《新編會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)》（李章紅第5版）習(xí)題答案

《會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)》（第5版）第1章會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)實(shí)習(xí)指導(dǎo)1.1會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)的程序會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)就是要將我們以前所學(xué)習(xí)過的《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)》《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》《成本會(huì)計(jì)》《管理會(huì)計(jì)》《財(cái)務(wù)管理》《稅法》《經(jīng)濟(jì)法》等課程知識(shí)綜合運(yùn)用在企業(yè)實(shí)踐中。1.熟悉企業(yè)的基本情況2.開設(shè)賬戶3.填制原始憑證4.填制作記賬憑證5.成本核算6.登記賬簿7.對(duì)賬和結(jié)賬8.編制會(huì)計(jì)報(bào)表9.會(huì)計(jì)檔案的裝訂和保管1.2會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)的基本原則和方法1.會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)的基本原則（1）普遍性原則（2）實(shí)用性原則（3）可操作性原則2.會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)的方法（1）設(shè)置會(huì)計(jì)科目（2）記賬方法（3）填制與審核憑證（4）賬簿登記（5）成本核算（6）財(cái)產(chǎn)清查（7）編制會(huì)計(jì)報(bào)表1.3會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)的考核、進(jìn)度安排及所需資料1.會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)的考核評(píng)分參考標(biāo)準(zhǔn)：（1）分?jǐn)?shù)等級(jí)優(yōu)（90分以上）良（80-90分）中（70-79分）及格（60-69分）不及格（60以下）（2）分?jǐn)?shù)比例業(yè)務(wù)處理的正確性：60%規(guī)范及整潔：25%學(xué)習(xí)態(tài)度：15%2.會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)的進(jìn)度安排本實(shí)訓(xùn)以72學(xué)時(shí)為基礎(chǔ)安排進(jìn)度，教師可根據(jù)情況做適當(dāng)調(diào)整。（1）原始憑證的填制與審核16學(xué)時(shí)（2）記賬憑證的填制與審核36學(xué)時(shí)（3）登記賬簿12學(xué)時(shí)（4）編制會(huì)計(jì)報(bào)表6學(xué)時(shí)（5）實(shí)訓(xùn)資料的整理與裝訂2學(xué)時(shí)3.進(jìn)行本實(shí)訓(xùn)操作的必備工具和資料第2章會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)企業(yè)基本情況2.1企業(yè)概況單位名稱：南方吉祥電器制造廠單位地址：南方市海利路118號(hào)單位電話戶銀行：工行南方市分行銀行賬號(hào)：267506190241（基本賬戶）統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：914601007674774536內(nèi)部機(jī)構(gòu)：行政部（廠部、科技、財(cái)務(wù)、總務(wù)等）、供應(yīng)部、生產(chǎn)部、銷售部。2.2企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)管理制度1.企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)廠長(zhǎng)（法定代表人）副廠長(zhǎng)（王成）副廠長(zhǎng)（趙明雄）財(cái)務(wù)科長(zhǎng)（代保珍）財(cái)務(wù)副科長(zhǎng)（李民）會(huì)計(jì)（李文海）出納（周州）2.企業(yè)的會(huì)計(jì)管理制度3.企業(yè)的核算要求（1）南方吉祥電器制造廠采用科目匯總表賬務(wù)處理程序。（2）南方吉祥電器制造廠庫存現(xiàn)金限額為6000元。（3）南方吉祥電器制造廠生產(chǎn)A、B、C、D四種產(chǎn)品。第一生產(chǎn)車間生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品第二生產(chǎn)車間生產(chǎn)C、D兩種產(chǎn)品輔助生產(chǎn)車間為機(jī)修車間，為基本生產(chǎn)車間和管理部門提供服務(wù)。（4）材料核算。甲材料和乙材料按計(jì)劃成本核算，其他材料均按實(shí)際成本核算。（5）成本核算產(chǎn)品成本按品種法核算（6）成本費(fèi)用明細(xì)賬按成本項(xiàng)目設(shè)置專欄。成本項(xiàng)目為：直接材料、直接人工、制造費(fèi)用。（7）交易性金融資產(chǎn)和其他權(quán)益工具投資在期末按公允價(jià)值計(jì)量。（8）年末按應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款余額的5‰計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。（9）年末存貨價(jià)值采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。第3章會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)資料南方吉祥電器制造廠2024年12月全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理答案一、記賬憑證：業(yè)務(wù)1，12月01日，憑證號(hào)：1#，摘要：購進(jìn)甲材料8000千克。附件3張。1#，借：材料采購--甲材料96000.00應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）12480.00貸：銀行存款--工行市分行108480.00業(yè)務(wù)2，12月01日，憑證號(hào)：2#，摘要：支付職工李群醫(yī)療費(fèi)。附件2張。2#，借：應(yīng)付職工薪酬--職工福利費(fèi)128.63貸：庫存現(xiàn)金128.63業(yè)務(wù)3，12月01日，憑證號(hào)：3#，摘要：出售瓊金盤股票8250股。附件2張。3#，借：銀行存款--工行市分行65000.00貸：交易性金融資產(chǎn)--瓊金盤股票（成本）61300.00投資收益--股權(quán)收益3700.00業(yè)務(wù)4，12月01日，憑證號(hào)：4#，摘要：賒購乙材料6000千克。附件2張。4#，借：材料采購--乙材料60000.00應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）7800.00貸：應(yīng)付賬款--南方冶煉廠67800.00業(yè)務(wù)5，12月02日，憑證號(hào)：5#，摘要：提取現(xiàn)金備用。附件1張。5#，借：庫存現(xiàn)金1000.00貸：銀行存款--工行市分行1000.00業(yè)務(wù)6，12月02日，憑證號(hào)：6#，摘要：支付排污費(fèi)。附件3張。6#，借：管理費(fèi)用--排污費(fèi)600.00貸：銀行存款--工行市分行600.00業(yè)務(wù)7，12月02日，憑證號(hào)：7#，摘要：支付一車間運(yùn)輸管理費(fèi)。附件3張。