資金及賬戶管理辦法

資金及賬戶管理辦法第一章總則第一條為貫徹“統(tǒng)籌兼顧，調劑余缺，盤活資金，提高效率”的原則，充分發(fā)揮資金整體運作的優(yōu)勢，保證**公司資金安全、有序、高效運作，對流動資金和銀行賬戶實行集中管理，特制定本辦法。第二條本辦法旨在明確資金的計劃管理、支付權限，以及對超計劃、超權限資金使用的控制要求和銀行賬戶監(jiān)控使用。第三條本辦法所稱資金僅指貨幣資金，包括資金收入、支出和結存過程的流動資金，賬戶管理指銀行基本賬戶、一般賬戶、專用賬戶等開設、使用和注銷，所有流動資金運作和銀行賬戶納入**公司統(tǒng)一管理。第四條**公司財務部是實行資金和賬戶統(tǒng)一管理的職能部門，負責統(tǒng)籌**公司本部、**屬下分公司及控股子公司（以下稱“二級單位”）的貨幣資金，辦理內部結算業(yè)務，負有監(jiān)管職責。第五條本辦法適用于**公司本部、**屬下分公司及控股子公司。第二章資金計劃管理第六條資金計劃在年度預算范圍內按月編制，分**公司本部和二級單位兩級管理，資金計劃應客觀預測資金運作狀況，資金執(zhí)行必須如實反映資金計劃的執(zhí)行情況。第七條**本部的資金計劃由財務部負責編制，總經理審批；二級單位的資金計劃由各單位財務科編報，分公司經理審批，報**公司財務部備案。第八條二級單位編制的《資金執(zhí)行及計劃表》（XX?xx表1）于每月28日前報送財務部備案，主要包括：①工資總額、②獎金總額、③材料采購、④工程款支付、⑤固定資產購置、⑥工程款收入、⑦債權清理回收、⑧其他收入等；對于計劃中材料采購、工程款收支、固定資產購置等數額較大或重要項目，必須編制明細科目。第九條資金執(zhí)行及計劃內容分為資金來源和支付、本月執(zhí)行情況、下月計劃等內容，財務部指派專人負責審核二級單位資金計劃的執(zhí)行情況，并協(xié)調解決出現和可能出現的問題，對重大問題應及時匯報。第十條二級單位的資金計劃報**公司備案后，嚴格按計劃、支付權限執(zhí)行；在執(zhí)行過程中出現超年度預算的跡象時，應及時將執(zhí)行情況和追加計劃的詳細說明報**公司財務部，編制資金追加計劃必須充分說明業(yè)務支出的必要性和合理性，由經辦單位負責人簽字并加蓋公章。第十一條二級單位提出的資金追加計劃不超過10%的，由財務部審核，**公司分管副總經理批準；資金追加計劃超過10%的，最終由**公司總經理批準。第三章資金收入管理第十二條**公司采用統(tǒng)借統(tǒng)還方式進行對外融資，是指通過信用貸款、擔保貸款、票據貼現等形式向商業(yè)銀行、廣業(yè)結算中心籌借經營性資金；二級單位不得以任何形式對外進行借貸、擔保、抵押、開立信用證等業(yè)務，不得以任何形式進行非法集資活動。第十三條納入年度融資計劃內的經營性資金融資必須遵循廣業(yè)公司的“效益原則、償還原則、?？顚Ｓ迷瓌t、總量控制原則”，原則上以自有產權的資產作擔保的短期借款為主，必要時可申請上級主管單位信用擔保。第十四條二級單位所有工程款、租金、勞務收入等經營收入都必須進入**公司指定的結算賬戶，再劃撥至各單位在廣業(yè)結算中心設立的結算賬戶；未經許可，不準將資金進入**公司結算賬戶以外的其他賬戶。第十五條二級單位收取合作單位交繳的投標保證金、投標誠意金、保函保證金、履約保證金、圖紙押金等資金，必須全額轉入**公司指定結算賬戶；未與合作單位簽訂項目開發(fā)合作協(xié)議的，不得以任何形式收取有關項目開發(fā)的非正常業(yè)務資金。第四章資金支出管理第十六條**公司代二級單位收取的資金，扣除稅金、上級管理費用、預繳利潤和代付費用，經審批后劃還資金所屬單位，其中分包工程款委托**公司統(tǒng)一支付。第十七條**各級單位不得以任何形式對外投資和購買股票、期貨、金融衍生產品，除經主管單位批準的公益性捐款贊助、特殊性支出外，一律禁止對外非公益性捐款贊助和增加特殊性支出。第十八條職工薪酬的發(fā)放程序應由人力資源部門編制的《工資、獎金發(fā)放表》，經財務部門審核和本單位負責人審批后支付。第十九條合作單位繳交的投標保證金、保函保證金、履約保證金等資金由**公司財務部進行監(jiān)管，保證?？顚Ｓ?