關(guān)于對(duì)企業(yè)使用現(xiàn)金的幾點(diǎn)思考

關(guān)于對(duì)企業(yè)使用現(xiàn)金的幾點(diǎn)思考

一、目前，資金管理存在三個(gè)主要問題1.企業(yè)使用現(xiàn)金結(jié)算隨意,造成了減根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》，除支付工資、獎(jiǎng)金、收購(gòu)部門向個(gè)人購(gòu)買藥品、支付個(gè)人工資、支付各種工作保險(xiǎn)和福利等剩余資金外，公司之間的經(jīng)濟(jì)交流必須通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)移。然而，在目前的情況下，公司極其隨意使用現(xiàn)金結(jié)算。一些公司，尤其是合同公司、市政公司和個(gè)人私營(yíng)企業(yè)，經(jīng)常用公款進(jìn)行結(jié)算。金額從數(shù)萬(wàn)到數(shù)十萬(wàn)不等。某些專業(yè)銀行和城鄉(xiāng)信用社為了多拉客戶,采取不正當(dāng)?shù)母?jìng)爭(zhēng),對(duì)企業(yè)承諾:倘來(lái)行(社)開戶,給予使用現(xiàn)金方便,并保證充足供應(yīng)。對(duì)這些企業(yè)來(lái)說(shuō),用現(xiàn)金做生意比轉(zhuǎn)賬結(jié)算方便得多。因?yàn)橛行┥唐泛驮牧暇o俏,非現(xiàn)金不供貨,客觀上迫使該企業(yè)搞現(xiàn)金交易。企業(yè)需用現(xiàn)金做生意,銀行要拉企業(yè)成為客戶以爭(zhēng)業(yè)務(wù),雙方之間互有需求,造成企業(yè)用現(xiàn)金購(gòu)貨、收現(xiàn)銷貨的現(xiàn)象非常盛行和普遍。2.大量防風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)缺乏,導(dǎo)致不穩(wěn)定據(jù)調(diào)查,凡有現(xiàn)金收入的單位,均有坐支現(xiàn)象發(fā)生,特別是一些效益差的企業(yè)想盡辦法坐支現(xiàn)金以逃避銀行信貸債務(wù),這種不正常的現(xiàn)象為現(xiàn)金體外循環(huán)提供了滋生的土壤,大量現(xiàn)金在銀行體外循環(huán),使貨幣回籠受阻,貨幣投放量得不到有效控制,增加了宏觀調(diào)控困難,嚴(yán)重干擾了國(guó)家正常的經(jīng)濟(jì)秩序。3.直辦矛盾,辦其他事而借款白條抵庫(kù)可謂家常便飯,這些白條多為領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)應(yīng)酬,內(nèi)部職工和推銷員等出差或辦其他事而借款。不僅借款時(shí)間長(zhǎng),而且有些款額高,筆數(shù)也很多。有些出納利用時(shí)間差將庫(kù)存現(xiàn)金挪作他用,而用白條抵充,有時(shí)甚至不能收回外借現(xiàn)金,從而給企業(yè)、國(guó)家造成損失。4.企業(yè)多邊開戶、主動(dòng)開戶的商業(yè)銀行在同一銀行按規(guī)定,開戶銀行原則上以企業(yè)3天~5天日常零星開支所需核定起庫(kù)存現(xiàn)金限額,一年核一次,企業(yè)如在幾家銀行同時(shí)開戶,應(yīng)以一家開戶行核定的限額為準(zhǔn)?？涩F(xiàn)在所謂限額核定名存實(shí)完。在多頭開戶情況下,企業(yè)不愿主動(dòng)執(zhí)行規(guī)定,而銀行也不去過(guò)問,企業(yè)多頭開戶,多頭提現(xiàn),庫(kù)存現(xiàn)金遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)限額,對(duì)于多出的部分從不主動(dòng),及時(shí)地交送銀行。企業(yè)內(nèi)部也不對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期盤點(diǎn)。6.集團(tuán)內(nèi)部、外協(xié)單位之間的0.2貸款支持,逃避銀行現(xiàn)金管理監(jiān)督近年來(lái),企業(yè)之間相互拖欠日趨嚴(yán)重,加上一些中小企業(yè)得不到及時(shí)的貸款支持,引發(fā)了企業(yè)間高息拆借資金行為,從而逃避了銀行現(xiàn)金管理監(jiān)督,一些股份制企業(yè),用募集股本得來(lái)的現(xiàn)金在集團(tuán)內(nèi)部或外協(xié)單位之間進(jìn)行拆借,相互間訂個(gè)協(xié)議即成。利息自定,根本不用通過(guò)銀行。7.取服刑人員銀行為了保住客戶則服從他的需要,不對(duì)大額提現(xiàn)進(jìn)行審查和控制,而采取放任的辦法。