財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度（五篇）

第39頁(yè)共39頁(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?制度一?、總則?1、依據(jù)?《中華人?民共和國(guó)?會(huì)計(jì)法》?、《企業(yè)?會(huì)計(jì)準(zhǔn)則?》制定本?制度;?2、為規(guī)?范公司日?常財(cái)務(wù)行?為，發(fā)揮?財(cái)務(wù)在公?司經(jīng)營(yíng)管?理和提高?經(jīng)濟(jì)效益?中的作用?，便于公?司各部門?及員工對(duì)?公司財(cái)務(wù)?部工作進(jìn)?行有效地?監(jiān)督，同?時(shí)進(jìn)一步?完善公司?財(cái)務(wù)管理?制度，維?護(hù)公司及?員工相關(guān)?的合法權(quán)?益，制定?本制度;?財(cái)務(wù)管?理細(xì)則?一、總原?則1、?公司財(cái)務(wù)?實(shí)行“計(jì)?劃”為特?征的總經(jīng)?理負(fù)責(zé)制?：屬已經(jīng)?總經(jīng)理審?批的計(jì)劃?內(nèi)的支付?，由相關(guān)?事業(yè)部總?經(jīng)理的書(shū)?面授權(quán)，?財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)?人監(jiān)核即?可辦理;?屬計(jì)劃外?的，必須?有公司總?經(jīng)理的書(shū)?面授權(quán)。?2、嚴(yán)?格執(zhí)行《?會(huì)計(jì)法》?和相關(guān)的?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?制度，接?受財(cái)政、?稅務(wù)、審?計(jì)等部門?的檢查、?監(jiān)督，保?證會(huì)計(jì)資?料合法、?真實(shí)、及?時(shí)、準(zhǔn)確?、完整。?二、財(cái)?務(wù)工作崗?位職責(zé)?（一）財(cái)?務(wù)經(jīng)理職?責(zé)1、?對(duì)崗位設(shè)?置、人員?配備、核?算組織程?序等提出?方案。同?時(shí)負(fù)責(zé)選?拔、培訓(xùn)?和考核財(cái)?會(huì)人員。?2、貫?徹國(guó)家財(cái)?稅政策、?法規(guī)，并?結(jié)合公司?具體情況?建立規(guī)范?的財(cái)務(wù)模?式，指導(dǎo)?建立健全?相關(guān)財(cái)務(wù)?核算制度?同時(shí)負(fù)責(zé)?對(duì)公司內(nèi)?部財(cái)務(wù)管?理制度的?執(zhí)行情況?進(jìn)行檢查?和考核。?3、進(jìn)?行成本費(fèi)?用預(yù)測(cè)、?計(jì)劃、控?制、核算?、分析和?考核，監(jiān)?督各部門?降低消耗?、節(jié)約費(fèi)?用、提高?經(jīng)濟(jì)效益?。4、?其他相關(guān)?工作。?（二）財(cái)?務(wù)主管職?責(zé)1、?負(fù)責(zé)管理?公司的日?常財(cái)務(wù)工?作。2?、負(fù)責(zé)對(duì)?本部門內(nèi)?部的機(jī)構(gòu)?設(shè)置、人?員配備、?選調(diào)聘用?、晉升辭?退等提出?方案和意?見(jiàn)。3?、負(fù)責(zé)對(duì)?本部門財(cái)?務(wù)人員的?管理、教?育、培訓(xùn)?和考核。?4、負(fù)?責(zé)公司會(huì)?計(jì)核算和?財(cái)務(wù)管理?制度的制?定，推行?會(huì)計(jì)電算?化管理方?式等。?5、嚴(yán)格?執(zhí)行國(guó)家?財(cái)經(jīng)法規(guī)?和公司各?項(xiàng)制度，?加強(qiáng)財(cái)務(wù)?管理。?6、參與?公司各項(xiàng)?資本經(jīng)營(yíng)?活動(dòng)的預(yù)?測(cè)、計(jì)劃?、核算、?分析決策?和管理，?做好對(duì)本?部門工作?的指導(dǎo)、?監(jiān)督、檢?查。7?、組織指?導(dǎo)編制財(cái)?務(wù)收支計(jì)?劃、財(cái)務(wù)?預(yù)決算，?并監(jiān)督貫?徹執(zhí)行;?協(xié)助財(cái)務(wù)?經(jīng)理對(duì)成?本費(fèi)用進(jìn)?行控制、?分析及考?核。8?、負(fù)責(zé)監(jiān)?管財(cái)務(wù)歷?史資料、?文件、憑?證、報(bào)表?的整理、?收集和立?卷歸檔工?作，并按?規(guī)定手續(xù)?報(bào)請(qǐng)銷毀?。9、?參與價(jià)格?及工資、?獎(jiǎng)金、福?利政策的?制定。?10、完?成領(lǐng)導(dǎo)交?辦的其他?工作。?（三）會(huì)?計(jì)職責(zé)?1、按照?國(guó)家會(huì)計(jì)?制度的規(guī)?定記賬、?復(fù)帳、報(bào)?賬，做到?手續(xù)齊備?、數(shù)字準(zhǔn)?確、賬目?清楚、處?理及時(shí);?2、發(fā)?票開(kāi)具和?審核，各?項(xiàng)業(yè)務(wù)款?項(xiàng)發(fā)生、?回收的監(jiān)?督，業(yè)務(wù)?報(bào)表的整?理、審核?、匯總，?業(yè)務(wù)合同?執(zhí)行情況?的監(jiān)督、?保管及統(tǒng)?計(jì)報(bào)表的?填報(bào);?3、會(huì)計(jì)?業(yè)務(wù)的核?算，財(cái)務(wù)?制度的監(jiān)?督，會(huì)計(jì)?檔案的保?存和管理?工作;?4、完成?部門主管?或相關(guān)領(lǐng)?導(dǎo)交辦的?其他工作?。（四?）出納職?責(zé)1、?建立健全?現(xiàn)金出納?各種賬冊(cè)?，嚴(yán)格審?核現(xiàn)金收?付憑證。?2、嚴(yán)?格執(zhí)行現(xiàn)?金管理制?度，不得?坐支現(xiàn)金?，不得白?條抵庫(kù)。?3、對(duì)?每天發(fā)生?的銀行和?現(xiàn)金收支?業(yè)務(wù)作到?日清月結(jié)?，及時(shí)核?對(duì)，保證?帳實(shí)相符?。三、?現(xiàn)金管理?制度1?、所有現(xiàn)?金收支由?公司出納?負(fù)責(zé)。?2、建立?和健全《?現(xiàn)金日記?帳》簿，?出納應(yīng)根?據(jù)審批無(wú)?誤的收支?憑單逐筆?順序登記?現(xiàn)金流水?收支帳目?，并每天?結(jié)出余額?核對(duì)庫(kù)存?。作到日?清月結(jié)，?帳實(shí)相符?。3、?庫(kù)存現(xiàn)金?超過(guò)__?__元時(shí)?必須存入?銀行。?4、出納?收取現(xiàn)金?時(shí)，須立?即開(kāi)具一?式四聯(lián)的?《支票回?收登記表?》，由繳?款人在右?下角簽名?后，交繳?款人、業(yè)?務(wù)部門、?出納、會(huì)?計(jì)各留存?一聯(lián)。?5、任何?現(xiàn)金支出?必須按相?關(guān)程序報(bào)?批（詳見(jiàn)?支出審批?制度）。?因出差或?其他原因?必須預(yù)支?現(xiàn)金的，?須填寫(xiě)借?款單，經(jīng)?總經(jīng)理簽?字批準(zhǔn)，?方可支出?現(xiàn)金。借?款人要在?出差回來(lái)?或借款后?三天內(nèi)向?出納還款?或報(bào)銷（?詳見(jiàn)差旅?費(fèi)報(bào)銷規(guī)?定）。?6、收支?單據(jù)辦理?完畢后出?納須在審?核無(wú)誤的?收支憑單?上簽章，?并在原始?單據(jù)上加?蓋現(xiàn)金收?、付訖章?，防止重?復(fù)報(bào)銷。?四、支?票管理?1、支票?的購(gòu)買、?填寫(xiě)和保?存由出納?負(fù)責(zé)。?2、建立?和健全《?銀行存款?日記帳》?簿，出納?應(yīng)根據(jù)審?批無(wú)誤的?收支憑單?，逐筆順?序登記銀?行流水收?支帳目，?并每天結(jié)?出余額;?每工作日?結(jié)束后。?3、出?納收取支?票時(shí)，須?立即開(kāi)具?一式四聯(lián)?的《支票?回收登記?表》，由?繳款人在?右下角簽?名后，交?繳款人、?繳款部門?、出納、?會(huì)計(jì)各留?存一聯(lián)。?4、支?票的使用?必須填寫(xiě)?“支票領(lǐng)?用單”，?由經(jīng)辦人?、部門經(jīng)?理、財(cái)務(wù)?主管（經(jīng)?理）、總?經(jīng)理（計(jì)?劃外部分?）簽字后?出納方可?開(kāi)出。?5、所開(kāi)?出支票必?須封填收?款單位名?稱。6?、所開(kāi)支?票必須由?收取支票?方在支票?頭上簽收?或蓋章。?五、印?鑒的保管?1、銀?行印鑒必?須分人保?管。2?、財(cái)務(wù)專?用章和總?經(jīng)理印鑒?分別由財(cái)?務(wù)經(jīng)理和?出納負(fù)責(zé)?保管。?六、現(xiàn)金?、銀行存?款的盤(pán)查?1、出?納人員在?每周完成?出納工作?后，應(yīng)將?庫(kù)存現(xiàn)金?、銀行存?款的上存?、收入、?支出、結(jié)?存情況，?編制“出?納報(bào)告表?”，并對(duì)?由出納保?管的庫(kù)存?現(xiàn)金，由?會(huì)計(jì)或總?經(jīng)理指定?人員于每?星期五下?午及每月?終了進(jìn)行?定期對(duì)帳?盤(pán)查，其?他時(shí)間進(jìn)?行抽查。?2、出?納應(yīng)根據(jù)?銀行存款?日記帳的?帳面余額?與開(kāi)戶銀?行轉(zhuǎn)來(lái)的?對(duì)帳單的?余額進(jìn)行?核對(duì)，對(duì)?未達(dá)帳項(xiàng)?應(yīng)由會(huì)計(jì)?編制“銀?行存款余?額調(diào)節(jié)表?”進(jìn)行檢?查核對(duì)。?3、其?它依據(jù)相?關(guān)會(huì)計(jì)制?度及法規(guī)?執(zhí)行。?支出審批?制度一?、目的?1、為簡(jiǎn)?化支出審?批手續(xù)，?提高工作?效率。?2、防止?因私占用?公司財(cái)產(chǎn)?。二、?適用原則?（一）?使用商業(yè)?單位制，?