公司車輛和油費(fèi)審計(jì)操作手冊(cè)(收藏)

公司車輛和油費(fèi)審計(jì)操作手冊(cè)（收藏）費(fèi)用審計(jì)中，公司車輛和油費(fèi)要如何審計(jì)，這篇總結(jié)的很到位，其他費(fèi)用審計(jì)方法也可以參照使用，推薦大家學(xué)習(xí)。車輛的使用是否符合規(guī)定如何做第一步看制度查看制度規(guī)定，關(guān)注車輛保管、用車規(guī)定、車輛違章的處理、車輛維修等行政管理制度。第二步訪談1、詢問(wèn)行政管理人員1）公司一共幾輛車，在哪里，用途是什么，哪些是領(lǐng)導(dǎo)專車2）用車需要走什么流程，是否有用車記錄3）車輛存放在哪里4）是否允許司機(jī)開車回家，如果不允許，繼續(xù)追問(wèn)有無(wú)特殊和例外的情況。5）若車輛發(fā)生違章，罰款是公司承擔(dān)還是司機(jī)承擔(dān)，有何規(guī)定。2、詢問(wèn)司機(jī)1）是否可以把車輛開回家，如果發(fā)生當(dāng)天無(wú)法回公司的情況如何處理2）是否有領(lǐng)導(dǎo)專車（這里主要針對(duì)車輛配置有明確規(guī)定的，如國(guó)資企業(yè)，集團(tuán)對(duì)下屬公司等）3）發(fā)生違章誰(shuí)出錢4）車輛發(fā)生維修、保養(yǎng)如何辦理，需要什么手續(xù)，是否有定點(diǎn)機(jī)構(gòu)，費(fèi)用如何結(jié)算。5）詢問(wèn)員工平時(shí)需要用車如何辦理，處理速度如何，有沒(méi)有覺(jué)得用車流程中有不妥的地方。第三步測(cè)試1、獲取車輛的信息、相應(yīng)的用車記錄，關(guān)注以下方面：1）用車是否按規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的申請(qǐng)、審批2）用車單、用車記錄是否信息完整、尤其是關(guān)鍵信息，如用車時(shí)間、用車人、地點(diǎn)等。是否要求在用車結(jié)束后將用車?yán)锍逃涗浽诎福ㄟ@里主要針對(duì)油耗分析，防止車輛亂開，油卡亂用）。2、實(shí)物保管1）在下班后對(duì)未存放在指定位置的車輛進(jìn)行核實(shí)2）車鑰匙是否要求下班后交回3）是否定期進(jìn)行盤點(diǎn)、檢查盤點(diǎn)記錄4）審計(jì)人員進(jìn)行抽盤，尤其關(guān)注異地車輛3、費(fèi)用檢查1）檢查維修、保養(yǎng)的費(fèi)用是否按規(guī)定進(jìn)行審批、支持性文件是否齊全，可以先做一些分析，例如按月按車輛關(guān)注異常。2）檢查票據(jù)時(shí)，注意票據(jù)的地點(diǎn)和時(shí)間，如過(guò)路、過(guò)橋費(fèi)用，查看去的是哪里，是否有可能去，停車費(fèi)發(fā)票上所列的地點(diǎn)是否異常。3）洗車費(fèi)，洗車的頻率是否異常，洗車的地點(diǎn)是否異常。4）違規(guī)罰款費(fèi)用是否超過(guò)司機(jī)允許報(bào)銷的限額，可以查詢財(cái)務(wù)賬中相關(guān)費(fèi)用的列式。需要資料1、相關(guān)制度、流程文件2、用車記錄3、汽車相關(guān)費(fèi)用明細(xì)及支持性資料審計(jì)中常見(jiàn)問(wèn)題1、公車私用2、用車未按規(guī)定審批3、用車超標(biāo)油卡的使用和管理是否符合規(guī)定如何做第一步看制度查看制度規(guī)定，關(guān)注油卡保管、油卡充值與分配等相關(guān)行政管理制度。第二步訪談1、詢問(wèn)行政管理人員1）公司目前有幾張油卡，由誰(shuí)保管，是否一卡一車。2）油卡的充值由誰(shuí)負(fù)責(zé)辦理，是否定期打印油卡充值記錄。有的公司采取一張總卡加N張副卡策略，相關(guān)辦事人員定期對(duì)總卡充值，然后在網(wǎng)上通過(guò)總卡向副卡進(jìn)行充值。3）是否定期查詢油卡的余額。4）是否允許司機(jī)自行加油后，回公司報(bào)銷，針對(duì)這種情況如何規(guī)定，是否發(fā)生過(guò)此類情況。5）是否定期進(jìn)行油耗分析2、詢問(wèn)司機(jī)1）油卡怎么保管，由誰(shuí)保管2）誰(shuí)去辦理油卡充值3）如果遇到油卡不夠，如何處理4）是否允許個(gè)人先墊付加油款后，回公司報(bào)銷的情況。第三步測(cè)試1、油卡信息是否有隱瞞，建議采取以下方法1）在進(jìn)行車輛檢測(cè)的時(shí)候，先獲取車輛對(duì)應(yīng)的油卡信息2）對(duì)公司的油卡進(jìn)行盤點(diǎn)，獲取油卡的數(shù)量、卡號(hào)、用途等信息。3）查詢財(cái)務(wù)憑證上油卡充值憑證的信息4）將上述信息與行政人員提供的油卡信息進(jìn)行核對(duì)，看是否存在異常。2、是否對(duì)油卡實(shí)物進(jìn)行有效管理。如油卡的數(shù)量、保管人、用途是否清楚，建立臺(tái)賬的，臺(tái)賬是否及時(shí)更新；油卡賬實(shí)是否相符；油卡由誰(shuí)保管，是否安全。對(duì)油卡進(jìn)行盤點(diǎn)，檢查賬實(shí)是否一致，保管情況是否符合規(guī)定。3、獲取油耗分析記錄及油卡的定期額度，關(guān)注以下方面：1）是否定期進(jìn)行油耗分析，分析的依據(jù)是否合理2）對(duì)油耗異常的月份，需要關(guān)注當(dāng)月的用車情況，公司的業(yè)務(wù)情況等，并詢問(wèn)相關(guān)人員，以驗(yàn)證對(duì)方的解釋是否合理3）對(duì)于月度使用超額度或接近限額的情況進(jìn)行關(guān)注，并結(jié)合里程匹配分析結(jié)果是否存在異常，不過(guò)這里有一個(gè)前提，就是能對(duì)油耗進(jìn)行一個(gè)較為合理的評(píng)估，一般情況下，都會(huì)用車輛里程數(shù)來(lái)評(píng)估，但前提是里程數(shù)是正確的，這又涉及到用車記錄上是否對(duì)每次的用車?yán)锍踢M(jìn)行記錄4）是否存在余額異常的情況，如余額明顯偏大需要資料1、相關(guān)制度、流程文件