一些信用卡銀行為了保住原用卡戶而為卡戶提現(xiàn)大開方便之門,使大量現(xiàn)金借此渠道大量流入社會(huì),利用信用卡提現(xiàn)程度一天天擴(kuò)大,這與“減少現(xiàn)金使用,擴(kuò)大轉(zhuǎn)賬結(jié)算”使用信用卡結(jié)算的宗旨背道而馳。二、現(xiàn)金管理中存在的主要原因1.現(xiàn)金管理結(jié)算存在的問題(1)《現(xiàn)金管理暫行條例》沒有將承包單位、私營(yíng)企業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)以及個(gè)體工商戶等考慮在內(nèi),伴隨這些企業(yè)迅速發(fā)展,數(shù)量眾多,現(xiàn)金結(jié)算有增無(wú)減;(2)現(xiàn)金使用范圍規(guī)定過(guò)于狹窄,與人民幣作為無(wú)限清償貨幣應(yīng)用于一切債權(quán)債務(wù)的清算實(shí)際情況相矛盾;(3)轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)1000元偏低,與轉(zhuǎn)賬結(jié)算實(shí)際情況不一致;(4)原則上以企業(yè)3天~5天的日常零星開支所需核定庫(kù)存現(xiàn)金限額,在物價(jià)大幅度上漲情況下,已嚴(yán)重偏離實(shí)際,根本不夠周轉(zhuǎn)使用?！稐l例》本身的缺陷和不足,導(dǎo)致現(xiàn)金管理的各種問題伴隨經(jīng)濟(jì)發(fā)展而越發(fā)突出。2.現(xiàn)金交易和現(xiàn)金供應(yīng)改革開放以來(lái),城鄉(xiāng)集體,個(gè)體經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展。全國(guó)私營(yíng)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)總產(chǎn)值占社會(huì)總產(chǎn)值1/3,它的發(fā)展客觀上增加了對(duì)現(xiàn)金的需用量。許多私營(yíng)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的基地在農(nóng)村,其原材料、半成品等來(lái)自農(nóng)戶,而這些商品的購(gòu)進(jìn)絕大部分是現(xiàn)金交易。同時(shí),許多規(guī)模較小的私營(yíng)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)沒有固定賬戶,客觀上促使大中型企業(yè)認(rèn)購(gòu)他們商品時(shí)也使用現(xiàn)金。20世紀(jì)80年代中后期,各種合資合營(yíng)合作企業(yè)也得到了迅速發(fā)展,伴隨著股份制及股份合作企業(yè)的出現(xiàn)和發(fā)展,客觀上也增加了對(duì)現(xiàn)金用量的需求。而多種形式的承包以及單位內(nèi)部層層承包,單立賬戶,獨(dú)立核算、獨(dú)立現(xiàn)金收付,現(xiàn)金的需求更是大幅度地增加,各有關(guān)部門一味地強(qiáng)調(diào)和注重為企業(yè)創(chuàng)造一個(gè)良好的寬松的外部環(huán)境,忽視必要的制約配套制度的執(zhí)行,特別是現(xiàn)金管理完全被放松了。3.現(xiàn)行金融債券,以現(xiàn)金結(jié)算(1)社會(huì)環(huán)境因素,企業(yè)間的商品交易中的現(xiàn)金收付比重上升,一些緊俏商品,原材料等非現(xiàn)金不供貨,而以現(xiàn)金結(jié)算的價(jià)格比通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算便宜。(2)金融環(huán)境因素?，F(xiàn)階段我國(guó)銀行結(jié)算制度跟不上形勢(shì)發(fā)展的要求,資金結(jié)算在途時(shí)間過(guò)長(zhǎng),不利于企業(yè)加速資金周轉(zhuǎn),提高經(jīng)濟(jì)效益。4.關(guān)于結(jié)算的歸屬錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)是導(dǎo)致漏洞產(chǎn)生的根源。目前,在我國(guó)現(xiàn)金管理工作中主要存在著兩種錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí):一種是認(rèn)為現(xiàn)金管理是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物,在現(xiàn)時(shí)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下沒有存在的必要了。