《初級會計(jì)職稱》云南省保山市昌寧縣2024年模擬試題含解析

《初級會計(jì)職稱》云南省保山市昌寧縣2024年模擬試題單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題,每題1分）1．下列各項(xiàng)中，屬于行政處罰的是（）。

A、恢復(fù)原狀B、拘役C、暫扣或者吊銷許可證和執(zhí)照D、支付違約金

2．根據(jù)資料（2）至資料（4），勝華公司應(yīng)該計(jì)入銷售費(fèi)用的金額為（）

A、18B、16C、19D、3

3．企業(yè)購買商品入庫后，對于享受的現(xiàn)金折扣，應(yīng)當(dāng)（）。

A、沖減商品入賬成本B、計(jì)入營業(yè)外收入C、沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用D、沖減管理費(fèi)用

4．根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于機(jī)動船舶計(jì)稅依據(jù)的是（）。

A、輛數(shù)B、自重噸位C、凈噸位數(shù)D、購置價(jià)格

5．（2016年））某企業(yè)材料采用計(jì)劃成本核算，月初計(jì)劃成本為30萬元，材料成本差異為節(jié)約2萬元；當(dāng)月購入材料的實(shí)際成本為110萬元，計(jì)劃成本為120萬元；當(dāng)月領(lǐng)用材料的計(jì)劃成本為100萬元，月末該企業(yè)結(jié)存材料的實(shí)際成本為（）萬元。

A、48B、46C、50D、54

6．某酒廠為增值稅一般納稅人，2019年10月生產(chǎn)銷售糧食白酒100噸，取得不含稅銷售額480萬元，同時(shí)收取包裝費(fèi)15萬元、包裝物押金5萬元。已知，糧食白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克。有關(guān)該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，下列計(jì)算列式正確的是（）。

A、480×20%+100×2000×0.5÷10000B、（480+15+5）×20%+100×2000×0.5÷10000C、[480+（15+5）÷（1+13%）]×20%+100×2000×0.5D、[480+（15+5）÷（1+13%）]×20%+100×2000×0.5÷10000

7．甲公司錄用張某8個(gè)月后開始無故拖欠其工資，張某向甲公司多次催要未果，直至雙方勞動關(guān)系終止，甲公司仍未結(jié)算所欠工資。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，張某就甲公司拖欠工資申請勞動仲裁的時(shí)效期間是（）。

A、自甲公司開始無故拖欠工資之日起1年B、自雙方勞動關(guān)系終止之日起1年C、自張某到甲公司工作之日起2年D、自張某向甲公司最后一次催要工資未果之日起2年

8．2019年1月1日，劉某進(jìn)入甲公司工作，雙方口頭約定月工資為5000元，試用期1個(gè)月，試用期工資按轉(zhuǎn)正后工資的80%支付。據(jù)查，截至2019年8月1日，雙方才訂立書面勞動合同。已知甲公司每月均按雙方口頭約定支付工資，根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，甲公司應(yīng)當(dāng)向劉某支付的工資補(bǔ)償數(shù)額為（）元。

A、30000B、35000C、60000D、68000

9．根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，以一個(gè)月內(nèi)取得收入為一次計(jì)繳個(gè)人所得稅的是（）。

A、稿酬所得B、財(cái)產(chǎn)租賃所得C、偶然所得D、特許權(quán)使用費(fèi)所得

10．甲公司銷售商品一批，商品已發(fā)出但不符合銷售收入確認(rèn)條件，甲公司下列會計(jì)處理正確的是（）。

A、借記“應(yīng)收賬款”科目B、借記“預(yù)收賬款”科目C、借記“發(fā)出商品”科目D、借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目

11．某企業(yè)2015年5月初應(yīng)收賬款余額為1500萬元，本月發(fā)生賒銷1000萬元，收回應(yīng)收賬款500萬元，實(shí)際發(fā)生壞賬損失20萬元。已知該企業(yè)按應(yīng)收賬款余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)提比例為2%，則2015年5月31日該企業(yè)應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額為（）萬元。

A、39.6B、9.6C、29.6D、10

12．下列各項(xiàng)，會引起所有者權(quán)益總額發(fā)生增減變動的是（）。

A、宣告發(fā)放股票股利B、實(shí)際發(fā)放現(xiàn)金股利C、盈余公積轉(zhuǎn)增資本D、接受投資者追加投資

13．某企業(yè)2012年8月份發(fā)生的事項(xiàng)有：發(fā)生的車間用固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用與修理費(fèi)用分別為10萬元、5萬元，發(fā)生管理部門人員工資50萬元，支付廣告費(fèi)用30萬元，計(jì)提短期借款利息20萬元。則該企業(yè)當(dāng)期的期間費(fèi)用總額為（）萬元。

A、100B、105C、110D、115

14．北京市某公司專門從事商業(yè)咨詢服務(wù),2012年9月1日實(shí)行營改增,被認(rèn)定為增值稅小規(guī)模納稅人。9月15日,向某一般納稅人企業(yè)提供咨詢服務(wù),取得含增值稅銷售額5萬元,9月25日,向小規(guī)模納稅人提供咨詢服務(wù),取得含增值稅收入3萬元。已知增值稅征收率為3%,則該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為()萬元。

A、0.45B、0.30C、0.23D、0.15

15．某天然氣生產(chǎn)企業(yè)，2015年1月份生產(chǎn)銷售天然氣50萬立方米，取得不含增值稅的銷售收入120萬元。生產(chǎn)自用天然氣5萬立方米。已知：該企業(yè)適用資源稅稅率6%。則該天然氣生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納的資源稅為（）萬元。

A、6.9B、7.2C、7.5D、7.92

16．甲公司2017年1月1日購買乙公司同日發(fā)行的5年期公司債券，支付價(jià)款950萬元。甲公司將其劃分為可供出售金融資產(chǎn)核算。該債券面值為1000萬元，票面利率為4%，該債券系分期付息到期還本債券。同類債券的市場利率為5.16%，則2017年12月31日該債券的攤余成本為（）萬元。

A、959.02B、954.02C、995.02D、945.02

17．某企業(yè)本月生產(chǎn)甲產(chǎn)品耗用機(jī)器工時(shí)120小時(shí)，生產(chǎn)乙產(chǎn)品耗用機(jī)器工時(shí)180小時(shí)。本月發(fā)生車間機(jī)器設(shè)備折舊費(fèi)30000元，車間管理人員工資30000元，產(chǎn)品生產(chǎn)人員工資300000元。該企業(yè)按機(jī)器工時(shí)比例分配制造費(fèi)用。假設(shè)不考慮其他因素。本月甲產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用為（）元。

A、12000B、18000C、36000D、24000

18．某酒店將稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的應(yīng)于2011年11月15日繳納的營業(yè)稅30萬元拖至11月25日繳納,根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)依法加收該公司營業(yè)稅滯納稅款的滯納金為()元。

A、1000B、1500C、15000D、3000

19．甲公司為增值稅一般納稅人，2015年8月甲公司委托乙公司加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品（非金銀首飾），發(fā)出原材料成本為22萬元，支付乙公司加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為3萬元，增值稅稅額為0.51萬元，乙公司代收代繳消費(fèi)稅6.25萬元。甲公司支付往返運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)1萬元，增值稅稅額0.11萬元。甲公司收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。則甲公司收回該批委托加工物資的入賬成本為（）萬元。

