第1章 理解稅收

第一章理解稅收第一節(jié)稅收的概念和特征一、單選題1、在稅收概念的一種表述方式中：“稅收是國家憑借（），按照預定標準，無償?shù)丶幸徊糠稚鐣a(chǎn)品形成的特定分配關系?！盇壟斷權力B經(jīng)濟權力C政治權力D階級地位2、通過對于不同教科書中稅收概念表述的歸納，可以發(fā)現(xiàn)一個共同之處，即都肯定稅收具有（），而且這個性質(zhì)必須通過法律的形式來體現(xiàn)。A無償性B固定性C收入性D強制性3、當政府為特定人群提供某項針對性的公共服務時，就會采?。ǎ┑姆绞健收費B罰款C收稅D發(fā)債4、當政府為所有公眾提供某些普惠性的公共服務，就會采?。ǎ┑姆绞?。A收費B罰款C收稅D發(fā)債5、當政府為了限制或者禁止某種行為的發(fā)生時，就會收?。ǎ┑姆绞?。A收費B罰款C收稅D發(fā)債6、以下說法錯誤的是（）。A稅收是一種分配手段，涉及到社會產(chǎn)品的分配問題B稅收是國家取得財政收入的一種形式C國家征稅的目的是為了實現(xiàn)其職能，滿足社會的公共需要D無償性是稅收與罰款的區(qū)別7、（）是稅收、收費和罰款的根本性區(qū)別。A征稅目的B固定性C強制性D無償性二、多選題1、稅收概念“稅收是國家憑借政治權力，按照預定標準，無償?shù)丶幸徊糠稚鐣a(chǎn)品形成的特定分配關系?！睆娬{(diào)了（）幾點。A國家征稅的依據(jù)是政治權力B稅收是按照預先制定的標準收取的C稅額不是隨意確定的D稅收是一種分配手段，涉及到社會產(chǎn)品的分配問題2、稅收概念“稅收是國家為了實現(xiàn)其職能、滿足社會公共需要，按照法律規(guī)定，參與國民收入再分配的一種形式?！睆娬{(diào)了以下（）含義。A稅收是國家取得財政收入的一種形式B國家征稅的目的是為了實現(xiàn)其職能，滿足特定性人群的公共需要C稅收征收主體是國家，征稅依據(jù)是國家政治權力D稅收借助于法律形式進行征收3、稅收概念“稅收是政府依據(jù)其行政權力強制地、無償?shù)厝〉檬杖氲姆绞?。”強調(diào)了以下（）含義。A稅收的征收主體是政府，而不是國家B政府征稅所依據(jù)的是具體的行政權力C稅收是政府以強制、無償?shù)姆绞饺〉玫腄稅收是對國民收入的再分配4、蔣洪等著的《財政學教程》對稅收特征所作的歸納是：稅收的基本特點是（）。A具有強制性B無償性C非直接償還性D稅收的主要目的是取得收入5、以下說法正確的是（）。A無償性是區(qū)分稅收和非稅收入的獨特標志稅收B政府收費和罰款具有某種程度的強制性特征C稅收體現(xiàn)的是一種公與私的經(jīng)濟利益關系D具有強制性，而且這種強制都必須通過法律的形式來體現(xiàn)6、以下說法正確的是（）。A稅收是政府為了向全體公眾提供公共產(chǎn)品而取得財政收入的形式B收費是政府為特定人群提供某項針對性的公共服務而取得財政收入的形式C罰款是政府為了限制或者禁止某種行為的發(fā)生時收入D發(fā)債是政府為了向特定人群提供特定產(chǎn)品而取得財政收入的形式7、稅收、罰款都具有（）。A強制性B懲罰性C固定性D無償性三、判斷題1、稅收是政府依據(jù)其行政權力強制地、無償?shù)厝〉檬杖氲姆绞健?、無償性可以作為區(qū)分稅收與非稅收入的獨特標志。3、稅收是政府為了向全體公眾提供公共產(chǎn)品而取得財政收入的形式。4、政府為特定人群提供某項針對性的公共服務時，就會采取收費的方式。5、政府減少稅收，私人將擁有更多可以支配的資源。6、稅收是政府財政收入的一種形式，與其他財政收入沒有本質(zhì)區(qū)別。7、稅收的“非直接償還性”是指稅收是整體有償，而不是個別有償，不存在一一對應的直接償還關系，這個觀點是受到大部分教科書接受的。8、罰款具有強制性、無償性、固定性的特征。9、稅收體現(xiàn)的是一種中央政府與地方政府的經(jīng)濟利益關系。10、稅收的本質(zhì)說明，稅收不僅是政府取得收入的一種方式，而是涉及到個人、企業(yè)實際利益的一個問題。四、名詞解釋1、強制性：2、無償性：3、固定性：五、問答題1、稅收概念表達方式之一：“稅收是政府依據(jù)其行政權力強制地、無償?shù)厝〉檬杖氲姆绞??！睆娬{(diào)了哪些內(nèi)容？2、許建國等主編的《國家稅收》認為稅收的“非直接償還性”的概念是什么？為什么大多數(shù)教科書并不接納這個歸納？3、為什么稅收的強制性、無償性和固定性不能作為區(qū)分稅收和非稅收入的標志？4、何為稅收、收費和罰款的根本性區(qū)別？簡述原因。