7#，借：制造費(fèi)用--一車間（運(yùn)輸管理費(fèi)）362.00貸：銀行存款--工行市分行362.00業(yè)務(wù)8，12月02日，憑證號(hào)：8#，摘要：支付車船使用稅。附件1張。8#，借：稅金及附加--車船使用稅183.00貸：銀行存款--工行市分行183.00業(yè)務(wù)9，12月03日，憑證號(hào)：9#，摘要：購買中發(fā)集團(tuán)股票100萬股。附件2張。9#，借：長(zhǎng)期股權(quán)投資--中發(fā)集團(tuán)402550.00貸：銀行存款--工行市分行402550.00業(yè)務(wù)10，12月03日，憑證號(hào)：無。附件3張。領(lǐng)用材料按計(jì)劃成本核算，月中暫不做會(huì)計(jì)分錄，待月末再進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。業(yè)務(wù)11，12月03日，憑證號(hào)：10#，摘要：收回到期債券投資本金和利息。附件2張。10#，借：銀行存款--工行市分行460000.00貸：債權(quán)投資--沈陽電廠（成本）400000.00債權(quán)投資--沈陽電廠（應(yīng)計(jì)利息）40000.00投資收益--債權(quán)收益20000.00業(yè)務(wù)12，12月04日，憑證號(hào)：11#，摘要：王艷明報(bào)銷郵寄費(fèi)。附件1張。11#，借：管理費(fèi)用--辦公費(fèi)213.75應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）12.83貸：庫存現(xiàn)金226.58業(yè)務(wù)13，12月04日，憑證號(hào)：12#，摘要：行政部張曉麗預(yù)借差旅費(fèi)。附件2張。12#，借：其他應(yīng)收款--張曉麗1800.00貸：銀行存款--工行市分行1800.00業(yè)務(wù)14，12月04日，憑證號(hào)：無。附件3張。領(lǐng)用材料按計(jì)劃成本核算，月中暫不做會(huì)計(jì)分錄，待月末再進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。業(yè)務(wù)15，12月04日，憑證號(hào)：13#，摘要：支付二車間運(yùn)輸管理費(fèi)。附件3張。13#，借：制造費(fèi)用--二車間（運(yùn)輸管理費(fèi)）248.00貸：銀行存款--工行市分行248.00業(yè)務(wù)16，12月04日，憑證號(hào)：14#，摘要：銷售A產(chǎn)品900件。附件3張。14#，借：銀行存款--工行市分行203400.00貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--A產(chǎn)品180000.00應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）23400.00業(yè)務(wù)17，12月05日，憑證號(hào)：15#，摘要：支付張江喜醫(yī)藥費(fèi)。附件2張。15#，借：應(yīng)付職工薪酬--職工福利費(fèi)528.64貸：庫存現(xiàn)金528.64業(yè)務(wù)18，12月05日，憑證號(hào)：16#，摘要：葉權(quán)豪報(bào)銷差旅費(fèi)。附件2張。16#，借：管理費(fèi)用--差旅費(fèi)12618.64庫存現(xiàn)金2381.36貸：其他應(yīng)收款--葉權(quán)豪15000.00業(yè)務(wù)19，12月05日，憑證號(hào)：17#，摘要：支付財(cái)務(wù)辦公用品。附件1張。17#，借：管理費(fèi)用--辦公費(fèi)196.27應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）25.52貸：庫存現(xiàn)金221.79業(yè)務(wù)20，12月5日，憑證號(hào)：18#，摘要：銷售B產(chǎn)品800件。附件3張。18#，借：應(yīng)收票據(jù)--廣東利奮電子有限公司（銀行承兌匯票）162720.00貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--B產(chǎn)品144000.00應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）18720.00業(yè)務(wù)21，12月08日，憑證號(hào)：19#，摘要：償還短期借款本金及利息。附件1張。19#，借：短期借款--工行市分行（3個(gè)月，年利率5%）20000.00財(cái)務(wù)費(fèi)用--利息支出250.00貸：銀行存款--工行市分行20250.00業(yè)務(wù)22，12月08日，憑證號(hào)：20#，摘要：提取現(xiàn)金備發(fā)工資。附件1張。20#，借：庫存現(xiàn)金293166.00貸：銀行存款--工行市分行293166.00業(yè)務(wù)23，12月08日，憑證號(hào)：21#，摘要：支付本月職工薪酬。附件1張。21#，借：應(yīng)付職工薪酬--短期薪酬--職工工資329400.00應(yīng)付職工薪酬--短期薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)--醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)26352.00應(yīng)付職工薪酬--短期薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)--工傷保險(xiǎn)費(fèi)3294.00應(yīng)付職工薪酬--短期薪酬--住房公積金32940.00應(yīng)付職工薪酬--離職后福利--設(shè)定提存計(jì)劃--養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)52704.00應(yīng)付職工薪酬--離職后福利--設(shè)定提存計(jì)劃--失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)4941.00貸：庫存現(xiàn)金293166.00其他應(yīng)付款--市社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)局--醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)32940.00其他應(yīng)付款--市社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)局--工傷保險(xiǎn)費(fèi)3294.00其他應(yīng)付款--市社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)局--養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)79056.00其他應(yīng)付款--市社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)局--失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)8235.00其他應(yīng)付款--市住房公積金管理局--住房公積金32940.00業(yè)務(wù)24，12月8日，憑證號(hào)：22#，摘要：收回前欠貨款。附件1張。22#，借：銀行存款--工行市分行98000.00財(cái)務(wù)費(fèi)用—現(xiàn)金折扣2000.00貸：應(yīng)收賬款--南方無線電廠100000.00業(yè)務(wù)25，12月09日，憑證號(hào)：23#，摘要：支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)。附件2張。23#，借：管理費(fèi)用--招待費(fèi)600.00貸：銀行存款--工行市分行600.00業(yè)務(wù)26，12月09日，憑證號(hào)：24#，摘要：支付購買支票手續(xù)費(fèi)。附件1張。24#，借：財(cái)務(wù)費(fèi)用--手續(xù)費(fèi)26.00貸：庫存現(xiàn)金26.00業(yè)務(wù)27，12月09日，憑證號(hào)：25#，摘要：繳納上月各項(xiàng)稅費(fèi)。