17%。甲公司當(dāng)月進(jìn)口該批貨物應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A、（80+10）×17%=15.3（萬元）B、（80+20）×17%=17（萬元）C、80×17%=13.6（萬元）D、（80+20+10）×17%=18.7（萬元）

11．某企業(yè)將自產(chǎn)的一批應(yīng)稅消費(fèi)品(非金銀首飾)用于房屋建造。該批消費(fèi)品成本為1500萬元,計(jì)稅價(jià)格為2500萬元,適用的增值稅稅率為17%,消費(fèi)稅稅率為10%。則計(jì)入在建工程成本的金額為()萬元。

A、1750B、1925C、2175D、3175

12．根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自契稅納稅義務(wù)發(fā)生之日起（）日內(nèi)，向土地、房屋所在地的稅收征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

A、5B、10C、7D、15

13．某學(xué)者受出版社委托，翻譯一部外文書稿，取得收入25000元,其將取得的收入拿出7000元通過當(dāng)?shù)亟逃謱?duì)青少年活動(dòng)中心進(jìn)行了捐贈(zèng)。則該學(xué)者取得翻譯收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

A、2600B、2800C、3600D、3800

14．王某2012年8月1日開始將市區(qū)自有的一間臨街商鋪出租，租期1年，月租金為5000元，租金每月收取。10月份發(fā)生修繕費(fèi)600元。不考慮其他稅費(fèi)。王某2012年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

A、3904B、4000C、3104D、3872

15．A公司2015年購買商品支付500萬元（含增值稅），支付2014年接受勞務(wù)的未付款項(xiàng)50萬元，2015年發(fā)生的購貨退回15萬元，假設(shè)不考慮其他條件，A公司2015年現(xiàn)金流量表“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目中應(yīng)填列（）萬元。

A、535B、465C、435D、500

16．甲企業(yè)為小型微利企業(yè)，2015年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為10萬元，甲企業(yè)2015年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額為（）萬元。

A、2.5B、2C、1.25D、1

17．（2020年）根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于超率累進(jìn)稅率的是（）。

A、印花稅B、車船使用稅C、個(gè)人所得稅D、土地增值稅

18．北京市甲工程機(jī)器租賃公司為增值稅一般納稅人，2019年10月，向本市某建筑公司出租工程用設(shè)備1臺(tái)（經(jīng)營性租賃），取得不含稅租金收入100萬元，并按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月購入出租用工程車一輛，取得增值稅專用發(fā)票1份注明不含稅價(jià)款80萬元，經(jīng)過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A、100×13%=13（萬元）B、100×13%-80×13%=2.6（萬元）C、0D、100×6%=6（萬元）

19．某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2009年度銷售收入為272000元，發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)50000元，根據(jù)個(gè)人所得稅法律的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)最高為（）元。

A、30000B、38080C、40800D、50000

20．下列與償債基金互為倒數(shù)的是（）。

A、年金現(xiàn)值系數(shù)B、復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)C、復(fù)利終值系數(shù)D、年金終值系數(shù)

21．下列有關(guān)法的形式的表述中，不正確的是（）。

A、基本法律由全國人民代表大會(huì)制定B、全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)有依法補(bǔ)充和修改基本法律的權(quán)力C、部門規(guī)章可以設(shè)定減損公民、法人和其他組織權(quán)利的規(guī)范D、上位法與下位法沖突時(shí)，以上位法為據(jù)，不再適用下位法

22．下列各項(xiàng)中，經(jīng)批準(zhǔn)應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出的是（）。

A、計(jì)量差錯(cuò)造成的存貨盤虧B、無法查明原因的現(xiàn)金溢余C、管理不善造成的固定資產(chǎn)盤虧D、無法查明原因的現(xiàn)金盤虧

23．下列各項(xiàng)中，企業(yè)支付生產(chǎn)車間機(jī)器設(shè)備日常修理費(fèi)應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（）。

A、制造費(fèi)用B、管理費(fèi)用C、生產(chǎn)成本D、在建工程

24．對(duì)因票據(jù)糾紛引起的訴訟，下列法院中，有管轄權(quán)的是（）。

A、原告住所地人民法院B、背書人住所地人民法院C、收款人住所地人民法院D、票據(jù)支付地人民法院

25．某企業(yè)因管理不善原因盤虧一批材料16000元，該批材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為2720元。收到各種賠款1500元，殘料入庫200元。報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)記入“管理費(fèi)用”科目的金額為（）元。

A、17020B、18620C、14300D、14400

26．居民企業(yè)甲企業(yè)，2015年度計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)合理的工資總額為500萬元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)12萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)50萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)2015年度企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)為（）萬元。

A、72.5B、92.5C、572.5D、592.5

27．在中國境內(nèi)無住所但取得所得的下列外籍個(gè)人中，2015年度屬于我國個(gè)人所得稅居民納稅人的是（）。

A、A國曹先生，2015在華工作8個(gè)月B、B國劉先生，2015年3月1日入境，2015年12月31日離境C、C國關(guān)先生，2014年11月1日入境，2015年12月31日離境，其間3次臨時(shí)離境，每次20天D、D國張先生，2015年3月1日入境，2016年3月1日離境，其間一次臨時(shí)離境40天

28．根據(jù)資料（2），勝華公司應(yīng)該確認(rèn)的銷售費(fèi)用為（）

A、160B、100C、16D、20

29．根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)其采取的措施是（）。

A、核定其應(yīng)納稅額B、采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施C、提請工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照D、處以2000元以上1萬元以下的罰款

30．某食品加工廠是增值稅一般納稅人，2014年10月從農(nóng)民手中收購大豆一批用于加工糕點(diǎn)，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價(jià)20萬元；該批大豆在運(yùn)回庫房途中發(fā)生了1%的損失，經(jīng)查驗(yàn)該損失屬于合理損耗。該食品加工廠就上述業(yè)務(wù)可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。

A、2.574B、3.366C、2.6D、3.4

31．A企業(yè)通過對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，決定按應(yīng)收款項(xiàng)余額的一定比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備?！皦馁~準(zhǔn)備”科目的年初貸方余額為4000元，“應(yīng)收賬款”和“其他應(yīng)收款”科目的年初借方余額分別為30000元和10000元。當(dāng)年，不能收回的應(yīng)收賬款2000元確認(rèn)為壞賬損失。“應(yīng)收賬款”和“其他應(yīng)收款”科目的年末借方余額分別為60000元和10000元，假定該企業(yè)年末確定的壞賬提取比例為10%。該企業(yè)年末應(yīng)提取的壞賬準(zhǔn)備為（）元。