5、簡述稅收體現(xiàn)的公與私的經(jīng)濟利益的關系。第二節(jié)稅收的影響一、單選題1、納稅人因征稅而減少了一筆可支配收入，而這筆收入如果不納稅，可能會被納稅人用于消費或投資。這種影響，稅收理論上把它稱為征稅引起的（）。A替代效應B收入效應C超額負擔D遵從成本2、政府征收茶稅，一個喜歡喝茶的人減少喝茶的次數(shù)，或者轉(zhuǎn)而喝其他的替代飲品。這種經(jīng)濟影響稱為稅收的（）。A替代效應B收入效應C超額負擔D遵從成本3、納稅人因納稅而被迫改變了經(jīng)濟選擇，從而導致其福利受到損失，稱為稅收的（）。A替代效應B收入效應C超額負擔D遵從成本4、納稅人為了繳納稅收而不得不付出許多時間、精力和金錢來對付稅務事宜，稱為稅收的（）。A替代效應B收入效應C超額負擔D遵從成本5、以下說法正確的是（）。A納稅人因繳納稅收而受到的影響只有在經(jīng)濟方面B對不同的納稅人來說，相同數(shù)額的稅款具有相同的收入效應C所有稅收導致的負擔是可以用所繳納稅款的多少來衡量的D在設計稅收制度時，必須考慮到征稅所造成的超額負擔6、納稅人因不了解稅法規(guī)定而受到處罰是稅收的（）。A替代效應B收入效應C超額負擔D心理影響7、電子商務的開展使得稅收制度和稅收管理面臨了巨大的挑戰(zhàn)，這是（）對稅收的影響。A技術B政治C社會D經(jīng)濟二、多選題1、納稅人因納稅受到的影響可以從（）方面考察。A經(jīng)濟影響B(tài)非經(jīng)濟影響C技術影響D政治影響2、政府對居民儲蓄存款利息征稅會產(chǎn)生（）影響。A收入效應B替代效應C消費效應D儲蓄效應3、稅收的替代效應將使納稅人承受除繳納稅款以外的其他負擔，這種負擔在經(jīng)濟學理論上稱為（）。A稅收的超額負擔B稅收的扭曲成本C稅收的福利損失D稅收的損失溢價4、納稅的遵從成本體現(xiàn)在（）。A納稅人為了繳納稅收而付出的時間B納稅人為了繳納稅收而付出的精力C納稅人為了繳納稅收而付出的金錢D納稅人為了繳納稅收而承受的心理壓力5、征稅的非經(jīng)濟效應包括以下（）。A心理影響B(tài)技術影響C政治影響D社會組織影響6、征稅與技術互相影響體現(xiàn)在（）。A稅收管理需要根據(jù)納稅人的發(fā)票來確定其所應納稅額B稅務機關必須采用先進的防偽技術手段來設計和印制發(fā)票C電子商務的發(fā)展使稅收制度和稅收管理面臨了巨大的挑戰(zhàn)D稅收管理上的新要求會刺激技術的開發(fā)和應用三、判斷題1、對不同的納稅人來說，相同數(shù)額的稅款具有相同的收入效應。2、納稅人因納稅而減少了一筆可支配收入，而這筆收入如果不納稅，可能會被納稅人用于消費或投資，這是征稅引起的收入效應。3、政府征收茶稅只會對納稅人產(chǎn)生替代效應，使納稅人用一種經(jīng)濟行為去替代另一種經(jīng)濟行為。4、稅收的替代效應使納稅人承受除繳納稅款以外的其他負擔，稱為福利損失。5、納稅人為了繳納稅收而不得不付出許多時間、精力和金錢來對付稅務事宜，如自行辦理納稅申報，這是納稅的遵從成本。6、一般來說，稅收的超額負擔的大小與稅款的金額相關，越小的金額造成的超額負擔越小。7、稅收的超額負擔是隱含的，很難用數(shù)據(jù)衡量。8、當納稅人所從事的經(jīng)濟活動沒有依法納稅時，納稅人會產(chǎn)生擔心、害怕等不良情緒，產(chǎn)生心理上的影響。9、技術的發(fā)展不會影響到稅收管理，只有稅收管理會影響相應的技術或方法發(fā)展。10、稅收對政治的影響是非常深刻的，歷史和現(xiàn)實看，許多政治問題是由稅收所引發(fā)的。四、名詞解釋1、稅收的收入效應：2、稅收的替代效應：3、稅收的超額負擔：4、納稅遵從成本：5、納稅的心理影響：五、問答題1、從經(jīng)濟與非經(jīng)濟兩個方面簡述稅收的影響。2、如何衡量不同納稅人的收入效應？3、為什么稅收的替代效應會產(chǎn)生超額負擔？4、舉例說明稅收超額負擔在企業(yè)經(jīng)營活動中影響。5、簡述征稅對技術產(chǎn)生的影響。第三節(jié)政府的征稅目的一、單選題1、政府征稅必須具有（），單憑強權是不能維持的。A正當性B合理性C嚴謹性D適當性2、稅收程序正當性的實質(zhì)就是公眾具有稅收的（）。A評判權B同意權C解釋權D申訴權3、（）是在消費過程中具有競爭性和排斥性的產(chǎn)品。A公共產(chǎn)品B私人產(chǎn)品C公眾產(chǎn)品D私有產(chǎn)品4、（）是在消費過程中具有非競爭性和非排斥性的產(chǎn)品。