經(jīng)營(yíng)計(jì)劃?和財(cái)政預(yù)?算內(nèi)，授?權(quán)行使終?審權(quán)。（?經(jīng)理/部?門負(fù)責(zé)人?對(duì)該單位?之營(yíng)業(yè)指?標(biāo)負(fù)全責(zé)?）。（?二）部門?經(jīng)理可適?當(dāng)?shù)膶⑵?權(quán)限或部?份權(quán)限，?以文字性?形式，授?權(quán)給其副?經(jīng)理或部?門主管等?。（三?）授權(quán)方?式可分為?兩類：?三、審批?程序1?、計(jì)劃內(nèi)?報(bào)銷：?經(jīng)手人、?證明人（?持原始憑?證）、分?管經(jīng)理（?部門負(fù)責(zé)?人）、財(cái)?務(wù)部2?、超計(jì)劃?報(bào)銷：?經(jīng)手人、?證明人（?持原始憑?證和超支?報(bào)告）、?分管經(jīng)理?（部門負(fù)?責(zé)人）、?財(cái)務(wù)四?、計(jì)劃審?批內(nèi)容?1、購(gòu)買?日常辦公?用品、計(jì)?算機(jī)的外?設(shè)配件和?耗材之支?出計(jì)劃，?由運(yùn)營(yíng)中?心收齊匯?總，報(bào)公?司總經(jīng)理?審批。原?則上由運(yùn)?營(yíng)管理中?心統(tǒng)一購(gòu)?買并庫(kù)存?，各部門?登記領(lǐng)用?，并進(jìn)入?各部門的?費(fèi)用。每?月底由運(yùn)?營(yíng)管理中?心向財(cái)務(wù)?部提供有?關(guān)方面的?明細(xì)表（?經(jīng)各部門?簽字確認(rèn)?）。2?、固定資?產(chǎn)與辦公?家具（包?括機(jī)房與?OA設(shè)備?）：其購(gòu)?買由各部?門報(bào)申請(qǐng)?計(jì)劃，經(jīng)?部門負(fù)責(zé)?人簽字，?公司總經(jīng)?理批準(zhǔn)，?公司技術(shù)?部、運(yùn)營(yíng)?管理中心?統(tǒng)一協(xié)調(diào)?核準(zhǔn)后，?對(duì)協(xié)調(diào)或?購(gòu)買情況?寫(xiě)出需求?報(bào)告，報(bào)?公司總經(jīng)?理批準(zhǔn)統(tǒng)?一購(gòu)買，?金額在_?___萬(wàn)?元以上的?固定資產(chǎn)?購(gòu)入必須?報(bào)總經(jīng)理?審批。?3、參展?/會(huì)費(fèi)：?由經(jīng)辦人?隨借款單?附上邀請(qǐng)?函與蓋章?完全的參?展申請(qǐng)表?復(fù)印件，?由部門經(jīng)?理審批，?財(cái)務(wù)部審?核付款。?本地展會(huì)?原則上不?得支付會(huì)?務(wù)費(fèi);外?地展會(huì)如?在參展費(fèi)?中包含會(huì)?務(wù)費(fèi)用的?，必須注?明人數(shù)與?明細(xì)并履?行上述審?批手續(xù)。?凡批準(zhǔn)住?會(huì)，予以?報(bào)銷往返?車票與會(huì)?務(wù)費(fèi);不?住會(huì)的，?報(bào)銷車票?與差旅補(bǔ)?助。3?、凡是參?加境外展?覽會(huì)，必?須至少提?前一個(gè)月?向公司總?經(jīng)理提交?專項(xiàng)申請(qǐng)?報(bào)告，注?明參展必?要性、參?展人數(shù)、?費(fèi)用預(yù)算?等。經(jīng)批?準(zhǔn)后方可?執(zhí)行。?4、差旅?費(fèi)：各部?門根據(jù)工?作需要，?制定出差?計(jì)劃，應(yīng)?注明出差?地點(diǎn)、事?由、時(shí)間?、人數(shù)、?由部門經(jīng)?理審核出?差的必要?性和借款?的合理性?、經(jīng)理簽?字后交財(cái)?務(wù)付款。?各部門經(jīng)?理憑出差?報(bào)告先由?公司總經(jīng)?理審批后?方可借款?。（所有?境外出差?必須提前?書(shū)面請(qǐng)示?總經(jīng)理經(jīng)?批準(zhǔn)后方?可執(zhí)行）?。5、?工資、獎(jiǎng)?金的支出?：由公司?人事部核?準(zhǔn)每月考?勤，財(cái)務(wù)?部編制發(fā)?放表，經(jīng)?理簽字確?認(rèn)，并報(bào)?公司總經(jīng)?理批準(zhǔn)后?財(cái)務(wù)發(fā)放?。6、?業(yè)務(wù)費(fèi)用?：業(yè)務(wù)費(fèi)?用包括業(yè)?務(wù)交通費(fèi)?（含油費(fèi)?、保養(yǎng)費(fèi)?、過(guò)路費(fèi)?、搬運(yùn)費(fèi)?）、快遞?費(fèi)、禮品?費(fèi)及業(yè)務(wù)?招待費(fèi)。?經(jīng)總經(jīng)理?批準(zhǔn)的計(jì)?劃內(nèi)業(yè)務(wù)?費(fèi)用由部?門經(jīng)理審?批;計(jì)劃?外業(yè)務(wù)費(fèi)?用報(bào)公司?總經(jīng)理審?批。報(bào)?銷審核制?度一、?原則1?、嚴(yán)格財(cái)?務(wù)收支審?批制度，?公司發(fā)生?的各項(xiàng)開(kāi)?支都必須?由經(jīng)手人?填寫(xiě)費(fèi)用?報(bào)銷單，?注明支出?事由、項(xiàng)?目、發(fā)票?張數(shù)、報(bào)?銷金額、?和經(jīng)辦人?簽名、部?門經(jīng)理簽?字、財(cái)務(wù)?經(jīng)理審核?（按照有?關(guān)規(guī)定辦?理）、分?計(jì)劃內(nèi)和?計(jì)劃外相?關(guān)程序?qū)?批后，出?納方可付?款。2?、加強(qiáng)報(bào)?銷管理，?當(dāng)月帳，?當(dāng)月了，?____?日以后帳?最遲不得?超過(guò)下月?____?日。3?、為了分?清責(zé)任，?進(jìn)行部門?核算，不?同人員支?出的業(yè)務(wù)?費(fèi)用不得?混淆在一?張報(bào)銷單?上。二?、支出相?關(guān)部門審?核對(duì)所?有報(bào)銷內(nèi)?容，相關(guān)?部門經(jīng)理?必須就其?合理性及?必要性進(jìn)?行審核。?三、財(cái)?務(wù)部門審?核財(cái)務(wù)?部門對(duì)所?有報(bào)銷票?據(jù)，依據(jù)?相關(guān)財(cái)經(jīng)?法規(guī)及內(nèi)?部財(cái)務(wù)制?度對(duì)其合?法性進(jìn)行?審核。?四、審核?權(quán)限同?審批權(quán)限?。五、?費(fèi)用報(bào)銷?及借款時(shí)?間一覽?項(xiàng)目周一?周二周三?周四周五?款項(xiàng)借?支11：?00-1?2：00?11：0?0-12?：001?1：00?-12：?0011?：00-?12：0?011：?00-1?2：00?15：?30-1?7：00?15：3?0-17?：001?5：30?-17：?0015?：30-?17：0?015：?30-1?7：00?費(fèi)用報(bào)?銷9：0?0-12?：009?：00-?12：0?09：0?0-12?：00?對(duì)外結(jié)帳?9：00?-12：?009：?00-1?2：00?9：00?-12：?00六?、報(bào)銷手?續(xù)嚴(yán)格?執(zhí)行財(cái)務(wù)?報(bào)銷制度?，款項(xiàng)支?出時(shí)填寫(xiě)?支出憑單?并將發(fā)票?（所有票?據(jù)須開(kāi)明?細(xì)發(fā)票，?經(jīng)手人須?在票據(jù)背?面簽字）?交給財(cái)務(wù)?。由客戶?或分公司?報(bào)銷的要?向財(cái)務(wù)注?明并留復(fù)?印件，原?件給客戶?。計(jì)劃內(nèi)?報(bào)銷必須?提供的原?始憑證：?1、版?面費(fèi)、廣?告代理費(fèi)?：由部門?憑發(fā)票填?寫(xiě)費(fèi)用（?成本）報(bào)?銷單，財(cái)?務(wù)部對(duì)票?具進(jìn)行核?實(shí)（附上?媒體刊登?的詳細(xì)清?單），核?對(duì)無(wú)誤后?付款。?2、印刷?費(fèi)（出片?費(fèi)）：部?門憑發(fā)票?，附印刷?品結(jié)算單?，進(jìn)行核?實(shí)無(wú)誤后?，填寫(xiě)費(fèi)?用（成本?）報(bào)銷單?，財(cái)務(wù)審?核無(wú)誤后?付款。?3、辦公?用品、低?值易耗品?：由運(yùn)營(yíng)?管理中心?統(tǒng)一購(gòu)買?的，運(yùn)營(yíng)?管理中心?保管人員?根據(jù)發(fā)票?同實(shí)物核?對(duì)無(wú)誤后?，填寫(xiě)驗(yàn)?收單后（?低值易耗?品還需有?出庫(kù)單）?，憑發(fā)票?（附上驗(yàn)?收單及分?攤明細(xì)）?填寫(xiě)費(fèi)用?報(bào)銷單。?各單位自?行購(gòu)買的?憑發(fā)票填?寫(xiě)費(fèi)用報(bào)?銷單經(jīng)相?應(yīng)級(jí)別的?領(lǐng)導(dǎo)審批?后報(bào)銷。?4、機(jī)?房與OA?設(shè)備：技?術(shù)部保管?人員根據(jù)?發(fā)票同實(shí)?物核對(duì)無(wú)?誤后填寫(xiě)?驗(yàn)收單和?出庫(kù)單。?憑發(fā)票（?附上驗(yàn)收?單）填寫(xiě)?費(fèi)用報(bào)銷?單。5?、資料費(fèi)?：各單位?購(gòu)書(shū)及其?它資料，?首先將書(shū)?、資料和?發(fā)票拿到?資料管理?部門（運(yùn)?營(yíng)管理中?心）進(jìn)行?登記驗(yàn)收?，并在書(shū)?、資料上?蓋章、編?號(hào)。經(jīng)手?人憑發(fā)票?（附上驗(yàn)?收單）填?寫(xiě)費(fèi)用報(bào)?銷單。?6、差旅?費(fèi)：于返?回___?_天內(nèi)必?須報(bào)銷，?由部門經(jīng)?理審核票?據(jù)的合理?性并在報(bào)?銷單上隨?同差旅者?簽字認(rèn)證?，后至財(cái)?務(wù)核銷借?款。各單?位經(jīng)理報(bào)?差旅費(fèi)憑?報(bào)銷單經(jīng)?大區(qū)總裁?審批后到?財(cái)務(wù)核銷?借款。對(duì)?____?天內(nèi)無(wú)故?不及時(shí)報(bào)?銷的，財(cái)?