初級會計師-經(jīng)濟法基礎(chǔ)-基礎(chǔ)練習-第4章稅法概述及貨物和勞務(wù)稅法律制度-第6節(jié)關(guān)稅法律制度

初級會計師-經(jīng)濟法基礎(chǔ)-基礎(chǔ)練習-第4章稅法概述及貨物和勞務(wù)稅法律制度-第6節(jié)關(guān)稅法律制度[單選題]1.根據(jù)關(guān)稅法律制定的規(guī)定，進口原產(chǎn)于與我國共同（江南博哥）適用最惠國條款的世界貿(mào)易組織成員國的貨物，適用的關(guān)稅稅率是()。A.最惠國稅率B.普通稅率C.協(xié)定稅率D.特惠稅率正確答案：A參考解析：考點：最惠國稅率—官方教材第203頁。對原產(chǎn)于與我國共同適用最惠國條款的世界貿(mào)易組織成員國或地區(qū)的進口貨物，按照最惠國稅率征收關(guān)稅。B.(20+5+0.3)x10%=2.53(萬元）C.(20+2+5)x10%=2.7(萬元）D.(20+2+5+0.3)x10%=2.73(萬元）正確答案：D參考解析：本題考核關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算。關(guān)稅應(yīng)納稅額為關(guān)稅完稅價格乘以稅率。一般貿(mào)易項下進口的貨物以海關(guān)審定的成交價格為基礎(chǔ)的到岸價作為完稅價格。到岸價格包括貨價以及貨物運抵我國關(guān)境輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務(wù)費用。[單選題]3.一般貿(mào)易項下的進口貨物以海關(guān)審定的成交價格為基礎(chǔ)的到岸價格作為完稅價格。下列關(guān)于成交價格的表述中，正確的是()。A.在貨物成交過程中，向境外采購代理人支付的買方傭金，應(yīng)計入成交價格B.在貨物成交過程中，進口人在成交價格外另外支付給賣方的傭金，應(yīng)計入成交價格C.賣方付給進口人的正?；乜?，應(yīng)計入成交價格D.賣方違反合同規(guī)定延期交貨的罰款，可以從成交價格中扣除正確答案：B參考解析：考點：進口貨物完稅價格—官方教材第205頁。選項A：向境外采購代理人支付的“買方”傭金不應(yīng)計入完稅價格的項目；選項C：賣方付給進口人的“正?；乜邸?，應(yīng)從成交價格中扣除；選項D：賣方違反合同規(guī)定延期交貨的罰款，賣方在貨價中沖減時，“罰款”則不能從成交價格中扣除。B.（90+5+0.3）×10%=9.53（萬元）C.（90+2）×10%=9.2（萬元）D.（90+2+5+0.3）×10%=9.73（萬元）正確答案：D參考解析：一般貿(mào)易項下進口貨物以海關(guān)審定的“成交價格”為基礎(chǔ)的“到岸價格”作為完稅價格。到岸價格是指包括貨價以及貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務(wù)費等費用構(gòu)成的一種價格。[單選題]5.根據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列選項中，應(yīng)征收關(guān)稅的是()。A.無商業(yè)價值的廣告品及貨樣B.進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品C.國際組織、外國政府無償贈送的物資D.海關(guān)查驗時因保管不慎已經(jīng)破漏、損壞的貨物正確答案：D參考解析：海關(guān)查驗時已經(jīng)破漏、損壞或者腐爛，經(jīng)證明不是保管不慎造成的，海關(guān)可以酌情減免稅。[單選題]6.根據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法錯誤的是()A.關(guān)稅是在貨物實際進出境時，即在納稅人按進出口貨物通關(guān)規(guī)定向海關(guān)申報后、海關(guān)放行前一次性繳納B.由于海關(guān)誤征，多繳納稅款的，納稅人可以從繳納稅款之日起1年內(nèi)，書面聲明理由，連同納稅收據(jù)向海關(guān)申請退稅，逾期不予受理C.因收發(fā)貨人或其代理人違反規(guī)定而造成少征或者漏征稅款的，海關(guān)在1年內(nèi)可以追繳D.進出口貨物完稅后，如發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，海關(guān)有權(quán)在1年內(nèi)予以補征正確答案：C參考解析：因收發(fā)貨人或其代理人違反規(guī)定而造成少征或者漏征稅款的，海關(guān)在3年內(nèi)可以追繳。[單選題]7.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于出口貨物關(guān)稅完稅價格的計算公式中，正確的是()。A.關(guān)稅完稅價格=離岸價格÷（1-出口稅率）B.關(guān)稅完稅價格=離岸價格÷（1+出口稅率）C.關(guān)稅完稅價格=離岸價格×（1-出口稅率）D.關(guān)稅完稅價格=離岸價格×（1+出口稅率）正確答案：B參考解析：考點：出口貨物完稅價格—官方教材第206頁。