A公共產(chǎn)品B私人產(chǎn)品C公眾產(chǎn)品D私有產(chǎn)品5、在資源配置方面，由于市場不能充分有效提供公共產(chǎn)品，政府的征稅目的為（）。A為政府籌措額外財政收入B提供最低社會保障C提供公共品D實現(xiàn)特定政策目標6、在收入分配方面，市場會出現(xiàn)貧富差距過大的問題，政府的征稅目的為（）。A為政府籌措額外財政收入B提供最低社會保障C提供公共品D實現(xiàn)特定政策目標7、在宏觀經(jīng)濟方面，不加控制的市場將會出現(xiàn)通貨膨脹和經(jīng)濟蕭條，政府的征稅目的為（）。A為政府籌措額外財政收入B提供最低社會保障C提供公共品D實現(xiàn)特定政策目標8、政府的調(diào)控主要分為宏觀調(diào)控和微觀調(diào)控，即（）。A總量調(diào)控和結構調(diào)控B整體調(diào)控和局部調(diào)控C綜合調(diào)控和分類調(diào)控D全面調(diào)控和個別調(diào)控9、當出現(xiàn)經(jīng)濟蕭條時，可以通過（）來擴大社會總需求和總供給。A增稅B減稅C減少公共支出D增加公共支出10、為了限制某些產(chǎn)品或者項目的投資或消費，可以通過（）來抑制。A減稅B罰款C增稅D宣傳二、多選題1、征稅的正當性包含（）方面的正當性。A征稅目的B征稅程序C征稅手段D征稅管理2、以下說法正確的是（）。A稅收程序正當性的實質(zhì)就是公眾具有稅收的同意權B政府征稅必須遵守“法定原則”C不同的消費者之間對于私人產(chǎn)品的消費存在著競爭性和排斥性D大海中的燈塔是私人產(chǎn)品3、稅收程序的合法性要求在（）方面建立相應程序。A公眾討論B公眾決策C公眾監(jiān)督D公眾表達4、政府具有正當性的征稅目的有以下（）。A提供公共品B提供最低社會保障C為政府籌措額外財政收入D實現(xiàn)特定政策目標5、公共產(chǎn)品給消費者帶來的利益具有（）的特征。A非競爭性B競爭性C排斥性D非排斥性6、以下說法錯誤的是（）。A對于全世界的居民，某國的國防是一種公共品B公共產(chǎn)品由市場來提供，不會出現(xiàn)“免費搭車者”C收入差別的存在對個人對社會都是有一定好處D從制度設計的角度看，應該對政策調(diào)控類稅收給予必要的限制7、以下（）征稅目的所征稅收屬于籌資功能的稅收。A實現(xiàn)特定政策目標B提供最低社會保障C限制某種商品的消費D提供公共品8、以下屬于稅收的宏觀調(diào)控的是（）。A增稅控制社會總需求B減稅擴大社會總需求C減稅礦大社會總供給D增稅加重污染行業(yè)稅負9、以下屬于稅收的微觀調(diào)控的是（）。A促進某個產(chǎn)業(yè)的發(fā)展給予稅收優(yōu)惠B限制某些產(chǎn)品投資開征某種特別稅收C產(chǎn)業(yè)結構轉(zhuǎn)型給予稅收優(yōu)惠D限制某些產(chǎn)品消費加重稅收負擔10、取消固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的意義有（）。A投資稅計劃經(jīng)濟色彩較濃，政策效果往往滯后于經(jīng)濟形勢發(fā)展B以國際視野看，其他國家和地區(qū)基本沒有專門抑制投資的稅種C取消投資稅有利于簡化和規(guī)范稅制D取消投資稅有助于增強市場主體投資的積極性三、判斷題1、稅收的必要性或目的性問題是稅收學必須回答的一個最基本的問題。2、市場缺陷的存在是政府活動的前提。3、稅收的正當性就是指征稅目的的正當性。4、公共產(chǎn)品具有競爭性和排斥性。5、大海中的燈塔對于過往的船只是一個在消費上具有競爭性的公共產(chǎn)品。6、公共產(chǎn)品是一個相對概念，其含義是隨著空間范圍的變化而變化的。7、按照在市場經(jīng)濟中提供資源的數(shù)量和質(zhì)量來分配收入，一般被認為是公平的。8、政府可以完全介入收入分配，這不會破壞社會的正當秩序和傷害人們的勞動積極性。9、公共支出的增加或減少可以刺激社會總需求發(fā)生相應變化；而增稅和減稅同樣可以控制和擴大社會總需求。10、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的征稅目的是進行宏觀調(diào)控。四、名詞解釋1、征稅目的的正當性：2、征稅程序的正當性：3、公共產(chǎn)品：4、非競爭性：5、非排斥性：五、問答題1、市場存在哪些缺陷？為什么市場缺陷是政府活動的前提？2、政府具有正當性的征稅目的有哪些？并請舉例說明。3、簡述依靠市場機制不能完全提供公共產(chǎn)品的原因。