；代收到合作單位的《保證金付款委托書》(XX?xx表2)或《銀行業(yè)務申請表》(XX?xx表3)后，財務部負責統(tǒng)一對外辦理相關銀行保函及保證金收付手續(xù)。第二十條材料、設備等物資采購嚴格按《物資采購管理規(guī)定》(XX.105.03)執(zhí)行，經辦部門憑《購銷合同》或《采購審批表》等審批資料，提前3個工作日向財務部門辦理支付手續(xù)，不得在“備用金”科目反映材料采購資金業(yè)務。第二十一條業(yè)務招待費的支出必須嚴格按《**公司業(yè)務招待費管理辦法》執(zhí)行，每年定期應向同級職工代表大會報告，接受廣大員工的監(jiān)督。第二十二條二級單位因項目經營出現流動資金運作困難，可向**公司申請短期資金拆借；按《流動資金拆借申請表》(XX?xx表4)要求填寫，并編制項目現金流或效益測算表，報**公司財務部審核，總經理審批。第二十三條短期拆借流動資金在**公司財務監(jiān)管下直接支付，按銀行同期貸款利率收取利息，利息按季結算，沖抵**公司短期借款的利息支出。第二十四條嚴格監(jiān)控備用金使用方向和額度，必須用于公司事務，?？顚Ｓ茫谝?guī)定期內辦理報銷手續(xù)，非在職員工（不包括離休干部），不辦理借支手續(xù)。第二十五條財務部門應按季度組織備用金清理工作，前賬未清的不得續(xù)借，特殊情況須另行申請，并經單位負責人審批后辦理，原則上個人累計備用金不得超過20000元。第二十六條若在規(guī)定期限內報銷有困難的，應書面說明原因，經單位負責人批準后方能延期報銷；未經批準而逾期不辦理清理手續(xù)的，由財務部門通知人力資源部門在借款人職工薪酬中扣除。第五章資金審批權限第二十七條**各級單位嚴格按規(guī)定審批權限、程序和資金限額使用資金；重大的資金使用項目，同級黨組織領導班子要參與決策；同級黨組織的負責人有權隨時檢查本單位的財務收支情況，督促做好資金管理工作。第二十八條**公司申請流動資金借款的流程:財務部根據年度預算和生產經營實際情況提出融資計劃，經公司領導班子研究決定后，分別向上級主管單位和金融企業(yè)提交申請，憑上級主管單位批文辦理相關借款手續(xù)。第二十九條工程投標、合同履約等保證金支付的審批流程：二級單位經營科長一財務科長一分管副經理一經理一**公司經營部經理一財務部經理審批。第三十條分包工程款支付的審批流程：二級單位經營科長一工管科長一財務科長f分管副經理f經理一**公司財務部經理審批。第三十一條辦理銀行保函、資信證明等銀行業(yè)務的審批流程：二級單位財務科長f經理f**公司財務部經理f總經理審批。第三十二條**公司本部資金支付或報銷審批程序：（一） 業(yè)務招待費按《**公司業(yè)務招待費管理辦法》規(guī)定的審批程序執(zhí)行，罰款、滯納金等特殊費用支付必須經部門負責人f財務部經理f分管領導f總經理審批。（二） 備用金借款1000元（含1000元）限額以內的，必須經部門負責人f財務部經理f分管領導審批；1000元限額以上的，必須經部門負責人f財務部經理f分管領導f總經理審批。（三） 辦公用品采購、報刊征訂費用報銷1000元（含1000元）限額以內的，必須經黨政辦負責人f財務部經理f分管黨政辦領導審批；1000元限額以上的，必須經黨政辦負責人f財務部經理f分管黨政辦領導f總經理審批。（四） 日常通信費按《**公司日常通信費用管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行，報銷限額以內的，必須經黨政辦負責人f財務部經理f分管黨政辦領導審批；超出報銷限額特殊情況的，必須書面申請說明理由，經黨政辦負責人f財務部經理f分管黨政辦領導f總經理審批。（五） 差旅費和會議費按《**公司職工差旅費、會議費等開支規(guī)定》的要求執(zhí)行，其中小車汽油/路橋費用/出差補助等報銷1000元（含1000元）限額以內的，必須經黨政辦負責人一財務部經理一分管黨政辦領導審批；會議費、出租車費、1000元限額以上的小車汽油/路橋費用/出差補助，以及其他差旅費報銷，必須經部門負責人一財務部經理一分管領導一總經理審批。