務(wù)部應(yīng)催?辦一次，?仍不辦理?者，財(cái)務(wù)?部有責(zé)任?從其當(dāng)月?工資和獎(jiǎng)?金中扣除?。試用人?員出差借?款須由經(jīng)?理?yè)?dān)保，?視同經(jīng)理?借款。?7、業(yè)務(wù)?費(fèi)用：所?有業(yè)務(wù)費(fèi)?用票據(jù)須?開(kāi)明細(xì)發(fā)?票，經(jīng)手?人須在票?據(jù)背面簽?字。各單?位應(yīng)本著?勤儉節(jié)約?的原則使?用業(yè)務(wù)費(fèi)?用，任何?人不得用?于除業(yè)務(wù)?需要以外?的個(gè)人消?費(fèi)。業(yè)務(wù)?招待費(fèi)須?有兩人以?上簽字并?注明時(shí)間?及招待客?戶名稱;?加班用餐?費(fèi)須有全?體用餐人?簽字;交?通費(fèi)須注?明起始、?地點(diǎn)及原?因;禮品?費(fèi)須注明?所送人名?及禮品名?稱、數(shù)量?;快遞費(fèi)?單據(jù)上請(qǐng)?注明客戶?名稱。所?有費(fèi)用均?計(jì)入部門?成本。未?按規(guī)定填?寫(xiě)說(shuō)明或?簽字的，?財(cái)務(wù)人員?應(yīng)將報(bào)銷?憑證退回?并說(shuō)明原?因。8?、超計(jì)劃?報(bào)銷手續(xù)?必須有審?批報(bào)告，?其它同計(jì)?劃內(nèi)報(bào)銷?手續(xù)一樣?。差旅費(fèi)?報(bào)銷管理?規(guī)定為?保證公司?差旅費(fèi)的?合理使用?，規(guī)范差?旅費(fèi)的開(kāi)?支標(biāo)準(zhǔn)，?特制定此?規(guī)定，具?體如下：?1、出?差人員是?指經(jīng)公司?總經(jīng)理批?準(zhǔn)離開(kāi)本?市一天以?上進(jìn)行各?項(xiàng)公務(wù)活?動(dòng)的員工?。2、?出差人員?出差需持?有經(jīng)部門?經(jīng)理、運(yùn)?營(yíng)中心、?公司總經(jīng)?理簽字的?《出差申?請(qǐng)表》。?申請(qǐng)表中?需注明部?門名稱、?出差人姓?名、出差?時(shí)間、出?差地點(diǎn)、?出差事由?、出差來(lái)?回乘坐交?通工具、?預(yù)計(jì)差旅?費(fèi)金額，?報(bào)總經(jīng)理?審批，憑?申請(qǐng)單辦?理借款和?報(bào)銷手續(xù)?后將申請(qǐng)?單交運(yùn)營(yíng)?管理中心?存檔。?3）報(bào)批?手續(xù)：?一般人員?出差，在?特殊情況?下需乘飛?機(jī)，必須?有總經(jīng)理?審批同意?，報(bào)公司?總經(jīng)理批?準(zhǔn)。1?、工出差?到外地，?可預(yù)借一?定金額的?差旅費(fèi)。?出差回來(lái)?后憑單據(jù)?在三日內(nèi)?報(bào)銷，逾?期不報(bào)銷?者，將從?工資中扣?除所借款?項(xiàng)。2?、出差人?員的住宿?費(fèi)、市內(nèi)?交通費(fèi)、?伙食補(bǔ)助?費(fèi)實(shí)行定?額包干（?詳見(jiàn)后附?差旅費(fèi)報(bào)?銷標(biāo)準(zhǔn)）?，由出差?人員調(diào)劑?使用，節(jié)?余歸己、?超支不補(bǔ)?。3、?出差乘坐?火車，一?般以硬臥?為標(biāo)準(zhǔn)，?如買不到?硬臥票，?按硬座票?價(jià)的__?__%予?以補(bǔ)助。?6、出?差期間的?交際應(yīng)酬?費(fèi)，須事?先請(qǐng)示總?經(jīng)理特批?。7、?往返機(jī)場(chǎng)?、車站的?市內(nèi)交通?費(fèi)準(zhǔn)予單?獨(dú)憑車票?報(bào)銷（不?含出租車?費(fèi)用）。?8、出?差參加展?示會(huì)的運(yùn)?雜費(fèi)、門?票等準(zhǔn)予?單獨(dú)憑票?報(bào)銷;對(duì)?于到外地?參加會(huì)議?、展覽、?及其他活?動(dòng)的人員?食宿及其?他費(fèi)用由?對(duì)方負(fù)擔(dān)?的，不得?在公司報(bào)?銷路費(fèi)并?領(lǐng)取補(bǔ)助?.10?、出差或?外出學(xué)習(xí)?、培訓(xùn)、?參加會(huì)議?等，由集?體統(tǒng)一安?排食宿的?，按其統(tǒng)?一標(biāo)準(zhǔn)報(bào)?銷，不享?受任何補(bǔ)?助。1?1、出差?補(bǔ)助天數(shù)?的計(jì)算方?法：1?）出發(fā)日?補(bǔ)助計(jì)算?：以有效?報(bào)銷車票?或飛機(jī)票?的準(zhǔn)確開(kāi)?車或起飛?時(shí)間為準(zhǔn)?：上午1?2：00?前出發(fā)的?可享受全?天補(bǔ)助;?12：0?0后出發(fā)?的，當(dāng)日?不能到達(dá)?目的地的?，可享受?半天補(bǔ)助?;12：?00后出?發(fā)的，當(dāng)?天到達(dá)目?的地的并?住宿，可?享受全天?補(bǔ)助;?2）到達(dá)?日補(bǔ)助計(jì)?算：以有?效報(bào)銷車?票或飛機(jī)?票的準(zhǔn)確?開(kāi)車或起?飛時(shí)間為?準(zhǔn)：上午?12：0?0前返回?的可享受?半天補(bǔ)助?;12：?00后返?回的可享?受全天補(bǔ)?助。1?2、出差?天數(shù)的計(jì)?算方法：?按照實(shí)有?天數(shù)計(jì)算?。13?、費(fèi)用核?算：公司?所有人員?出差費(fèi)用?均計(jì)入各?部門成本?。14?、其它?1）報(bào)銷?差旅費(fèi)時(shí)?，應(yīng)提供?出差期間?相應(yīng)票據(jù)?（如住宿?費(fèi)、市內(nèi)?交通費(fèi)、?餐費(fèi)等）?，以便財(cái)?務(wù)部進(jìn)行?帳目財(cái)務(wù)?處理。如?無(wú)法提供?相應(yīng)票據(jù)?，日補(bǔ)助?超過(guò)__?__元以?上的部分?將由財(cái)務(wù)?按國(guó)家規(guī)?定代扣代?繳個(gè)人所?得稅。?2）凡購(gòu)?買打折機(jī)?票的（票?面有不得?簽轉(zhuǎn)更改?字樣的）?，在報(bào)銷?時(shí)必須按?打折后的?實(shí)際價(jià)格?填寫(xiě)，如?有弄虛作?假，一經(jīng)?發(fā)現(xiàn)后將?加倍扣還?。財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)制度?（二）?全體財(cái)務(wù)?人員應(yīng)認(rèn)?真貫徹執(zhí)?行國(guó)家有?關(guān)財(cái)政法?規(guī)及會(huì)計(jì)?制度，敬?業(yè)愛(ài)崗，?不做有損?于公司的?事。嚴(yán)格?按照公司?財(cái)務(wù)制度?做好自己?的本職工?作。對(duì)待?工作認(rèn)真?踏實(shí)，樹(shù)?立為客戶?服務(wù)意識(shí)?。一、?財(cái)務(wù)部職?責(zé)范圍?1、認(rèn)真?貫徹執(zhí)行?國(guó)家有關(guān)?財(cái)務(wù)管理?的法律法?規(guī)，確保?財(cái)務(wù)工作?的合法性?。2、?建立健全?公司各種?財(cái)務(wù)管理?制度，嚴(yán)?格按照財(cái)?務(wù)工作程?序執(zhí)行。?3、采?取切實(shí)有?效的措施?保證公司?資金和財(cái)?產(chǎn)的安全?，維護(hù)公?司的合法?權(quán)益。?4、編制?和執(zhí)行財(cái)?務(wù)收支計(jì)?劃，督促?有關(guān)部門?加強(qiáng)資金?回流，確?保資金的?有效供應(yīng)?。5、?進(jìn)行成本?、費(fèi)用核?算、考核?和控制，?督促有關(guān)?部門降低?消耗、節(jié)?約費(fèi)用，?提高經(jīng)濟(jì)?效益。?6、建立?健全各種?財(cái)務(wù)帳目?，編制財(cái)?務(wù)報(bào)表。?7、參?與公司工?程承包合?同和采購(gòu)?合同的評(píng)?審工作。?8、及?時(shí)核算和?上繳各種?稅金。?9、參與?業(yè)務(wù)項(xiàng)目?結(jié)算，參?與采供部?與材料供?應(yīng)商結(jié)算?。10?、會(huì)計(jì)檔?案資料的?收集、整?理，確保?檔案資料?的完整、?安全、有?效。1?1、完成?公司工作?程序規(guī)定?的其他工?作，完成?領(lǐng)導(dǎo)布置?的其他任?務(wù)。1?2、加強(qiáng)?本部門人?員的培訓(xùn)?，提高本?部門工作?人員素質(zhì)?。二、?借款和各?種費(fèi)用開(kāi)?支標(biāo)準(zhǔn)及?審批制度?借款審?批及標(biāo)準(zhǔn)?：1、?出差借款?：出差人?員應(yīng)先到?財(cái)務(wù)部領(lǐng)?取“借款?單”，詳?細(xì)填寫(xiě)借?款日期、?資金性質(zhì)?、部門、?出差地、?出差事由?、預(yù)計(jì)出?差天數(shù)及?金額，經(jīng)?本部門主?管簽字后?報(bào)總經(jīng)理?簽批;持?已批“借?款單”至?財(cái)務(wù)處領(lǐng)?款。前次?借支出差?返回時(shí)間?超過(guò)__?__天無(wú)?故未報(bào)銷?者，不得?再借款。?2、出?差在外人?員借款：?已出差在?外或者從?一出差地?轉(zhuǎn)另一出?差地人員?借款，先?請(qǐng)一代理?人到財(cái)務(wù)?部部領(lǐng)取?“借款單?”，詳細(xì)?填寫(xiě)借款?日期、資?金性質(zhì)、?部門、出?差地、出?差事由、?預(yù)計(jì)出差?天數(shù)及金?額，經(jīng)本?部門主管?簽字后報(bào)?總經(jīng)理簽?批;持已?批“借款?單”至財(cái)?務(wù)處領(lǐng)款?。3、?日常費(fèi)用?借款：各?部門因辦?理業(yè)務(wù)需?要借款，?到財(cái)務(wù)部?領(lǐng)取借款?單，填寫(xiě)?好資金性?質(zhì)（支票?或現(xiàn)金）?、部門、?借款事由?，所借金?額，審批?程序同第?1條。?4、其他?臨時(shí)借款?：如業(yè)務(wù)?費(fèi)、招待?費(fèi)、周轉(zhuǎn)?金等，審?批程序同?第1條。?5、借?款出差人?員回公司?后五天內(nèi)?