出口貨物完稅價格=離岸價格÷（1+出口稅率）。[單選題]8.下列各項中，經(jīng)海關(guān)審查無誤后可以免征進口關(guān)稅的是()。A.因故退還的境外進口貨物B.外國公司無償贈送的物資C.進口關(guān)稅稅額為人民幣200元的一票貨物D.進境運輸工具裝載的途中必需的燃料正確答案：D參考解析：（1)選項A:因故退還的中國岀口貨物，經(jīng)海關(guān)審査無誤，可以免征進口關(guān)稅，但已征收的出口關(guān)稅，不予退還；而因故退還的境外進口貨物，經(jīng)海關(guān)審查無誤，可以免征出口關(guān)稅，但已征收的進口關(guān)稅不予退還；（2)選項B:國際組織、外國政府無償贈送的物資，經(jīng)海關(guān)審査無誤后可以免稅；（3)選項C：一票貨物關(guān)稅稅額、進口環(huán)節(jié)增值稅或者消費稅稅額在人民幣50元以下的，經(jīng)海關(guān)審查無誤后免征關(guān)稅。[單選題]9.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，經(jīng)海關(guān)審查無誤后可以免征關(guān)稅的是()。A.關(guān)稅稅額為人民幣200元的一票貨物B.廣告品和貨樣C.外國公司無償贈送的物資D.進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品正確答案：D參考解析：（1）選項A：關(guān)稅稅額為人民幣50元以下的一票貨物，經(jīng)海關(guān)審查無誤后，免征關(guān)稅；（2）選項B：只有“無商業(yè)價值的”廣告品及貨樣，經(jīng)海關(guān)審查無誤后才免征關(guān)稅；（3）選項C：“國際組織、外國政府”（不包括“外國公司”）無償贈送的物資，經(jīng)海關(guān)審查無誤后免征關(guān)稅。[單選題]10.對于“原產(chǎn)地不明”的進口貨物適用何種關(guān)稅稅率()?！?020年真題】A.特惠稅率B.普通稅率C.最惠國稅率D.協(xié)定稅率正確答案：B參考解析：考點：普通稅率—官方教材第203頁。選項A，對原產(chǎn)于與我國簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物，按特惠稅率征稅。選項B，對原產(chǎn)于未與我國共同適用最惠國條款的世界貿(mào)易組織成員，未與我國訂有相互給予最惠國待遇、關(guān)稅優(yōu)惠條款貿(mào)易協(xié)定和特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物，以及原產(chǎn)地不明的貨物，按照普通稅率征稅。選項C，對原產(chǎn)于與我國共同適用最惠國條款的世界貿(mào)易組織成員的進口貨物，原產(chǎn)于與我國簽訂含有相互給予最惠國待遇的雙邊貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物，以及原產(chǎn)于我國的進口貨物，按照最惠國稅率征稅。選項D，對原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物，按協(xié)定稅率征收關(guān)稅。[單選題]11.甲企業(yè)2014年7月1日免稅進口一臺機器設(shè)備，到岸價格為300萬元，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為2年。甲企業(yè)于2015年3月31日將該設(shè)備出售，則甲企業(yè)應(yīng)補交關(guān)稅的完稅價格為()萬元。A.300×[1-9÷（2×12）]=187.5B.300×（1-9÷12）=75C.300×[1-15÷（2×12）]=112.5D.300×9÷12=225正確答案：A參考解析：考點：進口貨物的完稅價格—官方教材第205頁。按照特定減免稅辦法批準予以減免稅進口的貨物，在轉(zhuǎn)讓或出售而需補稅時，可按這些貨物原進口時的到岸價格來確定其完稅價格。該設(shè)備的實際使用月份為9個月（2014年7月1日至2015年3月31日），應(yīng)補交關(guān)稅的完稅價格=原入境到岸價格×[1-實際使用月份÷（管理年限×12）]=300×[1-9÷（2×12）]=187.5（萬元）。[單選題]12.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，應(yīng)計入進口貨物關(guān)稅完稅價格的是()。A.進口人向境外采購代理人支付的買方傭金B(yǎng).賣方付給進口人的正常回扣C.進口人在成交價格之外另行支付給賣方的傭金D.貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸之后的運輸費用正確答案：C參考解析：考點：進口貨物完稅價格—官方教材第205頁。選項A：向境外采購代理人支付的買方傭金不能列入，如已包括在成交價格中應(yīng)予以扣除；選項B：賣方付給進口人的正常回扣，應(yīng)從成交價格中扣除；選項C：在貨物成交過程中，進口人在成交價格之外另行支付給賣方的傭金，應(yīng)計入成交價格；選項D：貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸“前”的包裝費、運費、保險費和其他勞務(wù)費等費用，應(yīng)計入關(guān)稅完稅價格。