A、26B、32.25C、26.11D、32.87

20．中國公民王某將2年前購置的一處臨街商鋪對外轉(zhuǎn)讓，當(dāng)年購置原價(jià)為200萬元，轉(zhuǎn)讓取得收入600萬元，支付轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的合理稅費(fèi)合計(jì)為10萬元（均取得合法票據(jù)）。已知財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%，王某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（）萬元。

A、62.4B、78C、80D、120

21．下列各項(xiàng)中，會導(dǎo)致“營業(yè)成本”本期金額增加的是（）。

A、結(jié)轉(zhuǎn)銷售原材料的成本B、處置固定資產(chǎn)的凈損失C、收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助D、庫存商品盤虧凈損失

22．（2019年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于托收承付結(jié)算方式的表述中，不正確的是（）。（2020年教材刪除該知識點(diǎn)）

A、代銷商品的款項(xiàng)不得辦理托收承付結(jié)算B、收付款雙方使用托收承付結(jié)算方式必須合同約定C、單位和個(gè)人之間款項(xiàng)結(jié)算可以使用托收承付方式D、收款人辦理托收必須具有商品確已發(fā)運(yùn)的證件

23．某商業(yè)企業(yè)從國外進(jìn)口一批應(yīng)稅消費(fèi)品，已知，關(guān)稅完稅價(jià)格為90萬元，消費(fèi)稅稅率為10%，關(guān)稅稅率為20%。有關(guān)進(jìn)口該批應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，下列計(jì)算列式正確的是（）。

A、90×（1+20%）×10%B、90×（1+20%）÷（1-10%）×10%C、90÷（1-10%）×10%D、90×（1+20%）÷（1+10%）×10%

24．某企業(yè)將一批自產(chǎn)高檔化妝品作為促銷禮品隨產(chǎn)品出售，高檔化妝品生產(chǎn)成本7000元，已知，本企業(yè)無同類產(chǎn)品售價(jià)，其他企業(yè)也無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，該批化妝品的成本利潤率為5%，消費(fèi)稅稅率為15%，則該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A、7000×（1+5%）÷（1+15%）×15%=958.7（元）B、7000×（1+5%）×15%=1102.5（元）C、7000×（1+5%）÷（1-15%）×15%=1297.06（元）D、7000×15%=1050（元）

25．某工業(yè)企業(yè)設(shè)有機(jī)修和供電兩個(gè)輔助車間，2015年5月在分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用之前，機(jī)修車間共發(fā)生費(fèi)用2000萬元，按修理工時(shí)比例分配費(fèi)用，提供修理工時(shí)500小時(shí)，其中供電車間20小時(shí)，其他車間耗用工時(shí)480小時(shí)；供電車間發(fā)生費(fèi)用1500萬元，按耗電度數(shù)比例分配費(fèi)用，提供供電度數(shù)30萬度，其中機(jī)修車間耗用4萬度。按照直接分配法進(jìn)行輔助生產(chǎn)車間的費(fèi)用分配，則機(jī)修車間對輔助生產(chǎn)車間以外的受益單位分配的總費(fèi)用為（）萬元。

A、2200B、2120C、1500D、2000

26．關(guān)于存款人銀行結(jié)算賬戶管理的下列表述中，不符合法律規(guī)定的是（）。

A、存款人應(yīng)以實(shí)名開立銀行結(jié)算賬戶B、存款人不得出租銀行結(jié)算賬戶C、存款人可以出借銀行結(jié)算賬戶D、存款人不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用

27．（2020年）下列各項(xiàng)中，企業(yè)通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算的業(yè)務(wù)是（）。

A、固定資產(chǎn)報(bào)廢B、固定資產(chǎn)減值C、固定資產(chǎn)盤盈D、固定資產(chǎn)盤虧

28．根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于網(wǎng)上銀行的表述中，正確的是（）。

A、企業(yè)網(wǎng)上銀行主要適用于企業(yè)單位，事業(yè)單位不適用B、純網(wǎng)上銀行是只有一個(gè)站點(diǎn)的銀行C、B2C指的是企業(yè)與企業(yè)之間進(jìn)行的電子商務(wù)活動D、企業(yè)網(wǎng)上銀行子系統(tǒng)的功能包括銀證轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)

29．（2018年）甲公司交了三十萬的保證金，銀行為其承兌一百萬的匯票。該匯票行為屬于匯票的哪一種功能是（）。

A、信用功能B、匯兌功能C、支付功能D、結(jié)算功能

30．某企業(yè)于2017年9月接受一項(xiàng)產(chǎn)品安裝任務(wù)，安裝期5個(gè)月，合同總收入40萬元，本年度預(yù)收款項(xiàng)12萬元，余款在安裝完成時(shí)收回，預(yù)計(jì)總成本為30萬元。2017年年末聘請專業(yè)測量師測量，產(chǎn)品安裝程度為60%，按照已完工作量的測量確定完工進(jìn)度。該項(xiàng)勞務(wù)在2017年度應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入金額為（）萬元。

A、40B、24C、0D、12

31．2016年8月趙某裝修房屋一套準(zhǔn)備結(jié)婚，該房由甲裝修公司負(fù)責(zé)提供裝修勞務(wù)，老趙向甲公司支付裝修費(fèi)共計(jì)8萬元，則上述法律關(guān)系中的客體是（）。

A、趙某B、支付8萬元裝修款C、被裝修的房屋D、提供裝修勞務(wù)的行為

32．單位負(fù)責(zé)人在內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督中的職責(zé)，下列表述不正確的是（）。

A、不得授意、指使、強(qiáng)令會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員違法辦理會計(jì)事項(xiàng)B、應(yīng)對本單位會計(jì)資料的真實(shí)性負(fù)責(zé)C、應(yīng)對本單位會計(jì)資料的完整性負(fù)責(zé)D、應(yīng)依法做好會計(jì)核算工作

33．甲勞務(wù)派遣公司（以下簡稱“甲公司”）擬將王某等6人勞務(wù)派遣至乙公司，輔助其完成某境外工程項(xiàng)目。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A、甲公司應(yīng)當(dāng)與王某等6人簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議B、乙公司應(yīng)當(dāng)與王某等6人簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議C、甲公司應(yīng)當(dāng)與王某等6人簽訂勞動合同D、乙公司應(yīng)當(dāng)與王某等6人簽訂勞動合同

34．（2016年）發(fā)出不符合收入確認(rèn)條件的商品時(shí)，應(yīng)借記（）。

A、主營業(yè)務(wù)成本B、庫存商品C、發(fā)出商品D、在途物資

35．某生產(chǎn)企業(yè)屬增值稅小規(guī)模納稅人，2012年6月對部分資產(chǎn)盤點(diǎn)后進(jìn)行處理，銷售邊角廢料由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得含稅收入81600元；銷售使用過的小汽車1輛取得含稅收入71400元，原值為140000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）元。

A、2400B、2970.87C、3000D、4500

36．下列各項(xiàng)中不屬于票據(jù)行為的是（）。

A、出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交給收款人的行為B、票據(jù)遺失向銀行掛失止付的行為C、票據(jù)付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為D、票據(jù)債務(wù)人以外的人在票據(jù)上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的行為

37．（2020年）下列各項(xiàng)中，事業(yè)單位對外捐贈現(xiàn)金在財(cái)務(wù)會計(jì)中借記的會計(jì)科目是（）。

A、其他費(fèi)用B、資產(chǎn)處置費(fèi)用C、其他支出D、無償調(diào)撥凈資產(chǎn)

38．某火電廠總共占地面積80平方米，其中圍墻內(nèi)占地40平方米，圍墻外灰場占地面積3平方米，廠區(qū)及辦公樓占地面積37平方米，城鎮(zhèn)土地使用稅為1.5元/平方米，問該公司當(dāng)年應(yīng)交納（）元城鎮(zhèn)土地使用稅。

