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文檔簡(jiǎn)介
存貨管理制度
第一章總則第一條為規(guī)范存貨管理工作,保證資產(chǎn)安全完整,如實(shí)反應(yīng)多種物資的購(gòu)入、消耗、結(jié)存及計(jì)價(jià),監(jiān)督各類物資的合理供應(yīng)、儲(chǔ)存和節(jié)省使用,加速資金的周轉(zhuǎn),控制企業(yè)成本,提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益,完善企業(yè)內(nèi)部控制制度,特制定本制度。第二條
本制度根據(jù)財(cái)務(wù)準(zhǔn)則并結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際制定。
第三條本制度制定的目的為使采購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ)、生產(chǎn)、銷售與財(cái)務(wù)核算互相銜接,從整體上對(duì)存貨進(jìn)出流程進(jìn)行規(guī)定,對(duì)于各環(huán)節(jié)存貨管理的細(xì)節(jié)問(wèn)題,各環(huán)節(jié)的票據(jù)流程周轉(zhuǎn)程序,還要在此制度上制定有關(guān)的流程圖解。
第四條
本制度合用范圍為北京坤偶科技發(fā)展有限企業(yè)所有存貨管理。
第二章
存貨范圍
第五條
存貨是指企業(yè)在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備發(fā)售,或者仍然處在生產(chǎn)過(guò)程,或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過(guò)程中將消耗的多種燃料、材料、備品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、低值易耗品等,存貨屬于企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)。
第六條
存貨范圍確認(rèn)的原則是企業(yè)對(duì)貨品與否具有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)(或法定產(chǎn)權(quán))。但凡在盤點(diǎn)日期,法定所有權(quán)屬于企業(yè)的物品,不管其寄存在何處,或處在何種狀態(tài),都應(yīng)確認(rèn)為企業(yè)的存貨;反之,但凡法定產(chǎn)權(quán)不屬于企業(yè)的物品,雖然寄存于企業(yè),也不應(yīng)確認(rèn)為企業(yè)的存貨。存貨的范圍包括下列幾類有形資產(chǎn)。1、為了生產(chǎn)供銷售的商品或提供勞務(wù)以備消耗的存貨。指企業(yè)為產(chǎn)品生產(chǎn)或提供服務(wù)過(guò)程中耗用而儲(chǔ)存的燃料、原材料、包裝物、低值易耗品等。
2、為了最終發(fā)售正處在生產(chǎn)過(guò)程中的存貨。指為了最終發(fā)售但目前尚處在生產(chǎn)加工過(guò)程中的物品。3、在正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中儲(chǔ)存以備發(fā)售的存貨。指企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中處在待銷狀態(tài)的多種產(chǎn)成品。4、在途商品的處理。對(duì)于銷售方按協(xié)議、協(xié)議規(guī)定已確認(rèn)銷售(如已收到貨款等),而尚未發(fā)給購(gòu)貨方的商品,應(yīng)作為購(gòu)貨方的存貨而不應(yīng)再作為銷貨方的存貨;對(duì)于購(gòu)貨方已收到商品但尚未收到銷貨方結(jié)算發(fā)票等的商品,購(gòu)貨方應(yīng)作為其存貨處理;對(duì)于購(gòu)貨方已確認(rèn)為購(gòu)進(jìn)(如已付款等)而尚未抵達(dá)入庫(kù)的在途商品,購(gòu)貨方應(yīng)將其作為存貨處理。
5、購(gòu)貨約定問(wèn)題。對(duì)于約定未來(lái)購(gòu)入的商品,由于企業(yè)并沒(méi)有實(shí)際的購(gòu)貨行為發(fā)生,因此,不作為企業(yè)的存貨,也不確認(rèn)有關(guān)的負(fù)債和費(fèi)用。第三章存貨分類
第七條企業(yè)的存貨首先按倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行一級(jí)分類,另一方面在按各個(gè)材料屬性進(jìn)行二級(jí)分類。如產(chǎn)成品庫(kù)的分類等。
第四章
存貨管理與控制3第八條各部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際狀況,建立健全存貨內(nèi)部管理制度,實(shí)行部門、人員崗位職責(zé)分離。(1)、采購(gòu)人員、驗(yàn)收人員、保管人員、財(cái)務(wù)人員崗位互相分離。(2)、領(lǐng)用人員、審批人員、保管人員崗位互相分離。(3)、有關(guān)倉(cāng)庫(kù)內(nèi)部管理人員的工作職責(zé)應(yīng)當(dāng)分開(kāi)。(4)、從計(jì)劃、采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)保管、領(lǐng)用(消耗)、庫(kù)存及盤點(diǎn)到財(cái)務(wù)結(jié)算與核算整個(gè)存貨流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)應(yīng)實(shí)行分權(quán)和職責(zé)分工明確,歸屬不一樣部門或單位,制定切實(shí)可行的內(nèi)部管理制度和業(yè)務(wù)流程,以保證存貨整個(gè)流程各環(huán)節(jié)的順暢、有序、可控及牽制。(5)、各部門負(fù)責(zé)人在有關(guān)職責(zé)上實(shí)行合理分工,互相制約。第九條