其理由是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的建立使社會(huì)商品交易活動(dòng)更加頻繁,市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈,企、事業(yè)單位為加速資金周轉(zhuǎn),提高效益,在結(jié)算種類上有權(quán)作出自己的選擇。如果繼續(xù)保留對(duì)其現(xiàn)金運(yùn)用的嚴(yán)格約束則不利于企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制和自主權(quán)的充分發(fā)揮,同時(shí)也不利于銀行本身的商業(yè)化進(jìn)程。另一種是認(rèn)為現(xiàn)金結(jié)算范圍擴(kuò)大和現(xiàn)金投放量增加是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的突出表現(xiàn)與客觀需要。由于這些認(rèn)識(shí)的偏差導(dǎo)致了銀行、企業(yè)對(duì)現(xiàn)金管理工作產(chǎn)生了松懈,忽視甚至排斥的思想,使不少機(jī)構(gòu)原有現(xiàn)金管理制度隱入了癱瘓狀態(tài),縱有保留也多半只是走過(guò)場(chǎng)做形式罷了。5.內(nèi)所發(fā)生的違規(guī)事件處理不及時(shí),社會(huì)監(jiān)管系統(tǒng)信息傳遞不靈近年來(lái),人民銀行的現(xiàn)金管理宣傳和培訓(xùn)主要針對(duì)的是金融機(jī)構(gòu),而針對(duì)企、事業(yè)等企業(yè)的宣傳培訓(xùn)活動(dòng)則很少開展。人民銀行作為國(guó)家現(xiàn)金管理工作的主管機(jī)關(guān)沒有充分有效發(fā)揮職能作用。制度不全和措施不力使其對(duì)轄區(qū)內(nèi)所發(fā)生的違規(guī)事例處理很不及時(shí),即使最后得到了處理一般也只限于“下不為例”而已,達(dá)不到以儆效尤的目的。作為國(guó)有商業(yè)銀行和非商業(yè)銀行的金融機(jī)構(gòu),為了爭(zhēng)存款,攬業(yè)務(wù)、拉客戶,不惜以放松現(xiàn)金管理為代價(jià)來(lái)開拓業(yè)務(wù),另外,社會(huì)監(jiān)管系統(tǒng)信息傳遞不靈,如企業(yè)實(shí)行效益工資后,社會(huì)勞動(dòng)人事部門,一般僅與企業(yè)保持單線聯(lián)系,很少再給有關(guān)銀行送報(bào)《工資基金冊(cè)》,企業(yè)的人數(shù)、工資基金總額及其浮動(dòng)幅度等,銀行很難確切掌握。同時(shí),許多集體性質(zhì)單位和改制后事業(yè)單位本身己取消了《工資基金冊(cè)》,而大部分私營(yíng)企業(yè)就沒有建立《工資基金冊(cè)》。當(dāng)這些企業(yè)用現(xiàn)金時(shí),現(xiàn)金支票上注明“工資”用途的,銀行只有認(rèn)可。三、解決公司國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理問題的對(duì)策和建議1.建立調(diào)整機(jī)制,降低開戶銀行及金融機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)(1)適當(dāng)放寬現(xiàn)金使用范圍,如因采購(gòu)地點(diǎn)不固定、交通不便利、生產(chǎn)或者市場(chǎng)急需、搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況和必須使用現(xiàn)金的允許使用現(xiàn)金。(2)調(diào)整增加結(jié)算起點(diǎn)金額,建立與通脹率掛鉤的現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整機(jī)制,實(shí)行彈性結(jié)算起點(diǎn)金額制,或?qū)嵭泄潭ńY(jié)算起點(diǎn)金額制,可將原結(jié)算起點(diǎn)1000元放寬到5000元~10000元。(3)進(jìn)一步明確中央銀行、商業(yè)銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)在現(xiàn)金管理中的地位和職能,對(duì)開戶銀行以放松現(xiàn)金管理為優(yōu)惠條件吸引企業(yè),由當(dāng)?shù)厝嗣胥y行查處,視情節(jié)輕重給予經(jīng)濟(jì)處罰,并追究所在單位行政領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。