4、從資源配置角度以及收入分配角度理解政府征稅的目的5、簡述如果通過稅收達到調(diào)控功能。第二章稅收制度的基本原則第一節(jié)&第二節(jié)一、單選題1、國家在征稅時要盡量節(jié)約征收費用，使納稅人付出的應該盡可能等于國家所收入的體現(xiàn)的是什么稅收原則（）A．便利原則財政收入原則國民經(jīng)濟原則最小征收費原則2、下列哪個選項沒有體現(xiàn)亞當?斯密的稅收四原則（）每一個有收入的人，都應當按比例地、平等地向國家納稅。稅收制度要確保能夠征收到充足的收入，并且要有彈性。稅收制度要使納稅人確切地了解所應該繳納的稅收，征收制度和方式都應該讓納稅人知道。國家在征稅時要盡量節(jié)約征收費用，使納稅人付出的應該盡可能等于國家所收入的3、瓦格納認為的稅收的首要原則是（）國民經(jīng)濟原則稅務行政原則財政收入原則社會公平原則4、下列是瓦格納認為的自然增加稅收收入的方法的有（）創(chuàng)設新稅提高稅率振興產(chǎn)業(yè)改良舊稅5、瓦格納認為（）作為稅源最好。資源消費所得D．資本和財產(chǎn)6、瓦格納主張實行累進稅制體現(xiàn)了（）稅務行政原則社會公平原則國民經(jīng)濟原則財政收入原則二、多選題1、下列各項中屬于亞當?斯密稅收四原則的是（）平等原則國民經(jīng)濟原則最小征收費原則便利原則2、下列各項中屬于瓦格納稅收四原則的是（）社會公平原則財政收入原則稅務行政原則最小征收費原則3、一般來說可以作為稅源的有（）資源消費所得資本和財產(chǎn)4、在稅務行政或管理方面，瓦格納整合了亞當?斯密的（）確定原則最少征收費原則便利原則平等原則5、下列哪些是瓦格納的觀點（）在財政原則雖然是最基本的，但是有時候，社會公平原則要凌駕于財政原則之上。稅收“不僅要滿足國家支出的需要，以實現(xiàn)其財政目的；而且還要糾正社會財富分配的不平等，以達到社會公正的社會政策目的”政府應當只扮演“守夜者”的角色，即只需負責治安和維護市場秩序就可以了，根本不必要通過財政支出的方式對生產(chǎn)和消費進行支持，也不必要通過增稅或減稅的方式來鼓勵什么和限制什么。政府“不僅僅是一個單純的守夜者，而且還是一個圣誕老人，它可以為窮人帶來福利”。6、經(jīng)濟效率是用來表明資源配置狀態(tài)的一個理論標準或者一種理想狀態(tài)，它包含的含義包括（）經(jīng)濟效率是指在資源的數(shù)量和質(zhì)量給定的條件下社會的總產(chǎn)出最大；或者換言之，在社會總產(chǎn)出給定條件下，資源的耗費最小資源的配置能夠滿足每一個社會成員的特殊需要。資源的配置能夠滿足社會的整體需要，可以有適當?shù)墓托枨蟮倪^?；虿蛔阗Y源的配置能夠滿足社會的整體需要，沒有供應和需求的過?；虿蛔闳?、判斷題1、亞當?斯密認為稅收不確定比稅收不公平對人民的危害更為嚴重。2、“納稅日期和納稅方法，應該給納稅人以最大的方便?！敝傅氖嵌愂盏拇_定原則。3、瓦格納吸收了亞當?斯密的稅收思想，但是強調(diào)了政府調(diào)控。4、瓦格納認為如果所選擇的稅收制度不能為政府帶來預想中的收入，那么這種稅收制度是不可能得以推行的。5、瓦格納反對消費作為稅源。6、瓦格納認為選擇所得作為稅源最好，但不能以所得作為唯一的稅源，也可以適當?shù)剡x擇某些資本或財產(chǎn)作為稅源。7、亞當?斯密認為稅法預先規(guī)定稅收的負擔者，事實上是不可能的，因為在經(jīng)濟交易中將發(fā)生稅負轉(zhuǎn)嫁的情況。8、瓦格納認為必須充分考慮到稅收的轉(zhuǎn)嫁變化規(guī)律，最好選擇難以轉(zhuǎn)嫁或轉(zhuǎn)嫁方向明確的稅種。9、如果一項措施能夠使得一部分人的經(jīng)濟福利水平得到提高，但不會因此而導致另一部分人的經(jīng)濟福利下降，那么，這項措施從整個社會整體的角度來看，就是有助于經(jīng)濟效率的提高的。10、“稅收制度應該體現(xiàn)不同情況不同處理的“區(qū)別對待原則”，以便能夠使政府利用稅收制度來調(diào)控經(jīng)濟?！笔恰胺e極的稅收思想”。11、最小收費原則是瓦格納的稅收四原則。12、稅收制度應該提高經(jīng)濟效率。四、名詞解釋1、整體經(jīng)濟效率的含義是什么？2、什么是“中性稅收”？3、什么是“矯正性稅收”？4、“消極的稅收思想”指什么？5、“積極的稅收思想”指什么？五、問答題1、亞當?斯密的稅收平等原則有哪些含義？2、請簡述斯密稅收原則與瓦格納稅收原則的不同之處？。3、瓦格納認為增加稅收收入的方式有哪些？4、瓦格納認為應如何從稅源選擇與稅種選擇兩個方面來體現(xiàn)國民經(jīng)濟原則？