應(yīng)按規(guī)定?到財(cái)務(wù)部?報(bào)帳，報(bào)?帳后所欠?金額三天?內(nèi)補(bǔ)齊，?對(duì)于不辦?理報(bào)銷手?續(xù)且三天?內(nèi)不能補(bǔ)?齊所欠款?項(xiàng)的，財(cái)?務(wù)部有權(quán)?從當(dāng)月工?資中扣回?。6、?所有借款?均遵循前?帳不清后?帳不借的?原則。?7、嚴(yán)格?禁止個(gè)人?借款，特?殊情況需?由公司部?門經(jīng)理以?上級(jí)別人?員批準(zhǔn)后?方可借支?。三、?日常費(fèi)用?報(bào)銷：?1、公司?員工在日?常費(fèi)用支?出時(shí)，需?堅(jiān)持勤儉?節(jié)約的原?則。2?、日常支?出時(shí)應(yīng)盡?量取得原?始發(fā)票，?對(duì)于不能?取得原始?發(fā)票的情?況，需由?對(duì)方出具?收款證明?。3、?報(bào)銷時(shí)須?由經(jīng)手人?在發(fā)票上?面簽字并?簡(jiǎn)述事由?，并經(jīng)相?應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽?字后到財(cái)?務(wù)部報(bào)銷?;4、?所有日常?購(gòu)用物品?均須到庫(kù)?房辦理入?庫(kù)手續(xù)，?報(bào)銷時(shí)發(fā)?票后面附?有經(jīng)庫(kù)房?管理員簽?字的入庫(kù)?單，并經(jīng)?各相應(yīng)領(lǐng)?導(dǎo)簽字后?到財(cái)務(wù)部?報(bào)銷;?5、補(bǔ)充?說(shuō)明如?報(bào)銷審批?人出差在?外，則應(yīng)?由審批人?簽署指定?代理人，?交財(cái)務(wù)部?備案，指?定代理人?可在此期?間行使相?應(yīng)的審批?權(quán)力;或?者由財(cái)務(wù)?人員與審?批人進(jìn)行?電話聯(lián)系?，先行借?款或報(bào)銷?，待審批?人回公司?后再進(jìn)行?補(bǔ)簽。?財(cái)務(wù)部崗?位職責(zé)?1、辦理?現(xiàn)金收支?和銀行結(jié)?算業(yè)務(wù)，?嚴(yán)格按照?我國(guó)有關(guān)?現(xiàn)金管理?和銀行結(jié)?算制度的?規(guī)定，管?好貨幣資?金，不坐?支現(xiàn)金，?不以白條?抵庫(kù);?2、順序?、及時(shí)地?登記現(xiàn)金?和銀行存?款日記帳?，保證數(shù)?字清楚、?內(nèi)容準(zhǔn)確?，做到日?清月結(jié)，?要及時(shí)核?對(duì)庫(kù)存現(xiàn)?金，每周?一填寫(xiě)貨?幣資金周?報(bào)表;?3、保管?好庫(kù)存現(xiàn)?金，確保?其安全無(wú)?缺，如有?短缺要賠?償損失;?4、保?管好印章?，嚴(yán)格按?規(guī)定用途?使用印章?;5、?嚴(yán)格管理?空白收據(jù)?和空白發(fā)?票，認(rèn)真?辦理領(lǐng)用?手續(xù)，按?規(guī)定簽發(fā)?支票;?6、負(fù)責(zé)?登記各項(xiàng)?經(jīng)管的明?細(xì)帳、分?類帳、總?帳;7?、全面了?解、掌握?國(guó)家有關(guān)?財(cái)務(wù)工作?制度、政?策、公司?的會(huì)計(jì)核?算和財(cái)務(wù)?管理的各?項(xiàng)規(guī)定，?并正確執(zhí)?行;8?、負(fù)責(zé)總?帳、明細(xì)?帳、分類?帳的核對(duì)?工作，銀?行存款的?調(diào)節(jié)工作?，匯總會(huì)?計(jì)憑證，?登記總帳?;9、?對(duì)其他應(yīng)?收、應(yīng)收?帳款及時(shí)?催收清理?;按公司?規(guī)定安排?固定資產(chǎn)?及庫(kù)存材?料等資產(chǎn)?的盤(pán)點(diǎn);?10、?每月編制?會(huì)計(jì)報(bào)表?，確保報(bào)?表數(shù)字真?實(shí)，計(jì)算?正確，鉤?稽關(guān)系清?楚;1?1、負(fù)責(zé)?裝訂、管?理會(huì)計(jì)檔?案;1?2、清楚?工程整體?概況，包?括規(guī)模、?合同額、?所需主要?材料、開(kāi)?竣工時(shí)間?及項(xiàng)目;?13、?理解并清?晰工程承?包合同、?明確回款?條款、總?包方代扣?費(fèi)用項(xiàng)目?及稅金繳?納方式、?保函期限?等，并結(jié)?合合同督?促項(xiàng)目部?回款;?14、按?照各工程?預(yù)算進(jìn)行?工程成本?的控制;?15、?每月末及?時(shí)督促各?項(xiàng)目部報(bào)?帳;1?6、及時(shí)?、準(zhǔn)確核?算各種原?始票據(jù)，?并制單入?帳;1?7、準(zhǔn)確?把握各項(xiàng)?材料采購(gòu)?、分包勞?務(wù)合同，?按合同執(zhí)?行付款;?18、?工程付款?依據(jù)合同?、財(cái)務(wù)帳?、工程預(yù)?算進(jìn)行審?核;1?9、編制?和執(zhí)行財(cái)?務(wù)收支計(jì)?劃，擬訂?資金籌措?和使用方?案;2?0、進(jìn)行?成本費(fèi)用?控制、核?算、考核?，督促本?公司有關(guān)?部門降低?消耗、節(jié)?約費(fèi)用，?提高經(jīng)濟(jì)?效益;?21、參?與業(yè)務(wù)項(xiàng)?目、采購(gòu)?部與材料?供應(yīng)商的?結(jié)算;?22、認(rèn)?真貫徹國(guó)?家的財(cái)經(jīng)?方針政策?，執(zhí)行會(huì)?計(jì)制度和?財(cái)務(wù)管理?方法，監(jiān)?督執(zhí)行會(huì)?議;2?3、完成?領(lǐng)導(dǎo)布置?的其他工?作。財(cái)?務(wù)基礎(chǔ)工?作規(guī)范?財(cái)務(wù)基礎(chǔ)?工作規(guī)范?是財(cái)務(wù)工?作最基礎(chǔ)?的部分，?它對(duì)財(cái)務(wù)?部門日常?具體工作?進(jìn)行指導(dǎo)?和解釋。?一、票?據(jù)1、?票據(jù)的種?類：（?1）外部?取得的原?始發(fā)票;?（2）?公司自制?的差旅費(fèi)?報(bào)銷單;?（3）?公司自制?的支出證?明單。?2、票據(jù)?的報(bào)銷要?求：（?1）外部?取得的原?始發(fā)票：?要求填寫(xiě)?齊全、字?跡清晰，?包括客戶?名稱（填?寫(xiě)陜西藝?林實(shí)業(yè)有?限責(zé)任公?司）、服?務(wù)項(xiàng)目、?金額（大?小寫(xiě)應(yīng)一?致）、收?款單位蓋?章、日期?。（2?）公司自?制的差旅?費(fèi)報(bào)銷單?：此報(bào)銷?單專為出?差報(bào)銷使?用，后附?出差火車?、船、飛?機(jī)等票據(jù)?、住宿發(fā)?票、寫(xiě)明?出差天數(shù)?、出差補(bǔ)?貼、核出?總報(bào)銷金?額。票面?不允許有?任何涂改?。（3?）公司自?制的支出?證明單：?此支出證?明單有兩?種用途，?一種為對(duì)?于確實(shí)無(wú)?法取得原?始票據(jù)的?情況，填?寫(xiě)此單據(jù)?，經(jīng)相關(guān)?領(lǐng)導(dǎo)簽字?后，可以?報(bào)銷;另?一種為對(duì)?于一次報(bào)?銷，票據(jù)?非常多的?情況，使?用支出證?明單進(jìn)行?票據(jù)匯總?。此票面?不允許有?任何涂改?。附則?本規(guī)定?由總經(jīng)理?辦公會(huì)負(fù)?責(zé)解釋。?本規(guī)定?自發(fā)布之?日起生效?。財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)制度?（三）?第一章?為了規(guī)范?企業(yè)的會(huì)?計(jì)核算，?真實(shí)、完?整地提供?會(huì)計(jì)信息?，根據(jù)《?中華人民?共和國(guó)會(huì)?計(jì)法》及?國(guó)家其他?有關(guān)法律?和法規(guī)，?制定本制?度。第?一條會(huì)?計(jì)核算應(yīng)?以企業(yè)發(fā)?生的各項(xiàng)?交易或事?項(xiàng)為對(duì)象?，記錄和?反映企業(yè)?本身的各?項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)?營(yíng)活動(dòng);?第二條?會(huì)計(jì)核?算應(yīng)當(dāng)以?企業(yè)持續(xù)?、正常的?生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)?活動(dòng)為前?提;第?三條會(huì)?計(jì)核算應(yīng)?當(dāng)劃分會(huì)?計(jì)期間，?分期結(jié)算?賬目和編?制財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)報(bào)告。?會(huì)計(jì)期間?分為年度?、半年度?、季度和?月度，均?按公歷起?訖日期確?定。半年?度、季度?和月度均?稱為會(huì)計(jì)?中期。?第四條?企業(yè)的會(huì)?計(jì)核算以?人民幣為?記賬本位?幣。第?五條企?業(yè)的會(huì)計(jì)?記賬采用?借貸記賬?法。第?二章第?六條資?產(chǎn)，是指?過(guò)去的交?易、事項(xiàng)?形成并由?企業(yè)擁有?或者控制?的資源，?該資源預(yù)?期會(huì)給企?業(yè)帶來(lái)經(jīng)?濟(jì)利益。?第七條?企業(yè)的?資產(chǎn)應(yīng)按?流動(dòng)性分?為流動(dòng)資?產(chǎn)、固定?資產(chǎn)、無(wú)?形資產(chǎn)和?其他資產(chǎn)?;第八?條流動(dòng)?資產(chǎn)，是?指可以在?____?年或者超?過(guò)___?_年的一?個(gè)營(yíng)業(yè)周?期內(nèi)變現(xiàn)?或耗用的?資產(chǎn)，主?要包括現(xiàn)?金、銀行?存款、應(yīng)?收及預(yù)付?款項(xiàng)、待?攤費(fèi)用等?。第九?條企業(yè)?應(yīng)當(dāng)設(shè)置?現(xiàn)金和銀?行存款日?記賬。按?照業(yè)務(wù)發(fā)?