A、55.5B、60C、115.5D、120

39．下列請求權(quán)中，適用訴訟時(shí)效制度的是（）。

A、支付房屋租金請求權(quán)B、排除妨礙請求權(quán)C、支付贍養(yǎng)費(fèi)請求權(quán)D、支付房屋租金請求權(quán)

40．某企業(yè)“應(yīng)付賬款”科目月末貸方余額40000元，其中：“應(yīng)付甲公司賬款”明細(xì)科目貸方余額35000元,“應(yīng)付乙公司賬款”明細(xì)科目貸方余額5000元，“預(yù)付賬款”科目月末貸方余額30000元，其中：“預(yù)付A工廠賬款”明細(xì)科目貸方余額50000元，“預(yù)付B工廠賬款”明細(xì)科目借方余額20000元。該企業(yè)月末資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目的金額為（）元。

A、90000B、30000C、40000D、70000

41．下列項(xiàng)目中，屬于現(xiàn)金流量表中“投資支付的現(xiàn)金”的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是（）。

A、購買企業(yè)債券支付的現(xiàn)金B(yǎng)、購買企業(yè)債券支付的已到期但尚未領(lǐng)取的利息的金額C、購買子公司支付的現(xiàn)金D、收回購買時(shí)支付的已到期但尚未領(lǐng)取的利息

42．甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2017年1月甲公司董事會決定將本公司生產(chǎn)的500件產(chǎn)品作為福利發(fā)放給公司管理人員。該批產(chǎn)品的單件成本為1.2萬元，市場銷售價(jià)格為每件2萬元（不含增值稅）。不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，甲公司在2017年因該項(xiàng)業(yè)務(wù)計(jì)入管理費(fèi)用的金額為（）萬元。

A、600B、770C、1000D、1170

43．下列各項(xiàng)中，按件數(shù)計(jì)征印花稅的是（）。

A、記載資金的營業(yè)賬簿B、工商營業(yè)執(zhí)照C、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同D、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

44．下列各項(xiàng)中，關(guān)于匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序的描述，錯(cuò)誤的是（）。

A、根據(jù)原始憑證填制記賬憑證B、根據(jù)匯總原始憑證填制記賬憑證C、根據(jù)記賬憑證分類編制記賬憑證匯總表D、根據(jù)匯總記賬憑證登記總分類賬

45．下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納土地增值稅的是（）。

A、個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)的B、合作建房后轉(zhuǎn)讓C、房地產(chǎn)出租D、房地產(chǎn)代建行為

46．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分（）。

A、不得扣除B、準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)扣除C、準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后5年內(nèi)扣除D、準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除

47．企業(yè)的短期借款發(fā)生的利息，在計(jì)提時(shí)一般應(yīng)貸記的科目是（）。

A、應(yīng)計(jì)利息B、短期借款C、應(yīng)付利息D、財(cái)務(wù)費(fèi)用

48．企業(yè)用盈余公積補(bǔ)虧時(shí)，應(yīng)該在貸方記錄的會計(jì)科目是（）。

A、盈余公積B、資本公積C、利潤分配——未分配利潤D、利潤分配——盈余公積補(bǔ)虧

49．根據(jù)勞動仲裁法律制度的規(guī)定，當(dāng)事人對終局裁決情形之外的其他勞動爭議案件的仲裁裁決不服的，可以自收到仲裁裁決書之日起（）內(nèi)提起訴訟；期滿不起訴的，仲裁裁決書發(fā)生法律效力。

A、5日B、10日C、15日D、30日

50．某個(gè)體工商戶2012年度的銷售收入為200000元，發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)執(zhí)行費(fèi)(業(yè)務(wù)招待費(fèi))支出為2000元，根據(jù)個(gè)人所得稅的規(guī)定，該個(gè)體工商戶當(dāng)年可在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出最高為（）元。

A、1000B、1200C、1500D、2000

51．采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷商品的，委托方確認(rèn)商品收入的時(shí)點(diǎn)是（）。

A、收到銷售貨款時(shí)B、發(fā)出商品時(shí)C、開出發(fā)票收到貨款時(shí)D、收到代銷清單時(shí)

52．某企業(yè)2017年8月31日，乙存貨的實(shí)際成本為100萬元，加工該存貨至完工產(chǎn)成品估計(jì)還將發(fā)生成本為25萬元，估計(jì)銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)為3萬元，估計(jì)用該存貨生產(chǎn)的產(chǎn)成品售價(jià)為120萬元。假定乙存貨月初“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目貸方余額為12萬元，2017年8月31日應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為（）萬元。

A、-8B、4C、8D、-4

53．下列各項(xiàng)中，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)至“非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)”的是（）。

A、事業(yè)收入（非專項(xiàng)）B、事業(yè)支出（非財(cái)政專項(xiàng)）C、其他收入（非專項(xiàng)）D、上級補(bǔ)助收入（非專項(xiàng)）

54．甲公司庫存商品采用毛利率法進(jìn)行核算，月初結(jié)存庫存商品200萬元，本月購入庫存商品300萬元，本月銷售庫存商品取得不含稅收入220萬元，上季度該類庫存商品的毛利率為20%，則月末結(jié)存庫存商品的成本為（）萬元。

A、280B、324C、224D、242

55．關(guān)于“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，下列說法正確的是（）。

A、企業(yè)可根據(jù)“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)整賬簿B、“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”是重要的原始憑證C、“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)后的余額一般是企業(yè)可以動用的實(shí)際存款數(shù)D、“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)平衡后，說明企業(yè)與銀行雙方記賬絕對無錯(cuò)誤

56．某產(chǎn)品本月完工50件，月末在產(chǎn)品60件，在產(chǎn)品平均完工程度為50%，月初在產(chǎn)品成本為0，本月累計(jì)發(fā)生生產(chǎn)費(fèi)用100000元，采用約當(dāng)產(chǎn)量比例法計(jì)算在產(chǎn)品成本時(shí)，本月完工產(chǎn)品的成本為（）元。

A、37500B、45455C、62500D、54545

57．企業(yè)購入交易性金融資產(chǎn)，支付的價(jià)款為100萬元，其中包含已到期尚未領(lǐng)取的利息5萬元，另支付交易費(fèi)用3萬元。該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值為（）萬元。

A、92B、95C、100D、105

58．某種產(chǎn)品月末在產(chǎn)品數(shù)量很小，或者在產(chǎn)品數(shù)量雖大但各月之間在產(chǎn)品數(shù)量變動不大，月初、月末在產(chǎn)品成本的差額對完工產(chǎn)品成本的影響不大，為了簡化核算工作應(yīng)采用（）。

A、不計(jì)算在產(chǎn)品成本法B、在產(chǎn)品按所耗用的原材料費(fèi)用計(jì)價(jià)法C、在產(chǎn)品按固定成本計(jì)算法D、定額比例法

59．甲公司2016年10月接受捐贈進(jìn)口小汽車（非新能源或節(jié)約能源車輛）10輛并自用，無法取得該型號小汽車的市場價(jià)格。已知捐贈方取得該小汽車時(shí)的成本為80000元/輛，小汽車成本利潤率為10%，消費(fèi)稅稅率為9%，國家稅務(wù)總局規(guī)定的同類型應(yīng)稅車輛最低計(jì)稅價(jià)格為150000元/輛，則甲公司就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納車輛購置稅的計(jì)算正確的是（）。