附件3張。25#，借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅21693.78應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅1518.56應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交教育費(fèi)附加650.81貸：銀行存款--工行市分行23863.15業(yè)務(wù)28，12月09日，憑證號(hào)：26#，摘要：轉(zhuǎn)讓深圳機(jī)電股份公司股權(quán)。附件3張。26#，借：銀行存款--工行市分行197253.00貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資--深圳機(jī)電股份有限公司180000.00投資收益--股權(quán)收益17253.00業(yè)務(wù)29，12月10日，憑證號(hào)：27#，摘要：支付銑床安裝費(fèi)。附件2張。27#，借：在建工程--一車間（銑床）13846.00應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1246.14貸：銀行存款--工行市分行15092.14業(yè)務(wù)30，12月10日，憑證號(hào)：28#，摘要：支付行政辦公用品。附件1張。28#，借：管理費(fèi)用--辦公費(fèi)280.46應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）36.46貸：庫存現(xiàn)金316.92業(yè)務(wù)31，12月10日，憑證號(hào)：29#，摘要：領(lǐng)用工作服。附件3張。29#，借：制造費(fèi)用--一車間（物料費(fèi)）8260.00制造費(fèi)用--二車間（物料費(fèi)）7080.00輔助生產(chǎn)成本--機(jī)修車間（直接材料）1180.00貸：周轉(zhuǎn)材料--低值易耗品（工作服）16520.00業(yè)務(wù)32，12月10日，憑證號(hào)：30#，摘要：收到投資款。附件1張。30#，借：銀行存款--工行市分行500000.00貸：實(shí)收資本--南方光明電纜廠500000.00業(yè)務(wù)33，12月11日，憑證號(hào)：31#，摘要：購買需要安裝的擠壓機(jī)。附件3張。31#，借：在建工程--機(jī)修車間（擠壓機(jī)）20000.00應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2600.00貸：銀行存款--工行市分行22600.00業(yè)務(wù)34，12月11日，憑證號(hào)：32#，摘要：出售甲材料收入。附件3張。32#，借：銀行存款--工行市分行960.00貸：其他業(yè)務(wù)收入—出售原材料收入849.56應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）110.44業(yè)務(wù)35，12月11日，憑證號(hào)：33#，摘要：支付安裝擠壓機(jī)費(fèi)用。附件3張。33#，借：在建工程--機(jī)修車間（擠壓機(jī)）1240.00應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）111.60貸：銀行存款--工行市分行1351.60業(yè)務(wù)35，12月11日，憑證號(hào)：34#，摘要：擠壓機(jī)安裝完成投入使用。附件1張。34#，借：固定資產(chǎn)--機(jī)修車間（擠壓機(jī)）21240.00貸：在建工程--機(jī)修車間（擠壓機(jī)）21240.00業(yè)務(wù)36，12月11日，憑證號(hào)：35#，摘要：領(lǐng)用手套。附件3張。35#，借：制造費(fèi)用--一車間（物料費(fèi)）432.00制造費(fèi)用--二車間（物料費(fèi)）324.00輔助生產(chǎn)成本--機(jī)修車間（直接材料）180.00貸：周轉(zhuǎn)材料--低值易耗品（手套）936.00業(yè)務(wù)37，12月12日，憑證號(hào)：36#，摘要：職工報(bào)銷差旅費(fèi)并交回余款。附件2張。36#，借：管理費(fèi)用--差旅費(fèi)1156.00庫存現(xiàn)金644.00貸：其他應(yīng)收款—張曉麗1800.00業(yè)務(wù)38，12月12日，憑證號(hào)：37#，摘要：支付廣告費(fèi)。附件2張。37#，借：銷售費(fèi)用--廣告費(fèi)18000.00應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1080.00貸：銀行存款--工行市分行19080.00業(yè)務(wù)39，12月12日，憑證號(hào)：38#，摘要：銷售A產(chǎn)品600件。附件5張。38#，借：應(yīng)收賬款--山西廣播電視影業(yè)有限公司140400.00貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--A產(chǎn)品120000.00應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）15600.00銀行存款--工行市分行4800.00業(yè)務(wù)40，12月15日，憑證號(hào)：39#，摘要：償還前欠貨款。附件1張。39#，借：應(yīng)付賬款--浙江華陽模具有限公司20000.00貸：銀行存款--工行市分行20000.00業(yè)務(wù)41，12月15日，憑證號(hào)：40#，摘要：銑床安裝完成投入使用。附件1張。40#，借：固定資產(chǎn)--一車間（銑床）245750.51貸：在建工程--一車間（銑床）245750.51業(yè)務(wù)42，12月15日，憑證號(hào)：41#，摘要：銷售B產(chǎn)品500件。附件3張。41#，借：銀行存款--工行市分行101700.00貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--B產(chǎn)品90000.00應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）11700.00業(yè)務(wù)43，12月15日，憑證號(hào)：42#，摘要：收到合同違約金。附件2張。42#，借：銀行存款--工行市分行2000.00貸：營(yíng)業(yè)外收入--違約利得2000.00業(yè)務(wù)44，12月16日，憑證號(hào)：43#，摘要：提取現(xiàn)金備付醫(yī)藥費(fèi)。附件1張。43#，借：庫存現(xiàn)金3000.00貸：銀行存款--工行市分行3000.00業(yè)務(wù)45，12月16日，憑證號(hào)：44#，摘要：報(bào)銷職工醫(yī)藥費(fèi)。附件4張。44#，借：應(yīng)付職工薪酬—職工福利費(fèi)2127.97貸：庫存現(xiàn)金2127.97業(yè)務(wù)46，12月16日，憑證號(hào)：45#，摘要：支付機(jī)修車間運(yùn)雜費(fèi)。附件1張。45#，借：輔助生產(chǎn)成本--機(jī)修車間（制造費(fèi)用）137.26貸：庫存現(xiàn)金137.26業(yè)務(wù)47，12月17日，憑證號(hào)：46#，摘要：償還前欠貨款。附件1張。46#，借：應(yīng)付賬款--上海遠(yuǎn)華實(shí)業(yè)有限公司32000.00貸：應(yīng)付票據(jù)--上海遠(yuǎn)華實(shí)業(yè)有限公司（商業(yè)承兌匯票）32000.00業(yè)務(wù)48，12月17日，憑證號(hào)：47#，摘要：銷售B產(chǎn)品300件。附件3張。47#，借：銀行存款--工行市分行61020.00貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--B產(chǎn)品54000.00應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）7020.00業(yè)務(wù)49，12月17日，憑證號(hào)：48#，摘要：繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。