資金及賬戶管理辦法

資金及賬戶管理辦法第一章總則第一條為貫徹“統(tǒng)籌兼顧，調(diào)劑余缺，盤活資金，提高效率”的原則，充分發(fā)揮資金整體運作的優(yōu)勢，保證**公司資金安全、有序、高效運作，對流動資金和銀行賬戶實行集中管理，特制定本辦法。第二條本辦法旨在明確資金的計劃管理、支付權(quán)限，以及對超計劃、超權(quán)限資金使用的控制要求和銀行賬戶監(jiān)控使用。第三條本辦法所稱資金僅指貨幣資金，包括資金收入、支出和結(jié)存過程的流動資金，賬戶管理指銀行基本賬戶、一般賬戶、專用賬戶等開設(shè)、使用和注銷，所有流動資金運作和銀行賬戶納入**公司統(tǒng)一管理。第四條**公司財務(wù)部是實行資金和賬戶統(tǒng)一管理的職能部門，負責(zé)統(tǒng)籌**公司本部、**屬下分公司及控股子公司（以下稱“二級單位”）的貨幣資金，辦理內(nèi)部結(jié)算業(yè)務(wù)，負有監(jiān)管職責(zé)。第五條本辦法適用于**公司本部、**屬下分公司及控股子公司。第二章資金計劃管理第六條資金計劃在年度預(yù)算范圍內(nèi)按月編制，分**公司本部和二級單位兩級管理，資金計劃應(yīng)客觀預(yù)測資金運作狀況，資金執(zhí)行必須如實反映資金計劃的執(zhí)行情況。第七條**本部的資金計劃由財務(wù)部負責(zé)編制，總經(jīng)理審批；二級單位的資金計劃由各單位財務(wù)科編報，分公司經(jīng)理審批，報**公司財務(wù)部備案。第八條二級單位編制的《資金執(zhí)行及計劃表》（XX?xx表1）于每月28日前報送財務(wù)部備案，主要包括：①工資總額、②獎金總額、③材料采購、④工程款支付、⑤固定資產(chǎn)購置、⑥工程款收入、⑦債權(quán)清理回收、⑧其他收入等；對于計劃中材料采購、工程款收支、固定資產(chǎn)購置等數(shù)額較大或重要項目，必須編制明細科目。第九條資金執(zhí)行及計劃內(nèi)容分為資金來源和支付、本月執(zhí)行情況、下月計劃等內(nèi)容，財務(wù)部指派專人負責(zé)審核二級單位資金計劃的執(zhí)行情況，并協(xié)調(diào)解決出現(xiàn)和可能出現(xiàn)的問題，對重大問題應(yīng)及時匯報。第十條二級單位的資金計劃報**公司備案后，嚴格按計劃、支付權(quán)限執(zhí)行；在執(zhí)行過程中出現(xiàn)超年度預(yù)算的跡象時，應(yīng)及時將執(zhí)行情況和追加計劃的詳細說明報**公司財務(wù)部，編制資金追加計劃必須充分說明業(yè)務(wù)支出的必要性和合理性，由經(jīng)辦單位負責(zé)人簽字并加蓋公章。第十一條二級單位提出的資金追加計劃不超過10%的，由財務(wù)部審核，**公司分管副總經(jīng)理批準；資金追加計劃超過10%的，最終由**公司總經(jīng)理批準。第三章資金收入管理第十二條**公司采用統(tǒng)借統(tǒng)還方式進行對外融資，是指通過信用貸款、擔(dān)保貸款、票據(jù)貼現(xiàn)等形式向商業(yè)銀行、廣業(yè)結(jié)算中心籌借經(jīng)營性資金；二級單位不得以任何形式對外進行借貸、擔(dān)保、抵押、開立信用證等業(yè)務(wù)，不得以任何形式進行非法集資活動。第十三條納入年度融資計劃內(nèi)的經(jīng)營性資金融資必須遵循廣業(yè)公司的“效益原則、償還原則、?？顚Ｓ迷瓌t、總量控制原則”，原則上以自有產(chǎn)權(quán)的資產(chǎn)作擔(dān)保的短期借款為主，必要時可申請上級主管單位信用擔(dān)保。第十四條二級單位所有工程款、租金、勞務(wù)收入等經(jīng)營收入都必須進入**公司指定的結(jié)算賬戶，再劃撥至各單位在廣業(yè)結(jié)算中心設(shè)立的結(jié)算賬戶；未經(jīng)許可，不準將資金進入**公司結(jié)算賬戶以外的其他賬戶。第十五條二級單位收取合作單位交繳的投標保證金、投標誠意金、保函保證金、履約保證金、圖紙押金等資金，必須全額轉(zhuǎn)入**公司指定結(jié)算賬戶；未與合作單位簽訂項目開發(fā)合作協(xié)議的，不得以任何形式收取有關(guān)項目開發(fā)的非正常業(yè)務(wù)資金。