5、請簡述亞當?斯密的稅收四原則中的確定原則，為什么要實行稅收確定原則？6、經(jīng)濟效率是用來表明資源配置狀態(tài)的一個理論標準或者一種理想狀態(tài)，它包含的含義是什么？7、“中性稅收”和“矯正性稅收”應如何在運用才能提高經(jīng)濟效率？8、簡述帕累托準則？第三節(jié)一、單選題1、社會保障制度的實施主要是為滿足哪種公平原則的要求？（）A．起點公平規(guī)則公平結果公平橫向公平2、以下哪種說法是錯誤的？（）規(guī)則公平承認和保護個人對生產(chǎn)要素的所有權規(guī)則公平承認參與競賽的個人在體力、智力、容貌、偏好等稟賦方面的差異起點公平和規(guī)則公平的不同之處在于起點公平不承認結果上的差別結果公平是對規(guī)則公平的修正3、以下哪項體現(xiàn)了稅收的量益原則（）對取得收入的個人征收個人所得稅對從境外港口進入境內(nèi)港口的船舶征收船舶噸稅對擁有房產(chǎn)的個人征收房產(chǎn)稅對獲得利潤的企業(yè)征收企業(yè)所得稅4、以下哪項體現(xiàn)了稅收的量能原則（）對占用耕地的單位或個人征收耕地占用稅對從境外港口進入境內(nèi)港口的船舶征收船舶噸稅對銷售貨物的納稅人征收增值稅對簽訂購銷合同的納稅人征收印花稅5、衡量一個人實際上從經(jīng)濟中抽出多少資源作為個人使用的最好能力尺度是（）收入消費財富投資6、如果一個人的消費額度超過其收入額度，他就應該按其消費額度多繳稅。這一制度體現(xiàn)的主要政策目標是（）稅收收入最大化追求稅收公平原則限制消費、鼓勵增加收入限制消費、鼓勵儲蓄7、如果不考慮效率損失，單純考慮公平問題，那么（）是最理想的。起點公平規(guī)則公平結果公平縱向公平二、多選題1、對公平含義的理解包括下列哪幾種？（）起點公平規(guī)則公平分配公平結果公平2、實施稅收公平的兩條理論原則有（）橫向公平原則縱向公平原則量益原則量能原則3、如果納稅能力用客觀標準來定義，可選的客觀標準主要有以下哪幾種（）A．收入B．消費財富投資4、以下關于稅收分配量益原則的闡釋正確的有？（）機場的基礎設施和航空服務屬于公共支出項目，應該免費提供為特殊人群提供的公共服務，其成本只能由那些得益的特殊群體來負擔從政府公共服務中得益且相同的人，應該繳納相同的稅收從政府公共服務中得益但不均的人，應繳納不同的稅收5、對按納稅人擁有的財產(chǎn)來衡量其納稅能力，以下說法正確的是（）財產(chǎn)也可被認為是衡量納稅人的納稅能力的合適尺度數(shù)額相等的財產(chǎn)并不一定會給納稅人帶來相等的收益有財產(chǎn)的納稅人中，負債者與無債者情況不同，財產(chǎn)中的不動產(chǎn)與動產(chǎn)情況也不同財產(chǎn)情形多樣，實際上難以查核和估價，因此對財產(chǎn)征稅比較困難三、判斷題1、規(guī)則公平承認參與競賽的個人在體力、智力、容貌、偏好等稟賦方面的差異，也承認和保護個人對生產(chǎn)要素的所有權。2、規(guī)則公平是對起點公平的修正或補充。3、如果能夠?qū)崿F(xiàn)起點公平和規(guī)則公平，就不會產(chǎn)生收入差異。4、收入通常被認為是測度納稅人的納稅能力的最好的尺度。5、收入并不是衡量納稅人相對經(jīng)濟地位的足夠精確的指標。6、與按消費支出征稅相比，按收入納稅會延遲國家稅收及時入庫。7、橫向公平要求具有不同納稅能力的人繳納不同的稅收。8、政府利用稅收手段謀取公平目標的能力是有限的，對于收入再分配的調(diào)節(jié)作用也是有限的。9、理論和現(xiàn)實表明，政府實現(xiàn)稅收公平的能力和效果是令人懷疑的，這意味著我們沒有必要特別強調(diào)稅收的公平原則。10、如果某些稅收具有較強的效率優(yōu)勢，就不必強求其公平性。四、名詞解釋1、規(guī)則公平2、起點公平3、結果公平4、橫向公平5、縱向公平6、量益原則7、量能原則五、問答題1、簡述對公平含義的三種理解以及幾種含義相互之間的聯(lián)系和區(qū)別。2、簡述實施稅收公平的兩條理論原則以及它們具體的含義、特點和區(qū)別。3、盡管按照納稅能力繳納稅收的原則已被人們廣為接受，但是，經(jīng)濟學家對于按能力原則納稅仍然存在著許多爭論。請闡述量能課稅原則的主要爭議和可能的解決措施。4、請簡述用于衡量納稅能力的三種客觀標準，并對它們的各自優(yōu)缺點進行評價。5、要從根本上解決稅收的不確定和不公平問題，需要多方面的努力。請?zhí)岢鲆恍┙鉀Q措施或建議。第四節(jié)一、單選題1、下列哪一項屬于稅制簡單透明的特征？