A、1000B、3000C、5000D、7000

32．下列對(duì)法所作的分類中，以法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式為依據(jù)進(jìn)行分類的是（）。

A、成文法和不成文法B、根本法和普通法C、實(shí)體法和程序法D、一般法和特別法

33．根據(jù)《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》的規(guī)定，下列關(guān)于單位人民幣卡結(jié)算使用的表述中，不符合規(guī)定的是（）。

A、單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入B、單位人民幣卡賬戶銷戶時(shí)，其資金余額可以提取現(xiàn)金C、用單位人民幣卡可以辦理商品和勞務(wù)結(jié)算D、不得將銷貨收入直接存入單位人民幣卡賬戶

34．下列各項(xiàng)中，屬于《仲裁法》適用范圍的是（）。

A、自然人之間因繼承財(cái)產(chǎn)發(fā)生的糾紛B、農(nóng)戶之間因土地承包經(jīng)營發(fā)生的糾紛C、納稅企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)因納稅發(fā)生的爭議D、公司之間因買賣合同發(fā)生的糾紛

35．納稅人因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動(dòng)，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理的稅務(wù)登記的是（）。

A、變更稅務(wù)登記B、停業(yè)、復(fù)業(yè)登記C、注銷稅務(wù)登記D、外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記

36．財(cái)政授權(quán)支付下，關(guān)于事業(yè)單位支付印刷費(fèi)會(huì)計(jì)處理正確的是（）。

A、借：事業(yè)支出貸：資金結(jié)存-零余額賬戶用款額度B、借：事業(yè)支出貸：銀行存款C、借：經(jīng)營支出貸：銀行存款D、借：其他支出貸：零余額賬戶用款額度

37．下列各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)成本的是（）。

A、銷售商品的成本B、出租無形資產(chǎn)的攤銷額C、銷售人員工資D、銷售投資性房地產(chǎn)的成本

38．甲居民企業(yè)2017年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為300萬元，來源于境外A國稅前所得100萬元，境外實(shí)繳稅款30萬元。已知，甲企業(yè)選擇按國（地區(qū)）別分別計(jì)算其來源于境外的應(yīng)納稅所得額，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，全年已經(jīng)預(yù)繳稅款60萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A、甲企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)補(bǔ)稅款15萬元B、甲企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)補(bǔ)稅款40萬元C、甲企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)退稅款15萬元D、甲企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)退稅款40萬元

39．根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，用人單位應(yīng)當(dāng)在一定期限內(nèi)為其職工向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記，該期限是指（）。

A、自用工之日起15日B、自用工之日起30日C、自書面勞動(dòng)合同簽訂之日起15日D、自書面勞動(dòng)合同簽訂之日起30日

40．完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品的劃分方法中，使實(shí)際成本脫離定額的差異完全由完工產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的是（）。

A、約當(dāng)產(chǎn)量法B、定額比例法C、在產(chǎn)品成本按定額成本計(jì)價(jià)法D、在產(chǎn)品成本按其所耗用的原材料成本計(jì)價(jià)法

41．企業(yè)存貨發(fā)生盤虧，在按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，屬于一般經(jīng)營損失的部分應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（）。

A、營業(yè)外支出B、管理費(fèi)用C、資產(chǎn)減值損失D、資本公積

42．關(guān)于存貨成本，下列表述中不正確的是（）。

A、汽車在運(yùn)輸煤炭過程中自然散落的部分應(yīng)從成本中扣除B、企業(yè)采購商品的進(jìn)貨費(fèi)用金額較小的，可以在發(fā)生時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期損益C、商品流通企業(yè)對(duì)于已售商品的進(jìn)貨費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益D、企業(yè)為特定客戶設(shè)計(jì)的產(chǎn)品直接發(fā)生的設(shè)計(jì)費(fèi)用應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本

43．根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形的是（）。

A、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B、房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的C、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的D、取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的

44．應(yīng)收賬款賬戶期初借方余額為35400元，本期借方發(fā)生額為26300元，本期貸方發(fā)生額為17900元，該賬戶期末余額為（）。

A、借方43800元B、借方27000元C、貸方43800元D、貸方27000元

45．向信息使用者提供有利于決策的會(huì)計(jì)信息，強(qiáng)調(diào)會(huì)計(jì)信息的（）。

A、相關(guān)性B、重要性C、特殊性D、有用性

46．甲、乙兩公司在買賣合同中約定了仲裁條款。在該合同履行過程中，雙方發(fā)生糾紛，甲公司向法院提起了訴訟，法院受理了甲公司的訴訟。乙公司在法院首次開庭前向法院提交了仲裁協(xié)議。此時(shí)，法院應(yīng)該（）。

A、駁回甲公司的起訴B、繼續(xù)審理C、征求甲公司意見后決定是否繼續(xù)審理D、與仲裁委員會(huì)協(xié)商案件管轄權(quán)后決定是否繼續(xù)審理

47．某工業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，原材料采用計(jì)劃成本核算，A材料計(jì)劃成本每噸為20元。本期購進(jìn)A材料6000噸，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅價(jià)款總額為102000元，增值稅額為17340元。另發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)用1400元，途中保險(xiǎn)費(fèi)用359元。原材料運(yùn)抵企業(yè)后驗(yàn)收入庫原材料5995噸，運(yùn)輸途中合理損耗5噸。購進(jìn)A材料發(fā)生的成本差異為（）元。

A、超支1099B、超支1199C、節(jié)約16141D、節(jié)約16241

48．根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按照固定稅額從量征收資源稅的是（）。

A、天然氣B、粘土C、煤炭D、原油

49．根據(jù)稅法規(guī)定，下列各項(xiàng)中，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的是（）。

A、公司債券的利息收入B、國債利息收入C、支付的合同違約金D、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓凈收益

50．（2016年）某企業(yè)核算批準(zhǔn)后的存貨毀損凈損失，下列各項(xiàng)中，計(jì)入管理費(fèi)用的是（）。

A、有自然災(zāi)害造成的損失B、應(yīng)由保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)賠償?shù)膿p失C、應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)膿p失D、管理不善造成的損失

51．下列各項(xiàng)中，反映記賬憑證賬務(wù)處理程序、匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序和科目匯總表賬務(wù)處理程序的根本區(qū)別的是（）。

A、會(huì)計(jì)憑證的填制方法不同B、登記明細(xì)分類賬的依據(jù)不同C、登記總分類賬的依據(jù)不同D、編制會(huì)計(jì)報(bào)表的方法不同

52．甲于2009年3月20日將小件包裹寄存乙處保管。3月22日，該包裹被盜。3月27日，甲取包裹時(shí)得知包裹被盜。根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，甲要求乙賠償損失的訴訟時(shí)效期間屆滿日是（）。