[單選題]13.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年8月從國外進口一批音響，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為117萬元，繳納關(guān)稅11.7萬元。己知增值稅稅率為13%，甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是()。A.117×13%B.(117+11.7）×13%C.117÷（1+13%）×13%D.(117+11.7）÷（1+13%）×13%正確答案：B參考解析：甲公司進口音響應(yīng)繳納的增值稅稅額＝（關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅）×增值稅稅率=（117+11.7）×13%=16.73（萬元）。[多選題]1.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，我國的關(guān)稅進口稅率的種類主要有()。A.最惠國稅率B.協(xié)定稅率C.特惠稅率D.普通稅率正確答案：ABCD參考解析：考點：關(guān)稅稅率的種類——官方教材第203頁。關(guān)稅的進口稅率分為普通稅率、最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、關(guān)稅配額稅率和暫定稅率。[多選題]2.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于關(guān)稅納稅人的有()。A.進口貨物的收貨人B.攜帶自用物品的持有人C.出口貨物的發(fā)貨人D.個人郵遞物品的發(fā)件人正確答案：ABC參考解析：考點：關(guān)稅納稅人——官方教材第203頁。貿(mào)易性商品的納稅人是經(jīng)營進出口貨物的收、發(fā)貨人。物品的納稅人包括：入境旅客隨身攜帶的行李物品的持有人；各種運輸工具上服務(wù)人員入境時攜帶自用物品的持有人；饋贈物品以及其他方式入境物品的所有人；個人郵遞物品的收件人。[多選題]3.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列費用中，應(yīng)計入進口貨物完稅價格的有()。A.進口貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運費B.進口貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的保險費C.進口貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費D.進口人向境外支付的與該進口貨物有關(guān)的專利權(quán)使用費正確答案：ABCD參考解析：本題考核關(guān)稅的計稅依據(jù)。一般貿(mào)易項下進口的貨物以海關(guān)審定的成交價格為基礎(chǔ)的到岸價格作為完稅價格。到岸價格是指由貨價以及貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務(wù)費等費用構(gòu)成的一種價格，其中還應(yīng)包括為了在境內(nèi)生產(chǎn)、制造、使用或出版、發(fā)行的目的而向境外支付的與該進口貨物有關(guān)的專利、商標、著作權(quán)，以及專有技術(shù)、計算機軟件和資料等費用。[多選題]4.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)計入進口貨物關(guān)稅完稅價格的有()。A.進口人在成交價格外另支付給賣方的傭金B(yǎng).進口人向境外采購代理人支付的買方傭金C.貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運費D.進口貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸之后的運費正確答案：AC參考解析：根據(jù)規(guī)定，進口人向賣方支付的傭金可以計入關(guān)稅的完稅價格，向買方支付的傭金不能計入關(guān)稅的完稅價格，進口貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運費可以計入關(guān)稅的完稅價格，起卸后的運費不可以計入關(guān)稅的完稅價格。[多選題]5.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2016年3月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）進口一批高檔化妝品，海關(guān)審定的貨價210萬元，運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費11萬元、運輸費20萬元、保險費4萬元。