生順序逐?日逐筆登?記。銀行?存款應(yīng)按?銀行和存?款種類進(jìn)?行明細(xì)核?算。第?十條應(yīng)?收及預(yù)付?款項(xiàng)，是?指企業(yè)在?日常生產(chǎn)?經(jīng)營(yíng)過(guò)程?中發(fā)生的?各項(xiàng)債權(quán)?，包括：?應(yīng)收款項(xiàng)?（包括應(yīng)?收票據(jù)、?應(yīng)收賬款?、其他應(yīng)?收款）和?預(yù)付賬款?等。第?十一條?待攤費(fèi)用?，是指企?業(yè)已經(jīng)支?出，但應(yīng)?當(dāng)由本期?和以后各?期分別負(fù)?擔(dān)的、分?攤期在_?___年?以內(nèi)（含?____?年）的各?項(xiàng)費(fèi)用，?如低值易?耗品攤銷?等。待?攤費(fèi)用應(yīng)?按其受益?期限在_?___年?內(nèi)分期平?均攤銷，?計(jì)入成本?、費(fèi)用。?如果某項(xiàng)?待攤費(fèi)用?已經(jīng)不能?使企業(yè)受?益，應(yīng)當(dāng)?將其攤余?價(jià)值一次?全部轉(zhuǎn)入?當(dāng)期成本?、費(fèi)用，?不得再留?待以后期?間攤銷。?第三章?第十二?條負(fù)債?，是指過(guò)?去的交易?、事項(xiàng)形?成的現(xiàn)時(shí)?義務(wù)，履?行該義務(wù)?預(yù)期會(huì)導(dǎo)?致經(jīng)濟(jì)利?益流出企?業(yè)。第?十三條?企業(yè)的負(fù)?債應(yīng)按其?流動(dòng)性，?分為流動(dòng)?負(fù)債和長(zhǎng)?期負(fù)債。?第十四?條流動(dòng)?負(fù)債，是?指將在_?___年?（含__?__年）?或者超過(guò)?____?年的一個(gè)?營(yíng)業(yè)周期?內(nèi)償還的?債務(wù)，包?括短期借?款、應(yīng)付?賬款、預(yù)?收賬款、?應(yīng)付工資?、應(yīng)付福?利費(fèi)、應(yīng)?交稅金、?預(yù)提費(fèi)用?等;第?十五條?各項(xiàng)流動(dòng)?負(fù)債，應(yīng)?按實(shí)際發(fā)?生額入賬?。短期借?款應(yīng)當(dāng)按?照借款本?金，按照?確定的利?率按期計(jì)?提利息，?計(jì)入損益?。第四?章第十?六條所?有者權(quán)益?，是指所?有者在企?業(yè)資產(chǎn)中?享有的經(jīng)?濟(jì)利益，?其金額為?資產(chǎn)減去?負(fù)債后的?余額。所?有者權(quán)益?包括實(shí)收?資本、資?本公積、?盈余公積?和未分配?利潤(rùn)等。?第十七?條企業(yè)?的實(shí)收資?本是指投?資者按照?企業(yè)章程?，或合同?、協(xié)議的?約定，實(shí)?際投入企?業(yè)的資本?。第十?八條收?入，是指?企業(yè)在銷?售商品、?提供勞務(wù)?及讓渡資?產(chǎn)使用權(quán)?等日?；?動(dòng)中所形?成的經(jīng)濟(jì)?利益的總?流入，包?括主營(yíng)業(yè)?務(wù)收入和?其他業(yè)務(wù)?收入。?第五章?第十九條?費(fèi)用，?是指企業(yè)?為銷售商?品、提供?勞務(wù)等日??；顒?dòng)所?發(fā)生的經(jīng)?濟(jì)利益的?流出;成?本，是指?企業(yè)為生?產(chǎn)產(chǎn)品、?提供勞務(wù)?而發(fā)生的?各種耗費(fèi)?。企業(yè)?應(yīng)當(dāng)合理?劃分期間?費(fèi)用和成?本的界限?。期間費(fèi)?用應(yīng)當(dāng)直?接計(jì)入當(dāng)?期損益;?成本應(yīng)當(dāng)?計(jì)入所生?產(chǎn)的產(chǎn)品?、提供勞?務(wù)的成本?。企業(yè)?應(yīng)將當(dāng)期?已銷產(chǎn)品?或已提供?勞務(wù)的成?本轉(zhuǎn)入當(dāng)?期的費(fèi)用?;商品流?通企業(yè)應(yīng)?將當(dāng)期已?銷商品的?進(jìn)價(jià)轉(zhuǎn)入?當(dāng)期的費(fèi)?用。第?二十條?企業(yè)在生?產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)?程中所耗?用的各項(xiàng)?材料，應(yīng)?按實(shí)際耗?用數(shù)量和?賬面單價(jià)?計(jì)算，計(jì)?入成本、?費(fèi)用。?第二十一?條企業(yè)?應(yīng)支付職?工的工資?，應(yīng)當(dāng)根?據(jù)規(guī)定的?工資標(biāo)準(zhǔn)?，計(jì)算職?工工資，?計(jì)入成本?、費(fèi)用。?企業(yè)應(yīng)當(dāng)?根據(jù)國(guó)家?規(guī)定，計(jì)?算提取應(yīng)?付福利費(fèi)?，計(jì)入成?本、費(fèi)用?。第二?十二條?企業(yè)在生?產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)?程中所發(fā)?生的其他?各項(xiàng)費(fèi)用?，應(yīng)當(dāng)以?實(shí)際發(fā)生?數(shù)計(jì)入成?本、費(fèi)用?。凡應(yīng)當(dāng)?由本期負(fù)?擔(dān)而尚未?支出的費(fèi)?用，作為?預(yù)提費(fèi)用?計(jì)入本期?成本、費(fèi)?用;凡已?支出，應(yīng)?當(dāng)由本期?和以后各?期負(fù)擔(dān)的?費(fèi)用，應(yīng)?當(dāng)作為待?攤費(fèi)用，?分期攤?cè)?成本、費(fèi)?用。第?六章第?二十三條?利潤(rùn)，?是指企業(yè)?在一定會(huì)?計(jì)期間的?經(jīng)營(yíng)成果?，包括營(yíng)?業(yè)利潤(rùn)、?利潤(rùn)總額?和凈利潤(rùn)?。（一?）營(yíng)業(yè)利?潤(rùn)，是指?主營(yíng)業(yè)務(wù)?收入減去?主營(yíng)業(yè)務(wù)?成本和主?營(yíng)業(yè)務(wù)稅?金及附加?，加上其?他業(yè)務(wù)利?潤(rùn)，減去?營(yíng)業(yè)費(fèi)用?、管理費(fèi)?用和財(cái)務(wù)?費(fèi)用后的?金額。?（二）利?潤(rùn)總額，?是指營(yíng)業(yè)?利潤(rùn)加上?投資收益?、補(bǔ)貼收?入、營(yíng)業(yè)?外收入，?減去營(yíng)業(yè)?外支出后?的金額。?第二十?四條企?業(yè)對(duì)外提?供的會(huì)計(jì)?報(bào)表應(yīng)當(dāng)?依次編定?頁(yè)數(shù)，加?具封面，?裝訂成冊(cè)?，加蓋公?章。封面?上應(yīng)當(dāng)注?明：企業(yè)?名稱、報(bào)?表所屬年?度或者月?份、報(bào)出?日期，會(huì)?計(jì)主管人?員簽名并?蓋章。?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?制度（四?）財(cái)務(wù)?部是公司?一切財(cái)政?事務(wù)及資?金活動(dòng)的?管理與執(zhí)?行機(jī)構(gòu)，?負(fù)責(zé)公司?日常財(cái)務(wù)?管理、籌?資管理和?財(cái)務(wù)分析?工作，其?工作范圍?和職責(zé)主?要有：?1.負(fù)責(zé)?公司財(cái)務(wù)?管理工作?。編制公?司各項(xiàng)財(cái)?務(wù)收支計(jì)?劃;審核?各項(xiàng)資金?使用和費(fèi)?用開(kāi)支;?收回售樓?款，清理?催收應(yīng)收?款項(xiàng);辦?理日?，F(xiàn)?金收付、?費(fèi)用報(bào)銷?、稅費(fèi)交?納、銀行?票據(jù)結(jié)算?，保管庫(kù)?存現(xiàn)金及?銀行空白?票據(jù)，按?日編報(bào)資?金日?qǐng)?bào)表?;做好公?司籌融資?工作;處?理、協(xié)調(diào)?與工商、?稅務(wù)、金?融等部門?間的關(guān)系?，依法納?稅。2?.負(fù)責(zé)公?司會(huì)計(jì)核?算工作。?遵守國(guó)家?頒布的會(huì)?計(jì)準(zhǔn)則、?財(cái)經(jīng)法規(guī)?，按照會(huì)?計(jì)制度，?進(jìn)行會(huì)計(jì)?核算;編?制年度、?季度、月?份會(huì)計(jì)報(bào)?表;按照?會(huì)計(jì)制度?規(guī)定設(shè)置?會(huì)計(jì)核算?科目、設(shè)?置明細(xì)賬?、分類賬?、輔助賬?，及時(shí)記?賬、結(jié)賬?、對(duì)賬，?做到日清?月結(jié)，賬?賬相符、?賬實(shí)相符?、賬表相?符、賬證?相符;管?理好會(huì)計(jì)?檔案。?3.負(fù)責(zé)?公司成本?核算和成?本管理。?設(shè)置成本?歸集程序?和成本核?算賬表，?做好成本?核算，控?制成本支?出，收集?登記匯總?各項(xiàng)成本?數(shù)據(jù)資料?，及時(shí)、?正確地為?成本預(yù)測(cè)?、控制、?分析提供?資料;按?合同、預(yù)?算、審核?支付工程?、設(shè)備、?材料款項(xiàng)?，配合工?程部等部?門做好工?程、材料?設(shè)備款的?結(jié)算及竣?工工程決?算;完善?各項(xiàng)成本?輔助賬的?設(shè)置，健?全各項(xiàng)統(tǒng)?計(jì)數(shù)據(jù)。?4.建?立經(jīng)濟(jì)核?算制度，?利用會(huì)計(jì)?核算資料?、統(tǒng)計(jì)資?料及其他?有關(guān)的資?料，定期?進(jìn)行經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)分析?，判斷和?評(píng)價(jià)企業(yè)?的生產(chǎn)經(jīng)?營(yíng)成果和?財(cái)務(wù)狀況?，為公司?領(lǐng)導(dǎo)決策?提供依據(jù)?。5.?配合公司?內(nèi)部審計(jì)?。根據(jù)?上述工作?范圍和職?責(zé)，為加?強(qiáng)財(cái)務(wù)管?