附件2張。48#，借：其他應(yīng)付款--市社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)局--醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)32940.00其他應(yīng)付款--市社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)局--工傷保險(xiǎn)費(fèi)3294.00其他應(yīng)付款--市社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)局--養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)79056.00其他應(yīng)付款--市社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)局--失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)8235.00其他應(yīng)付款--市住房公積金管理局--住房公積金32940.00貸：銀行存款--工行市分行123525.00銀行存款--工行市分行32940.00業(yè)務(wù)50，12月18日，憑證號(hào)：49#，摘要：王成預(yù)借差旅費(fèi)。附件1張。49#，借：其他應(yīng)收款--王成1300.00貸：庫存現(xiàn)金1300.00業(yè)務(wù)51，12月18日，憑證號(hào)：50#，摘要：批準(zhǔn)已逾期應(yīng)收款作為壞賬。附件1張。50#，借：壞賬準(zhǔn)備--應(yīng)收賬款15000.00貸：應(yīng)收賬款--河南無線電廠15000.00業(yè)務(wù)52，12月18日，憑證號(hào)：51#，摘要：職工王雅和張燕報(bào)銷托兒費(fèi)。附件3張。51#，借：應(yīng)付職工薪酬--職工福利費(fèi)400.00貸：庫存現(xiàn)金400.00業(yè)務(wù)53，12月19日，憑證號(hào)：52#，摘要：購入廠部用計(jì)算機(jī)。附件3張。52#，借：固定資產(chǎn)--廠部（計(jì)算機(jī)）50000.00應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6500.00貸：銀行存款--工行市分行56500.00業(yè)務(wù)54，12月19日，憑證號(hào)：53#，摘要：采購乙材料4000千克。附件3張。53#，借：材料采購--乙材料44000.00應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5720.00貸：應(yīng)付票據(jù)--武漢東偉金屬材料有限公司（商業(yè)承兌匯票）49720.00業(yè)務(wù)55，12月19日，憑證號(hào)：54#，摘要：向南方慈善總會(huì)捐贈(zèng)款項(xiàng)。附件2張。54#，借：營(yíng)業(yè)外支出--捐贈(zèng)支出3000.00貸：銀行存款--工行市分行3000.00業(yè)務(wù)56，12月22日，憑證號(hào)：55#，摘要：收到銀行存款利息收入。附件1張。55#，借：銀行存款--工行市分行112.48貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用--利息支出112.48業(yè)務(wù)57，12月22日，憑證號(hào)：56#，摘要：支付電話費(fèi)。附件2張。56#，借：管理費(fèi)用--辦公費(fèi)1523.96應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）128.16貸：銀行存款--工行市分行1652.12業(yè)務(wù)58，12月22日，憑證號(hào)：57#，摘要：采購甲材料7000千克。附件3張。57#，借：材料采購--甲材料91000.00應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）11830.00貸：銀行存款--工行市分行102830.00業(yè)務(wù)59，12月22日，憑證號(hào)：58#，摘要：支付到期銀行承兌匯票。附件1張。58#，借：應(yīng)付票據(jù)--武漢機(jī)械制配廠（銀行承兌匯票）100000.00貸：銀行存款--工行市分行100000.00業(yè)務(wù)60，12月23日，憑證號(hào)：59#，摘要：償還前欠貨款。附件2張。59#，借：應(yīng)付賬款--長(zhǎng)沙有色金屬材料廠31654.85貸：銀行存款--工行市分行31654.85業(yè)務(wù)61，12月23日，憑證號(hào)：60#，摘要：購買文件柜4個(gè)。附件3張。60#，借：周轉(zhuǎn)材料--低值易耗品（在用文件柜）1360.00應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）176.80貸：銀行存款--工行市分行1536.80業(yè)務(wù)61，12月23日，憑證號(hào)：61#，摘要：按五五攤銷法攤銷文件柜價(jià)值。附件1張。61#，借：管理費(fèi)用--攤銷680.00貸：周轉(zhuǎn)材料--低值易耗品（攤銷）680.00業(yè)務(wù)62，12月23日，憑證號(hào)：62#，摘要：按受捐贈(zèng)一車間用計(jì)算機(jī)。附件2張。62#，借：固定資產(chǎn)—一車間（計(jì)算機(jī)）3600.00應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）468.00貸：營(yíng)業(yè)外收入--捐贈(zèng)利得4068.00業(yè)務(wù)63，12月24日，憑證號(hào)：63#，摘要：發(fā)出M自制半成品委托加工。附件1張。63#，借：委托加工物資--加工成丁材料21140.00貸：原材料--M自制半成品21140.00業(yè)務(wù)63，12月24日，憑證號(hào)：64#，摘要：支付委托加工物資加工費(fèi)。附件2張。64#，借：委托加工物資--加工成丁材料2100.00應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）273.00貸：銀行存款--工行市分行2373.00業(yè)務(wù)64，12月24日，憑證號(hào)：65#，摘要：支付建造倉庫工程款。附件2張。65#，借：在建工程--二車間（倉庫）12600.00應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1134.00貸：銀行存款--工行市分行13734.00業(yè)務(wù)65，12月24日，憑證號(hào)：66#，摘要：計(jì)提長(zhǎng)期專門借款利息。附件1張。66#，借：在建工程--二車間（倉庫）120000.00貸：長(zhǎng)期借款—工行市分行-應(yīng)計(jì)利息（5年期年利率10%）120000.00業(yè)務(wù)66，12月24日，憑證號(hào)：67#，摘要：銷售A產(chǎn)品700件。附件6張。67#，借：應(yīng)收票據(jù)--南昌機(jī)電廠（銀行承兌匯票）163200.00貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--A產(chǎn)品140000.00應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）18200.00銀行存款--工行市分行5000.00業(yè)務(wù)67，12月25日，憑證號(hào)：68#，摘要：沒收逾期鐵盒押金。附件2張。68#，借：其他應(yīng)付款--南方瓊州貿(mào)易有限公司13161.60貸：其他業(yè)務(wù)收入--出售周轉(zhuǎn)材料收入11647.43應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1514.17業(yè)務(wù)67，12月25日，憑證號(hào)：69#，摘要：結(jié)轉(zhuǎn)已銷材料成本。附件1張。