則甲公司進口高檔化妝品的下列各項支出中，應(yīng)計入進口貨物關(guān)稅完稅價格的是()。A.包裝費11萬元B.保險費4萬元C.運輸費20萬元D.貨價210萬元正確答案：ABCD參考解析：一般貿(mào)易項下進口的貨物以海關(guān)審定的成交價格為基礎(chǔ)的到岸價格作為完稅價格。到岸價格是指包括貨價以及貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務(wù)等費用構(gòu)成的一種價格。[多選題]6.下列各項中，屬于關(guān)稅的計稅方法有()。A.從價稅計算法B.從量稅計算法C.復合稅計算法D.滑準稅計算法正確答案：ABCD參考解析：考點：稅額的計算——官方教材第207頁。關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算方法包括：從價稅計算方法、從量稅計算方法、復合稅計算方法和滑準稅計算方法。[多選題]7.（2015年）根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于關(guān)稅計稅方法的有()。A.從價稅計算法B.從量稅計算法C.復合稅計算法D.滑準稅計算法正確答案：ABCD參考解析：關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算1）從價稅計算方法。從價稅是最普遍的關(guān)稅計征方法，它以進（出）口貨物的完稅價格作為計稅依據(jù)。進（出）口貨物應(yīng)納關(guān)稅稅額的計算公式為：應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進（出）口貨物數(shù)量×單位完稅價格×適用稅率2）從量稅計算方法。從量稅是以進口商品的數(shù)量為計稅依據(jù)的一種關(guān)稅計征方法。其應(yīng)納關(guān)稅稅額的計算公式為：應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額3）復合稅計算方法。復合稅是對某種進口貨物同時使用從價和從量計征的一種關(guān)稅計征方法。其應(yīng)納關(guān)稅稅額的計算公式為：應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額+應(yīng)稅進口貨物數(shù)量×單位完稅價格×適用稅率4）滑準稅計算方法?；瑴识愂侵戈P(guān)稅的稅率隨著進口商品價格的變動而反方向變動的一種稅率形式，即價格越高，稅率越低，稅率為比例稅率。因此，對實行滑準稅率的進口商品應(yīng)納關(guān)稅稅額的計算方法與從價稅的計算方法相同。[多選題]8.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)計入進口貨物關(guān)稅完稅價格的有()。A.進口人在成交價格外另支付給賣方的傭金B(yǎng).進口人向境外采購代理人支付的買方傭金C.貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運費D.進口貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸之后的運費正確答案：AC參考解析：考點：進口貨物的完稅價格——官方教材第205頁。根據(jù)規(guī)定，進口人向賣方支付的傭金可以計入關(guān)稅的完稅價格，向買方支付的傭金不能計入關(guān)稅的完稅價格，進口貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運費可以計入關(guān)稅的完稅價格，起卸后的運費不可以計入關(guān)稅的完稅價格。[判斷題]1.對從境外采購進口的原產(chǎn)于中國境內(nèi)的貨物，按特惠稅率征收關(guān)稅。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：對從境外采購進口的原產(chǎn)于中國境內(nèi)的貨物，按照最惠國稅率征收關(guān)稅。參考教材P275。[判斷題]2.對從境外采購進口的原產(chǎn)于中國境內(nèi)的貨物，應(yīng)按規(guī)定征收進口關(guān)稅。()A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]3.進出境運輸工具裝載的途中必須的燃料、物料和飲食用品，經(jīng)海關(guān)審查無誤后可以免于繳納關(guān)稅。()A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：考點：稅收優(yōu)惠—官方教材第208頁。表述正確。[判斷題]4.關(guān)稅的計征方法有從價計征、從量計征、復合計征和滑準稅。()A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]5.在進口貨物成交的過程中，賣方付給進口人的正?；乜?，在計算進口貨物完稅價格時不得從成交價格中扣除。