A、150000×10×10%B、150000×10×（1+10%）÷（1-9%）×10%C、80000×10×（1+10%）×（1+9%）×10%D、80000×10×（1+10%）÷（1-9%）×10%

60．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是（）。

A、采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額B、采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額C、采用售后回購方式銷售商品的，按照扣除回購商品公允價(jià)值后的余額確定銷售商品收入金額D、采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價(jià)值后的余額確定銷售商品收入金額

61．甲公司2014年12月25日支付價(jià)款2040萬元（含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利60萬元）取得一項(xiàng)股權(quán)投資，另支付交易費(fèi)用10萬元，劃分為可供出售金融資產(chǎn)。2014年12月28日，收到現(xiàn)金股利60萬元。2014年12月31日，該項(xiàng)股權(quán)投資的公允價(jià)值為2105萬元。假定不考慮所得稅等其他因素。甲公司2014年因該項(xiàng)股權(quán)投資應(yīng)直接計(jì)入其他綜合收益的金額為（）萬元。

A、55B、65C、115D、125

62．某居民企業(yè)2014年轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)收入1550萬元，發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)600萬元。該業(yè)務(wù)中企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。

A、71.25B、33.75C、56.25D、48.25

63．A公司2018年度利潤總額為500萬元，遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為20萬元，年末數(shù)為30萬元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為15萬元，年末數(shù)為10萬元。適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，假定不考慮其他因素，A公司2018年度應(yīng)交所得稅為（）萬元。

A、475B、125C、130D、126.25

64．（2018年）以下屬于勞動合同必備條款的有（）。

A、勞動合同期限B、試用期C、違約金D、服務(wù)期

65．企業(yè)2017年6月15日自行建造的一條生產(chǎn)線投入使用，該生產(chǎn)線建造成本為3700萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為100萬元。在采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊的情況下，2017年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額為（）萬元。

A、1200B、700C、600D、740

66．王某與甲公司于2012年1月1日簽訂了書面勞動合同，勞動合同期限1年。2012年8月1日，甲公司開始拖欠王某工資。2012年12月1日，王某與甲公司解除勞動合同。假定當(dāng)事人間未發(fā)生仲裁時(shí)效中止或中斷的事由，根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，王某應(yīng)當(dāng)在（）之前申請勞動仲裁。

A、2013年1月1日B、2013年8月1日C、2013年12月1日D、2014年1月1日

67．甲公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷售化妝品。2019年10月，受托加工高檔粉餅，收取不含增值稅加工費(fèi)5萬元，委托方提供的原材料成本80萬元。已知，甲公司無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，高檔化妝品增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為15%，高檔化妝品的成本利潤率為5%。有關(guān)甲公司應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅，下列計(jì)算列式正確的是（）。

A、（80+5）×15%B、80×（1+5%）×15%C、（80+5）÷（1-15%）×15%D、80×（1+5%）÷（1-15%）×15%

68．下列各項(xiàng)中,不屬于營業(yè)稅法律制度規(guī)定的營業(yè)稅征收范圍的是()。

A、某企業(yè)將資金貸給其他企業(yè)使用B、某個(gè)人出租房屋收入C、某拍賣行向委托人收取的手續(xù)費(fèi)收入D、某企業(yè)生產(chǎn)郵票、首日封取得的收入

69．甲煤礦2015年1月開采原煤100萬噸，當(dāng)月對外銷售90萬噸；移送職工食堂燃燒使用1萬噸；移送加工洗選煤6萬噸，本月未對外銷售；其余3萬噸待售。已知該煤礦每噸原煤不含增值稅售價(jià)為600元（不含從坑口到車站、碼頭等的運(yùn)輸費(fèi)用），適用的資源稅稅率為4％。有關(guān)甲煤礦2015年1月應(yīng)繳納的資源稅，下列計(jì)算正確的是（）。

A、100×600×4％B、（90+1）×600×4％C、（90+6）×600×4％D、（90+1+6）×600×4％

70．事業(yè)單位年末對經(jīng)營用材料進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)，發(fā)生屬于正常溢出情況下盤盈的，按照實(shí)際成本進(jìn)行賬務(wù)處理。下列各種方法中，正確的是（）。

A、增加材料，并沖減經(jīng)營支出B、增加材料，并增加經(jīng)營收入C、增加材料，并增加其他收入D、增加材料，并增加經(jīng)營結(jié)余

71．2017年某企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)自產(chǎn)貨物銷售收入500萬元，當(dāng)年發(fā)生計(jì)入銷售費(fèi)用中的廣告費(fèi)60萬元，企業(yè)上年還有35萬元的廣告費(fèi)沒有在稅前扣除，企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的廣告費(fèi)是（）萬元。

A、15B、60C、75D、95

72．根據(jù)規(guī)定，銀行對信用卡透支利率實(shí)行上限和下限管理，透支利率上限為日利率萬分之五，下限為日利率萬分之五的（）倍。

A、0.5B、0.7C、1D、2

73．某企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2011年9月2日從甲公司購入一批產(chǎn)品并已驗(yàn)收入庫。增值稅專用發(fā)票上注明該批產(chǎn)品的價(jià)款為150萬元，增值稅稅額為25.5萬元，合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30，假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。該企業(yè)在2011年9月11日付清貨款，該企業(yè)購買產(chǎn)品時(shí)應(yīng)付賬款的入賬價(jià)值為（）萬元。

A、147B、150C、172.5D、175.5

74．在采用支付手續(xù)費(fèi)委托代銷方式下，委托方確認(rèn)銷售收入的時(shí)間是（）。

A、簽訂代銷協(xié)議時(shí)B、收到代銷商品款時(shí)C、發(fā)出商品時(shí)D、收到代銷清單時(shí)

75．某工業(yè)企業(yè)只生產(chǎn)一種甲產(chǎn)品，本月在生產(chǎn)過程中發(fā)現(xiàn)不可修復(fù)廢品一批，該批廢品的成本構(gòu)成為：直接材料2000元，直接人工1000元，制造費(fèi)用1500元，廢品殘料計(jì)價(jià)600元已回收入庫，應(yīng)收過失人賠償款900元。另外還有一批不合格產(chǎn)品，只能降價(jià)出售，降價(jià)損失800元；假定不考慮其他因素，本月廢品的凈損失為（）元。

A、3000B、3800C、3900D、3600

76．A公司2018年應(yīng)交所得稅50萬元；年初的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債為40萬元和50萬元；年末的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債余額為50萬元和40萬元。A公司2018年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用金額為（）萬元。

A、20B、25C、30D、50

77．根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于偽造票據(jù)的是（）。

A、挖補(bǔ)票據(jù)金額B、覆蓋票據(jù)到期日C、涂改票據(jù)收款人名稱D、假冒票據(jù)簽章

78．下列各項(xiàng)中，關(guān)于委托方采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷商品會計(jì)處理得表述正確得是（）。

A、發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)銷售收入B、收到受委托方代銷清單時(shí)確認(rèn)銷售收入C、支付得代銷手續(xù)費(fèi)計(jì)入主營業(yè)務(wù)成本D、發(fā)出商品時(shí)暫不作會計(jì)處理

79．根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于銀行匯票必須記載事項(xiàng)的是（）。

A、出票地B、付款地C、付款日期D、出票日期

80．下列關(guān)于行政訴訟的說法中，不正確的是（）。

A、公民直接向人民法院提起訴訟的，應(yīng)當(dāng)自知道或者應(yīng)當(dāng)知道作出行政行為之日起6個(gè)月內(nèi)提出B、公民申請行政機(jī)關(guān)履行保護(hù)其人身權(quán)、財(cái)產(chǎn)權(quán)等合法權(quán)益的法定職責(zé)，行政機(jī)關(guān)在接到申請之日起2個(gè)月內(nèi)不履行的，公民可以向法院起訴C、因不動產(chǎn)提起訴訟的案件自行政行為作出之日起超過10年，人民法院不予受理D、當(dāng)事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起15日內(nèi)向上一級人民法院提起上訴