69#，借：其他業(yè)務(wù)成本--出售材料成本6240.00貸：周轉(zhuǎn)材料--包裝物（鐵盒）6240.00業(yè)務(wù)68，12月25日，憑證號(hào)：無。附件1張。領(lǐng)用按計(jì)劃成本核算的材料，月中暫不做會(huì)計(jì)分錄，待月末再進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。業(yè)務(wù)69，12月25日，憑證號(hào)：70#，摘要：提取現(xiàn)金備用。附件1張。70#，借：庫存現(xiàn)金1000.00貸：銀行存款--工行市分行1000.00業(yè)務(wù)70，12月25日，憑證號(hào)：71#，摘要：支付運(yùn)輸管理費(fèi)。附件3張。71#，借：管理費(fèi)用--運(yùn)輸管理費(fèi)800.00貸：銀行存款--工行市分行800.00業(yè)務(wù)71，12月26日，憑證號(hào)：72#，摘要：支付倉庫工程款。附件3張。72#，借：在建工程--二車間（倉庫）50000.00應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）4500.00貸：銀行存款--工行市分行54500.00業(yè)務(wù)72，12月26日，憑證號(hào)：73#，摘要：支付職工困難補(bǔ)助。附件2張。73#，借：應(yīng)付職工薪酬--職工福利費(fèi)1500.00貸：銀行存款--工行市分行1500.00業(yè)務(wù)73，12月26日，憑證號(hào)：74#，摘要：銷售B產(chǎn)品100件。附件3張。74#，借：銀行存款--工行市分行20340.00貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--B產(chǎn)品18000.00應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2340.00業(yè)務(wù)74，12月26日，憑證號(hào)：75#，摘要：采購乙材料2500千克。附件3張。75#，借：材料采購--乙材料25000.00應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3250.00貸：銀行存款--工行市分行28250.00業(yè)務(wù)75，12月29日，憑證號(hào)：76#，摘要：支付委托加工物資運(yùn)雜費(fèi)。附件2張。76#，借：委托加工物資--加工成丁材料900.00貸：銀行存款--工行市分行900.00業(yè)務(wù)75，12月29日，憑證號(hào)：77#，摘要：M自制半成品加工成丁材料入庫。附件1張。77#，借：原材料--丁材料24140.00貸：委托加工物資--加工成丁材料24140.00業(yè)務(wù)76，12月29日，憑證號(hào)：78#，摘要：生產(chǎn)領(lǐng)用丁材料。附件1張。78#，借：基本生產(chǎn)成本--C產(chǎn)品（直接材料）24140.00貸：原材料--丁材料24140.00業(yè)務(wù)77，12月29日，憑證號(hào)：79#，摘要：支付供電局電費(fèi)。附件3張。79#，借：應(yīng)付賬款--南方市供電局40000.00應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5200.00貸：銀行存款--工行市分行45200.00業(yè)務(wù)78，12月29日，憑證號(hào)：80#，摘要：支付自來水公司水費(fèi)。附件3張。80#，借：應(yīng)付賬款--南方市自來水公司1813.48應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）163.21貸：銀行存款--工行市分行1976.69業(yè)務(wù)79，12月29日，憑證號(hào)：81#，摘要：計(jì)提本月折舊費(fèi)。附件1張。81#，借：制造費(fèi)用--一車間（折舊費(fèi)）38712.72制造費(fèi)用--二車間（折舊費(fèi)）29202.31輔助生產(chǎn)成本--機(jī)修車間（制造費(fèi)用）10151.76管理費(fèi)用--折舊費(fèi)19233.18貸：累計(jì)折舊--一車間（房屋及建筑物）25102.28累計(jì)折舊--一車間（機(jī)器設(shè)備）13610.44累計(jì)折舊--二車間（房屋及建筑物）17138.80累計(jì)折舊--二車間（機(jī)器設(shè)備）12063.51累計(jì)折舊--機(jī)修車間（房屋及建筑物）7652.26累計(jì)折舊--機(jī)修車間（機(jī)器設(shè)備）2499.50累計(jì)折舊--廠部（房屋及建筑物）19233.18業(yè)務(wù)80，12月29日，憑證號(hào)：82#，摘要：計(jì)提短期借款利息。附件1張。82#，借：財(cái)務(wù)費(fèi)用--利息支出190.00貸：應(yīng)付利息--工行市分行190.00業(yè)務(wù)81，12月29日，憑證號(hào)：83#，摘要：專利權(quán)本月攤銷。附件1張。83#，借：管理費(fèi)用--攤銷1000.00貸：累計(jì)攤銷--專利權(quán)1000.00業(yè)務(wù)82，12月30日，憑證號(hào)：84#，摘要：李羽報(bào)銷差旅費(fèi)。附件1張。84#，借：輔助生產(chǎn)成本--機(jī)修車間（制造費(fèi)用）425.60貸：庫存現(xiàn)金425.60業(yè)務(wù)83，12月30日，憑證號(hào)：85#，摘要：收回前欠貨款。附件1張。85#，借：銀行存款--工行市分行302156.78貸：應(yīng)收賬款--吉林電器廠302156.78業(yè)務(wù)84，12月30日，憑證號(hào)：86#，摘要：分配本月職工薪酬。附件2張。86#，借：基本生產(chǎn)成本--A產(chǎn)品（直接人工）84220.50基本生產(chǎn)成本--B產(chǎn)品（直接人工）59104.50基本生產(chǎn)成本--C產(chǎn)品（直接人工）69751.50基本生產(chǎn)成本--D產(chǎn)品（直接人工）59241.00制造費(fèi)用--一車間（工資）53781.00制造費(fèi)用--二車間（工資）42997.50輔助生產(chǎn)成本--機(jī)修車間（直接人工）32214.00銷售費(fèi)用--工資22522.50管理費(fèi)用----工資25798.50貸：應(yīng)付職工薪酬--短期薪酬--職工工資329400.00應(yīng)付職工薪酬--短期薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)--醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)26352.00應(yīng)付職工薪酬--短期薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)--工傷保險(xiǎn)費(fèi)3294.00應(yīng)付職工薪酬--短期薪酬--住房公積金32940.00應(yīng)付職工薪酬--離職后福利--設(shè)定提存計(jì)劃--養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)52704.00應(yīng)付職工薪酬--離職后福利--設(shè)定提存計(jì)劃--失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)4941.00業(yè)務(wù)85，12月30日，憑證號(hào)：87#，摘要：計(jì)提職工福利費(fèi)用。附件1張。