A、2010-3-22B、2010-3-27C、2011-3-22D、2011-3-27

53．李某的工作為標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制，日工資為200元。某年10月份單位安排其加班，且無法安排其補(bǔ)休，加班情況如下：（1）10月1日加班8小時(shí)；（2）10月23日（周一）晚上加班2小時(shí)；（3）10月29日（周日）加班4小時(shí)。已知該單位實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制度，根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，10月份單位應(yīng)當(dāng)向李某支付加班工資不低于（）元。

A、550B、775C、875D、1000

54．下列機(jī)構(gòu)中，不屬于勞動(dòng)爭議受理機(jī)構(gòu)的是（）。

A、人民檢察院B、人民法院C、企業(yè)工會(huì)D、勞動(dòng)爭議仲裁委員會(huì)

55．下列各項(xiàng)中，屬于對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)的是（）。

A、總會(huì)計(jì)師B、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人C、主管會(huì)計(jì)人員D、單位負(fù)責(zé)人

56．下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出的是（）。

A、無形資產(chǎn)處置損失B、存貨自然災(zāi)害損失C、固定資產(chǎn)清理損失D、長期股權(quán)投資處置損失

57．M公司從上海證券交易所購入A公司股票100萬股（占A公司總股份的0.01%），實(shí)際支付價(jià)款530萬元，另支付交易費(fèi)用3萬元。M公司將其劃分為可供出售金融資產(chǎn)核算。至年末該股票的公允價(jià)值為5.6元/股，則此時(shí)可供出售金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為（）萬元。

A、530B、533C、560D、557

58．2016年3月1日，甲公司從二級(jí)市場購入乙公司發(fā)行的股票100萬股劃分為交易性金融資產(chǎn)，每股價(jià)格10元，另支付交易費(fèi)用1萬元。乙公司于3月5日宣告按每股分配0.1元的比例分配現(xiàn)金股利，甲公司于3月10日收到現(xiàn)金股利10萬元。3月20日，甲公司以每股11元的價(jià)格將股票全部出售，另支付交易費(fèi)用1萬元。2016年3月甲公司應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（）萬元。

A、110B、109C、108D、98

59．某工業(yè)企業(yè)2019年度營業(yè)利潤為2520萬元，主營業(yè)務(wù)收入為4000萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為15萬元，營業(yè)外收入為50萬元，營業(yè)外支出為40萬元，所得稅稅率為25％。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2019年度的凈利潤應(yīng)為（）萬元。

A、1890B、1897.5C、1505.6D、2996.25

60．甲公司2018年的年度利潤總額為300萬元，當(dāng)年發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出為50萬元。已知，公益性捐贈(zèng)支出不超過年度利潤總額的12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)扣除。甲公司在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出的數(shù)額為（）萬元。

A、50B、30C、45D、36

61．企業(yè)購置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的一定比例可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。該比例為（）。

A、20%B、10%C、70%D、90%

62．下列各項(xiàng)可采用完工百分比法確認(rèn)收入的是（）。

A、在同一會(huì)計(jì)年度開始并完成勞務(wù)B、跨越一個(gè)會(huì)計(jì)年度才能完成且交易結(jié)果能夠可靠估計(jì)的勞務(wù)C、委托代銷商品D、分期收款銷售商品

63．根據(jù)資料（3），甲公司應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的原材料實(shí)際成本是（）萬元。

A、18B、17.64C、18.36D、20

64．某企業(yè)銷售一處閑置房屋取得的收入500萬元，企業(yè)購進(jìn)該房屋時(shí)支付買價(jià)200萬元，該房屋已計(jì)提折舊100萬元。已知銷售不動(dòng)產(chǎn)的營業(yè)稅稅率為5%，企業(yè)銷售房屋應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅（）萬元。

A、500B、5%=25C、（500-200）D、5%=15E、（500-200-100）、5%=10、（500-100）、5%=20

65．A公司2015年1月1日支付價(jià)款2000萬元購入B公司30%的股份，準(zhǔn)備長期持有，另支付相關(guān)稅費(fèi)20萬元，購入時(shí)B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為12000萬元。A公司取得投資后對(duì)B公司具有重大影響。2015年度，B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤100萬元，假定不考慮其他因素，則A公司2015年度因該項(xiàng)投資而影響利潤的金額為（）萬元。

A、1610B、30C、1630D、1580

66．甲公司某月銷售生產(chǎn)的商品確認(rèn)銷售成本100萬元，銷售原材料確認(rèn)銷售成本10萬元，本月發(fā)生現(xiàn)金折扣1.5萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)該月計(jì)入到其他業(yè)務(wù)成本的金額為（）萬元。

A、100B、110C、10D、11.5

67．上市公司以回購本公司股票方式減資，其支付的價(jià)款低于股票面值總額的差額應(yīng)計(jì)入（）。

A、其他綜合收益B、利潤分配—未分配利潤C(jī)、資本公積—股本溢價(jià)D、盈余公積

68．下列各項(xiàng)客觀事實(shí)中，屬于法律行為的是（）。

A、某服裝廠與供貨商訂立了一份合同B、某沙漠三天沒下雨C、戰(zhàn)爭爆發(fā)D、海底火山爆發(fā)

69．甲向乙購買一批貨物，合同約定丙為鑒定人，丁為擔(dān)保人，關(guān)于該合同印花稅納稅人的下列表述中，正確的是（）。

A、甲和乙為納稅人B、甲和丙為納稅人C、乙和丁為納稅人D、甲和丁為納稅人

70．甲企業(yè)2012年7月1日進(jìn)口一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，到岸價(jià)格為300萬元，在海關(guān)處保存2年，甲企業(yè)于2013年3月31日將該設(shè)備出售，則甲企業(yè)應(yīng)補(bǔ)交關(guān)稅的完稅價(jià)格為（）萬元。

A、300×[1-9/（2×12）]=187.5B、300×（1-9/12）=75C、300×[1-15/（2×12）]=112.5D、300?9/12=225

71．下列關(guān)于電子商業(yè)匯票的說法中，不正確的是（）。

A、電子商業(yè)匯票按承兌人的不同可以分為電子商業(yè)承兌匯票、電子銀行承兌匯票B、單張出票金額在100萬元以上的商業(yè)匯票應(yīng)全部通過電子商業(yè)匯票辦理C、電子商業(yè)匯票的必須記載事項(xiàng)包括票據(jù)到期日、出票人名稱等D、電子商業(yè)匯票的付款期限，自出票日至到期日最長不得超過1年