第四章資金支出管理第十六條**公司代二級單位收取的資金，扣除稅金、上級管理費用、預(yù)繳利潤和代付費用，經(jīng)審批后劃還資金所屬單位，其中分包工程款委托**公司統(tǒng)一支付。第十七條**各級單位不得以任何形式對外投資和購買股票、期貨、金融衍生產(chǎn)品，除經(jīng)主管單位批準的公益性捐款贊助、特殊性支出外，一律禁止對外非公益性捐款贊助和增加特殊性支出。第十八條職工薪酬的發(fā)放程序應(yīng)由人力資源部門編制的《工資、獎金發(fā)放表》，經(jīng)財務(wù)部門審核和本單位負責(zé)人審批后支付。第十九條合作單位繳交的投標保證金、保函保證金、履約保證金等資金由**公司財務(wù)部進行監(jiān)管，保證?？顚Ｓ茫淮盏胶献鲉挝坏摹侗ＷC金付款委托書》(XX?xx表2)或《銀行業(yè)務(wù)申請表》(XX?xx表3)后，財務(wù)部負責(zé)統(tǒng)一對外辦理相關(guān)銀行保函及保證金收付手續(xù)。第二十條材料、設(shè)備等物資采購嚴格按《物資采購管理規(guī)定》(XX.105.03)執(zhí)行，經(jīng)辦部門憑《購銷合同》或《采購審批表》等審批資料，提前3個工作日向財務(wù)部門辦理支付手續(xù)，不得在“備用金”科目反映材料采購資金業(yè)務(wù)。第二十一條業(yè)務(wù)招待費的支出必須嚴格按《**公司業(yè)務(wù)招待費管理辦法》執(zhí)行，每年定期應(yīng)向同級職工代表大會報告，接受廣大員工的監(jiān)督。第二十二條二級單位因項目經(jīng)營出現(xiàn)流動資金運作困難，可向**公司申請短期資金拆借；按《流動資金拆借申請表》(XX?xx表4)要求填寫，并編制項目現(xiàn)金流或效益測算表，報**公司財務(wù)部審核，總經(jīng)理審批。第二十三條短期拆借流動資金在**公司財務(wù)監(jiān)管下直接支付，按銀行同期貸款利率收取利息，利息按季結(jié)算，沖抵**公司短期借款的利息支出。第二十四條嚴格監(jiān)控備用金使用方向和額度，必須用于公司事務(wù)，?？顚Ｓ?，并應(yīng)在規(guī)定期內(nèi)辦理報銷手續(xù)，非在職員工（不包括離休干部），不辦理借支手續(xù)。第二十五條財務(wù)部門應(yīng)按季度組織備用金清理工作，前賬未清的不得續(xù)借，特殊情況須另行申請，并經(jīng)單位負責(zé)人審批后辦理，原則上個人累計備用金不得超過20000元。第二十六條若在規(guī)定期限內(nèi)報銷有困難的，應(yīng)書面說明原因，經(jīng)單位負責(zé)人批準后方能延期報銷；未經(jīng)批準而逾期不辦理清理手續(xù)的，由財務(wù)部門通知人力資源部門在借款人職工薪酬中扣除。第五章資金審批權(quán)限第二十七條**各級單位嚴格按規(guī)定審批權(quán)限、程序和資金限額使用資金；重大的資金使用項目，同級黨組織領(lǐng)導(dǎo)班子要參與決策；同級黨組織的負責(zé)人有權(quán)隨時檢查本單位的財務(wù)收支情況，督促做好資金管理工作。第二十八條**公司申請流動資金借款的流程:財務(wù)部根據(jù)年度預(yù)算和生產(chǎn)經(jīng)營實際情況提出融資計劃，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子研究決定后，分別向上級主管單位和金融企業(yè)提交申請，憑上級主管單位批文辦理相關(guān)借款手續(xù)。第二十九條工程投標、合同履約等保證金支付的審批流程：二級單位經(jīng)營科長一財務(wù)科長一分管副經(jīng)理一經(jīng)理一**公司經(jīng)營部經(jīng)理一財務(wù)部經(jīng)理審批。第三十條分包工程款支付的審批流程：二級單位經(jīng)營科長一工管科長一財務(wù)科長f分管副經(jīng)理f經(jīng)理一**公司財務(wù)部經(jīng)理審批。第三十一條辦理銀行保函、資信證明等銀行業(yè)務(wù)的審批流程：二級單位財務(wù)科長f經(jīng)理f**公司財務(wù)部經(jīng)理f總經(jīng)理審批。第三十二條**公司本部資金支付或報銷審批程序：（一） 業(yè)務(wù)招待費按《**公司業(yè)務(wù)招待費管理辦法》規(guī)定的審批程序執(zhí)行，罰款、滯納金等特殊費用支付必須經(jīng)部門負責(zé)人f財務(wù)部經(jīng)理f分管領(lǐng)導(dǎo)f總經(jīng)理審批。