87#，借：基本生產(chǎn)成本--A產(chǎn)品（直接人工）8638.00基本生產(chǎn)成本--B產(chǎn)品（直接人工）6062.00基本生產(chǎn)成本--C產(chǎn)品（直接人工）7154.00基本生產(chǎn)成本--D產(chǎn)品（直接人工）6076.00制造費(fèi)用--一車間（福利費(fèi)）5516.00制造費(fèi)用--二車間（福利費(fèi)）4410.00輔助生產(chǎn)成本--機(jī)修車間（直接人工）3304.00銷售費(fèi)用--福利費(fèi)2310.00管理費(fèi)用--福利費(fèi)2646.00貸：應(yīng)付職工薪酬--職工福利費(fèi)46116.00福利費(fèi)用分配表企業(yè)名稱：南方吉祥電器制造廠2024年12月30日金額單位：元項(xiàng)目部門職工工資提取率（14%）分配金額基本生產(chǎn)車間:A產(chǎn)品61700.0014%8638.00B產(chǎn)品43300.0014%6062.00C產(chǎn)品51100.0014%7154.00D產(chǎn)品43400.0014%6076.00制造車間:一車間39400.0014%5516.00二車間31500.0014%4410.00輔助生產(chǎn)車間:機(jī)修車間23600.0014%3304.00銷售機(jī)構(gòu)部門16500.0014%2310.00行政管理部門18900.0014%2646.00合計(jì)329400.0046116.00財(cái)務(wù)科長(zhǎng)：代保珍審核：李文海制表人：楊明業(yè)務(wù)86，12月30日，憑證號(hào)：88#，摘要：計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。附件1張。88#，借：基本生產(chǎn)成本--A產(chǎn)品（直接人工）6170.00基本生產(chǎn)成本--B產(chǎn)品（直接人工）4330.00基本生產(chǎn)成本--C產(chǎn)品（直接人工）5110.00基本生產(chǎn)成本--D產(chǎn)品（直接人工）4340.00制造費(fèi)用--一車間（工會(huì)經(jīng)費(fèi)）788.00制造費(fèi)用--一車間（職工教育經(jīng)費(fèi)）3152.00制造費(fèi)用--二車間（工會(huì)經(jīng)費(fèi)）630.00制造費(fèi)用--二車間（職工教育經(jīng)費(fèi)）2520.00輔助生產(chǎn)成本--機(jī)修車間（直接人工）2360.00銷售費(fèi)用--工會(huì)經(jīng)費(fèi)330.00銷售費(fèi)用--職工教育經(jīng)費(fèi)1320.00管理費(fèi)用--工會(huì)經(jīng)費(fèi)378.00管理費(fèi)用--職工教育經(jīng)費(fèi)1512.00貸：應(yīng)付職工薪酬--工會(huì)經(jīng)費(fèi)6588.00應(yīng)付職工薪酬--職工教育經(jīng)費(fèi)26352.00工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分配表企業(yè)名稱：南方吉祥電器制造廠2024年12月30日金額單位：元項(xiàng)目部門職工工資工會(huì)經(jīng)費(fèi)（2%）職工教育經(jīng)費(fèi)（8%）分配金額基本生產(chǎn)車間:A產(chǎn)品61700.001234.004936.006170.00B產(chǎn)品43300.00866.003464.004330.00C產(chǎn)品51100.001022.004088.005110.00D產(chǎn)品43400.00868.003472.004340.00制造車間:一車間39400.00788.003152.003940.00二車間31500.00630.002520.003150.00輔助生產(chǎn)車間:機(jī)修車間23600.00472.001888.002360.00銷售機(jī)構(gòu)部門16500.00330.001320.001650.00行政管理部門18900.00378.001512.001890.00合計(jì)329400.006588.0026352.0032940.00財(cái)務(wù)科長(zhǎng)：代保珍審核：李文海制表人：楊明業(yè)務(wù)87，12月30日，憑證號(hào)：89#，摘要：繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi)。附件2張。89#，借：應(yīng)付職工薪酬--工會(huì)經(jīng)費(fèi)6588.00貸：銀行存款--工行市分行6588.00業(yè)務(wù)88，12月30日，憑證號(hào)：90#，摘要：匯總原材料驗(yàn)收入庫。附件1張。90#，借：原材料--甲材料165000.00原材料--乙材料112500.00貸：材料采購--甲材料165000.00材料采購--乙材料112500.00材料驗(yàn)收單匯總表NO001209企業(yè)名稱：南方吉祥電器制造廠2024年12月30日金額單位：元材料名稱購料時(shí)間規(guī)格單位實(shí)際計(jì)劃備注數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額甲材料12.01公斤8000129600080001188000電匯甲材料12.22公斤7000139100070001177000信匯小計(jì)150001870001500011165000乙材料12.01公斤600010600006000954000賒購乙材料12.19公斤400011440004000936000匯票乙材料12.26公斤250010250002500922500信匯小計(jì)12500129000125009112500合計(jì)316000277500倉儲(chǔ)主管：張有寶驗(yàn)收人：王峰采購主管：王賜中采購員：林超業(yè)務(wù)89，12月30日，憑證號(hào)：91#，摘要：匯總驗(yàn)收入庫材料成本差異。附件1張。91#，借：材料成本差異--甲材料22000.00材料成本差異--乙材料16500.00貸：材料采購--甲材料22000.00材料采購--乙材料16500.00材料成本差異計(jì)算表企業(yè)名稱：南方吉祥電器制造廠2024年12月30日金額單位：元項(xiàng)目成本差異實(shí)際成本計(jì)劃成本材料成本差異甲材料187000.00165000.0022000.00乙材料129000.00112500.0016500.00合計(jì)316000.00277500.0038500.00財(cái)務(wù)科長(zhǎng)：代保珍審核：李文海制表人：楊明業(yè)務(wù)90，12月31日，憑證號(hào)：92#，摘要：領(lǐng)用甲材料。附件1張。92#，借：基本生產(chǎn)成本--A產(chǎn)品（直接材料）220000.00基本生產(chǎn)成本--B產(chǎn)品（直接材料）110000.00制造費(fèi)用--一車間（物料費(fèi)）880.00制造費(fèi)用--二車間（物料費(fèi)）660.00輔助生產(chǎn)成本--機(jī)修車間（直接材料）550.00管理費(fèi)用--物料費(fèi)935.00其他業(yè)務(wù)成本--出售原材料成本550.00貸：原材料--甲材料333575.00材料消耗匯總表企業(yè)名稱：南方吉祥電器制造廠2024年12月30日金額單位：元材料名稱用途主要材料—甲材料輔助材料數(shù)量金額數(shù)量金額合計(jì)產(chǎn)品領(lǐng)用A產(chǎn)品20000220000.00220000.00B產(chǎn)品10000110000.00110000.00C產(chǎn)品D產(chǎn)品車間一般耗費(fèi)領(lǐng)用一車間80880.00880.00二車間60660.00660.00輔助車間領(lǐng)用機(jī)修車間50550.00550.00行政管理部門及科技部10+25+50935.00935.00對(duì)外銷售50550.00550.00合計(jì)30325333575.00333575.00財(cái)務(wù)科長(zhǎng)：代保珍審核：李文海制表人：楊明業(yè)務(wù)90，12月31日，憑證號(hào)：93#，摘要：領(lǐng)用乙材料。附件1張。