81．甲公司2018年12月15日，丙公司因11月份購買甲公司的商品不符合質(zhì)量要求發(fā)生銷售退回，總成本為110萬元，該批商品是甲公司于11月5日出售給丙公司，且尚未確認(rèn)收入。該銷售退回符合銷售合同規(guī)定，則甲公司12月份應(yīng)確認(rèn)的主營業(yè)務(wù)成本金額為（）萬元。

A、110B、0C、40D、37

82．稅務(wù)機(jī)關(guān)針對納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方式。對生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，不能建賬設(shè)賬的單位，適用的稅款征收方式是（）。

A、查賬征收B、查定征收C、查驗(yàn)征收D、定期定額征收

83．某工業(yè)企業(yè)2018年度營業(yè)利潤為4100萬元，主營業(yè)務(wù)收入為3000萬元，主營業(yè)務(wù)成本為1200萬元，公允價(jià)值變動損益為80萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬元，營業(yè)外收入為60萬元，營業(yè)外支出為20萬元，所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2018年度的凈利潤應(yīng)為（）萬元。

A、5340B、3090C、3075D、3105

84．根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于資源稅納稅人的是（）。

A、進(jìn)口金屬礦石的冶煉企業(yè)B、銷售精鹽的商場C、開采原煤的公司D、銷售石油制品的加油站

85．下列關(guān)于銀行本票性質(zhì)的表述中，不正確的是（）。

A、銀行本票的付款人見票時(shí)必須無條件付款給持票人B、持票人超過提示付款期限不獲付款的,可向出票銀行請求付款C、銀行本票不可以背書轉(zhuǎn)讓D、注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金

86．根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)擔(dān)保范圍的是（）。

A、罰款B、滯納金C、實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用D、稅款

87．某作家寫作的一本書稿出版，取得稿酬收入30000元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）元。

A、3360B、4200C、4800D、7000

88．接受捐贈，無償調(diào)入的存貨，如果沒有有關(guān)憑據(jù)，同類或類似存貨的市場價(jià)格也無法可靠取得，則該存貨應(yīng)該（）。

A、按照暫估價(jià)入賬B、按名義金額入賬C、在備查簿中登記D、暫不入賬

89．根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起，一定期限內(nèi)，按照國家規(guī)定設(shè)置賬簿，該期限是（）。

A、90日B、60日C、30日D、15日

90．A、B在甲地簽訂合同，將A在乙地的一棟房產(chǎn)出租給B。后因B未按期支付租金，雙方發(fā)生爭議。A到B住所地人民法院起訴后，又到乙地人民法院起訴。乙地人民法院于5月15日予以立案，B住所地人民法院于5月18日予以立案。根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，該案件的管轄法院應(yīng)當(dāng)是（）。

A、A住所地人民法院B、B住所地人民法院C、甲地人民法院D、乙地人民法院

91．下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是（）。

A、產(chǎn)權(quán)屬于集體的，由承典人繳納B、房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納C、產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的，由代管人或使用人繳納D、產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，不繳納

92．某日化廠為增值稅一般納稅人，本月將自產(chǎn)的200萬件高檔化妝品無償贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，每件高檔化妝品的生產(chǎn)成本為50元。已知，消費(fèi)稅稅率為15%，成本利潤率為5%，沒有同類高檔化妝品的銷售價(jià)格。有關(guān)該日化廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，下列計(jì)算列式正確的是（）。

A、50×200×15%B、50×200×（1+5%）×15%C、50×200×（1+5%）÷（1+15%）×15%D、50×200×（1+5%）÷（1-15%）×15%

93．下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入投資收益的是（）。

A、交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動B、取得可供出售金融資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的交易費(fèi)用C、取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的交易費(fèi)用D、可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動

94．下列各項(xiàng)中，不應(yīng)包括在資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項(xiàng)目中的是（）。

A、工程物資B、委托加工物資C、正在加工中的在產(chǎn)品D、發(fā)出用于展覽的商品

95．下列各項(xiàng)中，關(guān)于收入確認(rèn)表述不正確的是（）。

A、采用預(yù)收貨款方式銷售商品，應(yīng)在收到貨款時(shí)確認(rèn)收入B、采用托收承付方式銷售商品，應(yīng)在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入C、采用交款提貨方式銷售商品，應(yīng)在開出發(fā)票收到貨款時(shí)確認(rèn)收入D、采用支付手續(xù)費(fèi)委托代銷方式銷售商品，應(yīng)在收到受托方開來的代銷清單時(shí)確認(rèn)收入

96．根據(jù)會計(jì)法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中，不屬于會計(jì)核算內(nèi)容的是()。

A、遞延稅款的余額調(diào)整B、貨物買賣合同的審核C、有價(jià)證券溢價(jià)的攤銷D、資本公積的增減變動

97．（2020年）下列稅種中，由海關(guān)負(fù)責(zé)征收和管理的是（）。

A、關(guān)稅B、車輛購置稅C、環(huán)境保護(hù)稅D、資源稅

98．事業(yè)單位無法償付或債權(quán)人豁免償還的其他應(yīng)付款，應(yīng)貸記的會計(jì)科目是（）。

A、營業(yè)外收入B、事業(yè)收入C、經(jīng)營收入D、其他收入

99．企業(yè)因債權(quán)人撤銷而轉(zhuǎn)銷無法支付的應(yīng)付賬款時(shí)，應(yīng)將所轉(zhuǎn)銷的應(yīng)付賬款計(jì)入（）。

A、資本公積B、其他應(yīng)付款C、營業(yè)外收入D、其他業(yè)務(wù)收入

100．企業(yè)現(xiàn)金清查中，經(jīng)檢查仍無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)（）。

A、計(jì)入以前年度損益調(diào)整B、計(jì)入管理費(fèi)用C、計(jì)入其他應(yīng)付款D、計(jì)入營業(yè)外收入

參考答案單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題,每題1分）1、【C】選項(xiàng)C正確：本題考核法律責(zé)任。行政處罰的形式主要有警告、罰款、行政拘留、暫扣或者吊銷許可證和執(zhí)照、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、沒收非法財(cái)物等。拘役是刑事責(zé)任，恢復(fù)原狀和支付違約金是民事責(zé)任；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。恢復(fù)原狀和支付違約金屬于民事責(zé)任；拘役屬于刑事責(zé)任。

2、【C】預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)3萬元計(jì)入銷售費(fèi)用，所以總共計(jì)入銷售費(fèi)用的金額為16+3=19萬元。

3、【C】購買企業(yè)在償付應(yīng)付賬款時(shí)對實(shí)際發(fā)生的現(xiàn)金折扣應(yīng)沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用。

4、【C】選項(xiàng)C正確：本題考核車船稅的計(jì)稅依據(jù)。機(jī)動船舶，以凈噸位數(shù)為計(jì)稅依據(jù)。

5、【B】選項(xiàng)B正確：本期材料成本差異率＝（期初結(jié)存材料的成本差異＋本期驗(yàn)收入庫材料的成本差異）÷（期初結(jié)存材料的計(jì)劃成本＋本期驗(yàn)收入庫材料的計(jì)劃成本）×100%；本期材料成本差異率=（-2+（110-120））/（30+120）×100%=-8%；實(shí)際成本=（期初結(jié)存材料的計(jì)劃成本＋本期入庫材料的計(jì)劃成本-本期領(lǐng)用材料的計(jì)劃成本）×材料成本差異率；當(dāng)月該企業(yè)結(jié)存材料的實(shí)際成本=（30+120-100）×（1-8%）=46（萬元）；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