（二） 備用金借款1000元（含1000元）限額以內(nèi)的，必須經(jīng)部門負責(zé)人f財務(wù)部經(jīng)理f分管領(lǐng)導(dǎo)審批；1000元限額以上的，必須經(jīng)部門負責(zé)人f財務(wù)部經(jīng)理f分管領(lǐng)導(dǎo)f總經(jīng)理審批。（三） 辦公用品采購、報刊征訂費用報銷1000元（含1000元）限額以內(nèi)的，必須經(jīng)黨政辦負責(zé)人f財務(wù)部經(jīng)理f分管黨政辦領(lǐng)導(dǎo)審批；1000元限額以上的，必須經(jīng)黨政辦負責(zé)人f財務(wù)部經(jīng)理f分管黨政辦領(lǐng)導(dǎo)f總經(jīng)理審批。（四） 日常通信費按《**公司日常通信費用管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行，報銷限額以內(nèi)的，必須經(jīng)黨政辦負責(zé)人f財務(wù)部經(jīng)理f分管黨政辦領(lǐng)導(dǎo)審批；超出報銷限額特殊情況的，必須書面申請說明理由，經(jīng)黨政辦負責(zé)人f財務(wù)部經(jīng)理f分管黨政辦領(lǐng)導(dǎo)f總經(jīng)理審批。（五） 差旅費和會議費按《**公司職工差旅費、會議費等開支規(guī)定》的要求執(zhí)行，其中小車汽油/路橋費用/出差補助等報銷1000元（含1000元）限額以內(nèi)的，必須經(jīng)黨政辦負責(zé)人一財務(wù)部經(jīng)理一分管黨政辦領(lǐng)導(dǎo)審批；會議費、出租車費、1000元限額以上的小車汽油/路橋費用/出差補助，以及其他差旅費報銷，必須經(jīng)部門負責(zé)人一財務(wù)部經(jīng)理一分管領(lǐng)導(dǎo)一總經(jīng)理審批。（六）醫(yī)療費按《**公司職工基本醫(yī)療保險管理辦法》、《**公司職工醫(yī)療管理制度》的規(guī)定執(zhí)行，報銷1000元（含1000元）限額以內(nèi)的，必須經(jīng)部門負責(zé)人一工會或離退辦T財務(wù)部經(jīng)理一工會主席審批；1000元限額以上的，必須經(jīng)部門負責(zé)人一工會或離退辦一財務(wù)部經(jīng)理一工會主席一總經(jīng)理審批。第三十三條二級單位資金支付或報銷審批程序：（一） 業(yè)務(wù)招待費按《**公司業(yè)務(wù)招待費管理辦法》規(guī)定的審批程序執(zhí)行，罰款、滯納金等特殊費用支付必須經(jīng)部門負責(zé)人一財務(wù)科長一分管領(lǐng)導(dǎo)一經(jīng)理審批。（二） 差旅費、備用金、通信費、醫(yī)療費、辦公用品采購費等一般費用按**公司相關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定執(zhí)行，審批權(quán)限參照**公司本部資金支付或報銷審批程序執(zhí)行。（三） 物資采購符合《物資采購管理規(guī)定》，貨款必須按購銷合同規(guī)定，必須經(jīng)材料科長一財務(wù)科長一分管副經(jīng)理一分公司經(jīng)理審批后支付；除合同約定的預(yù)付款外，采購部門按合同要求憑發(fā)票和驗收確認清單，提出辦理付款手續(xù)。（四） 分包工程款支付由請款單位提出付款申請，必須經(jīng)經(jīng)營科長一工管科長一財務(wù)科長一分管副經(jīng)理一分公司經(jīng)理審批后支付，按審批流程支付。（五） 圖紙押金支付必須按招標文件規(guī)定，必須經(jīng)經(jīng)營科長一財務(wù)科長一分管副經(jīng)理一分公司經(jīng)理審批后支付，在確保債權(quán)債務(wù)清晰和資金安全的情況下執(zhí)行；如需**公司代支付的，應(yīng)提出書面委托支付申請。