2023學(xué)年完整公開(kāi)課版征稅和納稅

82征稅與納稅美國(guó)特朗普政府公布“史無(wú)前例”減稅稅改方案:企業(yè)所得稅從目前的35%減為20%；2提高個(gè)稅起征點(diǎn)，個(gè)稅最高稅率從396%減為35%3新稅改方案還將廢除遺產(chǎn)稅、奧巴馬醫(yī)保稅、替代性最低稅等稅種；中國(guó)財(cái)政部：１２月１日起，中國(guó)進(jìn)一步降低部分消費(fèi)品進(jìn)口關(guān)稅，平均稅率由177％降至77％。唇膏、眼影、香水等化妝品進(jìn)入中國(guó)的關(guān)稅由１０％降至５％；在日本引發(fā)“搶購(gòu)”話題的智能馬桶蓋，以及咖啡機(jī)的關(guān)稅由３２％降至１０％；礦泉水由２０％降至１０％……其中，力度最大的是嬰兒尿布及尿褲，以及部分配方嬰幼兒奶粉，進(jìn)口關(guān)稅均降為零。直擊中美減稅稅收的基本含義主體目的憑借依據(jù)特點(diǎn)地位國(guó)家為實(shí)現(xiàn)國(guó)家的職能政治權(quán)力法律無(wú)償取得財(cái)政收入的基本形式1、稅收的含義從本質(zhì)上看，稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。犀利哥回到家鄉(xiāng)后，開(kāi)了個(gè)小飯館,但沒(méi)有經(jīng)驗(yàn)，生意不好。這一天，稅務(wù)人員發(fā)現(xiàn)犀利哥的飯店還沒(méi)有辦理稅務(wù)登記，在催促無(wú)果的情況下，稅務(wù)人員瀟灑哥登門征稅……犀利哥納稅的故事犀利哥回到家鄉(xiāng)后，開(kāi)了個(gè)小飯館,但沒(méi)有經(jīng)驗(yàn)，生意不好。這一天，稅務(wù)人員發(fā)現(xiàn)犀利哥的飯店還沒(méi)有辦理稅務(wù)登記，在催促無(wú)果的情況下，稅務(wù)人員瀟灑哥登門征稅……第一幕：犀利哥討價(jià)還價(jià)犀利哥：我不是不想繳稅，確實(shí)是生意不好啊，要不現(xiàn)在讓我少繳點(diǎn)，以后等我賺了再多繳點(diǎn)？瀟灑哥：這可不行！征什么稅，征多少，這是國(guó)家稅法早就規(guī)定好的，我們可不敢隨便改??！固定性：以法律形式預(yù)先規(guī)定征稅對(duì)象和稅率，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。問(wèn)題1：這段對(duì)話體現(xiàn)了稅收的哪個(gè)特征，教材依據(jù)是什么````第二幕：犀利哥狡辯犀利哥：誰(shuí)說(shuō)不能改？臺(tái)風(fēng)“蓮花”過(guò)境，國(guó)家還對(duì)好多行業(yè)減免稅收來(lái)著呢！瀟灑哥：那是國(guó)家根據(jù)相關(guān)政策給予的稅收優(yōu)惠。你現(xiàn)在的情況不同??！固定性：不能隨意改變≠一成不變（根據(jù)具體情況，國(guó)家進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。）問(wèn)題2：國(guó)家對(duì)災(zāi)區(qū)實(shí)行稅收優(yōu)惠政策，是否違反了稅收的固定性固定性是否意味著一成不變）？第三幕：犀利哥耍賴犀利哥：繳稅繳稅，繳了也白繳，又不給我什么好處。瀟灑哥：話可不能這么說(shuō)！雖然你繳稅時(shí)沒(méi)有直接得到任何報(bào)酬，但我們國(guó)家的稅收是取之于民用之于民的啊！比如你平時(shí)坐公交，油價(jià)漲了，可公交票價(jià)沒(méi)漲，就是國(guó)家財(cái)政在進(jìn)行補(bǔ)貼！無(wú)償性：不返還，也不付出任何代價(jià)。問(wèn)題3：這段對(duì)話體現(xiàn)了稅收的哪個(gè)特征，依據(jù)是什么？第四幕：犀利哥耍橫犀利哥：如果我不繳你能把我怎么樣？瀟灑哥：不繳是不行滴！國(guó)家依據(jù)稅法，憑借政治權(quán)利強(qiáng)制征稅，納稅人必須依法納稅，我們稅務(wù)機(jī)關(guān)也必須要依法征稅，否則要受到法律懲罰。不信你看看這些資料。（瀟灑哥出示了幾份因違反稅法的行為受到法律懲罰的資料。最后犀利哥乖乖地繳了稅！）問(wèn)題5：這段對(duì)話體現(xiàn)了稅收的哪個(gè)特征，根據(jù)是什么？強(qiáng)制性：憑借政治權(quán)利強(qiáng)制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅。2、稅收基本特征及其關(guān)系無(wú)償性要求強(qiáng)制性保障決定決定固定性有國(guó)就有稅有稅必有法三者統(tǒng)一于稅法稅收的基本含義主體目的憑借依據(jù)特點(diǎn)地位為實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能政治權(quán)力法律無(wú)償取得財(cái)政收入的基本形式強(qiáng)制性無(wú)償性固定性稅收的基本特征國(guó)家流轉(zhuǎn)稅所得稅資源稅財(cái)產(chǎn)稅行為稅含義主要稅種以交易額和勞務(wù)收入為對(duì)象營(yíng)業(yè)稅增值稅消費(fèi)稅關(guān)稅以各種所得額為對(duì)象企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等以開(kāi)發(fā)利用資源為對(duì)象礦產(chǎn)稅土地使用稅以擁有或支配的財(cái)產(chǎn)為對(duì)象房產(chǎn)稅契稅以特定行為為對(duì)象屠宰稅印花稅耕地占用車船使用筵席稅3我國(guó)稅收的種類征收意義特點(diǎn)基本稅率納稅人征稅對(duì)象所屬稅種個(gè)人所得稅所得稅個(gè)人所得額個(gè)人超額累進(jìn)稅率、比例稅率4兩個(gè)主要稅種：1個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目工資、薪金所得稿酬所得財(cái)產(chǎn)租賃所得利息、股息、紅利所得勞務(wù)報(bào)酬所得偶然所得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得超額累進(jìn)稅率2013年個(gè)人所得稅稅率表個(gè)稅起征點(diǎn)3500元級(jí)數(shù)含稅級(jí)距稅率(%)1不超過(guò)1500元的32超過(guò)1500元至4500元的部分103超過(guò)4500元至9000元的部分204超過(guò)9000元至35000元的部分255超過(guò)35000元至55000元的部分306超過(guò)55000元至80000元的部分357超過(guò)80000元的部分45超額累進(jìn)稅率算一算小明的爸爸、叔叔、媽媽2017年11月的工資分別為12000元、8000元、3400元，他爸爸、叔叔和姑姑該月分別應(yīng)繳納多少個(gè)人所得稅？級(jí)數(shù)含稅級(jí)距稅率(%)1不超過(guò)1500元的32超過(guò)1500元至4500元的部分103超過(guò)4500元至9000元的部分204超過(guò)9000元至35000元的部分255超過(guò)35000元至55000元的部分306超過(guò)55000元至80000元的部分357超過(guò)80000元的部分45算一算小明的爸爸、叔叔、媽媽2017年11月的工資分別為12000元、8000元、3400元，他爸爸、叔叔和姑姑該月分別應(yīng)繳納多少個(gè)人所得稅？小明的爸爸：12000-3500=85001500×3%3000×10%4000×20%=1145小明的姑姑：不用繳納個(gè)人所得稅小明的叔叔：8000-3500=45001500×3%3000×10%=345計(jì)算結(jié)果說(shuō)明個(gè)人所得稅起著什么作用？【思維拓展】區(qū)別幾個(gè)名詞名稱含義對(duì)象特點(diǎn)納稅人稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人可以是自然人，也可以是法人是負(fù)擔(dān)稅款的法律主體負(fù)稅人最終承擔(dān)稅款的單位和個(gè)人可以是自然人，也可是法人是負(fù)擔(dān)稅款的經(jīng)濟(jì)主體代扣代繳人稅法規(guī)定有義務(wù)從納稅人收入中扣除其應(yīng)納稅額并代為繳納的單位或個(gè)人單位或企業(yè)征稅對(duì)象征稅所指向的客體，表明對(duì)什么東西征稅可以是商品、所得、財(cái)產(chǎn)，也可以是資源、行為等是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志2增值稅征收意義計(jì)算方法基本稅率納稅人征稅對(duì)象所屬稅種增值稅流轉(zhuǎn)稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額……單位或個(gè)人17％增值額×稅率本企業(yè)商品銷售額×稅率－購(gòu)進(jìn)商品已繳稅金避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅；防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。小王所在的服裝廠以10000元的價(jià)格從紡織廠購(gòu)進(jìn)一批布料，經(jīng)過(guò)工人的加工裁剪，制成服裝，并以15000元的價(jià)格出售給商店；商店又以22000元的價(jià)格將服裝賣給消費(fèi)者。在這個(gè)過(guò)程中，增值稅的征稅對(duì)象是什么？納稅人是誰(shuí)？征稅對(duì)象：5000元、7000元納稅人：服裝廠、商店中學(xué)生是未成年人，沒(méi)有經(jīng)濟(jì)收入，不是納稅人，與稅收無(wú)關(guān)。想一想:稅收連著你我他，依法納稅為國(guó)家！二、