6、【D】（1）包裝費(fèi)15萬元屬于價(jià)外費(fèi)用；銷售白酒同時(shí)收取的包裝物押金5萬元，無論押金是否返還及會計(jì)上如何核算，收取時(shí)均應(yīng)并入銷售額征收消費(fèi)稅；排除選項(xiàng)A。（2）價(jià)外費(fèi)用和并入銷售額的包裝物押金均屬于含增值稅收入，應(yīng)作價(jià)稅分離；排除選項(xiàng)B。（3）“480萬元、15萬元、5萬元”單位是“萬元”；而定額稅率是0.5元/500克，“0.5×2000”換算出1000元/噸，再乘以數(shù)量100噸后單位為“元”，需要統(tǒng)一單位，因此在“100×2000×0.5”后除以10000，換算為“萬元”；選項(xiàng)C的計(jì)算列式中單位不統(tǒng)一，選項(xiàng)D正確。

7、【B】勞動關(guān)系存續(xù)期間因拖欠勞動報(bào)酬發(fā)生爭議的，勞動者申請仲裁不受1年仲裁時(shí)效期間的限制；但是，勞動關(guān)系終止的，應(yīng)當(dāng)自勞動關(guān)系終止之日起1年內(nèi)提出。

8、【A】（1）雙方在用工之日起第8個(gè)月時(shí)簽訂書面勞動合同，屬于自用工之日起超過1個(gè)月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的情形，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動者每月支付2倍的工資，起算時(shí)間為用工之日起滿1個(gè)月的次日（2019年2月1日），截止時(shí)間為補(bǔ)訂書面勞動合同的前1日（2019年7月31日）；（2)由于試用期為1個(gè)月，2月起劉某的月工資應(yīng)為5000元，且工資已經(jīng)按月正常發(fā)放，甲公司應(yīng)當(dāng)向劉某支付的工資補(bǔ)償=5000×6=30000（元）。

9、【B】選項(xiàng)B正確：本題考核個(gè)人所得稅每次收入的確定。（1）除特殊情況外，稿酬所得，以每次出版、發(fā)表取得的收入為一次；（2）財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次；（3）偶然所得，以每次收入為一次；（4）特許權(quán)使用費(fèi)所得，以一項(xiàng)特許權(quán)的一次許可使用所取得的收入為一次。

10、【C】選項(xiàng)C正確：企業(yè)對于已經(jīng)發(fā)出但不符合銷售商品收入確認(rèn)條件的商品應(yīng)借記“發(fā)出商品”科目，貸記“庫存商品”科目。選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

11、【C】選項(xiàng)C正確：該企業(yè)5月初壞賬準(zhǔn)備金額=1500×2%=30（萬元）；2015年5月31日應(yīng)有壞賬準(zhǔn)備金額=（1500+1000-500-20）×2%=39.6（萬元）；所以該企業(yè)應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額=39.6-（30-20）=29.6（萬元）；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

12、【D】選項(xiàng)D正確。選項(xiàng)A錯(cuò)誤：宣告發(fā)放股票股利不作賬務(wù)處理；選項(xiàng)B錯(cuò)誤：實(shí)際發(fā)放現(xiàn)金股利不涉及所有者權(quán)益的變化；選項(xiàng)C錯(cuò)誤：盈余公積轉(zhuǎn)增資本不影響所有者權(quán)益總額變化，接受投資者追加投資使所有者權(quán)益總額增加。

13、【B】本題考核期間費(fèi)用的內(nèi)容和計(jì)算。車間用固定資產(chǎn)折舊應(yīng)該記入“制造費(fèi)用”科目中；車間用固定資產(chǎn)的修理費(fèi)記入“管理費(fèi)用”中；管理部門人員的工資記入“管理費(fèi)用”科目；支付廣告費(fèi)記入“銷售費(fèi)用”科目；計(jì)提短期借款的利息記入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目；選項(xiàng)B正確：銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用與財(cái)務(wù)費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，所以當(dāng)期的期間費(fèi)用總額=5+50+30+20=105(萬元)；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

14、【C】本題考核營業(yè)稅改征增值稅的計(jì)算。小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),采用簡易辦法計(jì)稅,應(yīng)納增值稅=(5+3)÷(1+3%)×3%=0.23(萬元)

15、【D】生產(chǎn)自用的天然氣需要計(jì)算繳納資源稅，參考銷售的天然氣價(jià)格確定計(jì)稅銷售額。則企業(yè)應(yīng)繳納的資源稅=（120+120÷50×5）×6%=7.92（萬元）。

16、【A】2017年12月31日該債券的攤余成本=950×（1+5.16%）-1000×4%=959.02（萬元）。會計(jì)分錄為：借：應(yīng)收利息40可供出售金融資產(chǎn)-利息調(diào)整9.02貸：投資收益49.02

17、【D】選項(xiàng)D正確：制造費(fèi)用分配率=60000/（120+180）=200；甲產(chǎn)品制造費(fèi)用=120×200=24000（元）；乙產(chǎn)品制造費(fèi)用=180×200=36000（元）；編制分錄如下：借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品24000——乙產(chǎn)品36000貸：制造費(fèi)用60000

18、【B】本題考核稅款滯納金的計(jì)算。(1)從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款的0.5‰;(2)加收稅款滯納金的起止時(shí)間為稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人實(shí)際繳納稅款之日止,本題為11月16日~11月25日,共計(jì)10日;(3)滯納金=300000×0.5‰×10=1500(元)

19、【A】選項(xiàng)A正確：委托加工物資收回成本=22（材料成本）+3（加工費(fèi)）+1（運(yùn)費(fèi)）=26（萬元）。因?yàn)榧坠緸樵鲋刀愐话慵{稅人，所以取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額可以抵扣；因收回后連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，所以受托方代收代繳的消費(fèi)稅應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目的借方。選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

20、【B】選項(xiàng)B正確：王某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（收入總額-財(cái)產(chǎn)原值-合理費(fèi)用）=（600-200-10）×20%=78（萬元）；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

21、【A】營業(yè)成本=主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本。選項(xiàng)A，計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本；選項(xiàng)B，計(jì)入營業(yè)外支出；選項(xiàng)C，計(jì)入遞延收益；選項(xiàng)D，屬于一般經(jīng)營損失的，計(jì)入管理費(fèi)用，屬于非常損失的，計(jì)入營業(yè)外支出。

22、【C】選項(xiàng)C：使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。

23、【B】進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)當(dāng)組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅；題目交待“消費(fèi)稅稅率為10%”，即從價(jià)定率征收，組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格×（1+關(guān)稅稅率）÷（1-消費(fèi)稅稅率）。

24、【C】選項(xiàng)C正確：本題考核消費(fèi)稅的計(jì)算。（1）組成計(jì)稅價(jià)格=7000×（1+5%）÷（1-15%）=8647.06（元）；（2）應(yīng)納消費(fèi)稅=8647.06×15%=1297.06（元）。

25、【D】本題考核輔助生產(chǎn)費(fèi)用的直接分配法。直接分配法下，不考慮輔助生產(chǎn)車間之間的分配，因此對外分配的總費(fèi)用為2000萬元。