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：在進口貨物成交的過程中，賣方付給進口人的正?；乜?，在計算進口貨物完稅價格時“應(yīng)當”從成交價格中扣除。[判斷題]6.到岸價格包括貨價，加上貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸后的包裝費、運費、保險費和其他勞務(wù)費等費用構(gòu)成的一種價格。()——【2019年真題】A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：考點：完稅價格—官方教材第205頁。到岸價格包括：（1）貨價；（2）貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務(wù)費等費用；（3）為了在境內(nèi)生產(chǎn)、制造、使用或出版、發(fā)行的目的而向境外支付的與該進口貨物有關(guān)的專利、商標、著作權(quán)，以及專有技術(shù)、計算機軟件和資料等費用[判斷題]7.外國企業(yè)無償贈送的物資，經(jīng)海關(guān)審查無誤后可以免予繳納關(guān)稅。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：國際組織、外國政府無償贈送的物資，經(jīng)海關(guān)審查無誤后可以免予繳納關(guān)稅。國外企業(yè)贈送的不可以[判斷題]8.對原產(chǎn)于與我國簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物，按最惠國稅率征收關(guān)稅。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：考點：特惠稅率—官方教材第204頁。對原產(chǎn)于與我國簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物，按特惠稅率征收關(guān)稅。[判斷題]9.對居民旅客攜帶的個人物品入境，不需要承擔關(guān)稅。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：考點：關(guān)稅納稅人—官方教材第186203頁。入境旅客隨身攜帶的行李、物品的持有者也是關(guān)稅的納稅人。[判斷題]10.對于因故退還的中國出口貨物已經(jīng)征收的出口關(guān)稅，海關(guān)予以退還。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：考點：稅收優(yōu)惠—官方教材第208頁。因故退還的中國出口貨物，可以免征進口關(guān)稅，但已征收的出口關(guān)稅不予退還；因故退還的境外進口貨物，可以免征出口關(guān)稅，但已征收的進口關(guān)稅不予退還。[判斷題]11.暫時進口貨物轉(zhuǎn)為正式進口需予以補稅時，應(yīng)按其原申報進口之日所實施的稅率征稅。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：暫時進口貨物轉(zhuǎn)為正式進口需予以補稅時，應(yīng)按其轉(zhuǎn)為“正式進口之日”實施的稅率征稅。[判斷題]12.進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品，經(jīng)海關(guān)審查無誤后可以免予繳納關(guān)稅。()A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：暫無解析共享題干題甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車貿(mào)易及維修業(yè)務(wù)，2020年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）進口一批越野車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格360萬元，繳納關(guān)稅90萬元，支付通關(guān)、商檢費用2.5萬元。（2）銷售小轎車取得含增值稅價款339萬元，另收取提車價款13.56萬元。（3）維修汽車取得含增值稅維修費20.34萬元，其中工時費9.04萬元、材料費11.3萬元。已知：越野車的消費稅稅率為25%，增值稅稅率為13%。根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。[不定項選擇題]1.甲公司進口越野車應(yīng)繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是()。A.（360+90）÷（1-25%）×25%=150（萬元）B.（360+90+2.5）×25%=113.125（萬元）C.（360+90+2.5）÷（1-25%）×25%=150.83（萬元）D.