72．甲建筑公司2015年10月承包一項(xiàng)建筑安裝工程，工程總價(jià)款為3000萬元，工程另耗用建設(shè)方提供的原材料和設(shè)備，價(jià)款分別為1000萬元和500萬元。已知建筑業(yè)稅目適用的營業(yè)稅稅率為3%，甲建筑公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）萬元。

A、90B、120C、135D、150

73．王某與甲公司于2012年1月1日簽訂了書面勞動(dòng)合同，勞動(dòng)合同期限1年。2012年8月1日，甲公司開始拖欠王某工資。2012年12月1日，王某與甲公司解除勞動(dòng)合同。假定當(dāng)事人間未發(fā)生仲裁時(shí)效中止或中斷的事由，根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，王某應(yīng)當(dāng)在（）之前申請勞動(dòng)仲裁。

A、2013年1月1日B、2013年8月1日C、2013年12月1日D、2014年1月1日

74．犯有打擊報(bào)復(fù)會(huì)計(jì)人員罪的單位負(fù)責(zé)人，情節(jié)惡劣的，應(yīng)承擔(dān)的刑事責(zé)任是（）。

A、可處3年有期徒刑或者拘役B、可處5年有期徒刑或者拘役C、可處6年有期徒刑或者拘役D、可處10年有期徒刑或者拘役

75．甲公司委托乙施工企業(yè)建造一幢辦公樓，工程于2016年1月31日完工，2016年3月31日辦妥竣工驗(yàn)收手續(xù)，2016年9月30日該辦公樓投入使用。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，該辦公樓應(yīng)當(dāng)自（）起征收房產(chǎn)稅。

A、2016年2月1日B、2016年4月1日C、2016年9月30日D、2016年10月1日

76．甲公司是一家制造企業(yè)，2018年度，甲公司應(yīng)付銷售人員工資100萬元，計(jì)提專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)使用房屋折舊10萬元，計(jì)提生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊30萬元，支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元，支付行政部門用固定資產(chǎn)修理費(fèi)用45萬元，因不具有使用價(jià)值而注銷的無形資產(chǎn)成本為25萬元。則上述費(fèi)用損失中列入期間費(fèi)用的金額共計(jì)為（）萬元。

A、260B、205C、160D、145

77．下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入長期待攤費(fèi)用的是（）。

A、生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)日常修理支出B、生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)更新改造支出C、經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)改良支出D、融資租賃方式租入固定資產(chǎn)改良支出

78．（2018年）下列各項(xiàng)中，不在所有者權(quán)益變動(dòng)表列示的是（）。

A、利潤分配B、所有者投入和減少資本C、每股收益D、綜合收益總額

79．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（）。

A、進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天B、提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為收到銀行款項(xiàng)的當(dāng)天D、從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

80．某增值稅一般納稅人當(dāng)月銷項(xiàng)稅額合計(jì)120萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額80萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出5萬元，預(yù)繳增值稅10萬元，則月末的賬務(wù)處理正確的是（）。

A、借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（已交稅金）35貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）35B、借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅10C、借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）35貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅35D、無需進(jìn)行賬務(wù)處理

81．下列資產(chǎn)減值準(zhǔn)備中，在符合相關(guān)條件時(shí)可以轉(zhuǎn)回的是（）。

A、投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備B、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備C、長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備D、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

82．某企業(yè)向摩托車制造廠(增值稅一般納稅人)訂購摩托車10輛,支付貨款(含稅)共計(jì)250800元,另付設(shè)計(jì)、改裝費(fèi)30000元。摩托車制造廠計(jì)繳消費(fèi)稅的銷售額是()。

A、214359元B、240000元C、250800元D、280800元

83．某單位高級(jí)工程師劉先生于2015年8月取得勞務(wù)報(bào)酬收入3000元，9月又取得一項(xiàng)勞務(wù)報(bào)酬收入4500元。劉先生這兩項(xiàng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

A、1160B、1200C、1340D、1500

84．下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是（）。

A、籌建期間的開辦費(fèi)B、預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失C、生產(chǎn)車間管理人員工資D、專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的固定資產(chǎn)修理費(fèi)

85．根據(jù)增值稅和消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅和消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的是（）。

A、計(jì)算增值稅時(shí)所依據(jù)的銷售額中含應(yīng)納消費(fèi)稅本身，但不含增值稅銷項(xiàng)稅額B、適用從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅時(shí)各自依據(jù)的銷售額不同C、適用從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，其銷售額中含增值稅銷項(xiàng)稅額和應(yīng)納消費(fèi)稅本身D、適用從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，其銷售額中含增值稅銷項(xiàng)稅額，但不含應(yīng)納消費(fèi)稅本身

86．甲公司2016年10月份實(shí)際繳納增值稅20萬元，消費(fèi)稅35萬元，土地增值稅25萬元。假設(shè)甲公司當(dāng)?shù)爻鞘芯S護(hù)建設(shè)稅適用的稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%，甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)為（）萬元。

A、6.65B、5.5C、4.9D、3.85

87．下列各項(xiàng)中，企業(yè)不應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是（）。

A、年度財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)費(fèi)用B、董事會(huì)成員的津貼C、籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi)D、專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)費(fèi)

88．某企業(yè)研制成功一項(xiàng)新技術(shù)，該企業(yè)在此項(xiàng)研究過程中支付調(diào)研費(fèi)30000元，支付人工費(fèi)40000元。在開發(fā)過程中支付材料費(fèi)60000元、人工費(fèi)30000元、其他費(fèi)用50000元。假設(shè)開發(fā)過程中發(fā)生的支出均可資本化。則該項(xiàng)專利權(quán)的入賬價(jià)值為（）元。

A、90000B、140000C、160000D、170000

89．2012年某企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)自產(chǎn)貨物銷售收入500萬元，當(dāng)年發(fā)生計(jì)入銷售費(fèi)用中的廣告費(fèi)80萬元，企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的廣告費(fèi)為（）萬元。

A、35B、50C、75D、95

90．某股份有限公司按法定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，采用收購本公司股票方式減資，購回股票支付價(jià)款低于股票面值總額的，所注銷庫存股賬面余額與沖減股本的差額應(yīng)計(jì)入（）。

A、盈余公積B、營業(yè)外收入C、資本公積D、未分配利潤

91．甲公司轉(zhuǎn)讓一座舊倉庫，該倉庫原造價(jià)為80萬元；經(jīng)法定評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定，轉(zhuǎn)讓時(shí)該倉庫的重置成本價(jià)為200萬元，成新度折扣率為六成。根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司轉(zhuǎn)讓該倉庫時(shí)的評(píng)估價(jià)格為（）萬元。