理，特制?定本制度?。第一?章資金審?批制度?1.總則?⑴所有?款項(xiàng)的支?付，須經(jīng)?公司主管?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?。如果主?管領(lǐng)導(dǎo)不?在公司，?應(yīng)以電話?或傳真的?方式與其?聯(lián)系，確?認(rèn)是否批?準(zhǔn)款項(xiàng)的?支付，事?后請(qǐng)其在?支出單上?補(bǔ)簽意見(jiàn)?;⑵財(cái)?務(wù)專用章?、公司法?人章及支?票必須分?開(kāi)保管，?公司法人?章由辦公?室主任負(fù)?責(zé)保管，?財(cái)務(wù)專用?章和支票?由出納負(fù)?責(zé)保管。?辦公室主?任或出納?不在單位?期間，印?章應(yīng)由法?定代表人?指定的專?人保管。?印章代管?須辦理交?接手續(xù)，?代管人員?必須對(duì)印?章的使用?情況進(jìn)行?登記;?⑶財(cái)務(wù)部?原則上不?得將已加?蓋財(cái)務(wù)專?用章及公?司法人章?的支票預(yù)?留在公司?，如因工?作需要，?需先填好?限額，并?經(jīng)公司主?管領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn);⑷?開(kāi)具的支?票須寫(xiě)明?經(jīng)批準(zhǔn)同?意的收款?人全稱，?收取的發(fā)?票須與收?款相符。?如收款人?因特殊情?況需要公?司予以配?合支付給?第三者，?必須有收?款人的書(shū)?面通知并?經(jīng)公司主?管領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn);⑸?往來(lái)款項(xiàng)?的沖轉(zhuǎn)（?指非正常?經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)?），須公?司主管領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn);?⑹非正?常經(jīng)營(yíng)業(yè)?務(wù)調(diào)出資?金須經(jīng)過(guò)?公司主管?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?;⑺用?以支付各?種款項(xiàng)的?原始憑證?必須保存?原件，復(fù)?印件不得?作為原始?憑證。如?遇特殊情?況須經(jīng)公?司主管領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)。?2.施?工工程用?款審批制?度施工?工程用款?由公司主?管領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)支付。?其程序，?按以下“?施工工程?用款支付?審批工作?流程”執(zhí)?行。施工?工程用款?支付批工?作流程3?、行政費(fèi)?用支出管?理制度?⑴公司管?理人員的?費(fèi)用報(bào)銷?，須經(jīng)公?司主管領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)后?財(cái)務(wù)方可?報(bào)支;?⑵涉及應(yīng)?酬等非正?常費(fèi)用，?須公司主?管領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)。_?___公?司差旅費(fèi)?開(kāi)支制度?⑴公司?員工到本?市范圍以?外地區(qū)執(zhí)?行公務(wù)可?享受差旅?費(fèi)補(bǔ)貼;?⑵公司?職員出差?根據(jù)需要?，由部門?經(jīng)理決定?選用交通?工具;?⑶公司職?員出差期?間，住宿?費(fèi)用及補(bǔ)?貼按以下?規(guī)定執(zhí)行?：①房?租標(biāo)準(zhǔn)：?A、部門?經(jīng)理以上?職員，房?租標(biāo)準(zhǔn)為?____?元/日;?B、一般?職員，房?租標(biāo)準(zhǔn)為?____?元/日。?②伙食?補(bǔ)貼、市?內(nèi)交通補(bǔ)?貼標(biāo)準(zhǔn)伙?食補(bǔ)貼每?人___?_元/日?;市內(nèi)交?通費(fèi)每人?____?元/日。?⑷、實(shí)?際報(bào)銷金?額超出公?司的補(bǔ)貼?標(biāo)準(zhǔn)，需?由部門經(jīng)?理或帶隊(duì)?經(jīng)理說(shuō)明?原因，報(bào)?經(jīng)公司主?管領(lǐng)導(dǎo)審?批后支付?。__?__車輛?維修費(fèi)及?汽油費(fèi)管?理制度?⑴公司車?輛維修保?養(yǎng)由辦公?室統(tǒng)一管?理，應(yīng)指?定維修點(diǎn)?，維修費(fèi)?用一般采?取銀行轉(zhuǎn)?賬的方式?結(jié)算;?⑵車輛的?易損備品?備件由辦?公室統(tǒng)一?安排采購(gòu)?，以支票?支付。需?用時(shí)應(yīng)辦?理領(lǐng)用手?續(xù)，并由?辦公室建?賬予以核?銷使用;?⑶公司?汽油票由?辦公室統(tǒng)?一保管并?設(shè)賬登記?使用。?5.辦公?費(fèi)用、會(huì)?議費(fèi)用及?其他費(fèi)用?管理制度?⑴公司?辦公用具?由辦公室?統(tǒng)一采購(gòu)?、管理;?⑵辦公?室設(shè)立賬?冊(cè)登記公?司辦公用?品的采購(gòu)?、使用情?況;⑶?辦公室財(cái)?產(chǎn)臺(tái)賬為?財(cái)務(wù)部附?設(shè)賬冊(cè);?⑷辦公?室應(yīng)對(duì)各?部門領(lǐng)用?的辦公用?品情況進(jìn)?行造冊(cè)、?登記、定?期通報(bào);?⑸公司?各部門因?工作需要?，需邀請(qǐng)?有關(guān)單位?人員召開(kāi)?會(huì)議的，?應(yīng)由部門?經(jīng)理提出?建議，報(bào)?總經(jīng)理批?準(zhǔn)，其會(huì)?務(wù)工作由?辦公室統(tǒng)?一安排;?⑹有關(guān)?工資、獎(jiǎng)?金、福利?費(fèi)等各項(xiàng)?津貼的發(fā)?放標(biāo)準(zhǔn)由?公司人事?勞資管理?部門制定?，經(jīng)總經(jīng)?理批準(zhǔn)后?報(bào)財(cái)務(wù)部?備案。?6.行政?費(fèi)用報(bào)銷?制度⑴?公司行政?費(fèi)用現(xiàn)金?支出范圍?為：向職?工支付工?資、獎(jiǎng)金?、津貼、?差旅費(fèi)，?向個(gè)人支?付的其他?款項(xiàng)及不?夠支票起?點(diǎn)___?_元的零?星開(kāi)支;?⑵公司?職員報(bào)銷?行政費(fèi)用?應(yīng)填寫(xiě)報(bào)?銷單，由?經(jīng)辦人員?填寫(xiě)，公?司主管領(lǐng)?導(dǎo)簽字認(rèn)?可后報(bào)送?財(cái)務(wù)部按?照本制度?有關(guān)規(guī)定?進(jìn)行審核?，并按本?章第__?__條的?規(guī)定進(jìn)行?審批支付?;⑶應(yīng)?酬、禮品?費(fèi)用支出?實(shí)行一票?一單、事?前申報(bào)制?，批準(zhǔn)后?方可實(shí)施?;⑷凡?未具備報(bào)?銷條件（?如沒(méi)有對(duì)?方單位的?收款憑證?），需領(lǐng)?用支票或?現(xiàn)金者必?須填寫(xiě)借?款單。借?款單留財(cái)?務(wù)存底，?待借款還?回時(shí)財(cái)務(wù)?開(kāi)沖賬收?據(jù)給經(jīng)辦?人;⑸?支票領(lǐng)用?單、借款?單必須由?經(jīng)辦人填?寫(xiě)，公司?主管領(lǐng)導(dǎo)?簽字，財(cái)?務(wù)審核后?，由財(cái)務(wù)?部直接支?付;⑹?銀行支票?如發(fā)生丟?失，有關(guān)?責(zé)任人應(yīng)?及時(shí)向財(cái)?務(wù)部和開(kāi)?戶銀行報(bào)?告。如系?空白支票?所造成的?損失，丟?失人員負(fù)?有賠償責(zé)?任;⑺?其他有關(guān)?費(fèi)用及成?本支出的?程序以公?司規(guī)定為?準(zhǔn)。第?二章工程?成本管理?制度_?___公?司所有工?程經(jīng)濟(jì)合?同以及涉?及工程成?本的一切?指標(biāo)、保?證、承諾?及其他經(jīng)?濟(jì)簽證均?需由總經(jīng)?理簽署或?授權(quán)委托?簽署。?____?公司工程?部主要負(fù)?責(zé)工程造?價(jià)的預(yù)測(cè)?及審核、?工程招投?標(biāo)文件的?編制、工?程決算的?審定。?3.工程?部還負(fù)責(zé)?組織工程?用設(shè)備材?料的采購(gòu)?供應(yīng)及經(jīng)?濟(jì)合同的?談判工作?，對(duì)已經(jīng)?選擇定型?的設(shè)備、?材料進(jìn)行?采購(gòu)，確?保設(shè)備材?料及時(shí)供?應(yīng)，積極?進(jìn)行市場(chǎng)?詢價(jià)工作?，建立市?場(chǎng)價(jià)格詢?價(jià)登記薄?，記錄材?料價(jià)格變?動(dòng)的歷史?資料。?4.財(cái)務(wù)?部主要負(fù)?責(zé)工程成?本的總體?控制工作?。⑴參?與有關(guān)工?程經(jīng)濟(jì)合?同的談判?工作，及?時(shí)準(zhǔn)確地?了解公司?各項(xiàng)工程?成本的構(gòu)?成及用款?計(jì)劃;?⑵負(fù)責(zé)工?程進(jìn)度款?的復(fù)核工?作，參與?工程造價(jià)?的確定和?最后決算?的審定工?作。5?.工程中?間結(jié)算程?序。⑴?施工單位?于每月_?___日?之前，將?工程進(jìn)度?結(jié)算報(bào)送?工程部審?核，工程?部結(jié)合工?程施工圖?紙、施工?進(jìn)度計(jì)劃?以及其他?文件資料?提出審核?意見(jiàn)，并?在___?_日內(nèi)送?財(cái)務(wù)部會(huì)?簽;⑵?財(cái)務(wù)部根?據(jù)有關(guān)文?件資料、?施工單位?領(lǐng)用的供?應(yīng)材料數(shù)?額，以及?與施工單?位其他經(jīng)?濟(jì)往來(lái)等?情況，并?參考公司?財(cái)務(wù)狀況?提出付款?意見(jiàn)，報(bào)?送公司主?