（360+2.5）×25%=90.625（萬元）正確答案：A參考解析：（1）進口環(huán)節(jié)消費稅=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）/（1-消費稅比例稅率）*消費稅比例稅率；（2）甲公司進口越野車應(yīng)繳納消費稅=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）/（1-消費稅比例稅率）*消費稅比例稅率=（360+90）/（1-25%）*25%=150（萬元）。[不定項選擇題]2.甲公司進口越野車應(yīng)按照組成計稅價格和規(guī)定稅率計算增值稅，下列各項中，應(yīng)計入組成計稅價格的是()。A.通關(guān)、商檢費用B.消費稅C.關(guān)稅D.關(guān)稅完稅價格正確答案：BCD參考解析：納稅人進口應(yīng)當征收消費稅的貨物，其進口增值稅的組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅。通關(guān)、商檢費用不應(yīng)計入關(guān)稅完稅價格。[不定項選擇題]3.甲公司銷售小轎車增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是()。A.［339+13.56÷（1+13%）］×13%=45.63（萬元）B.［339÷（1+13%）+13.56］×13%=40.76（萬元）C.（339+13.56）÷（1+13%）×13%=40.56（萬元）D.（348+13.56）×13%=47.00（萬元）正確答案：C參考解析：銷售小轎車收取的提車款屬于價外費用（視為含稅收入）,應(yīng)換算為不含稅價格。故銷售小轎車增值稅銷項稅額=（339+13.56）/（1+13%）*13%=40.76（萬元）。[不定項選擇題]4.甲公司維修汽車增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是()。A.20.34÷（1+13%）×13%=2.34（萬元）B.（20.34-9.04）×13%=1.47（萬元）C.（20.34-11.3）×13%=1.18（萬元）D.20.34×13%=2.64（萬元）正確答案：A參考解析：（1）提供加工、修理修配勞務(wù)屬于增值稅的征稅范圍，維修汽車取得的全部收入均應(yīng)計算繳納增值稅；（2）含稅的價款換算，不含稅銷售額=含稅銷售額/（1+增值稅稅率），故維修汽車增值稅銷項稅額=20.34÷（1+13%）×13%=2.34（萬元）。甲煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和銷售業(yè)務(wù)，2020年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）購進井下用原木一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額26000元。（2）購進井下挖煤機一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額93500元。（3）接受洗煤設(shè)備維修勞務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6800元。（4）銷售自產(chǎn)原煤2000噸，職工食堂領(lǐng)用自產(chǎn)原煤50噸，職工宿舍供暖領(lǐng)用自產(chǎn)原煤100噸，向乙煤礦無償贈送自產(chǎn)原煤10噸，原煤不含增值稅單價500/噸。已知，原煤增值稅稅率為13%，資源稅適用稅率為8%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（2017改）[不定項選擇題]5.計算甲煤礦當月允許抵扣增值稅進項稅額的下列算式中，正確的是()。A.26000+6800=32800元B.26000+93500+6800=126300元C.93500+6800=100300元D.26000+93500=119500元正確答案：B參考解析：甲煤礦當月允許抵扣增值稅進項稅額=26000+93500+6800=126300（元）?！局R點】當期準予抵扣的進項稅額（1）購進井下用原木一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額26000元。（2）購進井下挖煤機一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額93500元。（3）接受洗煤設(shè)備維修勞務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6800元。（4）銷售自產(chǎn)原煤2000噸，職工食堂領(lǐng)用自產(chǎn)原煤50噸，職工宿舍供暖領(lǐng)用自產(chǎn)原煤100噸，向乙煤礦無償贈送自產(chǎn)原煤10噸，原煤不含增值稅單價500/噸。已知，原煤增值稅稅率為13%，資源稅適用稅率為8%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（2017改）[不定項選擇題]6.甲煤礦發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)計算增值稅銷項稅額的是()。A.銷售自產(chǎn)原煤2000噸B.