A、48B、80C、120D、200

92．下列不屬于愛崗敬業(yè)的基本要求的是（）。

A、安心工作，任勞任怨B、嚴(yán)肅認(rèn)真，一絲不茍C、忠于職守，盡職盡責(zé)D、執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎，信譽(yù)至上

93．當(dāng)年支出預(yù)算已執(zhí)行但尚未完成或因故未執(zhí)行，下年需按原用途繼續(xù)使用的財(cái)政補(bǔ)助資金指的是（）。

A、經(jīng)營結(jié)余B、事業(yè)結(jié)余C、財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余資金D、財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)資金

94．甲公司于2×19年8月接受一項(xiàng)產(chǎn)品安裝任務(wù)，安裝期6個(gè)月，合同總收入30萬元，年度預(yù)收款項(xiàng)4萬元，余款在安裝完成時(shí)收回，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生成本8萬元，預(yù)計(jì)還將發(fā)生成本16萬元。假定該安裝勞務(wù)屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)，且根據(jù)累計(jì)發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計(jì)總成本的比例確認(rèn)履約進(jìn)度。則甲公司2×19年度確認(rèn)收入為（）萬元。

A、8B、10C、24D、0

95．以下各項(xiàng)中，制造業(yè)企業(yè)應(yīng)作為固定資產(chǎn)核算的是（）

A、為建造廠房庫存的工程物資B、正在建設(shè)中的生產(chǎn)線C、行政管理部門使用的汽車D、生產(chǎn)完工準(zhǔn)備出售的產(chǎn)品

96．某企業(yè)本期營業(yè)收入1000萬元，營業(yè)成本800萬元，管理費(fèi)用20萬元，銷售費(fèi)用35萬元，資產(chǎn)減值損失40萬元，投資收益45萬元，營業(yè)外收入15萬元，營業(yè)外支出10萬元，所得稅費(fèi)用32萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)本期營業(yè)利潤為（）萬元。

A、123B、150C、155D、200

97．（2020年）會(huì)計(jì)檔案保管至少30年的是（）。

A、銀行對(duì)賬單B、納稅申報(bào)表C、會(huì)計(jì)檔案保管清冊D、明細(xì)賬

98．甲企業(yè)2018年7月1日進(jìn)口一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，到岸價(jià)格為300萬元，在海關(guān)處保存2年，甲企業(yè)于2019年3月31日將該設(shè)備出售，則甲企業(yè)應(yīng)補(bǔ)交關(guān)稅的完稅價(jià)格為（）萬元。

A、300×[1-9/（2×12）]=187.5B、300×（1-9/12）=75C、300×[1-15/（2×12）]=112.5D、300×9/12=225

99．下列關(guān)于法的形式的說法中，正確的是（）。

A、憲法由全國人民代表大會(huì)及其常委會(huì)制定，具有最高的法律效力B、法律是由全國人民代表大會(huì)及其常委會(huì)經(jīng)過一定立法程序制定頒布的規(guī)范性文件C、行政法規(guī)是由國務(wù)院及其各部委在法定職權(quán)范圍內(nèi)為實(shí)施憲法和法律制定、發(fā)布的規(guī)范性文件D、省、自治區(qū)、直轄市人民政府在與憲法、法律和行政法規(guī)不相抵觸的前提下，可以根據(jù)本地區(qū)的具體情況和實(shí)際需要制定、發(fā)布地方性法規(guī)

100．某企業(yè)將成本模式核算的投資性房地產(chǎn)出售，取得價(jià)款3000萬元。成本1500萬元，出售時(shí)“投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊”貸方金額為500萬元，無其他事項(xiàng)，影響營業(yè)利潤的金額為（）萬元。

A、1500B、1000C、3000D、2000

參考答案單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題,每題1分）1、【D】選項(xiàng)D正確：甲公司應(yīng)付賬款的入賬金額=200+34+22=256（萬元），現(xiàn)金折扣不影響應(yīng)付賬款的入賬金額，在實(shí)際發(fā)生時(shí)沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用。選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

2、【C】勞動(dòng)爭議仲裁公開進(jìn)行，但當(dāng)事人協(xié)議不公開進(jìn)行或者涉及國家秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私的除外。

3、【B】融資租入固定資產(chǎn)時(shí)，在租賃期開始日，應(yīng)按租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者，加上初始直接費(fèi)用作為固定資產(chǎn)的入賬金額。

4、【D】本題考核實(shí)收資本的核算。追加投資只會(huì)增加投資企業(yè)的長期股權(quán)投資等資產(chǎn),不會(huì)增加投資企業(yè)的實(shí)收資本。

5、【B】本題考核在產(chǎn)品按所耗直接材料成本計(jì)價(jià)法的核算。選項(xiàng)B正確。甲產(chǎn)品原材料費(fèi)用分配率=（8000+16000）/（500+300）=30（元/件）；甲產(chǎn)品完工產(chǎn)品所耗用原材料費(fèi)用=500×30=15000（元）；甲產(chǎn)品月末在產(chǎn)品所耗用原材料費(fèi)用（即月末在產(chǎn)品成本）=300×30=9000（元）；甲產(chǎn)品完工產(chǎn)品成本=15000+3000+4000=22000（元）。

6、【B】選項(xiàng)B正確：企業(yè)為銷售產(chǎn)品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的職工工資應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用。

7、【B】（1）納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令限期繳納，并從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。（2）加收滯納金的起止時(shí)間，為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人實(shí)際繳納稅款之日止。（3）增值稅納稅人以1個(gè)月為一個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。城建稅由納稅人在繳納增值稅、消費(fèi)稅的同時(shí)繳納，其納稅期限與增值稅、消費(fèi)稅的納稅期限一致。在本題中，8月應(yīng)繳納的增值稅、城建稅應(yīng)當(dāng)最晚于9月15日繳納，該公司實(shí)際繳納稅款的日期為9月30日，滯納天數(shù)為15天，應(yīng)繳納的滯納金金額=（60000+4200）×0.5‰×15=481.5（元）。

8、【D】本題考核印花稅中營業(yè)賬簿的征收范圍?？绲貐^(qū)經(jīng)營的分支機(jī)構(gòu)使用的營業(yè)賬簿,應(yīng)由各分支機(jī)構(gòu)在其所在地繳納印花稅。

9、【A】選項(xiàng)A正確：月末結(jié)存甲材料的總成本=（1000-500）×890+1080000=1525000（元）；選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

10、【D】（1）進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格包括進(jìn)口貨物的成交價(jià)格、運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)等。（2）納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)繳納的增值稅=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）×增值稅稅率。