企業(yè)的多種存貨的最高、最低(限量)在符合企業(yè)有關(guān)規(guī)定的基礎(chǔ)上,由企業(yè)采購(gòu)、生產(chǎn)、倉(cāng)庫(kù)及財(cái)務(wù)等有關(guān)部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和實(shí)際需要,以及資金狀況共同制定,財(cái)務(wù)部門須監(jiān)督檢查限額(預(yù)算的)執(zhí)行狀況。
第十條企業(yè)存貨應(yīng)由有關(guān)職能部門(采購(gòu)部門、倉(cāng)庫(kù)、計(jì)劃財(cái)務(wù)部)妥善完整保管好有關(guān)原始記錄,做好有關(guān)報(bào)表和臺(tái)賬、卡片登記管理工作,做到有據(jù)可查。
第十一條
入庫(kù)的存貨按照企業(yè)有關(guān)規(guī)定在指定的倉(cāng)位(地點(diǎn))分類分品整潔堆放,統(tǒng)一有關(guān)卡片和臺(tái)賬,便于清查和取貨。
第五章計(jì)價(jià)
第十二條
存貨的計(jì)價(jià)是指對(duì)購(gòu)入的存貨和每一次發(fā)出后的存貨價(jià)值確實(shí)認(rèn)。4
第十三條
企業(yè)在獲得多種存貨時(shí),應(yīng)當(dāng)按實(shí)際成本入賬。(1)、外購(gòu)材料等存貨按照實(shí)際價(jià)格加上應(yīng)由企業(yè)承擔(dān)的多種運(yùn)雜費(fèi);途中合理?yè)p耗;入庫(kù)前的加工整頓、挑選、裝卸費(fèi)用和按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的稅金以及其他費(fèi)用等計(jì)價(jià)。(2)自制的存貨,按照制造過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)實(shí)際支出計(jì)價(jià),包括制造生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的料、工、費(fèi)等實(shí)際支出。(3)、委托外單位加工的存貨,按照加工的材料或者半成品自身的價(jià)值以及所支付委托加工費(fèi)、運(yùn)送費(fèi)、包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用以及按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的稅金計(jì)價(jià)。(4)、投資者投入的存貨按照以評(píng)估價(jià)值為基礎(chǔ),投資各方確認(rèn)的價(jià)值計(jì)價(jià)。(5)盤盈的存貨,按照當(dāng)月同類或類似存貨的市場(chǎng)價(jià)格計(jì)價(jià)(或按照當(dāng)月同類或類似存貨的平均存貨成本)。
(6)、接受捐贈(zèng)的存貨,按照如下規(guī)定確認(rèn)計(jì)價(jià):A、捐贈(zèng)方提供了有關(guān)發(fā)票憑據(jù)(如發(fā)票、報(bào)關(guān)單、有關(guān)協(xié)議)的,按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)由企業(yè)承擔(dān)支付的有關(guān)稅費(fèi)計(jì)價(jià)。B、捐贈(zèng)方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的,按如下次序確定其計(jì)價(jià):同類或類似存貨存在活躍市場(chǎng)的,按同類或類似存貨的市場(chǎng)價(jià)格估計(jì)的金額,加上應(yīng)支付的有關(guān)稅費(fèi)作為實(shí)際成本計(jì)價(jià);同類或類似存貨不存在活躍市場(chǎng)的,按所接受捐贈(zèng)的存貨的估計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量作為實(shí)際成本計(jì)價(jià)。第十四條企業(yè)領(lǐng)用或發(fā)出及結(jié)存的存貨
5
(1)、生產(chǎn)領(lǐng)用的材料、勞保用品按移動(dòng)加權(quán)平均法核算;(2)、低值易耗品的攤銷原則上采用一次攤銷法計(jì)入成本。第六章存貨計(jì)量、驗(yàn)收及入庫(kù)第十五條企業(yè)到貨的多種存貨,保管員必須嚴(yán)格計(jì)量、驗(yàn)收后,方能辦理入庫(kù)手續(xù)。需要由質(zhì)檢部門出具質(zhì)檢匯報(bào)和檢查單的存貨,必須由質(zhì)檢部門檢查后,保管員方可辦理入庫(kù)手續(xù)。第十六條保管員對(duì)每一種存貨都必須根據(jù)協(xié)議等進(jìn)行數(shù)量驗(yàn)收、質(zhì)量驗(yàn)收和品種規(guī)格驗(yàn)收。驗(yàn)收工作應(yīng)做到嚴(yán)厲認(rèn)真,實(shí)事求是。第十七條在驗(yàn)收時(shí),發(fā)現(xiàn)品種、品牌、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量、等級(jí)、款式、數(shù)量不符,或存在缺損、包裝損壞、與樣品不符等狀況,驗(yàn)收人員應(yīng)當(dāng)拒收,并立即匯報(bào)有關(guān)負(fù)責(zé)部門,根據(jù)驗(yàn)收狀況和責(zé)任,辦理退貨、補(bǔ)貨、更貨、索賠或規(guī)定進(jìn)行折讓,在問(wèn)題處理之前,嚴(yán)禁付款(特殊狀況,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后可付款)第十八條存貨經(jīng)驗(yàn)收無(wú)誤后,由倉(cāng)庫(kù)保管員根據(jù)驗(yàn)收成果辦理入庫(kù)手續(xù)。
第十九條為保證計(jì)量和檢查的精確性,應(yīng)定期對(duì)存貨有關(guān)檢查
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