聯(lián)營工程財(cái)稅管理辦法

天津海盛石化建筑安裝工程有限公司

二類工程財(cái)稅管理辦法第一章總則第一條為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范二類工程的管理工作，防范財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合實(shí)際情況，特制定本辦法。第二條本辦法適用海盛公司二類工程，各子（分）公司參照執(zhí)行。第二章組織機(jī)構(gòu)第三條組織機(jī)構(gòu)。以算賬辦公室為平臺，財(cái)務(wù)計(jì)劃部牽頭，公司整體設(shè)置財(cái)務(wù)中心，由財(cái)務(wù)計(jì)劃部和盛昌公司分別管理海盛公司一、二類工程，盛昌公司下設(shè)財(cái)務(wù)組，主責(zé)二類工程的財(cái)稅管理工作。第四條人員安排。為了更好的應(yīng)對二類工程財(cái)稅管理，海盛公司財(cái)務(wù)計(jì)劃部及人力資源部統(tǒng)籌安排二類工程財(cái)務(wù)人員，就資金管理、涉稅管理、發(fā)票管理、成本核算、賬務(wù)處理、臺賬管理等內(nèi)容指定專業(yè)人員負(fù)責(zé)。第五條人員管理。盛昌公司財(cái)務(wù)組必須將以上財(cái)稅崗位落實(shí)到人，建立崗位責(zé)任制，相關(guān)財(cái)務(wù)人員均應(yīng)承擔(dān)責(zé)任，財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對財(cái)務(wù)人員的內(nèi)外部管控負(fù)責(zé)。責(zé)任人崗位調(diào)整的，應(yīng)及時(shí)辦理移交手續(xù)，財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。第三章資金管理第六條履約能力管理。首次在海盛公司入網(wǎng)的分包商，需向公司繳納一定金額的履約保證金，明確履約責(zé)任條款。大型工程須項(xiàng)目另行約定。第七條財(cái)稅信息管理。在與甲方、分包商等單位簽訂的合同或協(xié)議中必須注明公司名稱、納稅人識別號、公司機(jī)構(gòu)所在地地址、聯(lián)系電話、開戶行名稱、地址及銀行賬戶等信息。海盛公司財(cái)務(wù)人員建立臺帳進(jìn)行維護(hù)更新。第八條詢證管理。海盛公司會不定期與甲方、分包商等單位發(fā)布詢證函進(jìn)行往來對賬，確保我公司職權(quán)債務(wù)數(shù)據(jù)清晰，資金運(yùn)轉(zhuǎn)正常。第九條工程收款管理。為防止發(fā)生工程款體外循環(huán)的現(xiàn)象，在與業(yè)主簽訂合同時(shí)，可在工程合同中增加“本工程的所有工程款必須以銀行轉(zhuǎn)賬或轉(zhuǎn)賬支票等方式轉(zhuǎn)入乙方（我公司）的銀行賬戶，否則視為款項(xiàng)未付”條款。第十條工程付款管理。工程付款必須滿足“以收定支”原則。付款前必須由分包商現(xiàn)行提供成本發(fā)票，其中，增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票必須至少提前一個月提供，以便財(cái)務(wù)進(jìn)行查驗(yàn)、認(rèn)證等工作。第十一條付款審批。付款時(shí)必須經(jīng)過財(cái)務(wù)人員及負(fù)責(zé)人、公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、歸口主管經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管經(jīng)理、公司領(lǐng)導(dǎo)等簽批流程，在確保管理費(fèi)、外派人員工資、鎖卡費(fèi)用收入、保函、稅金、罰款等相關(guān)收入扣取后進(jìn)行支付。第十二條付款方式。一般天津市內(nèi)采取轉(zhuǎn)賬支票，天津市外采取電匯或網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬的方式支付，支付的對方單位必須與發(fā)票開具單位一致。海盛公司不予受理商業(yè)承兌匯票，銀行承兌匯票必須經(jīng)海盛公司辦理背書手續(xù)后支付，收取的轉(zhuǎn)賬支票不得背書轉(zhuǎn)讓，必須存入銀行待到賬后支付。