26、【C】本題考核銀行結(jié)算賬戶的使用。選項(xiàng)C符合題意：根據(jù)規(guī)定，存款人不得出租和出借銀行存款賬戶；選項(xiàng)ABD不符合題意。

27、【D】選項(xiàng)A固定資產(chǎn)報(bào)廢通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算；選項(xiàng)B固定資產(chǎn)減值計(jì)入“資產(chǎn)減值損失”；選項(xiàng)C固定資產(chǎn)盤盈通過“以前年度損益調(diào)整”。

28、【B】本題考核網(wǎng)上銀行。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)網(wǎng)上銀行適用于企事業(yè)單位，因此選項(xiàng)A錯(cuò)誤；B2B指的是企業(yè)與企業(yè)之間進(jìn)行的電子商務(wù)活動，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；銀證轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)是個(gè)人網(wǎng)上子系統(tǒng)的業(yè)務(wù)功能，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

29、【A】選項(xiàng)A正確：本題考核票據(jù)的功能。信用功能，票據(jù)當(dāng)事人可以憑借自己的信譽(yù)，將未來才能獲得的金錢作為現(xiàn)在的金錢來使用。

30、【B】2017年應(yīng)確認(rèn)的收入=40×60%=24（萬元）。

31、【D】本題考核法律關(guān)系客體的種類。選項(xiàng)D正確：法律關(guān)系的客體是權(quán)利和義務(wù)指向的對象。裝修的客體是“提供裝修勞務(wù)的行為”而非被裝修的房子；選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

32、【D】選項(xiàng)D：是會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員的職責(zé)。

33、【C】（1）選項(xiàng)AB：勞務(wù)派遣協(xié)議應(yīng)由甲公司與乙公司簽訂；（2）選項(xiàng)CD：勞動合同應(yīng)由甲公司和王某等6人簽訂。

34、【C】選項(xiàng)C正確：發(fā)出不符合收入確認(rèn)條件的商品：借：發(fā)出商品貸：庫存商品選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

35、【B】選項(xiàng)B符合題意：本題考核簡易征收。小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，依照3%的征收率減按2%征收增值稅。應(yīng)納稅額=81600÷（1+3%）×2%+71400÷（1+3%）×2%=2970.87（元）。

36、【B】選項(xiàng)B符合題意：本題比較綜合考核票據(jù)行為。選項(xiàng)B屬于票據(jù)的喪失及補(bǔ)救措施，不是票據(jù)行為。選項(xiàng)ACD不符合題意：選項(xiàng)A屬于出票行為；選項(xiàng)C屬于承兌行為；選項(xiàng)D屬于保證行為，這三項(xiàng)都屬于票據(jù)行為。

37、【A】（1）對外捐贈現(xiàn)金資產(chǎn)的財(cái)務(wù)會計(jì)的賬務(wù)處理是：借：其他費(fèi)用貸：銀行存款、庫存現(xiàn)金（2）對外捐贈現(xiàn)金資產(chǎn)的預(yù)算會計(jì)的賬務(wù)處理是：借：其他支出貸：資金結(jié)存——貨幣資金

38、【C】選項(xiàng)C正確：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算。對于圍墻外灰場用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=（80-3）×1.5=115.5（元）。

39、【A】下列請求權(quán)不適用訴訟時(shí)效的規(guī)定：（1）請求停止侵害、排除妨礙、消除危險(xiǎn)（選項(xiàng)AB）；（2）不動產(chǎn)物權(quán)和登記的動產(chǎn)物權(quán)的權(quán)利人請求返還財(cái)產(chǎn)；（3）請求支付撫養(yǎng)費(fèi)、贍養(yǎng)費(fèi)或者扶養(yǎng)費(fèi)（選項(xiàng)C）；（4）)依法不適用訴訟時(shí)效的其他請求權(quán)。

40、【A】本題考核應(yīng)付賬款項(xiàng)目的填列。選項(xiàng)A正確：資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)付賬款項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)應(yīng)付賬款所屬明細(xì)賬貸方余額合計(jì)數(shù)和預(yù)付賬款所屬明細(xì)賬貸方余額合計(jì)數(shù)之和填列。因此，月末資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目的金額=35000+5000+50000=90000（元）。選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

41、【A】本題考核“投資支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目的填列。選項(xiàng)A正確：屬于“投資支付的現(xiàn)金”選項(xiàng)B錯(cuò)誤：屬于“支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金”；選項(xiàng)C錯(cuò)誤：屬于“取得子公司及其營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額”；選項(xiàng)D錯(cuò)誤：屬于“收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金”。

42、【D】相關(guān)的會計(jì)處理：借：管理費(fèi)用1170貸：應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利1170借：應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利1170貸：主營業(yè)務(wù)收入1000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）170借：主營業(yè)務(wù)成本600貸：庫存商品600

43、【B】本題考核印花稅計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)B正確；選項(xiàng)A錯(cuò)誤：記載資金的賬簿，以“實(shí)收資本”和“資本公積”兩項(xiàng)的合計(jì)金額為計(jì)稅金額；其他營業(yè)賬簿，以賬簿的件數(shù)為計(jì)稅依據(jù)；選項(xiàng)C錯(cuò)誤：屬于經(jīng)濟(jì)合同，按憑證所載金額計(jì)稅；選項(xiàng)D錯(cuò)誤：按應(yīng)稅書據(jù)所載金額計(jì)稅。

44、【C】匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序是指先根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證填制記賬憑證，定期根據(jù)記賬憑證分類編制匯總收款憑證、匯總付款憑證和匯總轉(zhuǎn)賬憑證，再根據(jù)匯總記賬憑證登記總分類賬的一種賬務(wù)處理程序。記賬憑證匯總表也稱科目匯總表，在科目匯總表賬務(wù)處理程序下，企業(yè)或單位需要根據(jù)記賬憑證編制記賬憑證匯總表。

45、【B】（1）選項(xiàng)A：個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，可以免征土地增值稅。（2）選項(xiàng)B：對于一方出地，另一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅；建成后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅。（3）選項(xiàng)C：房地產(chǎn)出租，出租人雖取得了收入，但沒有發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，因此，不屬于土地增值稅的征稅范圍。（4）選項(xiàng)D：房地產(chǎn)的代建行為，沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，其收入屬于勞務(wù)收入性質(zhì)，不屬于土地增值稅的征稅范圍。

46、【B】選項(xiàng)B正確：本題考核企業(yè)所得稅關(guān)于公益性捐贈支出的扣除規(guī)定。

47、【C】本題考核短期借款的核算。企業(yè)借入短期借款在月末計(jì)提利息時(shí)，應(yīng)借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)付利息”科目。

48、【D】選項(xiàng)D正確：以盈余公積補(bǔ)虧，應(yīng)借記“盈余公積”科目，貸記“利潤分配——盈余公積補(bǔ)虧”科目。選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

49、【C】選項(xiàng)C正確：當(dāng)事人對終局裁決情形之外的其他勞動爭議案件的仲裁裁決不服的，可以自收到仲裁裁決書之日起15日內(nèi)提起訴訟；期滿不起訴的，仲裁裁決書發(fā)生法律效力；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

50、【A】本題考核個(gè)人所得稅扣除項(xiàng)目的規(guī)定。選項(xiàng)A正確：個(gè)體工商戶每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰；發(fā)生額的60%=2000×60%=1200(元)；銷售收入的5‰=200000×5‰=1000(元)；兩者取其低，所以該個(gè)體工商戶當(dāng)年可在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出最高為1000元；選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