第六章庫存現(xiàn)金管理第三十四條遵守國家相關(guān)法律法規(guī)的現(xiàn)金管理規(guī)定，嚴格現(xiàn)金存取手續(xù)，庫存現(xiàn)金原則上不超過5000元，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行；收取的現(xiàn)金應(yīng)于當日送存銀行，支付的現(xiàn)金應(yīng)從庫存現(xiàn)金限額中支取，或從開戶銀行中提取，不得從收取的現(xiàn)金中直接支付（即不得坐支）。第三十五條建立現(xiàn)金交接手續(xù)，收付現(xiàn)金堅持復(fù)核，在轉(zhuǎn)移現(xiàn)金或調(diào)換出納人員時辦理交接手續(xù)，做到責(zé)任清楚；堅持定期查庫、保險柜密碼定期更換制度，確保庫存財物安全。第三十六條嚴格執(zhí)行錢賬分管，會計出納人員分開，每周必須組織出納、會計、財務(wù)負責(zé)人進行庫存現(xiàn)金盤點，盤盈盤虧金額超過500元的應(yīng)及時上報財務(wù)部，并接受財務(wù)部發(fā)出停職檢查的處理。第三十七條**公司本部、第一、二、三、環(huán)保、工程服務(wù)分公司等單位均采用銀行“報賬易”，經(jīng)審批的5000元以內(nèi)報銷金額的，授權(quán)出納直接辦理；經(jīng)審批的5000元以上報銷金額的，需增加財務(wù)負責(zé)人授權(quán)密碼支付。第三十八條凡是辦理費用報銷業(yè)務(wù)的，原則上采用“卡對卡”的報銷方式，報銷人必須持本人的建設(shè)銀行儲蓄卡（亦稱“銀行借記卡”）到財務(wù)部門辦理。第三十九條清理備用金借支及返納資金均通過銀行“報賬易”進行處理，如特殊情況需要現(xiàn)金報銷的，必須提前2個工作日告知出納人員，經(jīng)財務(wù)部門負責(zé)人同意后方可受理業(yè)務(wù)。第七章分包工程款管理第四十條二級單位應(yīng)在經(jīng)營部科設(shè)置分包單位業(yè)務(wù)對口的專職管理崗位，專職管理員專門負責(zé)涉及分包工程聯(lián)絡(luò)業(yè)務(wù)，每月定期收集辦公室、材料科、工管科等在工程管理過程中涉及資金核算資料，統(tǒng)計應(yīng)扣款金額。第四十一條二級單位辦公室必須按月或?qū)嶋H期間與分包單位結(jié)算，統(tǒng)計分包單位應(yīng)承擔(dān)的借工費用、車輛使用、場地租金、水電費用等各項費用，將雙方結(jié)算資料交分包業(yè)務(wù)專職人員。第四十二條二級單位材料科在分包單位領(lǐng)用材料和租用機具、設(shè)備后5個工作日內(nèi)，將雙方結(jié)算資料交分包業(yè)務(wù)專職人員統(tǒng)計。第四十三條二級單位工管科在施工管理過程中發(fā)生的須分包單位承擔(dān)的費用，包括工程報建報批費用、涉及違章罰款等，在費用實際發(fā)生的5個工作日內(nèi)，將結(jié)算資料交分包業(yè)務(wù)專職人員統(tǒng)計。第四十四條專職人員根據(jù)合同約定、收款信息和進度確認付款金額，并填寫《分包工程款支付審批表》（XX?xx表5），經(jīng)相關(guān)部門核定和分公司經(jīng)理審批后提交**公司財務(wù)部統(tǒng)一支付。第四十五條原則上憑分包工程發(fā)票辦理付款手續(xù)，未能提供發(fā)票的分包工程預(yù)付款，可憑收款單位收據(jù)先辦理付款手續(xù)，但在下次辦理進度款付款手續(xù)前補提供發(fā)票，確保付款與發(fā)票相一致。第四十六條因特殊原因暫不能及時提供分包發(fā)票的進度款，經(jīng)財務(wù)部可按照“緊急放行”原則，經(jīng)批準后可以按收款金額的70%預(yù)先支付，待下次申請付款前補充已付款金額全部發(fā)票。第四十七條收款單位、開戶銀行、收款賬戶應(yīng)與合同約定主體單位基本信息相一致，不接受向第三方付款的委托；**公司財務(wù)部受理《分包工程款支付審批表》后，符合支付條款的，必須在3個工作日內(nèi)通過網(wǎng)上銀行辦理付款。第八章銀行賬戶管理第四十八條**各級單位必須在**公司指定的銀行開設(shè)賬戶，原則上只保留一個基本賬戶，未經(jīng)上級主管單位批準不得開設(shè)銀行賬戶。凡是經(jīng)批準在銀行單獨開立賬戶的單位，不得出租或出借賬戶。第四十九條**各級單位所有賬戶均納入統(tǒng)一的網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，接受**公司財務(wù)部的監(jiān)督，其中第一、二、三、環(huán)保、工程服務(wù)、成都分公司等單位的銀行基本賬戶開通“網(wǎng)上銀行”相應(yīng)功能，對外支付直接在網(wǎng)上銀行系統(tǒng)上辦理。