針對提供增值稅進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票的分包商，海盛公司不得采取授權(quán)委托書的形式支付，同時(shí)給對方單位開具的轉(zhuǎn)賬支票不得背書轉(zhuǎn)讓。第十三條保證金賬戶管理。建設(shè)單位或建委等機(jī)構(gòu)要求的農(nóng)民工工資保證金或預(yù)儲賬戶等賬戶需由分包商現(xiàn)行將款項(xiàng)交至海盛公司，確認(rèn)到賬后由財(cái)務(wù)人員辦理開戶手續(xù)，大港以外的賬戶辦理需要分包商提供車輛或承擔(dān)相應(yīng)費(fèi)用。第十四條農(nóng)民工工資管理。重點(diǎn)、大型項(xiàng)目或在中石化、建委等機(jī)構(gòu)備案的項(xiàng)目，需分包商提供農(nóng)民工花名冊和工資發(fā)放表等資料，或繳納一定金額的保證金。第四章涉稅管理第十五條涉稅辦理。大港以內(nèi)的工程由海盛公司財(cái)務(wù)人員辦理相關(guān)備案、開票手續(xù)，大港以外的工程由海盛公司財(cái)務(wù)人員先行辦理備案、外經(jīng)證手續(xù)，由分包商持海盛公司財(cái)務(wù)人員準(zhǔn)備的資料至施工所在地所屬國稅局辦理預(yù)繳手續(xù)。第十六條增值稅概念。增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。第十七條計(jì)稅方法。一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)、為甲供工程提供的建筑服務(wù)、為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，征收率為3%，計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=含稅收入：（1+3%）X3%。除上述情況外采用11%的稅率繳稅，計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=含稅收入：（1+11%）X11%。第十八條進(jìn)度管理。工程預(yù)收（付）工程款時(shí)則需要按照相關(guān)額度履行納稅義務(wù)。若有分包合同，則承、分包合同開票進(jìn)度與工程進(jìn)度須保持一致。第十九條異地涉稅管理。納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)的工程項(xiàng)目，需持海盛公司財(cái)務(wù)人員辦理的外經(jīng)證、預(yù)繳申請及其情況說明等相關(guān)資料至施工所在地所屬國稅局預(yù)繳增值稅。簡易計(jì)稅征繳3%的增值稅，計(jì)算公式為：應(yīng)繳稅款=（全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用一支付的分包款）：（1+3%）X3%。一般計(jì)稅預(yù)繳2%的增值稅，計(jì)算公式為：應(yīng)繳稅款=（全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用一支付的分包款）：（1+11%）X2%。第二十條稅金管理。海盛公司原則上不為分包商墊支稅金，在公司開票前，必須先將稅金（及管理費(fèi)）交至海盛公司，海盛公司確認(rèn)到賬后再開具發(fā)票。第五章發(fā)票管理第二十一條發(fā)票日常管理。任何發(fā)票或票據(jù)都必須保持字跡清晰、整潔完好，不得涂改、浸濕、折損，發(fā)票（發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)）上必須加蓋“發(fā)票專用章”發(fā)票備注中須注明施工所在地及合同名稱。第二十二條（承包）發(fā)票管理。收款前，由海盛公司給甲方開具增值稅發(fā)票。承包合同中（開票前）須明確甲方公司名稱、納稅人識別號、地址、聯(lián)系方式、開戶行、賬號等信息。開票時(shí)必須在備注中注明施工所在地及合同名稱。第二十三條成本發(fā)票管理。成本發(fā)票要求內(nèi)容完整，開票日期、購銷雙方開票信息、工程名稱、結(jié)算內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息并加蓋“發(fā)票專用章”發(fā)票內(nèi)容要與施工內(nèi)容相符。