51、【D】選項(xiàng)D正確：采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷商品的，委托方應(yīng)在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入。選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

52、【D】乙存貨的可變現(xiàn)凈值=120-3-25=92（萬元）；乙存貨的賬面余額100萬元，當(dāng)前需提足的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備=100-92=8（萬元）。因?yàn)榇尕浀鴥r(jià)準(zhǔn)備科目期初有貸方余額12萬元，所以應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備=8-12=-4（萬元）。

53、【B】期末，應(yīng)將“事業(yè)支出-非財(cái)政專項(xiàng)資金支出”科目余額轉(zhuǎn)入“非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)”科目。

54、【B】選項(xiàng)B正確：存貨成本＝期初存貨成本＋本期購貨成本－本期銷售成本；銷售成本＝銷售凈額－銷售毛利；銷售毛利＝銷售凈額×毛利率；月末結(jié)存庫存商品的成本=200+300-（200-220×20%）=324（萬元）；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

55、【C】選項(xiàng)C正確：“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)后的余額一般是企業(yè)可以動用的實(shí)際存款數(shù)；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

56、【C】選項(xiàng)C正確：在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量=60×50%=30（件），單位成本=100000/（50+30）=1250（元），則完工產(chǎn)品的成本=1250×50=62500（元）。

57、【B】本題考核交易性金融資產(chǎn)的初始計(jì)量。選項(xiàng)B正確：支付的交易費(fèi)用計(jì)入投資收益，購買價(jià)款中包含的已經(jīng)到期尚未領(lǐng)取的利息計(jì)入應(yīng)收利息。所以，計(jì)入交易性金融資產(chǎn)的金額為100-5=95（萬元）；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

58、【C】本題考核在產(chǎn)品按固定成本計(jì)算法的適用范圍。選項(xiàng)C正確：在產(chǎn)品按固定成本計(jì)算法，這種方法適用于月末在產(chǎn)品數(shù)量很小，或者在產(chǎn)品數(shù)量雖大但各月之間在產(chǎn)品數(shù)量變動不大，月初、月末在產(chǎn)品成本的差額對完工產(chǎn)品成本的影響不大的情況。選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

59、【A】納稅人自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照國家稅務(wù)總局規(guī)定的最低計(jì)稅價(jià)格核定。

60、【B】選項(xiàng)B符合題意：本題考核收入總額。選項(xiàng)ACD不符合題意：選項(xiàng)A采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額；選項(xiàng)C采用售后回購方式銷售商品的，一般情況下，銷售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入，回購的商品作為購進(jìn)商品處理；選項(xiàng)D采用以舊換新方式銷售商品的，銷售商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購進(jìn)商品處理。

61、【C】本題考核可供出售金融資產(chǎn)的處理。選項(xiàng)C正確：甲公司2014年因該項(xiàng)股權(quán)投資應(yīng)直接計(jì)入其他綜合收益的金額=公允價(jià)值2105-成本（2040-60+10）=115（萬元）；本題分錄為：2014年12月25日借：可供出售金融資產(chǎn)——成本1990（2040-60+10）應(yīng)收股利60貸：銀行存款2050（2040+10）2014年12月28日借：銀行存款60貸：應(yīng)收股利602014年12月31日借：可供出售金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動115（2105-1990）貸：其他綜合收益115選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

62、【C】根據(jù)規(guī)定，居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅；該業(yè)務(wù)中企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅=（1550-600-500）×25%×50%=56.25（萬元）。

63、【B】選項(xiàng)B正確：A公司2018年度應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率=500×25%=125（萬元）。

64、【A】選項(xiàng)A正確。本題考核勞動合同的必備條款。屬于勞動合同必備條款的有：1.用人單位的名稱，住所和法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人。2.勞動者的姓名、住址和居民身份證或者其他有效身份證件號碼。3.勞動合同期限。4.工作內(nèi)容和工作地點(diǎn)。5.工作時(shí)間和休息休假。6.勞動報(bào)酬。7.社會保險(xiǎn)。8.勞動保護(hù)、勞動條件和職業(yè)危害防護(hù)。9.法律、法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)納入勞動合同的其他事項(xiàng)。

65、【C】選項(xiàng)C正確：2017年應(yīng)計(jì)提的折舊額=（3700-100）×5/15/2=600（萬元）；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

66、【C】選項(xiàng)C正確：勞動關(guān)系存續(xù)期間因“拖欠勞動報(bào)酬”發(fā)生爭議的，勞動者申請仲裁不受1年仲裁時(shí)效期間的限制；但是，勞動關(guān)系終止的，應(yīng)當(dāng)自勞動關(guān)系終止之日起1年內(nèi)申請勞動仲裁。選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

67、【C】由于受托方甲公司無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，應(yīng)當(dāng)組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算，甲公司應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=（材料成本+加工費(fèi)）+（1-消費(fèi)稅稅率）×消費(fèi)稅稅率=（80+5）÷（1-15%）×15%=15（萬元）；

68、【D】本題考核營業(yè)稅的征收范圍。根據(jù)規(guī)定,集郵商品(如郵票、首日封、郵折等)的生產(chǎn)、調(diào)撥,以及郵政部門以外的其他單位和個(gè)人銷售的,均應(yīng)征收增值稅。

69、【B】本題考核資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。選項(xiàng)B正確：移送職工食堂燃燒使用的1萬噸原煤應(yīng)當(dāng)視同銷售，繳納資源稅；選項(xiàng)A錯(cuò)誤：原煤屬于從價(jià)計(jì)征資源稅的礦產(chǎn)品，應(yīng)按“銷售額”計(jì)算繳納資源稅；選項(xiàng)CD錯(cuò)誤：錯(cuò)誤移送繼續(xù)加工洗選煤的6萬噸原煤，在移送環(huán)節(jié)不繳納資源稅，等洗選煤銷售時(shí)，以“洗選煤銷售額×折算率×稅率”計(jì)算繳納資源稅。

70、【C】選項(xiàng)C正確：事業(yè)單位年末對經(jīng)營用材料進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)，發(fā)生屬于正常溢出情況下盤盈的，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際成本作增加材料處理，同時(shí)相應(yīng)計(jì)入“其他收入”。選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

71、【C】選項(xiàng)C正確：本題考核企業(yè)所得稅中廣告費(fèi)的扣除限額。企業(yè)當(dāng)年的廣告費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)為不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%，超過部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)=500×15%=75（萬元），因此當(dāng)年發(fā)生的60萬元可以全部扣除，同時(shí)，還可以扣除上年結(jié)轉(zhuǎn)的35萬元中的15萬元，即企業(yè)當(dāng)年可以扣除的廣告費(fèi)是75萬元。上年剩余的20萬元留待以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除?！疽族e(cuò)提示】業(yè)務(wù)招待費(fèi)與廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)要區(qū)分清楚。

72、【B】選項(xiàng)B符合題意：本題考核銀行卡的計(jì)息和收費(fèi)。銀行對信用卡透支利率實(shí)行上限和下限管理，透支利率上限為日利率萬分之五，下限為日利率萬分之五的0.7倍。

73、【D】購貨方購買產(chǎn)品時(shí)并不考慮現(xiàn)金折扣，待實(shí)際支付貨款時(shí)將享受的現(xiàn)金折扣沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用。因此該企業(yè)購買產(chǎn)品時(shí)應(yīng)付賬款的入賬價(jià)值=150+25.5=175.5（萬元）。

74、【D】在采用支付手續(xù)費(fèi)委托代銷方式下，委托方在收到受托方開出的代銷清單時(shí)確認(rèn)銷售收入。

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