（）稅種多，征稅范圍廣稅收優(yōu)惠覆蓋全面制定系統(tǒng)的稅收法典稅務處理結果保密，以保護納稅人隱私2、布什政府期間的稅務署委員弗雷德?戈德伯格曾經(jīng)撰文指出：“稅務署已經(jīng)變成我們民主社會中最具侵擾性、壓迫性和非民主機構的象征。”他之所以提出這個觀點的主要原因是（）制定的稅法過于復雜導致無法實施，成為一紙空文復雜的稅制要求納稅人提供過于詳細的信息，稅務機關的工作極易侵害納稅人的正當權利，妨礙人們的自由過多過濫的稅收優(yōu)惠規(guī)定賦予征稅人員審核、確認、檢查等權力，在缺乏有效監(jiān)督的情況下，這種權力很容易被征稅人員濫用，產(chǎn)生腐敗問題復雜的稅制使征納雙方牽制過多的時間與精力，占用過多的稀缺資源3、下列哪一項說法是錯誤的？（）在亞當?斯密和瓦格納等前人的稅收原則中，稅制簡單透明都特別作為一項單獨的原則來強調(diào)特殊利益集團或壓力集團的阻撓是阻礙稅制簡單透明的原因之一C．稅法應該更多地引用其他法律的內(nèi)容，并與其他法律相互融合D．稅務行政管理機關應該主動、及時、準確地將納稅程序方面的規(guī)定公諸于眾4、由美洲國家組織和國際開發(fā)銀行稅務署聯(lián)合制定的《拉丁美洲稅收法典范本》誕生于（）A．1970年B．1952年C．1962年D．1968年5、下列哪一項屬于使稅制更加簡單的措施？（）減少稅收差別待遇稅法規(guī)定公開納稅程序公開稅務處理結果公開6、下列哪一項屬于使稅制更加透明的措施？（）簡并和規(guī)范稅種規(guī)范法規(guī)條文簡化納稅人信息資料的提供納稅程序公開二、多選題1、簡單透明的稅制帶來的好處有（）有利于稅法的推行和稅收政策意圖的貫徹有利于節(jié)省征納稅雙方的時間和精力有利于防范稅務腐敗和減少稅務尋租行為有利于保護納稅人的正當權益2、就稅收制度本身所涉及的問題的性質(zhì)來說，稅制的簡化主要面臨哪兩大類問題？（）管理問題政策問題技術問題司法問題3、從理論上看，稅基有哪幾種？（）儲蓄收入消費D．財富4、以下說法正確的是（）應盡量避免和減少不同稅種在同一領域或同一稅基上的重疊設置我們應該防止稅收差別待遇的擴大化由于編集稅收法典的工作太過繁瑣，短期內(nèi)還不會成為一種趨勢稅法規(guī)定公開是納稅人正當權利的要求5、稅收差別待遇主要有哪兩種基本目標？（）獎勵照顧優(yōu)待懲罰6、要規(guī)范稅法的法律條文，可以采取的措施有（）把法規(guī)條文用一定的邏輯標準，予以條理化和系統(tǒng)化要避免使用模棱兩可、晦澀難懂的文字要避免過多地涉及和引入其他法律要避免文字的冗長和語言表述結構的復雜三、判斷題1、一個試圖使每一個人都滿意的稅制，必定是復雜的。2、稅收優(yōu)惠能夠體現(xiàn)特定的政策目標，有利于經(jīng)濟的調(diào)節(jié)和發(fā)展，因此稅收優(yōu)惠政策較多的復雜稅制比稅收優(yōu)惠少的簡單稅制更為合理。3、現(xiàn)實中稅收制度的復雜性，主要來自于政府利用稅收制度謀求課稅公平和促進經(jīng)濟發(fā)展的善良愿望或政策意圖。4、稅收制度實際上是由一個社會的政治、經(jīng)濟、技術、文化等多方面復雜的因素所促成的，不是我們所能夠控制或能夠有所改變的。5、稅制的簡化主要是立法的問題，要從立法層面上來考慮。6、稅種的規(guī)范最好是從稅率的規(guī)范入手。四、名詞解釋1、稅收差別待遇2、國家稅收法典五、問答題1、請簡述稅制簡單透明有哪些好處。2、稅制簡單透明的困難何在？3、有哪些方法可以使稅制更加簡單和透明？第三章稅收制度的基本類型第一節(jié)一、單選題1、以下稅收制度的分類方法中，哪一項是基于征稅目的進行的稅制分類？（）公共品籌資目的稅制、基本保障目的稅制、政策調(diào)控目的稅制B．實體稅制、程序稅制直接稅制、間接稅制中央稅制、地方稅制、共享稅制2、以下哪種公共品應當采用向全體受益者征稅的方式來籌集資金？（）個人收益型公共品普遍受益型公共品區(qū)域性受益公共品非區(qū)域性收益公共品3、以下關于政策調(diào)控目的稅制的說法中哪一項是正確的？（）政策調(diào)控目的稅不需要設置征收期限，一旦制定就應當一直征收政策調(diào)控目的稅稅收收入的使用不需要與征收目的保持一致政策目的稅必須在法律上明確表述其立法宗旨，使政策目的具有法律效力政策目的稅的正當性與其特殊的政策目的的可檢驗性無關4、非區(qū)域性受益公共品應當通過以下何種方式籌集資金？（）征收地方稅直接向受益者收費向全體受益者征稅收取專項基金或?qū)？顚Ｓ枚?