管領(lǐng)導(dǎo)審?批。6?.工程決?算程序。?⑴施工?單位應(yīng)將?工程決算?書(shū)以及各?項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽?證資料按?工程中間?結(jié)算同樣?的程序報(bào)?工程部復(fù)?核，財(cái)務(wù)?部會(huì)簽;?⑵財(cái)務(wù)?部根據(jù)各?種經(jīng)濟(jì)簽?證、合同?以及經(jīng)審?定的工程?決算數(shù)和?材料結(jié)算?數(shù)，扣除?已付工程?數(shù)及墊付?的各項(xiàng)費(fèi)?用，結(jié)算?應(yīng)付工程?尾數(shù)，提?出付款方?案，報(bào)公?司主管領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn);?⑶大工?程辦理決?算時(shí)，應(yīng)?由公司主?管工程領(lǐng)?導(dǎo)牽頭，?由工程部?、設(shè)計(jì)部?、財(cái)務(wù)部?及其他有?關(guān)部門人?員組成工?程決算小?組，按照?上述本制?度規(guī)定的?職責(zé)范圍?聯(lián)合進(jìn)行?專項(xiàng)工程?決算;?⑷房屋工?程全部竣?工驗(yàn)收合?格交付使?用時(shí)，商?品房由工?程部、銷?售部辦理?竣工房交?接驗(yàn)收入?庫(kù)手續(xù)，?財(cái)務(wù)部憑?交樓入庫(kù)?手續(xù)辦理?竣工房成?本結(jié)算。?第三章?財(cái)產(chǎn)管理?制度_?___公?司財(cái)產(chǎn)的?范圍⑴?公司財(cái)產(chǎn)?包括固定?資產(chǎn)和低?值易耗品?;⑵凡?公司購(gòu)入?或自制的?機(jī)器設(shè)備?、動(dòng)力設(shè)?備、運(yùn)輸?設(shè)備、工?具儀器、?管理用具?、房屋建?筑物等，?同時(shí)具備?單項(xiàng)價(jià)值?在___?_元以上?和耐用年?限在一年?以上的列?為固定資?產(chǎn);⑶?凡單項(xiàng)價(jià)?值在__?__元以?下或價(jià)值?在___?_元以上?但耐用年?限不足一?年的用品?用具均屬?低值易耗?品。_?___公?司財(cái)務(wù)部?負(fù)責(zé)公司?所有財(cái)產(chǎn)?的會(huì)計(jì)核?算⑴公?司本部使?用的所有?固定資產(chǎn)?及公司所?有辦公用?品用具由?辦公室歸?口管理;?⑵公司?各施工工?地使用機(jī)?器設(shè)備、?動(dòng)力設(shè)備?、工具儀?器等由工?程部歸口?管理;?⑶辦公室?和工程部?應(yīng)指定專?人負(fù)責(zé)公?司財(cái)產(chǎn)的?業(yè)務(wù)核算?，應(yīng)設(shè)立?臺(tái)賬，登?記公司財(cái)?產(chǎn)的購(gòu)入?、使用及?庫(kù)存情況?，負(fù)責(zé)組?織公司財(cái)?產(chǎn)的保管?、維修并?制定相應(yīng)?的措施、?辦法。?3.財(cái)產(chǎn)?的購(gòu)置與?調(diào)撥⑴?辦公室根?據(jù)公司發(fā)?展需要編?制財(cái)產(chǎn)采?購(gòu)計(jì)劃及?進(jìn)行市場(chǎng)?詢價(jià)工作?，經(jīng)財(cái)務(wù)?部會(huì)簽，?報(bào)公司主?管領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)后方可?采購(gòu);?⑵財(cái)產(chǎn)購(gòu)?回后，應(yīng)?填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)?收入驗(yàn)收?單。財(cái)產(chǎn)?收入驗(yàn)收?單一式兩?聯(lián)，財(cái)務(wù)?部憑財(cái)產(chǎn)?收入驗(yàn)收?單、財(cái)物?發(fā)票及采?購(gòu)計(jì)劃辦?理報(bào)銷手?續(xù)。財(cái)產(chǎn)?歸口管理?部門憑驗(yàn)?收單登記?臺(tái)賬;?⑶各部門?需領(lǐng)用固?定資產(chǎn)時(shí)?，應(yīng)填寫(xiě)?領(lǐng)用單，?領(lǐng)用單需?經(jīng)部門經(jīng)?理同意，?報(bào)辦公室?審批，公?司主管領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn);?⑷固定?資產(chǎn)的領(lǐng)?用單由使?用部門開(kāi)?具，領(lǐng)用?單一式三?聯(lián)。一聯(lián)?由領(lǐng)用部?門存查，?一聯(lián)送財(cái)?產(chǎn)歸口管?理部門作?為財(cái)產(chǎn)發(fā)?出憑據(jù)，?一聯(lián)由財(cái)?產(chǎn)歸口管?理部門定?期匯總后?向財(cái)務(wù)部?報(bào)賬;?⑸財(cái)產(chǎn)在?公司內(nèi)部?之間轉(zhuǎn)移?使用應(yīng)辦?理移交手?續(xù)，移交?手續(xù)由財(cái)?產(chǎn)歸口管?理部門辦?理，送財(cái)?務(wù)部備案?。4.?財(cái)產(chǎn)的清?查、盤(pán)點(diǎn)?⑴公司?財(cái)產(chǎn)歸口?管理部門?應(yīng)定期進(jìn)?行財(cái)產(chǎn)清?查盤(pán)點(diǎn)工?作，年終?必須進(jìn)行?一次全面?的盤(pán)點(diǎn)清?查;⑵?各部門的?年終財(cái)產(chǎn)?盤(pán)點(diǎn)必須?有財(cái)務(wù)人?員參加;?⑶財(cái)產(chǎn)?盤(pán)點(diǎn)清查?后發(fā)現(xiàn)盤(pán)?盈、盤(pán)虧?和毀損的?，均應(yīng)填?報(bào)損益報(bào)?告表，書(shū)?面說(shuō)明虧?、損原因?。對(duì)因個(gè)?人失職造?成財(cái)產(chǎn)損?失的，必?須追究主?管人員和?經(jīng)辦人員?的責(zé)任;?⑷凡已?達(dá)到自然?報(bào)廢條件?的固定資?產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)?歸口管理?部門應(yīng)會(huì)?同財(cái)務(wù)部?組織評(píng)估?，評(píng)估情?況上報(bào)公?司主管領(lǐng)?導(dǎo)，由公?司主管領(lǐng)?導(dǎo)決定處?理意見(jiàn);?⑸凡尚?未達(dá)到自?然報(bào)廢條?件，但已?不能正常?使用的固?定資產(chǎn)，?使用部門?應(yīng)查明原?因，如實(shí)?上報(bào);屬?個(gè)人責(zé)任?事故的應(yīng)?由有關(guān)責(zé)?任人員負(fù)?責(zé)賠償損?失;屬自?然災(zāi)害或?其他不可?抗力原因?造成損失?的，應(yīng)上?報(bào)總經(jīng)理?，決定處?理意見(jiàn)。?財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)制度（?五）（?一）為了?規(guī)范小企?業(yè)的會(huì)計(jì)?核算，提?高會(huì)計(jì)信?息質(zhì)量，?根據(jù)《中?華人民共?和國(guó)會(huì)計(jì)?法》、《?企業(yè)財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)報(bào)告?條例》及?其他有關(guān)?法律和法?規(guī)，制定?本制度。?（二）?本制度適?用于在中?華人民共?和國(guó)境內(nèi)?設(shè)立的不?對(duì)外籌集?資金、經(jīng)?營(yíng)規(guī)模較?小的企業(yè)?。本制度?中所稱“?不對(duì)外籌?集資金、?經(jīng)營(yíng)規(guī)模?較小的企?業(yè)”，是?指不公開(kāi)?發(fā)行股票?或債券，?符合原國(guó)?家經(jīng)濟(jì)貿(mào)?易委員會(huì)?、原國(guó)家?發(fā)展計(jì)劃?委員會(huì)、?財(cái)政部、?國(guó)家統(tǒng)計(jì)?局___?_年制定?的《中小?企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)?暫行規(guī)定?》（國(guó)經(jīng)?貿(mào)中小企?[___?_]__?__號(hào)）?中界定的?小企業(yè)，?不包括以?個(gè)人獨(dú)資?及合伙形?式設(shè)立的?小企業(yè)。?（三）?符合本制?度規(guī)定的?小企業(yè)可?以按照本?制度進(jìn)行?核算，也?可以選擇?執(zhí)行《企?業(yè)會(huì)計(jì)制?度》。?1.按照?本制度進(jìn)?行核算的?小企業(yè)，?不能在執(zhí)?行本制度?的同時(shí)，?選擇執(zhí)行?《企業(yè)會(huì)?計(jì)制度》?的有關(guān)規(guī)?定;選擇?執(zhí)行《企?業(yè)會(huì)計(jì)制?度》的小?企業(yè)，不?能在執(zhí)行?《企業(yè)會(huì)?計(jì)制度》?的同時(shí)，?選擇執(zhí)行?本制度的?有關(guān)規(guī)定?。2.?集團(tuán)公司?內(nèi)部母子?公司分屬?不同規(guī)模?的情況下?，為統(tǒng)一?會(huì)計(jì)政策?及合并報(bào)?表等目的?，集團(tuán)內(nèi)?小企業(yè)應(yīng)?執(zhí)行《企?業(yè)會(huì)計(jì)制?度》。?3.按照?本制度進(jìn)?行核算的?小企業(yè)，?如果需要?公開(kāi)發(fā)行?股票或債?券等，應(yīng)?轉(zhuǎn)為執(zhí)行?《企業(yè)會(huì)?計(jì)制度》?;如果因?經(jīng)營(yíng)規(guī)模?的變化導(dǎo)?致連續(xù)三?年不符合?小企業(yè)標(biāo)?準(zhǔn)的，應(yīng)?轉(zhuǎn)為執(zhí)行?《企業(yè)會(huì)?計(jì)制度》?。（四?）小企業(yè)?可以根據(jù)?有關(guān)會(huì)計(jì)?法律、法?規(guī)和本制?度的規(guī)定?