公司企業(yè)內(nèi)部審計制度

公司企業(yè)內(nèi)部審計制度黑龍江**集團股分有限第一章總那么第一條為了標準本**集團股分（以下簡稱公司）內(nèi)部審計工作,增強現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè),依照《公司法》、《審計法》、《企業(yè)內(nèi)部操縱大體標準》和審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工的的規(guī)定》結(jié)合公司具體情形，特制定本制度。第二條內(nèi)部審計是依法對全公司的財務(wù)收支及其經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性進行的系統(tǒng)審計和監(jiān)督，以嚴肅財經(jīng)紀律，增進廉政建設(shè)，保護單位合法權(quán)益，改善經(jīng)營治理，降低生產(chǎn)經(jīng)營本錢，提高經(jīng)濟效益為目的。第三條公司所屬各事業(yè)部、全資、控股子公司、分公司及辦事處均應(yīng)依照本制度規(guī)定，同意內(nèi)部審計監(jiān)督。第二章任務(wù)、范圍與依據(jù)第四條審計工作的任務(wù)是：確保國家有關(guān)財經(jīng)政策、法規(guī)制度和財經(jīng)紀律在企業(yè)的正確執(zhí)行，強化企業(yè)治理，為提高經(jīng)濟效益效勞。第五條內(nèi)部審計的范圍：年度財務(wù)打算或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算；財務(wù)收支、經(jīng)濟往來的真實性、合法性；對全資、控股子公司、分公司及辦事處的經(jīng)濟效益審計經(jīng)濟責任審計。包括中層干部或負責人進行離任審計；內(nèi)部操縱制度的周密程度和執(zhí)行情形審查；與對境內(nèi)外經(jīng)濟組織進行合伙、合作經(jīng)營企業(yè)及合作項目的合同執(zhí)行情形；長短時間投資、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益性進行審查；檢查國家財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情形；對公司直屬具有財務(wù)、金融、經(jīng)濟活動的職能部門進行年度預(yù)算指標或承包指標執(zhí)行情形進行審計；對公司經(jīng)營治理中的重要問題開展專項審計調(diào)查；對國家稅款的繳納的合理性、合法性及稅收政策把握和執(zhí)行的完整性進行審計；對企業(yè)財務(wù)風險預(yù)警制度的執(zhí)行情形進行跟蹤檢查；公司領(lǐng)導和上級審計機構(gòu)交辦的審計事宜。第六條內(nèi)部審計依據(jù)：國家法律、法規(guī)、政策。公司規(guī)章制度，董事會決議。公司經(jīng)營方計、打算、目標。經(jīng)營責任單位的經(jīng)營責任制度、責任狀及合同?？傤I(lǐng)導依如實際情形制定的各類治理方法。第七條審計機構(gòu)的要緊權(quán)限：召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計工作會議；參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告的事前審計；依照內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)單位按時報送打算、預(yù)算、決算、月度報表和有關(guān)文件、資料等；審核憑證、賬表、決算，檢查資產(chǎn)和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，查閱有關(guān)文件資料；參加有關(guān)會議；對審計涉及到的有關(guān)事項進行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；對正在進行的嚴峻違背財經(jīng)法規(guī)及嚴峻損失浪費的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導批準，做出臨時制止決定；對阻撓破壞審計工作和拒絕提供有關(guān)資料的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導批準，可采取必要的臨時方法，并提出追究有關(guān)人員責任的建議；提出改良治理、提高效益的建議和糾正、處置違背財經(jīng)法規(guī)行為的意見；對嚴峻違背財經(jīng)法規(guī)和造成嚴峻損失浪費的直接責任人員，提出處置的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向上級審計機關(guān)反映；對公司下屬全資、控股子公司年度經(jīng)濟效益承包指標提出鑒證，承包狀按審計結(jié)果兌現(xiàn)。參與與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。第三章內(nèi)部審計工作程序第八條依照公司具體情形，擬定審計項目打算，報公司領(lǐng)導批準后實施。實施審計前，應(yīng)提早三天書面通知被審計單位。第九條審計中發(fā)覺的問題，可隨時向有關(guān)單位和人員提出改良的建議。審計終結(jié)，提出審計報告，征求被審單位的意見，報公司分管領(lǐng)導審批。經(jīng)批準的審計意見書和審計決定，送達被審計單位。被審計單位必需執(zhí)行審計決定，進行相應(yīng)的財務(wù)調(diào)整工作。第十條對要緊項目進行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情形。對拒不執(zhí)行審計意見、審計決定的單位及其負責人，審計機構(gòu)應(yīng)向公司分管領(lǐng)導提出處置意見。第十一條被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，能夠在接到正式審計報告、審計意見書七天內(nèi)向公司分管領(lǐng)導提出。分管領(lǐng)導應(yīng)當及時處置，在領(lǐng)導未做出處置意見前，必需執(zhí)行審計意見的審計決定。第四章審計種類和方式第十一條內(nèi)部審計種類財務(wù)收支審計。對被審單位財務(wù)收支的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。專案審計。對被審單位及人員違背公司財經(jīng)紀律問題進行審計查處。專項審計。包括：一、治理審計。對被審單位治理活動的效率性進行審計；二、效益審計。在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟活動的效益性、合理性進行審計。3、任期審計。對被審單位負責人在任職期間履行職責情形進行審計。4、審計調(diào)查。對公司普遍存在的問題進行專題調(diào)查。第五章審計機構(gòu)和人員第十二條公司設(shè)立獨立審計機構(gòu)，配備專職審計人員，在總會計師的直接領(lǐng)導下，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，對董事會負責并報告工作。同時，同意上級審計機關(guān)的業(yè)務(wù)指導和監(jiān)督。第十三條審計人員應(yīng)當具有必要的專業(yè)知識和實踐體會。其專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格至少是會計師或按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。內(nèi)審人員在企業(yè)內(nèi)部的技術(shù)職務(wù)資格的確認和公布聘用，依照公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十四條內(nèi)部審計人員應(yīng)當依法審計，忠于職守、堅持原那么、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)受法律愛惜，任何組織和個人不得沖擊報復。第十五條公司內(nèi)部實行內(nèi)審回避制度。凡有內(nèi)審人員直接參與被按時計單位實際經(jīng)濟活動的，必需回避對該單位所進行的內(nèi)審工作。第十六條公司成立特邀內(nèi)審員制度，特邀內(nèi)審員用于臨時補充內(nèi)部審計力量不足，協(xié)助解決內(nèi)審工作中碰到的技術(shù)問題。特邀內(nèi)審人員依照本制度規(guī)定在審計機構(gòu)領(lǐng)導下開展工作。第十七條公司在內(nèi)審人員不足時，由總會計師提出建議，報經(jīng)總領(lǐng)導同意，正副董事長批準方可聘請?zhí)匮麅?nèi)審員。第六章審計檔案治理第十八條審計部門應(yīng)當做立建全審計檔案治理制度，審計檔案的歸檔、保管由內(nèi)部審計人員負責。第十九條審計檔案治理范圍：審計通知書和審計方案；審計報告及其附件；審計記錄、審計工作草稿和審計證據(jù)；反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件；總領(lǐng)導對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批復和意見；審計處置決定及執(zhí)行情形報告；申述、申請復審報告；復審