、基本保障目的稅制主要解決的是以下哪項問題？（）公共品提供問題收入再分配問題稅收公平性問題稅收合法性問題二、多選題7、根據(jù)公共品的受益范圍大小，可以將公共品劃分為以下哪幾類？（）個人收益型公共品群體受益型公共品普遍受益型公共品D．區(qū)域性收益公共品8、基于征稅目的，可以將稅收制度分為以下哪幾類？（）公共品籌資目的稅制基本保障目的稅制實體稅制和程序稅制政策調(diào)控目的稅制9、政策調(diào)控目的稅制應當符合以下哪幾項特征？（）政策調(diào)控目的稅的政策目的應具有可檢驗性政策調(diào)控目的稅應當具有合理的征收期限政策調(diào)控目的稅稅收收入的使用應該與征收目的保持一致，即應做到?？顚Ｓ谜哒{(diào)控目的稅必須在法律上明確表述其立法宗旨，使政策目的具有法律效力三、判斷題13、基于征稅目的對稅制進行分類可以分為公共品籌資目的稅、基本保障目的稅、政策調(diào)控目的稅三大類。14、無論公共品屬于何種類型，提供公共品均應通過稅收方式進行籌資。15、彌補特定群體受益型公共品成本的籌資方式包括地方稅、收費、專項基金或?qū)？顚Ｓ枚惖取?6、為公共品籌資的稅收，反映了“取自于富而用之于貧”的財政邏輯，不僅符合效率原則的要求，也合乎公平的理念。17、只有普遍受益的公共品才能采用向全體受益者征稅的方式來籌集資金。18、社會保障目的稅在本質(zhì)上是“取自于富而用之于貧”，主要解決收入再分配問題。19、社會保障稅的收入只可以由一般稅收收入來提供，不可以開征專項稅收。20、政策調(diào)控目的稅所反映的政策目的無需具有可檢驗性。21、政策調(diào)控目的稅稅收收入的使用應該與征收目的保持一致，這就要求政策調(diào)控目的稅應該專款專用。四、名詞解釋6、基本保障目的稅：7、政策調(diào)控目的稅：五、問答題9、簡述公共品的劃分方法，并闡述每類公共品應當采取什么方式進行籌資及其原因。10、簡述基本保障目的稅的含義、本質(zhì)及收入來源。11、簡述政策調(diào)控目的稅的特征，及這些特征的意義第二節(jié)一、單選題1、以下稅收問題中，哪項不是由實體稅制所規(guī)范的？（）A．納稅人B．征稅范圍C.計稅依據(jù)和稅率D．納稅人如何繳稅2、以下哪項不屬于實體稅制？（）企業(yè)所得稅法增值稅暫行條例稅收征收管理法個人所得稅法3、以下哪項不屬于程序稅制？（）消費稅暫行條例發(fā)票管理辦法稅務行政復議規(guī)則稅收征收管理法4、以下關于實體稅制和程序稅制的說法中，哪項是錯誤的？（）程序稅制不會改變實體稅制的具體內(nèi)容，也不會影響納稅義務的確定和實現(xiàn)方式程序稅制和實體稅制不是截然可分的。我國現(xiàn)有實體稅制包含18個稅種，是政府所掌握的18個籌資和調(diào)控工具。一個國家的稅制改革基本上就是實體稅制的變革。5、以下關于實體稅制和程序稅制關系的說法中，哪一項是正確的？（）實體稅制是為程序稅制服務的。程序稅制服務于稅款從納稅人手中到政府國庫的最終落實。程序稅制依附于實體稅制，不具有獨立價值。程序稅制只是機械地服從實體稅制，在國家治理和稅收管理中處于次要地位。二、多選題1、以下關于實體稅制的說法中，正確的有（）實體稅制是指有關政府對誰征稅、按什么征稅、以及征多少稅這三個基本問題的稅收制度。實體稅制的核心問題就是納稅義務或應納稅款的確定。實體稅制包含了政府如何征稅或納稅人如何繳稅方面的稅收規(guī)范。我國現(xiàn)行的企業(yè)所得稅法、個人所得稅法、增值稅暫行條例、稅收征收管理法都屬于實體稅制。2、以下關于程序稅制的說法中，錯誤的有（）程序稅制是有關政府如何征稅或納稅人如何繳稅方面的稅收規(guī)范。程序稅制在實體稅制制定前就可以先行確定。程序稅制和實體稅制規(guī)定了稅收的不同方面，因此是截然可分的。程序稅制是為實體稅制服務的，因此不具有獨立價值。三、判斷題1、程序稅制是指有關政府對誰征稅、按什么征稅以及征多少稅這三個基本問題的稅收制度是有關納稅人、征稅范圍和計稅依據(jù)、稅率和減免稅等問題的規(guī)范。2、實體稅制的核心問題是納稅義務或應納稅款的確定。3、我國現(xiàn)行的企業(yè)所得稅法、個人所得稅法及稅收征收管理法屬于實體稅制。4、程序稅制是在實體稅制既定的前提下用來實施實體稅制的一系列程序性辦法。5、程序稅制既會影戲那個納稅義務的確定和實現(xiàn)方式，也會改變實體稅制的基本內(nèi)容。6、程序稅制和實體稅制是截然可分的。7、我國現(xiàn)有的實體稅制包含18個稅種，是政府所掌握的18個籌資和調(diào)控工具。