(4)建議在“法律責(zé)任”一章中,增加“單位用信用卡套取現(xiàn)金”這一內(nèi)容,并在《實(shí)施細(xì)則》中同時(shí)增加相應(yīng)的處罰內(nèi)容。3.加強(qiáng)對(duì)法規(guī)的學(xué)習(xí)加強(qiáng)組織經(jīng)濟(jì)工作者對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和金融經(jīng)濟(jì)改革知識(shí),特別是對(duì)頒布的《中國(guó)人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《會(huì)計(jì)法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》等法規(guī)的學(xué)習(xí),糾正思想認(rèn)識(shí)上的偏差,用正確的理論來(lái)指導(dǎo)工作。4.真學(xué)習(xí)法律和《商業(yè)銀行法》按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和金融改革目標(biāo)任務(wù)盡力統(tǒng)一政策,統(tǒng)一準(zhǔn)則,逐步使各個(gè)金融單位走上同一起跑線;認(rèn)真學(xué)習(xí)《中國(guó)人民銀行法》和《商業(yè)銀行法》這兩套法律。中央銀行的監(jiān)管力量應(yīng)以高起點(diǎn)的經(jīng)濟(jì)處罰作為當(dāng)前的主要手段,從而使不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)者得不到經(jīng)濟(jì)利益。采用國(guó)際先進(jìn)技術(shù)轉(zhuǎn)變結(jié)算方式,疏通轉(zhuǎn)賬結(jié)算渠道,解決無(wú)故壓?jiǎn)螇浩眴栴},最大限度地減少不必要的現(xiàn)金使用,完善和擴(kuò)大支票和信用卡結(jié)算業(yè)務(wù)。5.采取罰過(guò)相當(dāng)、加害企業(yè)的方法,建議將企業(yè)即建立金融、社會(huì)、企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金管理監(jiān)督體系。(1)應(yīng)著重加強(qiáng)中央銀行對(duì)金融業(yè)的監(jiān)督能力,同時(shí)建立金融同業(yè)間相互監(jiān)督制度。重點(diǎn)是強(qiáng)化檢查和處罰,可采取日常檢查和突擊檢查相結(jié)合的方式,處罰應(yīng)高金額,能起到罰一警十的效果。(2)對(duì)企業(yè)的社會(huì)監(jiān)督考慮到企業(yè)與商業(yè)銀行的利益關(guān)系,其監(jiān)督權(quán)應(yīng)主要由財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察、企業(yè)主管部門并聯(lián)合社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)去從嚴(yán)執(zhí)行,對(duì)企業(yè)違犯現(xiàn)金管理規(guī)定也應(yīng)給予處罰。(3)企業(yè)應(yīng)按照財(cái)政部頒布的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范———貨幣資金(試行)》,在企業(yè)內(nèi)部應(yīng)建立健全現(xiàn)金內(nèi)部控制制度,從而建立一個(gè)完整的現(xiàn)金管理監(jiān)督體系,共同做好現(xiàn)金管理工作。5.儲(chǔ)蓄所的公法儲(chǔ)蓄存款有“隨存隨取,款額不限,靈活方便”的優(yōu)勢(shì)。因此,部分單位為保證不合理地支付現(xiàn)金,便將公款以個(gè)人名義私自存入儲(chǔ)蓄所,而銀行睜一只眼閉一只眼?，F(xiàn)在每個(gè)企業(yè),甚至企業(yè)內(nèi)部的每個(gè)部門都有或大或小的“小金庫(kù)”,小則上千元,多則幾萬(wàn)元,幾十萬(wàn)元,形成的方式之多,手段之隱秘,影響之深,給治理帶來(lái)很大的困難。2.加強(qiáng)庫(kù)存金管理(1)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)單位大額支現(xiàn)的柜臺(tái)監(jiān)管審查,建立大額提現(xiàn)支現(xiàn)的登記申報(bào)管理制度,堵住大額支現(xiàn)漏洞?？紤]是否可采用適當(dāng)收費(fèi)征稅的辦法來(lái)調(diào)節(jié)企業(yè)大額用現(xiàn)行為,對(duì)除工資、農(nóng)副產(chǎn)品采購(gòu)用現(xiàn)外,其他用現(xiàn),按金額收取一定比例的用現(xiàn)手續(xù)費(fèi)和用