向乙煤礦無償贈送自產(chǎn)原煤10噸C.職工食堂領(lǐng)用自產(chǎn)原煤50噸D.職工宿舍供暖領(lǐng)用自產(chǎn)原煤100噸正確答案：ABCD參考解析：（1）選項A：自產(chǎn)產(chǎn)品用于銷售的，應(yīng)計繳增值稅稅額；（2）選項B：自產(chǎn)產(chǎn)品用于無償贈送，視同銷售計繳增值稅；（3）選項CD：自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利，視同銷售計繳增值稅?！局R點】增值稅征稅范圍（1）購進井下用原木一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額26000元。（2）購進井下挖煤機一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額93500元。（3）接受洗煤設(shè)備維修勞務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6800元。（4）銷售自產(chǎn)原煤2000噸，職工食堂領(lǐng)用自產(chǎn)原煤50噸，職工宿舍供暖領(lǐng)用自產(chǎn)原煤100噸，向乙煤礦無償贈送自產(chǎn)原煤10噸，原煤不含增值稅單價500/噸。已知，原煤增值稅稅率為13%，資源稅適用稅率為8%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（2017改）[不定項選擇題]7.計算甲煤礦當月應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.（50+100+10）×500×13%-32800=-22400元B.（2000+100）×500×13%-100300=36200元C.（2000+50+100+10）×500×13%-126300=14100元D.（2000+50+10）×500×13%-119500=14400元正確答案：C參考解析：甲煤礦當月應(yīng)繳納增值稅稅額=（2000+50+100+10）*500*13%-126300=14100（元）?！局R點】增值稅應(yīng)納稅額的計算（1）購進井下用原木一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額26000元。（2）購進井下挖煤機一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額93500元。（3）接受洗煤設(shè)備維修勞務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6800元。（4）銷售自產(chǎn)原煤2000噸，職工食堂領(lǐng)用自產(chǎn)原煤50噸，職工宿舍供暖領(lǐng)用自產(chǎn)原煤100噸，向乙煤礦無償贈送自產(chǎn)原煤10噸，原煤不含增值稅單價500/噸。已知，原煤增值稅稅率為13%，資源稅適用稅率為8%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（2017改）[不定項選擇題]8.計算甲煤礦當月應(yīng)繳納資源稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.（2000+50+10）×500×8%=82400元B.（2000+50+100）×500×8%=86000元C.（2000+100+10）×500×8%=84400元D.（2000+50+100+10）×500×8%=86400元正確答案：D參考解析：（1）納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品以外的其他方面的，視同銷售，繳納資源稅；（2）甲煤礦當月應(yīng)繳納資源稅稅額=（2000+50+100+10）*500*8%=86400（元）?！局R點】資源稅征稅范圍某汽車企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年11月從境外進口一批小汽車，共計20輛，每輛貨價18萬元，另外支付境外起運地至輸入地起卸前每輛運費2萬元。該企業(yè)將其中2輛自用（當月取得發(fā)票并辦理車輛登記），剩余對外銷售。已知：小轎車關(guān)稅稅率20%,消費稅稅率為9%,車輛購置稅稅率為10%,車船稅稅額為700元/年。（假設(shè)該企業(yè)此前無自用車輛。）要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，保留小數(shù)點后兩位小數(shù)）。[不定項選擇題]9.該企業(yè)下列關(guān)稅的計算列式中，正確的是()。A.(18+2)x20x20%=80(萬元）B.18x20x20%=72(萬元）C.18x18x20%=64.8(萬元）D.(18-2)x20x20%=64(萬元）正確答案：A參考解析：第一步：關(guān)稅完稅價格=(18+2)x20=400(萬元）。第二步：應(yīng)繳納關(guān)稅=400x20%=80(萬元）。[不定項選擇題]10.