11、【C】本題考核應(yīng)稅消費(fèi)品用于在建工程的核算。企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于購建不動(dòng)產(chǎn),應(yīng)按照產(chǎn)品成本進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn),不確認(rèn)收入,但是按照稅法的規(guī)定應(yīng)該視同銷售計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額,將增值稅計(jì)入在建工程成本。由于該產(chǎn)品為應(yīng)稅消費(fèi)品,還需要計(jì)算消費(fèi)稅,消費(fèi)稅也應(yīng)該計(jì)入在建工程成本。所以計(jì)入在建工程成本的金額=1500+2500×17%+2500×10%=2175(萬元)。

12、【B】選項(xiàng)B正確：本題考核契稅的納稅期限。納稅人應(yīng)當(dāng)自契稅納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的稅收征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在稅收征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。

13、【A】本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)算。選項(xiàng)A正確：個(gè)人通過非盈利性社會(huì)團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)對(duì)公益性青少年活動(dòng)場所的捐贈(zèng)，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除；則應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅:[25000×(1-20%)-7000]×20%=2600(元)；選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

14、【A】本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)算。選項(xiàng)A正確：應(yīng)納稅額=[每次(月)收入額-財(cái)產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費(fèi)-由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用(800元為限)]×(1-20%)×20%；應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=5000×(1-20%)×20%×4+(5000-600)×(1-20%)×20%=3904(元)；選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

15、【A】本題考核購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金項(xiàng)目的計(jì)算。選項(xiàng)A正確：A公司2015年“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目=500+50-15=535（萬元）；選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

16、【D】2015年1月1日至2017年12月31日，年應(yīng)納稅所得額低于20萬元（含20萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；選項(xiàng)D正確：甲企業(yè)2015年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額=10×50%×20%=1（萬元）；選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

17、【D】土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率。

18、【B】選項(xiàng)B符合題意：本題考核進(jìn)項(xiàng)抵扣。有形動(dòng)產(chǎn)租賃適用稅率13%，購入工程車取得專用發(fā)票增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。

19、【C】選項(xiàng)C正確本題考核廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額為銷售收入的15%，稅前扣除限額=272000×15%=40800（元）。

20、【D】選項(xiàng)D正確：與償債基金互為倒數(shù)的是年金終值系數(shù)。

21、【C】（1）選項(xiàng)A：基本法律由全國人民代表大會(huì)制定；一般法律由全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)制定。（2）選項(xiàng)B：在全國人民代表大會(huì)閉會(huì)期間，全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)有權(quán)對(duì)基本法律進(jìn)行部分補(bǔ)充和修改，但不得同其基本原則相抵觸。（3）選項(xiàng)C：沒有法律或者國務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令的依據(jù)，部門規(guī)章不得設(shè)定減損公民、法人和其他組織權(quán)利或者增加其義務(wù)的規(guī)范，不得增加本部門的權(quán)力或者減少本部門的法定職責(zé)。（4）選項(xiàng)D：體現(xiàn)了上位法優(yōu)于下位法原則。

22、【C】本題考核存貨盤虧及毀損的賬務(wù)處理。選項(xiàng)C正確：管理不善造成的固定資產(chǎn)盤虧；選項(xiàng)A錯(cuò)誤：計(jì)量差錯(cuò)造成的存貨盤虧應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用；選項(xiàng)B錯(cuò)誤：無法查明原因的現(xiàn)金溢余計(jì)入營業(yè)外收入；選項(xiàng)D錯(cuò)誤：無法查明原因的現(xiàn)金盤虧計(jì)入管理費(fèi)用。

23、【B】企業(yè)支付生產(chǎn)車間機(jī)器設(shè)備日常修理費(fèi)應(yīng)借記“管理費(fèi)用”。

24、【D】選項(xiàng)D正確：因票據(jù)糾紛提起的訴訟，由票據(jù)支付地或者被告住所地法院管轄。選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

25、【A】因管理不善造成的材料盤虧損失，進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。所以，應(yīng)記入“管理費(fèi)用”科目的金額=16000+2720-1500-200=17020（元）。拓展如果題目中的原材料盤虧是由于自然災(zāi)害造成的，則記入“管理費(fèi)用”科目的金額為=16000-1500-200=14300（元）。

26、【C】（1）工會(huì)經(jīng)費(fèi)：稅前扣除限額=500×2%=10（萬元），實(shí)際發(fā)生額12萬元超過限額，只能按10萬元在稅前扣除；（2）職工福利費(fèi)：稅前扣除限額=500×14%=70（萬元），實(shí)際發(fā)生額50萬元，未超過限額，據(jù)實(shí)在稅前扣除；（3）職工教育經(jīng)費(fèi)：稅前扣除限額=500×2.5%=12.5（萬元），實(shí)際發(fā)生額15萬元超過限額，只能按12.5萬元在稅前扣除；選項(xiàng)C正確：甲企業(yè)2015年度企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)=500+10+50+12.5=572.5（萬元）；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

27、【C】選項(xiàng)C正確：1個(gè)納稅年度內(nèi)一次離境未超過30天或多次臨時(shí)離境累計(jì)未超過90天，不扣減其在華天數(shù)，2015年度關(guān)先生在中國境內(nèi)居住滿365日，屬于居民納稅人；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤：未能在1個(gè)納稅年度內(nèi)，在中國境內(nèi)居住滿一年，不屬于居民納稅人。

28、【C】支付的代銷手續(xù)費(fèi)計(jì)入銷售費(fèi)用，金額為200*80%*10%=16。

29、【C】本題考核違反稅收法律制度的法律責(zé)任。選項(xiàng)C正確：納稅人不辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

30、【C】（1）1%的途中合理損耗并非因管理不善造成的損失，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；（2）購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，應(yīng)按農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。因此，該食品加工廠就上述業(yè)務(wù)可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅=20×13%=2.6（萬元）。

31、【C】選項(xiàng)C正確：在本題中沒有給出“應(yīng)收賬款”和“其他應(yīng)收款”所屬各個(gè)明細(xì)科目的余額，可以直接用題目中說明的年末余額進(jìn)行核算；當(dāng)年“壞賬準(zhǔn)備”科目期末應(yīng)有余額=（60000+10000）×10%=7000（元）。年初壞賬準(zhǔn)備貸方余額4000元，本年發(fā)生壞賬損失2000元，因此壞賬準(zhǔn)備科目的已有余額為貸方4000-2000=2000（元），所以本年應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額=7000-2000=5000（元）。選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