，在不違?反本制度?規(guī)定的前?提下，結(jié)?合本企業(yè)?的實(shí)際情?況，制定?適合于本?企業(yè)的具?體會(huì)計(jì)核?算辦法。?（五）?小企業(yè)應(yīng)?當(dāng)根據(jù)會(huì)?計(jì)業(yè)務(wù)的?需要設(shè)置?會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)?，或者在?有關(guān)機(jī)構(gòu)?中設(shè)置會(huì)?計(jì)人員并?指定會(huì)計(jì)?主管人員?;不具備?設(shè)置條件?的，應(yīng)當(dāng)?委托經(jīng)批?準(zhǔn)設(shè)立從?事會(huì)計(jì)代?理記賬業(yè)?務(wù)的中介?機(jī)構(gòu)代理?記賬。?（六）小?企業(yè)填制?會(huì)計(jì)憑證?、登記會(huì)?計(jì)賬簿、?管理會(huì)計(jì)?檔案等，?應(yīng)按照《?會(huì)計(jì)基礎(chǔ)?工作規(guī)范?》和《會(huì)?計(jì)檔案管?理辦法》?的規(guī)定執(zhí)?行。（?七）小企?業(yè)的會(huì)計(jì)?核算應(yīng)當(dāng)?以持續(xù)、?正常的生?產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活?動(dòng)為前提?。會(huì)計(jì)核?算應(yīng)當(dāng)劃?分會(huì)計(jì)期?間，分期?結(jié)算賬目?，會(huì)計(jì)期?末編制財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)?告。本?制度所稱?的會(huì)計(jì)期?間分為年?度和月度?，年度和?月度均按?公歷起訖?日期確定?。會(huì)計(jì)期?末，是指?月末和年?末。（?八）小企?業(yè)的會(huì)計(jì)?核算以人?民幣為記?賬本位幣?。業(yè)務(wù)收?支以人民?幣以外的?貨幣為主?的小企業(yè)?，可以選?定其中一?種貨幣作?為記賬本?位幣，但?編報(bào)的財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)?告應(yīng)當(dāng)折?算為人民?幣。小?企業(yè)發(fā)生?外幣業(yè)務(wù)?時(shí)，應(yīng)當(dāng)?將有關(guān)外?幣金額折?合為記賬?本位幣金?額記賬。?除另有規(guī)?定外，所?有與外幣?業(yè)務(wù)有關(guān)?的賬戶，?應(yīng)當(dāng)采用?業(yè)務(wù)發(fā)生?時(shí)的匯率?或業(yè)務(wù)發(fā)?生當(dāng)期期?初的匯率?折合。期?末，小企?業(yè)的各種?外幣賬戶?的外幣余?額應(yīng)當(dāng)按?照期末匯?率折合為?記賬本位?幣。（?九）小企?業(yè)的會(huì)計(jì)?記賬采用?借貸記賬?法。（?十）小企?業(yè)會(huì)計(jì)記?錄的文字?應(yīng)當(dāng)使用?中文。在?民族自治?地方，會(huì)?計(jì)記錄可?以同時(shí)使?用當(dāng)?shù)赝?用的一種?民族文字?。（十?一）小企?業(yè)在會(huì)計(jì)?核算時(shí)，?應(yīng)當(dāng)遵循?以下基本?原則：?1.小企?業(yè)的會(huì)計(jì)?核算應(yīng)當(dāng)?以實(shí)際發(fā)?生的交易?或事項(xiàng)為?依據(jù)，如?實(shí)反映其?財(cái)務(wù)狀況?和經(jīng)營(yíng)成?果。2?.小企業(yè)?應(yīng)當(dāng)按照?交易或事?項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)?實(shí)質(zhì)進(jìn)行?會(huì)計(jì)核算?，而不應(yīng)?僅以法律?形式作為?會(huì)計(jì)核算?的依據(jù)。?3.小?企業(yè)提供?的會(huì)計(jì)信?息應(yīng)當(dāng)能?夠滿足會(huì)?計(jì)信息使?用者的需?要。4?.小企業(yè)?的會(huì)計(jì)核?算方法前?后各期應(yīng)?當(dāng)保持一?致，不得?隨意變更?。如有必?要變更，?應(yīng)將變更?的內(nèi)容和?理由、變?更的累積?影響數(shù)，?或累積影?響數(shù)不能?合理確定?的理由等?，在會(huì)計(jì)?報(bào)表附注?中予以說(shuō)?明。5?.小企業(yè)?的會(huì)計(jì)核?算應(yīng)當(dāng)按?照規(guī)定的?會(huì)計(jì)處理?方法進(jìn)行?，會(huì)計(jì)指?標(biāo)應(yīng)當(dāng)口?徑一致、?相互可比?。6.?小企業(yè)的?會(huì)計(jì)核算?應(yīng)當(dāng)及時(shí)?進(jìn)行，不?得提前或?延后。?7.小企?業(yè)的會(huì)計(jì)?核算和編?制的財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)報(bào)告?應(yīng)當(dāng)清晰?明了，便?于理解和?運(yùn)用。?8.小企?業(yè)的會(huì)計(jì)?核算應(yīng)當(dāng)?以權(quán)責(zé)發(fā)?生制為基?礎(chǔ)。凡在?當(dāng)期已經(jīng)?實(shí)現(xiàn)的收?入和已經(jīng)?發(fā)生或應(yīng)?當(dāng)負(fù)擔(dān)的?費(fèi)用，不?論款項(xiàng)是?否收付，?都應(yīng)作為?當(dāng)期的收?入和費(fèi)用?;凡是不?屬于當(dāng)期?的收入和?費(fèi)用，即?使款項(xiàng)已?在當(dāng)期收?付，也不?應(yīng)作為當(dāng)?期的收入?和費(fèi)用。?9.小?企業(yè)在進(jìn)?行會(huì)計(jì)核?算時(shí)，收?入與其成?本、費(fèi)用?應(yīng)當(dāng)相互?配比，同?一會(huì)計(jì)期?間內(nèi)的各?項(xiàng)收入與?其相關(guān)的?成本、費(fèi)?用，應(yīng)當(dāng)?在該會(huì)計(jì)?期間內(nèi)確?認(rèn)。期末?，小企業(yè)?的各種外?幣賬戶的?外幣余額?應(yīng)當(dāng)按照?期末匯率?折合為記?賬本位幣?。（九?）小企業(yè)?的會(huì)計(jì)記?賬采用借?貸記賬法?。（十?）小企業(yè)?會(huì)計(jì)記錄?的文字應(yīng)?當(dāng)使用中?文。在民?族自治地?方，會(huì)計(jì)?記錄可以?同時(shí)使用?當(dāng)?shù)赝ㄓ?的一種民?族文字。?（十一?）小企業(yè)?在會(huì)計(jì)核?算時(shí)，應(yīng)?當(dāng)遵循以?下基本原?則：1?.小企業(yè)?的會(huì)計(jì)核?算應(yīng)當(dāng)以?實(shí)際發(fā)生?的交易或?事項(xiàng)為依?據(jù)，如實(shí)?反映其財(cái)?務(wù)狀況和?經(jīng)營(yíng)成果?。2.?小企業(yè)應(yīng)?當(dāng)按照交?易或事項(xiàng)?的經(jīng)濟(jì)實(shí)?質(zhì)進(jìn)行會(huì)?計(jì)核算，?而不應(yīng)僅?以法律形?式作為會(huì)?計(jì)核算的?依據(jù)。?3.小企?業(yè)提供的?會(huì)計(jì)信息?應(yīng)當(dāng)能夠?滿足會(huì)計(jì)?信息使用?者的需要?。4.?小企業(yè)的?會(huì)計(jì)核算?方法前后?各期應(yīng)當(dāng)?保持一致?，不得隨?意變更。?如有必要?變更，應(yīng)?將變更的?內(nèi)容和理?由、變更?的累積影?響數(shù)，或?累積影響?數(shù)不能合?理確定的?理由等，?在會(huì)計(jì)報(bào)?表附注中?予以說(shuō)明?。5.?小企業(yè)的?會(huì)計(jì)核算?應(yīng)當(dāng)按照?規(guī)定的會(huì)?計(jì)處理方?法進(jìn)行，?會(huì)計(jì)指標(biāo)?應(yīng)當(dāng)口徑?一致、相?互可比。?6.小?企業(yè)的會(huì)?計(jì)核算應(yīng)?當(dāng)及時(shí)進(jìn)?行，不得?提前或延?后。7?.小企業(yè)?的會(huì)計(jì)核?算和編制?的財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)報(bào)告應(yīng)?當(dāng)清晰明?了，便于?理解和運(yùn)?用。8?.小企業(yè)?的會(huì)計(jì)核?算應(yīng)當(dāng)以?權(quán)責(zé)發(fā)生?制為基礎(chǔ)?。凡在當(dāng)?期已經(jīng)實(shí)?現(xiàn)的收入?和已經(jīng)發(fā)?生或應(yīng)當(dāng)?負(fù)擔(dān)的費(fèi)?用，不論?款項(xiàng)是否?收付，都?應(yīng)作為當(dāng)?期的收入?和費(fèi)用;?凡是不屬?于當(dāng)期的?收入和費(fèi)?用，即使?款項(xiàng)已在?當(dāng)期收付?，也不應(yīng)?作為當(dāng)期?的收入和?費(fèi)用。?9.小企?業(yè)在進(jìn)行?會(huì)計(jì)核算?時(shí)，收入?與其成本?、費(fèi)用應(yīng)?當(dāng)相互配?比，同一?會(huì)計(jì)期間?內(nèi)的各項(xiàng)?收入與其?相關(guān)的成?本、費(fèi)用?，應(yīng)當(dāng)在?該會(huì)計(jì)期?間內(nèi)確認(rèn)?。10?.小企業(yè)?的各項(xiàng)資?產(chǎn)在取得?時(shí)應(yīng)當(dāng)按?照實(shí)際成?本計(jì)量。?其后，各?項(xiàng)資產(chǎn)賬?面價(jià)值的?調(diào)整，應(yīng)?按照本制?度的規(guī)定?執(zhí)行。除?法律、法?規(guī)和國(guó)家?統(tǒng)一會(huì)計(jì)?制度另有