該企業(yè)下列進口環(huán)節(jié)海關(guān)代征增值稅和消費稅的計算列式中，正確的是()。A.增值稅=(400+80)÷(1-9%)x13%B.增值稅=(400+80)x13%C.消費稅=(400+80)÷(1-9%)x9%D.消費稅=(400+80)÷(1+9%)x9%正確答案：AC參考解析：組成計稅價格=(400+80)/(1-9%)=527.47(萬元)。增值稅=527.47x13%消費稅=527.47x9%[不定項選擇題]11.該企業(yè)下列繳納的車輛購置稅的計算列式中，正確的是()。A.(400+80)÷(1-9%)x10%=52.75(萬元）B.(400+80)÷(1+9%)÷20x2x10%=4.4(萬元）C.(400+80)x10%=48(萬元）D.(400+80)÷(1-9%)÷20x2x10%=5.27(萬元）正確答案：D參考解析：車輛購置稅針對進口自用的兩輛汽車計算征稅。車輛購置稅=527.47÷20x2x10%=5.27(萬元）。[不定項選擇題]12.下列關(guān)于該企業(yè)當年繳納車船稅的說法中，正確的是()。A.該企業(yè)當年應(yīng)繳納的車船稅為700x2=1400(元）B.車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為購買車船的發(fā)票或其他證明文件所載日期的當月C.購置的新車船，購置當年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當月起按月計算D.該企業(yè)當年應(yīng)繳納的車船稅為700x2÷12x2=233.33(元）正確答案：BCD參考解析：當年應(yīng)納稅額=700元（年/輛）X2輛÷12個月X2個月=233.33(元）。甲運輸公司為增值稅一般納稅人，2020年11月經(jīng)營情況如下：(1)從事運輸服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明不含增值稅運輸費320萬元、裝卸費36萬元；(2)從事倉儲服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明不含增值稅倉儲費110萬元、裝卸費18萬元；(3)進口貨車自用，海關(guān)審定的貨價為160萬元，運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費5萬元、運輸費12萬元、保險費3萬元；(4)在國內(nèi)購進小汽車自用，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，注明價款為80萬元，增值稅12.8萬元；(5)購買礦泉水，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅1.28萬元，其中60%贈送給客戶，40%用于職工福利，采購該批礦泉水時接受運輸服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅0.1萬元。已知：交通運輸服務(wù)增值稅稅率為9%，物流輔助服務(wù)增值稅稅率為6%；貨車的進口關(guān)稅稅率為20%；車輛購置稅稅率為10%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。[不定項選擇題]13.有關(guān)甲運輸公司提供運輸、倉儲服務(wù)取得收入的銷項稅額，下列計算正確的是()。A.甲運輸公司提供運輸服務(wù)取得收入的銷項稅額=(320+36)×9%=32.04（萬元）B.甲運輸公司提供運輸服務(wù)取得收入的銷項稅額=320×9%+36×6%=30.96（萬元）C.甲運輸公司提供倉儲服務(wù)取得收入的銷項稅額=(110+18)×6%=7.68（萬元）D.甲運輸公司提供倉儲服務(wù)取得收入的銷項稅額=110×6%+18×9%=8.22（萬元）正確答案：BC參考解析：(1)收取運輸費，應(yīng)按“交通運輸服務(wù)”繳納增值稅；(2)提供裝卸、倉儲服務(wù)，雖與運輸密切相關(guān)，但屬于“現(xiàn)代服務(wù)——物流輔助服務(wù)”。[不定項選擇題]14.有關(guān)甲運輸公司進口貨車相關(guān)的各項稅費，下列計算正確的是()。A.甲運輸公司進口貨車應(yīng)繳納的關(guān)稅=160×20%=32（萬元）B.甲運輸公司進口貨車應(yīng)繳納的增值稅=(160+5+12+3)×(1+20%)×13%=28.08（萬元）C.甲運輸公司進口貨車應(yīng)繳納的消費稅=0D.甲運輸公司進口貨車應(yīng)繳納的城建稅和教育費附加=0正確答案：BCD參考解析：(1)關(guān)稅完稅價格=160+5+12+3=180（萬元）；(2)關(guān)稅=180*20%=36（萬元）；(3)進口增值稅=(180+36)*13%=28.08（萬元）；(4)貨車不屬于應(yīng)稅消費品，不繳納消費稅；(5)城建稅和教育費附加進口不征、出口不退。[不定項選擇題]15.根據(jù)資料三、四，甲運輸公司發(fā)生的上述進口及購進業(yè)務(wù)共計應(yīng)繳車輛購置稅()萬元。A.0B.8C.2