第五十條二級單位對外提供非結(jié)算賬戶（**公司指定結(jié)算銀行賬戶以外的）收取資金的，免去經(jīng)辦人員和財務(wù)負責(zé)人的行政職務(wù)；財務(wù)人員自行決定非結(jié)算賬戶收取資金的，立即解聘當事人專業(yè)技術(shù)職務(wù)，調(diào)離財務(wù)工作崗位。第五十一條二級單位因生產(chǎn)經(jīng)營需要且因縣級以上行政管理部門規(guī)章制度規(guī)定，要求開設(shè)銀行專用賬戶的，由經(jīng)營單位提出開設(shè)銀行專用賬戶的申請，經(jīng)上級主管單位審批后，統(tǒng)一以**公司名義開設(shè)銀行專用賬戶，由**公司財務(wù)部統(tǒng)一監(jiān)控和注銷。第九章收支監(jiān)督管理第五十二條財務(wù)人員應(yīng)遵守《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支，應(yīng)當退回，并要求補充、更正;對違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會計核算的財務(wù)收支，應(yīng)當制止和糾正；對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，不予辦理。第五十三條財務(wù)人員應(yīng)堅持財經(jīng)紀律，及時勸阻違反行為的發(fā)生，有權(quán)越級反映單位領(lǐng)導(dǎo)違規(guī)使用資金的行為；違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，不制止和糾正，又不向**公司提出書面意見的，應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。第五十四條**公司財務(wù)部、紀監(jiān)室、審計室等相關(guān)部門不定期檢查二級單位的執(zhí)行情況，對超出審批權(quán)限和資金限額，以及違反審批程序的資金支付，追究最終審批人和經(jīng)辦人員的責(zé)任。第五十五條原《流動資金和銀行賬戶管理辦法》(XX?103.17—2010)自本辦法實施之日起作廢。附表:XX?xx表1《資金執(zhí)行及計劃表》XX?xx表2《保證金付款委托書》XX?xx表3《銀行業(yè)務(wù)申請表》XX?xx表4《流動資金拆借申請表》XX?xx表5《分包工程款支付審批表》附加說明：本標準由標準化委員會提出。本標準由財務(wù)部負責(zé)解釋。

xx公司資金執(zhí)行及計劃表（）月份XX*xx表1單位：萬元編制單位（蓋章）日期年月日類別收支項目本月資金執(zhí)行情況下月資金計劃情況計劃數(shù)實際數(shù)增減額計劃數(shù)審核數(shù)支出項目工資總額獎金總額材料采購分包工程款固定資產(chǎn)購置合計總額收項工程款收入銷售收入其他收入債權(quán)清理回收合計總額編制人員財務(wù)科長經(jīng)理財務(wù)部審核副總經(jīng)理總經(jīng)理備注1.資金計劃按審核數(shù)執(zhí)行，固定資產(chǎn)購置和債權(quán)清理回收應(yīng)另作詳細說明此表由編制單位財務(wù)科和**公司財務(wù)部備案。

xx公司保證金付款委托書**?xx表2付款委托書**公司：我司擬參與xxxxx項目的工程投標工作（或簽訂《xxxxx項目工程》），依據(jù)招標文件或合同規(guī)定必須以**公司名義于xxxx年xx月xx日前支付投標保證金/履約保證金?，F(xiàn)委托**公司支付該工程投標標保證金/履約保證金￥xxxx元（大寫：xxxx）到招標單位:xxxxxxxx指定的開戶銀行：xxxxxxxx，賬戶號碼:xxxxxxxx。此付款業(yè)務(wù)產(chǎn)生的一切風(fēng)險和責(zé)任均由我司承擔(dān)。請予以支付，為盼。委托單位（公章）：委托日期： 年月 日委托單位審核意見經(jīng)營科財務(wù)科分管副經(jīng)理經(jīng)理**公司審批意見經(jīng)營部財務(wù)部備注凡是