32、【A】本題考核法的分類。根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)可以對(duì)法作不同的分類，選項(xiàng)B是根據(jù)法的內(nèi)容、效力和制定程序所作的分類；選項(xiàng)C是根據(jù)法的內(nèi)容所作的分類；選項(xiàng)D是根據(jù)法的空間效力、時(shí)間效力或?qū)θ说男Яλ鞯姆诸?。【易錯(cuò)提示】法的六種分類方法中，應(yīng)特別注意各自的分類標(biāo)準(zhǔn)?？荚囍薪?jīng)常會(huì)混淆的有實(shí)體法與程序法、根本法與普通法，要注意實(shí)體法和程序法各自的含義和分類標(biāo)準(zhǔn)，即是根據(jù)法的內(nèi)容所作的分類，而根本法與普通法是根據(jù)法的內(nèi)容、效力和制定程序三個(gè)要素確定的分類標(biāo)準(zhǔn)。

33、【B】選項(xiàng)B：單位人民幣卡在銷戶時(shí)，其資金余額應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入基本存款賬戶，不得提取現(xiàn)金。

34、【D】選項(xiàng)D正確。不屬于《仲裁法》調(diào)整的爭議：（1）與人身有關(guān)的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、撫養(yǎng)、繼承糾紛（選項(xiàng)A）；（2）行政爭議（選項(xiàng)C）；（3）勞動(dòng)爭議；（4）農(nóng)業(yè)承包合同糾紛（選項(xiàng)B）。

35、【C】本題考核稅務(wù)登記。納稅人因住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動(dòng)，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向工商管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)申請辦理變更、注銷登機(jī)前，或者住所、經(jīng)營地點(diǎn)變動(dòng)前，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理注銷登記，并自注銷稅務(wù)登記之日起30日內(nèi)向遷達(dá)稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

36、【A】選項(xiàng)A正確：財(cái)政授權(quán)支付方式下，事業(yè)單位支付印刷費(fèi)應(yīng)借記“事業(yè)支出”，貸記“零余額賬戶用款額度”。選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

37、【C】選項(xiàng)A一般計(jì)入主營業(yè)務(wù)成本，選項(xiàng)B和選項(xiàng)D，一般計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本；選項(xiàng)C應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用。

38、【A】（1）境內(nèi)所得部分應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=300×25%=75（萬元）；（2）境外所得部分抵免限額=100×25%=25（萬元），甲企業(yè)在A國的所得在境外實(shí)繳稅款超過抵免限額，當(dāng)年無須在境內(nèi)補(bǔ)稅；（3）甲企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)稅款=75-60=15（萬元）。

39、【B】選項(xiàng)B正確：用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起30日內(nèi)為其職工向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

40、【C】在產(chǎn)品成本按定額成本計(jì)算時(shí)，將月初在產(chǎn)品成本加上本月發(fā)生費(fèi)用，減去月末在產(chǎn)品的定額成本，就可算出產(chǎn)品的總成本。該方法下每月生產(chǎn)成本脫離定額的節(jié)約差異或超支差異全部計(jì)入當(dāng)月完工產(chǎn)品成本。

41、【B】選項(xiàng)B正確：企業(yè)存貨發(fā)生盤虧，在按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，屬于一般經(jīng)營損失的部分應(yīng)借記“管理費(fèi)用”科目；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

42、【A】本題考核存貨成本的確認(rèn)。選項(xiàng)A屬于合理損耗，無需從成本中扣除；選項(xiàng)B，商品流通企業(yè)采購商品的進(jìn)貨費(fèi)用金額較小的，在發(fā)生的時(shí)候可以不計(jì)入存貨成本，而直接計(jì)入當(dāng)期損益；選項(xiàng)C，商品流通企業(yè)對(duì)于已售商品的進(jìn)貨費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益，對(duì)于未售商品的進(jìn)貨費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入期末存貨成本；選項(xiàng)D，企業(yè)設(shè)計(jì)產(chǎn)品所發(fā)生的設(shè)計(jì)費(fèi)用通常應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益，但是為特定客戶設(shè)計(jì)產(chǎn)品所發(fā)生的、可直接確定的設(shè)計(jì)費(fèi)用應(yīng)計(jì)入存貨的成本。

43、【D】選項(xiàng)D正確：本題考核土地增值稅的納稅清算。選項(xiàng)D：屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的情形。選項(xiàng)ABC：屬于納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形；

44、【A】選項(xiàng)A正確：“應(yīng)收賬款”屬于資產(chǎn)類賬戶，資產(chǎn)類賬戶的期末余額一般在借方，其余額計(jì)算公式為：期末借方余額=期初借方余額+本期借方發(fā)生額-本期貸方發(fā)生額，本題中，期末借方余額=35400+26300-17900=43800（元）。選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

45、【D】向信息使用者提供有利于其決策的會(huì)計(jì)信息，強(qiáng)調(diào)會(huì)計(jì)信息的相關(guān)性和有用性。信息使用者在進(jìn)行決策時(shí)需要大量可靠且相關(guān)的會(huì)計(jì)信息，因此就要求會(huì)計(jì)人員在工作中應(yīng)以提供服務(wù)決策的有用的會(huì)計(jì)信息作為目標(biāo)。如果會(huì)計(jì)信息不能為信息使用者的決策提供幫助，則該會(huì)計(jì)信息將失去價(jià)值。

46、【A】本題考核仲裁的規(guī)定。選項(xiàng)A正確：當(dāng)事人達(dá)成仲裁協(xié)議的，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，人民法院受理后，另一方在首次開庭前提交仲裁協(xié)議的，人民法院應(yīng)當(dāng)駁回起訴，但仲裁協(xié)議無效的除外；另一方在首次開庭前未對(duì)人民法院受理該起訴提出異議的，視為放棄仲裁協(xié)議，人民法院應(yīng)當(dāng)繼續(xù)審理。選項(xiàng)BCD不正確。

47、【B】本題考核材料成本差異的計(jì)算。選項(xiàng)B正確：購進(jìn)A材料發(fā)生的成本差異(超支)=(102000+17340+1400+359)-5995×20=1199(元)；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

48、【B】對(duì)非金屬礦中的“粘土、砂石”，采用從量定額方法征收資源稅。

49、【B】本題考核納稅調(diào)整事項(xiàng)。選項(xiàng)B正確：按照稅法規(guī)定，國債利息收入是免征所得稅的，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。但國債利息收入已計(jì)入稅前會(huì)計(jì)利潤，所以，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)予以調(diào)整；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

50、【D】選項(xiàng)D正確：管理不善造成的損失計(jì)入管理費(fèi)用；選型A錯(cuò)誤：應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出；選項(xiàng)BC錯(cuò)誤：應(yīng)計(jì)入其他應(yīng)收款。