依法納稅是公民的基本義務(wù)1依法納稅的必要性（1）從我國(guó)稅收性質(zhì)——取之于民、用之于民，稅收同國(guó)家富強(qiáng)、人民幸福聯(lián)系在一起。（2）從稅收作用看，稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)職能的物質(zhì)保障。（3）從權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一看，每個(gè)公民在享受國(guó)家提供的各項(xiàng)服務(wù)同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺(jué)誠(chéng)信納稅。2

增強(qiáng)納稅人意識(shí)：2權(quán)利意識(shí)：我們要:1義務(wù)意識(shí)：我們要依法納稅，自覺(jué)誠(chéng)信納稅。增強(qiáng)監(jiān)督意識(shí)關(guān)注稅收的征管和使用批評(píng)和檢舉違反稅法行為表現(xiàn)（含義）手段偷稅逃稅欠稅騙稅抗稅有意、欺騙、隱瞞、不繳、少繳偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀帳簿等，進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)超過(guò)納稅期限拖欠稅款拖欠用欺騙的方法獲取稅收優(yōu)惠虛列虛報(bào)出口貨物數(shù)量、價(jià)格、自然災(zāi)害拒不繳稅威脅、圍攻、毆打3違反稅法的行為相關(guān)鏈接：出口產(chǎn)品退（免）稅：簡(jiǎn)稱出口退稅，是指對(duì)出口產(chǎn)品退還其在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的增值稅、營(yíng)業(yè)稅和特別消費(fèi)稅。出口退稅主要通過(guò)退還出口產(chǎn)品在國(guó)內(nèi)以納稅款，使本國(guó)產(chǎn)品以不含稅成本進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)，與國(guó)外產(chǎn)品在同等條件下進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)，從而增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力，擴(kuò)大出口創(chuàng)匯。1張某開(kāi)了一家服裝店，生意紅火，但拒不繳納稅款。稅務(wù)人員來(lái)收稅時(shí)，他說(shuō):“誰(shuí)來(lái)我這里收稅我就讓他站著進(jìn)來(lái)，橫著出去”。這是行為。2某人到飯店吃飯，結(jié)賬時(shí)服務(wù)員說(shuō)，如不要發(fā)票可獲贈(zèng)一份禮品。飯店不開(kāi)發(fā)票的行為是行為。3某服裝廠廠長(zhǎng)以貸款被騙為由，故意拖欠國(guó)家稅款248萬(wàn)元。其行為是______行為。4某企業(yè)通過(guò)虛報(bào)出口商品的價(jià)格等手段，獲得國(guó)家出口退稅3000萬(wàn)元。其行為是______行為。案例分析抗稅偷稅欠稅騙稅稅流轉(zhuǎn)性資源稅所得稅財(cái)產(chǎn)稅行為稅稅收含義基本特征增值稅個(gè)人所得稅納稅人征稅對(duì)象稅率作用納稅人征稅對(duì)象稅率作用納稅偷稅欠稅騙稅抗稅違反稅法樹(shù)立依法納稅和權(quán)利義務(wù)意識(shí)，積極行使對(duì)稅收的監(jiān)督權(quán)本課小結(jié)【我是稅收宣傳員宣傳稅收我光榮】學(xué)習(xí)了稅收知識(shí)，請(qǐng)你做稅收宣傳員，為依法納稅寫一條20字以內(nèi)的宣傳標(biāo)語(yǔ)。1稅收連著你我他，富民強(qiáng)國(guó)靠大家2稅收春雨潤(rùn)華夏，神州人民盡澤被

3依法誠(chéng)信納稅共建和諧社會(huì)

4國(guó)以稅強(qiáng)千秋業(yè)，民因稅福萬(wàn)代興。5學(xué)稅懂稅，不分年齡;協(xié)稅護(hù)稅，你我同行。6依法索取發(fā)票，維護(hù)消費(fèi)者權(quán)利7依法誠(chéng)信納稅是社會(huì)文明進(jìn)步的標(biāo)志市政府根據(jù)國(guó)家有關(guān)土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)流轉(zhuǎn)管理的規(guī)定