（六）醫(yī)療費按《**公司職工基本醫(yī)療保險管理辦法》、《**公司職工醫(yī)療管理制度》的規(guī)定執(zhí)行，報銷1000元（含1000元）限額以內的，必須經部門負責人一工會或離退辦T財務部經理一工會主席審批；1000元限額以上的，必須經部門負責人一工會或離退辦一財務部經理一工會主席一總經理審批。第三十三條二級單位資金支付或報銷審批程序：（一） 業(yè)務招待費按《**公司業(yè)務招待費管理辦法》規(guī)定的審批程序執(zhí)行，罰款、滯納金等特殊費用支付必須經部門負責人一財務科長一分管領導一經理審批。（二） 差旅費、備用金、通信費、醫(yī)療費、辦公用品采購費等一般費用按**公司相關規(guī)章制度的規(guī)定執(zhí)行，審批權限參照**公司本部資金支付或報銷審批程序執(zhí)行。（三） 物資采購符合《物資采購管理規(guī)定》，貨款必須按購銷合同規(guī)定，必須經材料科長一財務科長一分管副經理一分公司經理審批后支付；除合同約定的預付款外，采購部門按合同要求憑發(fā)票和驗收確認清單，提出辦理付款手續(xù)。（四） 分包工程款支付由請款單位提出付款申請，必須經經營科長一工管科長一財務科長一分管副經理一分公司經理審批后支付，按審批流程支付。（五） 圖紙押金支付必須按招標文件規(guī)定，必須經經營科長一財務科長一分管副經理一分公司經理審批后支付，在確保債權債務清晰和資金安全的情況下執(zhí)行；如需**公司代支付的，應提出書面委托支付申請。第六章庫存現金管理第三十四條遵守國家相關法律法規(guī)的現金管理規(guī)定，嚴格現金存取手續(xù)，庫存現金原則上不超過5000元，超過庫存限額的現金應及時送存銀行；收取的現金應于當日送存銀行，支付的現金應從庫存現金限額中支取，或從開戶銀行中提取，不得從收取的現金中直接支付（即不得坐支）。第三十五條建立現金交接手續(xù)，收付現金堅持復核，在轉移現金或調換出納人員時辦理交接手續(xù)，做到責任清楚；堅持定期查庫、保險柜密碼定期更換制度，確保庫存財物安全。第三十六條嚴格執(zhí)行錢賬分管，會計出納人員分開，每周必須組織出納、會計、財務負責人進行庫存現金盤點，盤盈盤虧金額超過500元的應及時上報財務部，并接受財務部發(fā)出停職檢查的處理。第三十七條**公司本部、第一、二、三、環(huán)保、工程服務分公司等單位均采用銀行“報賬易”，經審批的5000元以內報銷金額的，授權出納直接辦理；經審批的5000元以上報銷金額的，需增加財務負責人授權密碼支付。第三十八條凡是辦理費用報銷業(yè)務的，原則上采用“卡對卡”的報銷方式，報銷人必須持本人的建設銀行儲蓄卡（亦稱“銀行借記卡”）到財務部門辦理。第三十九條清理備用金借支及返納資金均通過銀行“報賬易”進行處理，如特殊情況需要現金報銷的，必須提前2個工作日告知出納人員，經財務部門負責人同意后方可受理業(yè)務。第七章分包工程款管理第四十條二級單位應在經營部科設置分包單位業(yè)務對口的專職管理崗位，專職管理員專門負責涉及分包工程聯絡業(yè)務，每月定期收集辦公室、材料科、工管科等在工程管理過程中涉及資金核算資料，統(tǒng)計應扣款金額。第四十一條二級單位辦公室必須按月或實際期間與分包單位結算，統(tǒng)計分包單位應承擔的借工費用、車輛使用、場地租金、水電費用等各項費用，將雙方結算資料交分包業(yè)務專職人員。第四十二條二級單位材料科在分包單位領用材料和租用機具、設備后5個工作日內，將雙方結算資料交分包業(yè)務專職人員統(tǒng)計。第四十三條二級單位工管科在施工管理過程中發(fā)生的須分包單位承擔的費用，包括工程報建報批費用、涉及違章罰款等，在費用實際發(fā)生的5個工作日內，將結算資料交分包業(yè)務專職人員統(tǒng)計。第四十四條專職人員根據合同約定、收款信息和進度確認付款金額，并填寫《分包工程款支付審批表》（XX?xx表5），經相關部門核定和分公司經理審批后提交**公司財務部統(tǒng)一支付。第四十五條原則上憑分包工程發(fā)票辦理付款手續(xù)，未能提供發(fā)票的分包工程預付款，可憑收款單位收據先辦理付款手續(xù)，但在下次辦理進度款付款手續(xù)前補提供發(fā)票，確保付款與發(fā)票相一致。