51、【C】三者的主要差異在于登記總賬的方式和依據(jù)不同。匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序是根據(jù)匯總記賬憑證登記總賬。匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序是根據(jù)匯總記賬憑證登記總賬。科目匯總表賬務(wù)處理程序是根據(jù)科目匯總表登記總賬。

52、【B】寄存財(cái)物被丟失或者損毀的，訴訟時(shí)效期間為1年，從當(dāng)事人知道權(quán)利被侵害之日起計(jì)算。在本題中，訴訟時(shí)效期間為2009年3月28日～2010年3月27日。

53、【C】單位應(yīng)當(dāng)向李某支付的加班工資不低于200×300%+200÷8×2×150%+200÷8×4×200%=875（元）。

54、【A】本題考核勞動(dòng)爭議的解決。選項(xiàng)A符合題意：用人單位與勞動(dòng)者發(fā)生勞動(dòng)爭議，勞動(dòng)者可以與用人單位協(xié)商，也可以請工會(huì)或者第三方共同與用人單位協(xié)商，達(dá)成和解協(xié)議；當(dāng)事人不愿協(xié)商、協(xié)商不成或者達(dá)成和解協(xié)議后不履行的，可以向調(diào)解組織申請調(diào)解；不愿調(diào)解、調(diào)解不成或者達(dá)成調(diào)解協(xié)議后不履行的，可以向勞動(dòng)爭議仲裁委員會(huì)申請仲裁；對(duì)仲裁裁決不服的，可以依法向人民法院提起訴訟或者申請撤銷仲裁裁決。

55、【D】選項(xiàng)D符合題意：本題考核單位內(nèi)部的會(huì)計(jì)工作管理?！稌?huì)計(jì)法》第四條規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

56、【D】本題考核營業(yè)外支出的核算內(nèi)容。選項(xiàng)D符合題意：應(yīng)記入“投資收益”科目；選項(xiàng)ABC不符合題意。

57、【C】選項(xiàng)C正確：可供出售金融資產(chǎn)期末按照公允價(jià)值計(jì)量；可供出售金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值=5.6×100=560（萬元）；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

58、【C】選項(xiàng)C正確：2016年3月甲公司應(yīng)確認(rèn)的投資收益=-1+10+（11×100-1-10×100）=108（萬元）。選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

59、【B】本題考核凈利潤的計(jì)算。企業(yè)2019年度的凈利潤＝（營業(yè)利潤+營業(yè)外收入－營業(yè)外支出）×（1－所得稅稅率）＝（2520＋50－40）×（1－25％）＝1897.5（萬元）。

60、【D】限額=300×12%=36（萬元），實(shí)際發(fā)生捐贈(zèng)額50萬元，超過了扣除限額，2017年只能在稅前扣除36萬元。

61、【B】企業(yè)購置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。

62、【B】本題考核完工百分比法的適用條件。選項(xiàng)B正確：若勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會(huì)計(jì)年度，且在資產(chǎn)負(fù)債表日能對(duì)該項(xiàng)交易的結(jié)果作出可靠估計(jì)的，應(yīng)按完工百分比法確認(rèn)收入。選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

63、【B】甲企業(yè)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的原材料實(shí)際成本=計(jì)劃成本×（1+材料成本差異率）=18×（1-2%）=17.64（萬元）。

64、【B】納稅人銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動(dòng)產(chǎn)，已全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)的購置原價(jià)（不得減去折舊額）后的余額為營業(yè)額；因此，企業(yè)銷售該房屋應(yīng)納營業(yè)稅=（500-200）*5%=15（萬元）。

65、【A】本題考核長期股權(quán)投資權(quán)益法的核算。購入時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：借：長期股權(quán)投資3600貸：銀行存款2020營業(yè)外收入1580期末確認(rèn)投資收益時(shí)的分錄為：借：長期股權(quán)投資30貸：投資收益30選項(xiàng)C正確：影響利潤的金額=1580+30=1610（萬元）；選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

66、【C】銷售商品確認(rèn)的銷售成本通過“主營業(yè)務(wù)成本”科目核算，銷售原材料確認(rèn)的銷售成本通過“其他業(yè)務(wù)成本”科目來核算，實(shí)際發(fā)生的現(xiàn)金折扣計(jì)入到財(cái)務(wù)費(fèi)用科目核算，因此該題中計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本的金額為10萬元。

67、【C】如果支付價(jià)款低于股票面值總額，則差額應(yīng)當(dāng)作增加資本公積—股本溢價(jià)處理，選項(xiàng)C正確;如果支付價(jià)款高于股票面值總額，則差額應(yīng)當(dāng)作沖減資本公積—股本溢價(jià)處理，股本溢價(jià)不足沖減的，應(yīng)依次沖減盈余公積、利潤分配—未分配利潤等。

68、【A】本題考核點(diǎn)是法律行為。選項(xiàng)A正確：屬于法律行為。法律行為，是指以法律關(guān)系主體意志為轉(zhuǎn)移，能夠產(chǎn)生法律后果，即能夠直接引起法律關(guān)系的發(fā)生、變更或者消滅的人們有意識(shí)的活動(dòng)；選項(xiàng)BD錯(cuò)誤：客觀事實(shí)屬于法律事件中的絕對(duì)事件；選項(xiàng)C錯(cuò)誤：屬于法律事件中的相對(duì)事件。

69、【A】選項(xiàng)A正確：本題考核印花稅的納稅人。根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，簽訂合同的各方當(dāng)事人都是印花稅的納稅人，但不包括合同的擔(dān)保人、證人和鑒定人。

70、【A】按照特定減免稅辦法批準(zhǔn)予以減免稅進(jìn)口的貨物，在轉(zhuǎn)讓或出售而需補(bǔ)稅時(shí)，可按這些貨物原進(jìn)口時(shí)的到岸價(jià)格來確定其完稅價(jià)格。其計(jì)算公式為：完稅價(jià)格=原入境到岸價(jià)格B[1-實(shí)際使用月份/（管理年限b12）]。

71、【B】選項(xiàng)B：單張出票金額在“300萬元”以上的商業(yè)匯票應(yīng)全部通過電子商業(yè)匯票辦理。

72、【B】納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)（不含裝飾勞務(wù)）的，其營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用的原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力價(jià)款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價(jià)款。甲建筑公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅=（3000+1000）×3%=120（萬元）。

73、【C】選項(xiàng)C正確：勞動(dòng)關(guān)系存續(xù)期間因“拖欠勞動(dòng)報(bào)酬”發(fā)生爭議的，勞動(dòng)者申請仲裁不