對8、一個國家的稅制改革基本上就是實體稅制的變革。9、實體稅制是為程序稅制服務的。10、程序稅制不具有獨立價值。四、名詞解釋1、實體稅制2、程序稅制五、問答題1、簡述實體稅制的含義及核心問題，并舉例我國現(xiàn)行稅法中哪些法規(guī)或條例屬于實體稅制。2、簡述程序稅制的含義，并舉例我國現(xiàn)行稅法中哪些法規(guī)、條例或辦法屬于程序稅制。3、簡述實體稅制與程序稅制的關系。第三節(jié)一、單選題8、以下關于消費稅制的說法中，錯誤的是（）消費稅可以分為直接消費稅和間接消費稅關稅是一種典型的、比較普遍采用的對外貿(mào)易稅間接消費稅也成為買方稅，是對購買貨物或勞務的消費者所征收的稅間接消費稅也稱為交易稅或商品稅9、增值稅屬于（）單一環(huán)節(jié)銷售全額稅單一環(huán)節(jié)增值額交易稅多環(huán)節(jié)銷售全額稅多環(huán)節(jié)增值額交易稅10、以下關于特別消費稅的說法中，正確的是（）特別消費稅通常選擇某些消費品進行計征，如煙草制品、小汽車等特別消費稅通常在貨物勞務流轉(zhuǎn)的全部環(huán)節(jié)征收我國現(xiàn)行的卷煙消費稅只需在生產(chǎn)和進口環(huán)節(jié)征收生產(chǎn)企業(yè)在銷售時已繳納消費稅的化妝品，在后續(xù)的批發(fā)、零售環(huán)節(jié)仍需要繳納消費稅11、以下關于價內(nèi)稅與價外稅的說法中，正確的是（）價外稅比價內(nèi)稅更容易保證稅收收入的取得我國目前實行的貨物勞務稅中只有增值稅是價外稅由于增值稅是價外稅，因此在每個環(huán)節(jié)中增值稅均采取價稅分離的形式稅款在價款外單列的做法，會使消費者直接感知稅收的存在，不利于稅收的征收，因此不應當借鑒這種做法12、一國政府有權對居民個人行使居民管轄權，因此該國有權對居民的（）所得征收所得稅。僅來源于本國境內(nèi)的所得僅來源于本國境外的所得來源于本國境內(nèi)及境外的全球所得來源于本國境內(nèi)及境外部分低稅率國家的所得13、以下哪類所得不屬于獨立勞動所得？（）高校教師在校外兼課取得的講課費收入作家發(fā)表作品取得的稿酬收入研究所專家為電視節(jié)目鑒定古董取得的勞務收入出版社翻譯人員為本出版社翻譯書籍取得的工資收入14、以下哪項所得屬于資本利得稅的課征范圍？（）拋售股票實現(xiàn)股票升值部分的所得持有股票而分得的股息借款利息所得持有公司股份而分得的紅利15、一般來說，企業(yè)所得稅采用（），而綜合個人所得稅一般采用（）累進稅率；累進稅率累進稅率；比例稅率比例稅率；累進稅率比例稅率；比例稅率16、下列哪項一般應作為一般財產(chǎn)稅的免稅對象？（）房屋農(nóng)業(yè)用地金銀、珠寶玉石、古董等貴重物品個人擁有的存款10、以下哪項不屬于特殊財產(chǎn)稅的形式？（）土地稅B.房屋稅C.車船稅D.資本利得稅11、以下哪項屬于一次性財產(chǎn)稅？（）房產(chǎn)稅B.車船稅C.耕地占用稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅二、多選題6、以下哪些選項是按照稅基對稅制進行的分類？（）所得稅消費稅財產(chǎn)稅增值稅7、以下關于間接消費稅的說法中正確的有（）間接消費稅也稱為買方稅間接消費稅通常又被稱為貨物勞務稅間接消費稅也成為交易稅或商品稅關稅是一種典型的對外貿(mào)易稅8、以下關于特別消費稅的說法中，錯誤的有（）特別消費稅是以某些特別貨物或勞務的消費為征稅對象的稅收特別消費稅通常選擇某些特殊消費品，如小汽車、珠寶玉石等進行計征，而煙草制品、酒精制品不在特別消費稅計征之列特殊消費稅一般只選擇貨物勞務流轉(zhuǎn)的最終消費環(huán)節(jié)進行課征同一貨物或者勞務通常只在一個環(huán)節(jié)計征特別消費稅9、以下稅種中，屬于價內(nèi)稅的有（）消費稅增值稅營業(yè)稅關稅10、一國政府有權對居民個人行使（），對非居民個人行使（）。居民管轄權地域管轄權公民管轄權同時行使居民管轄權和地域管轄權11、以下哪些選項不屬于資本利得稅的課征范圍？（）借款利息所得持有股票而分得的股息拋售股票實現(xiàn)股票升值部分的所得持有公司股份而分得的紅利12、以下關于比例稅率和累進稅率的說法中不正確的有（）企業(yè)所得稅可以采用比例稅率，也可以采用累進稅率無論是綜合個人所得稅還是分類個人所得稅都應當采用累進稅率累進稅率可以體現(xiàn)“所得多的，多征；所得少的，少征；無所得的，不征”這一按納稅能力公平課稅的原則采用累進稅率可能抑制