第四十六條因特殊原因暫不能及時提供分包發(fā)票的進度款，經財務部可按照“緊急放行”原則，經批準后可以按收款金額的70%預先支付，待下次申請付款前補充已付款金額全部發(fā)票。第四十七條收款單位、開戶銀行、收款賬戶應與合同約定主體單位基本信息相一致，不接受向第三方付款的委托；**公司財務部受理《分包工程款支付審批表》后，符合支付條款的，必須在3個工作日內通過網上銀行辦理付款。第八章銀行賬戶管理第四十八條**各級單位必須在**公司指定的銀行開設賬戶，原則上只保留一個基本賬戶，未經上級主管單位批準不得開設銀行賬戶。凡是經批準在銀行單獨開立賬戶的單位，不得出租或出借賬戶。第四十九條**各級單位所有賬戶均納入統(tǒng)一的網上銀行系統(tǒng)，接受**公司財務部的監(jiān)督，其中第一、二、三、環(huán)保、工程服務、成都分公司等單位的銀行基本賬戶開通“網上銀行”相應功能，對外支付直接在網上銀行系統(tǒng)上辦理。第五十條二級單位對外提供非結算賬戶（**公司指定結算銀行賬戶以外的）收取資金的，免去經辦人員和財務負責人的行政職務；財務人員自行決定非結算賬戶收取資金的，立即解聘當事人專業(yè)技術職務，調離財務工作崗位。第五十一條二級單位因生產經營需要且因縣級以上行政管理部門規(guī)章制度規(guī)定，要求開設銀行專用賬戶的，由經營單位提出開設銀行專用賬戶的申請，經上級主管單位審批后，統(tǒng)一以**公司名義開設銀行專用賬戶，由**公司財務部統(tǒng)一監(jiān)控和注銷。第九章收支監(jiān)督管理第五十二條財務人員應遵守《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定，對審批手續(xù)不全的財務收支，應當退回，并要求補充、更正;對違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會計核算的財務收支，應當制止和糾正；對違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支，不予辦理。第五十三條財務人員應堅持財經紀律，及時勸阻違反行為的發(fā)生，有權越級反映單位領導違規(guī)使用資金的行為；違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支，不制止和糾正，又不向**公司提出書面意見的，應承擔責任。第五十四條**公司財務部、紀監(jiān)室、審計室等相關部門不定期檢查二級單位的執(zhí)行情況，對超出審批權限和資金限額，以及違反審批程序的資金支付，追究最終審批人和經辦人員的責任。第五十五條原《流動資金和銀行賬戶管理辦法》(XX?103.17—2010)自本辦法實施之日起作廢。附表:XX?xx表1《資金執(zhí)行及計劃表》XX?xx表2《保證金付款委托書》XX?xx表3《銀行業(yè)務申請表》XX?xx表4《流動資金拆借申請表》XX?xx表5《分包工程款支付審批表》附加說明：本標準由標準化委員會提出。本標準由財務部負責解釋。

xx公司資金執(zhí)行及計劃表（）月份XX*xx表1單位：萬元編制單位（蓋章）日期年月日類別收支項目本月資金執(zhí)行情況下月資金計劃情況計劃數實際數增減額計劃數審核數支出項目工資總額獎金總額材料采購分包工程款固定資產購置合計總額收項工程款收入銷售收入其他收入債權清理回收合計總額編制人員財務科長經理財務部審核副總經理總經理備注1.資金計劃按審核數執(zhí)行，固定資產購置和債權清理回收應另作詳細說明此表由編制單位財務科和**公司財務部備案。

xx公司保證金付款委托書**?xx表2付款委托書**公司：我司擬參與xxxxx項目的工程投標工作（或簽訂《xxxxx項目工程》），依據招標文件或合同規(guī)定必須以**公司名義于xxxx年xx月xx日前支付投標保證金/履約保證金?，F委托**公司支付該工程投標標保證金/履約保證金￥xxxx元（大寫：xxxx）到招標單位:xxxxxxxx指定的開戶銀行：xxxxxxxx，賬戶號碼:xxxxxxxx。此付款業(yè)務產生的一切風險和責任均由我司承擔。請予以支付，為盼。委托單位（公章）：委托日期： 年月 日委托單位審核意見經營科財務科分管副經理經理**公司審批意見經營部財務部備注凡是