發(fā)票必須經(jīng)海盛公司財(cái)務(wù)人員查驗(yàn)無誤后再接收登記。第二十四條進(jìn)項(xiàng)發(fā)票管理。提供增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的分包商必須確?！八牧饕恢?。即在簽訂合同且發(fā)生實(shí)際業(yè)務(wù)的情況下收（付）款的對方單位與發(fā)票開具單位一致。若分包商選擇進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣，為了印證物流（勞務(wù)流）的真實(shí)有效性，海盛公司會派出相關(guān)人員進(jìn)行專業(yè)調(diào)查，調(diào)查時(shí)的費(fèi)用須由分包商承擔(dān)，同時(shí)需分包商按照海盛公司要求提供相關(guān)痕跡管理資料。第二十五條進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證。分包商進(jìn)項(xiàng)發(fā)票開具后需及時(shí)（發(fā)票開具當(dāng)月）交至海盛公司，由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行及時(shí)進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證。發(fā)票的認(rèn)證抵扣有效期為180天，超期發(fā)票無法進(jìn)行認(rèn)證抵扣。第二十六條合同管理。凡是以海盛公司名義簽訂的有關(guān)采購、租賃、分包等合同，原則上只能夠簽訂固定價(jià)格合同，同時(shí)須分包商現(xiàn)行將合同金額交至海盛公司，由海盛公司進(jìn)行款項(xiàng)支付。第二十七條外經(jīng)證管理。大港以外（天津市以外）工程項(xiàng)目均需要在海盛公司機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)局辦理外經(jīng)證，并攜外經(jīng)證在施工所在地預(yù)繳增值稅，并在開票前（60天以內(nèi)）將外經(jīng)證交至公司財(cái)務(wù)人員。詳細(xì)情況參見《海盛公司外經(jīng)證管理辦法》執(zhí)行。第六章臺賬管理第二十八條電子臺帳管理海盛公司財(cái)務(wù)人員必須建立并及時(shí)登記合同、收付款、發(fā)票、外經(jīng)證、進(jìn)項(xiàng)抵扣、預(yù)繳稅費(fèi)等相關(guān)臺帳。第二十九條紙質(zhì)臺賬管理為了加強(qiáng)痕跡資料管理，海盛公司財(cái)務(wù)人員須對財(cái)務(wù)相關(guān)用章、印鑒使用、發(fā)票領(lǐng)取、外經(jīng)證領(lǐng)取等業(yè)務(wù)建議并及時(shí)更新相關(guān)臺帳，在相關(guān)資料、票據(jù)的使用和領(lǐng)取時(shí)必須簽字留存痕跡管理資料。第七章罰則第三十條處罰若分包商等外部人員未按照本管理辦法及海盛公司相關(guān)管理制度及管理辦法造成的資金、票據(jù)、涉稅、農(nóng)民工工資等相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)、不良影響或受到處罰的經(jīng)濟(jì)損失由分包商承擔(dān)，海盛公司視同情況給予一定的處罰或暫停支付工程款。海盛公司員工造成上述問題的，進(jìn)行績效考核。第三十一條追罰若在上述基礎(chǔ)上屢次出現(xiàn)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)、不良影響或受到處罰的經(jīng)濟(jì)損失的，或給海盛公司造成重大影響、名譽(yù)受損、資信降級等情況的，在處罰的基礎(chǔ)上進(jìn)行追罰。海盛公司員工造成上述問題的，進(jìn)行績效考核，并在相關(guān)會議上通報(bào)批評。第三十二條追責(zé)若分包商出現(xiàn)違反法律法規(guī)的重大事件，涉及到刑事處罰等情況的，海盛公司有權(quán)暫停或終止合作，并協(xié)助司法等機(jī)關(guān)協(xié)助調(diào)查處理，造成的處罰、責(zé)任、影響由分包商承擔(dān)。海盛公