93#，借：基本生產(chǎn)成本--C產(chǎn)品（直接材料）81000.00基本生產(chǎn)成本--D產(chǎn)品（直接材料）99000.00制造費(fèi)用--一車間（物料費(fèi)）450.00制造費(fèi)用--二車間（物料費(fèi)）270.00輔助生產(chǎn)成本--機(jī)修車間（直接材料）360.00管理費(fèi)用--物料費(fèi)315.00貸：原材料--乙材料181395.00材料消耗匯總表企業(yè)名稱：南方吉祥電器制造廠2024年12月30日金額單位：元材料名稱用途主要材料—乙材料輔助材料數(shù)量金額數(shù)量金額合計(jì)產(chǎn)品領(lǐng)用A產(chǎn)品B產(chǎn)品C產(chǎn)品900081000.0081000.00D產(chǎn)品1100099000.0099000.00車間一般耗費(fèi)領(lǐng)用一車間50450.00450.00二車間30270.00270.00輔助車間領(lǐng)用機(jī)修車間40360.00360.00行政管理部門及科技部20+15315.00315.00對(duì)外銷售合計(jì)20155181395.00181395.00財(cái)務(wù)科長(zhǎng)：代保珍審核：李文海制表人：楊明業(yè)務(wù)91，12月31日，憑證號(hào)：94#，摘要：發(fā)出甲材料負(fù)擔(dān)成本差異。附件1張。94#，借：基本生產(chǎn)成本--A產(chǎn)品（直接材料）17534.00基本生產(chǎn)成本--B產(chǎn)品（直接材料）8767.00制造費(fèi)用--一車間（物料費(fèi)）70.14制造費(fèi)用--二車間（物料費(fèi)）52.60輔助生產(chǎn)成本--機(jī)修車間（直接材料）43.84管理費(fèi)用--物料費(fèi)74.52其他業(yè)務(wù)成本--出售原材料成本43.84貸：材料成本差異--甲材料26585.94月末甲材料成本差異率=（11300.41+22000.00）/（253000.00+165000.00）=7.97%甲材料成本差異分配表企業(yè)名稱：南方吉祥電器制造廠2024年12月30日金額單位：元部門（科目）材料計(jì)劃成本材料成本差異率分?jǐn)偛牧铣杀静町惍a(chǎn)品領(lǐng)用:A產(chǎn)品220000.007.97%17534.00B產(chǎn)品110000.007.97%8767.00C產(chǎn)品D產(chǎn)品車間一般消耗一車間880.007.97%70.14二車間660.007.97%52.60輔助車間領(lǐng)用:機(jī)修車間550.007.97%43.84行政管理部門935.007.97%74.52對(duì)外銷售550.007.97%43.84合計(jì)333575.007.97%26585.94財(cái)務(wù)科長(zhǎng)：代保珍審核：李文海制表人：楊明業(yè)務(wù)91，12月31日，憑證號(hào)：95#，摘要：發(fā)出乙材料負(fù)擔(dān)成本差異。附件1張。95#，借：基本生產(chǎn)成本--C產(chǎn)品（直接材料）6285.60基本生產(chǎn)成本--D產(chǎn)品（直接材料）7682.40制造費(fèi)用--一車間（物料費(fèi)）34.92制造費(fèi)用--二車間（物料費(fèi)）20.95輔助生產(chǎn)成本--機(jī)修車間（直接材料）27.94管理費(fèi)用--物料費(fèi)24.44貸：材料成本差異--乙材料14076.25月末乙材料成本差異率=（5492.18+16500.00）/（171000.00+112500.00）=7.76%乙材料成本差異分配表企業(yè)名稱：南方吉祥電器制造廠2024年12月30日金額單位：元部門（科目）材料計(jì)劃成本材料成本差異率分?jǐn)偛牧铣杀静町惍a(chǎn)品領(lǐng)用:A產(chǎn)品B產(chǎn)品C產(chǎn)品81000.007.76%6285.60D產(chǎn)品99000.007.76%7682.40車間一般消耗一車間450.007.76%34.92二車間270.007.76%20.95輔助車間領(lǐng)用:機(jī)修車間360.007.76%27.94行政管理部門315.007.76%24.44其他業(yè)務(wù)支出合計(jì)1813957.76%14076.25財(cái)務(wù)科長(zhǎng)：代保珍審核：李文海制表人：楊明業(yè)務(wù)92，12月31日，憑證號(hào)：96#，摘要：分配電費(fèi)。附件1張。96#，借：制造費(fèi)用--一車間（電費(fèi)）22400.00制造費(fèi)用--二車間（電費(fèi)）9600.00輔助生產(chǎn)成本--機(jī)修車間（制造費(fèi)用）4800.00管理費(fèi)用--電費(fèi)3200.00貸：應(yīng)付賬款--南方市供電局40000.00電費(fèi)分配率=40000.00／50000=0.80電費(fèi)分配表企業(yè)名稱：南方吉祥電器制造廠2024年12月30日金額單位：元項(xiàng)目部門耗電量（度）分配率分配金額基本生產(chǎn)車間一車間28,000.000.8022400.00二車間12,000.000.809600.00小計(jì)40,000.000.8032000.00機(jī)修車間6,000.000.804800.00行政部門4,000.000.803200.00合計(jì)50,000.000.8040,000.00財(cái)務(wù)科長(zhǎng)：代保珍審核：李文海制表人：楊明業(yè)務(wù)93，12月31日，憑證號(hào)：97#，摘要：分配水費(fèi)。附件1張。97#，借：制造費(fèi)用--一車間（水費(fèi)）820.00制造費(fèi)用--二車間（水費(fèi)）760.00輔助生產(chǎn)成本--機(jī)修車間（制造費(fèi)用）130.00管理費(fèi)用--水費(fèi)103.48貸：應(yīng)付賬款--南方市自來水公司1813.48水費(fèi)分配率=1813.48／9067.40=0.20水費(fèi)分配表企業(yè)名稱：南方吉祥電器制造廠2024年12月30日金額單位：元項(xiàng)目部門耗水量（噸）分配率分配金額基本生產(chǎn)車間一車間4,100.000.20820.00二車間3,800.000.20760.00小計(jì)7,900.000.201580.00機(jī)修車間650.000.20130.00行政部門517.400.20103.48合計(jì)9,067.400.201,813.48財(cái)務(wù)科長(zhǎng)：代保珍審核：李文海制表人：楊明業(yè)務(wù)94，12月31日，憑證號(hào)：98#，摘要：分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用。附件1張。98#，借：制造費(fèi)用--一車間（修理費(fèi)）26814.91制造費(fèi)用--二車間（修理費(fèi)）22345.76管理費(fèi)用--修理費(fèi)6703.73貸：輔助生產(chǎn)成本--機(jī)修車間（直接材料）2341.78輔助生產(chǎn)成本--機(jī)修車間（直接人工）37878.00輔助生產(chǎn)成本--機(jī)修車間（制造費(fèi)用）15644.62輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配率=55864.40／5000=11.17288輔助生產(chǎn)費(fèi)用（機(jī)修車間）分配表企業(yè)名稱：南方吉祥電器制造廠2024年12月30日金額單位：元收益部門維修工時(shí)分配率分配額（元）一車間2,400.0011.1728826814.91二車間2,000.0011.1728822345.76行政部門600.0011.172886703.73合計(jì)5,000.0011.1728855864.40財(cái)務(wù)科長(zhǎng)：代保珍審核：李文海制表人：楊明業(yè)務(wù)95，12月31日，憑證號(hào)：99#，摘要：分配一車間制造費(fèi)用。附件1張。99#，借：基本生產(chǎn)成本--A產(chǎn)品（制造費(fèi)用）101546.00基本生產(chǎn)成本--B產(chǎn)品（制造費(fèi)用）60927.69貸：制造費(fèi)用--一車間162473.69一車間制造費(fèi)用分配率=162473.69／8000=20.3092制造費(fèi)用分配表（一車間）企業(yè)名稱：南方吉祥電器制造廠2024年12月30日金額單位：元受益產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)分配率分配額（元）A產(chǎn)品500020.3092101546.00B產(chǎn)品300020.309260927.69合計(jì)800020.3092162473.69財(cái)務(wù)科長(zhǎng)：代保珍審核：李文海制表人：楊明業(yè)務(wù)95，12月31日，憑證號(hào)：100#，摘要：分配二車間制造費(fèi)用。附件1張。100#，借：基本生產(chǎn)成本--C產(chǎn)品（制造費(fèi)用）72672.84基本生產(chǎn)成本--D產(chǎn)品（制造費(fèi)用）48448.28貸：制造費(fèi)用--二車間121121.12二車間制造費(fèi)用分配率=121121.12／6000=20.1869制造費(fèi)用分配表（二車間）企業(yè)名稱：南方吉祥電器制造廠2024年12月30日金額單位：元受益產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)分配率分配額（元）C產(chǎn)品360020.186972672.84D產(chǎn)品240020.186948448.28合計(jì)600020.1869121121.12財(cái)務(wù)科長(zhǎng)：代保珍審核：李文海制表人：楊明業(yè)務(wù)96，12月31日，憑證號(hào)：101#，摘要：完工A產(chǎn)品入庫。附件1張。101#，借：庫存商品--A產(chǎn)品371367.60貸：基本生產(chǎn)成本--A產(chǎn)品（直接材料）188354.76基本生產(chǎn)成本--A產(chǎn)品（直接人工）90668.49基本生產(chǎn)成本--A產(chǎn)品（制造費(fèi)用）92344.35產(chǎn)品成本計(jì)算單企業(yè)名稱：南方吉祥電器制造廠2024年12月30日產(chǎn)品名稱：A產(chǎn)品金額單位：元項(xiàng)目直接材料直接人工制造費(fèi)用合計(jì)月初在產(chǎn)品成本（290件）10972.656117.725543.7322634.10本月生產(chǎn)費(fèi)用（3800件）237534.0099028.50101546.00438108.50生產(chǎn)費(fèi)用合計(jì)248506.65105146.22107089.73460742.60約當(dāng)產(chǎn)量（完工率50%）409035953595分配率60.759629.247929.7885月末完工產(chǎn)品成本（3100件）188354.7690668.4992344.35371367.60月末在產(chǎn)品成本（990件）60151.8914477.7314745.3889375.00財(cái)務(wù)科長(zhǎng)：代保珍審核：李文海制表人：楊明業(yè)務(wù)96，12月31日，憑證號(hào)：102#，摘要：完工B產(chǎn)品入庫。附件1張。102#，借：庫存商品--B產(chǎn)品233528.66貸：基本生產(chǎn)成本--B產(chǎn)品（直接材料）109413.36基本生產(chǎn)成本--B產(chǎn)品（直接人工）66101.27基本生產(chǎn)成本--B產(chǎn)品（制造費(fèi)用）58014.03產(chǎn)品成本計(jì)算單企業(yè)名稱：南方吉祥電器制造廠2024年12月30日產(chǎn)品名稱：B產(chǎn)品金額單位：元項(xiàng)目直接材料直接人工制造費(fèi)用合計(jì)月初在產(chǎn)品成本（110件）4162.042320.522102.798585.35本月生產(chǎn)費(fèi)用（1800件）118767.0069496.5060927.69249191.19生產(chǎn)費(fèi)用合計(jì)122929.0471817.0263030.48257776.54約當(dāng)產(chǎn)量（完工率70%）191018471847分配率64.360838.883134.1259月末完工產(chǎn)品成本（1700件）109413.3666101.2758014.03233528.66月末在產(chǎn)品成本（210件）13515.685715.755016.4524247.88財(cái)務(wù)科長(zhǎng)：代保珍審核：李文海制表人：楊明業(yè)務(wù)96，12月31日，憑證號(hào)：103#，摘要：完工C產(chǎn)品入庫。附件1張。103#，借：庫存商品--C產(chǎn)品209679.45貸：基本生產(chǎn)成本--C產(chǎn)品（直接材料）81445.35基本生產(chǎn)成本--C產(chǎn)品（直接人工）67981.20基本生產(chǎn)成本--C產(chǎn)品（制造費(fèi)用）60252.90產(chǎn)品成本計(jì)算單企業(yè)名稱：南方吉祥電器制造廠2024年12月30日產(chǎn)品名稱：C產(chǎn)品金額單位：元項(xiàng)目直接材料直接人工制造費(fèi)用合計(jì)月初在產(chǎn)品成本（270件）6398.604184.673727.8514311.12本月生產(chǎn)費(fèi)用（1900件）111425.6082015.5072672.84266113.94生產(chǎn)費(fèi)用合計(jì)117824.2086200.1776400.69280425.06約當(dāng)產(chǎn)量（完工率60%）217019021902分配率54.296945.320840.1686月末完工產(chǎn)品成本（1500件）81445.3567981.2060252.90209679.45月末在產(chǎn)品成本（670件）36378.8518218.9716147.7970745.61財(cái)務(wù)科長(zhǎng)：代保珍審核：李文海制表人：楊明業(yè)務(wù)96，12月31日，憑證號(hào)：104#，摘要：完工D產(chǎn)品入庫。附件1張。104#，借：庫存商品--D產(chǎn)品226555.75貸：基本生產(chǎn)成本--D產(chǎn)品（直接材料）106134.19基本生產(chǎn)成本--D產(chǎn)品（直接人工）70627.02基本生產(chǎn)成本--D產(chǎn)品（制造費(fèi)用）49794.54產(chǎn)品成本計(jì)算單企業(yè)名稱：南方吉祥電器制造廠2024年12月30日產(chǎn)品名稱：D產(chǎn)品金額單位：元項(xiàng)目直接材料直接人工制造費(fèi)用合計(jì)月初在產(chǎn)品成本（230件）5450.663564.713175.5812190.95本月生產(chǎn)費(fèi)用（2200件）106682.4069657.0048448.28224787.68生產(chǎn)費(fèi)用合計(jì)112133.0673221.7151623.86236978.63約當(dāng)產(chǎn)量（完工率65%）24302384.502384.50分配率46.145330.707421.6498月末完工產(chǎn)品成本（2300件）106134.1970627.0249794.54226555.75月末在產(chǎn)品成本（130件）5998.872594.691829.3210422.88財(cái)務(wù)科長(zhǎng)：代保珍審核：李文海制表人：楊明業(yè)務(wù)97，12月31日，憑證號(hào)：105#，摘要：結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本。附件2張。105#，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本--A產(chǎn)品239294.00主營(yíng)業(yè)務(wù)成本--B產(chǎn)品168810.00貸：庫存商品--A產(chǎn)品239294.00庫存商品--B產(chǎn)品168810.00產(chǎn)品銷售匯總單企業(yè)名稱：南方吉祥電器制造廠2024年12月30日金額單位：元名稱及規(guī)格銷售時(shí)間計(jì)量單位數(shù)量單位成本總成本（元）A產(chǎn)品12.04（業(yè)務(wù)16）件900108.7797893.00A產(chǎn)品12.12（業(yè)務(wù)39）件600108.7765262.00A產(chǎn)品12.24（業(yè)務(wù)66）件700108.7776139.00合計(jì)2200108.77239294.00財(cái)務(wù)科長(zhǎng)：代保珍審核：李文海制表人：楊明產(chǎn)品銷售匯總單企業(yè)名稱：南方吉祥電器制造廠2024年12月30日金額單位：元名稱及規(guī)格銷售時(shí)間計(jì)量單位數(shù)量單位成本總成本（元）B產(chǎn)品12.05（業(yè)務(wù)20）件80099.3079440.