建設項目審計報告

社會中介機構全稱審計報告***報[20**]號被審計單位：*******審計項目：*****工程竣工決算審計上海***〔社會中介機構全稱〕關于*****工程竣工決算的審計報告承受青浦區(qū)審計局托付，****年**月**日至****年**月**日，我公司對**單位〔以下簡稱**單位〕負責建設的**工程〔以下簡稱**工程〕進展了竣工決算審計。審計工作依據國家審計準則的規(guī)定執(zhí)行，以**單位供給的**工程竣工決算報表及相關資料為根底，依據適用期內的建筑工程定額、取費標準及相關財務制度的規(guī)定，實施了現場勘察、檢查會計資料和其他證明材料等必要的審計程序。審計工作為本報告供給了合理的根底。一、工程根本狀況****(可簡要表述工程建設概要)。年**月，**〔審批機關〕以**〔批準文號****年**月，**〔審批機關〕以**〔批準文號〕文批準了工程可行性爭論報告，批準工程總投資**萬元，資金來源為：**。****年**月，**〔審批機關〕以**文批準了工程初步設計，主要內容是：**，建筑面積為**平方米〔相關建設規(guī)模狀況。概算總投資**萬元，資金來源為：**。該工程于****年**月開工，****年****單位負責設計，**單位負責施工、**單位進展監(jiān)理。**。**單位應對所供給的本次審計的會計資料和其他證明材料的真實性、完整性負責。我公司已收到該單位(工程)法定代表人**同志和財務主管**同志簽署的對所供給的會計資料和相關材料的真實性、完整性的承諾。二、審計結果和評價依據**單位上報的該工程竣工決算報表反映，至****年**月**日，該工程完成投資**萬********萬元，**。經審計，該工程實際完成投資額為**萬元〔不含待報批的**投資工程**萬元安工程投資**萬元，設備投資**萬元，待攤投資**萬元，其它投資**萬元。工程到位資金**萬元，其中：**審計結果說明，**〔對工程建設建成后所發(fā)揮的作用、工程內把握度的建立和執(zhí)行等審計涉及的事項作評價〕如：**醫(yī)院病房樓工程的建成，使得**醫(yī)院的開放床位由原來的**張增加至**張，核定床位增加到**張，醫(yī)院業(yè)務明顯增長；中醫(yī)藥的效勞人群不斷擴大，緩解了該地區(qū)就醫(yī)困難的局面，并產生了良好的經濟和社會效益。審計結果說明，**工程的會計核算根本遵循了相關會計準則和會計制度的規(guī)定，竣工決〔地反映了工程的投資狀況，但在**、**〔如：工程本錢核算、招投標治理〕等方面還存在一些問題。三、審計查出問題及處理〔懲罰〕意見〔一〕******1、*********依據《***〔 號〕第*條“*****”的規(guī)定，*******。2、*********依據《***〔 號〕第*條“*****”的規(guī)定，*******?！泊颂幏从车氖菍徲嫴槌龅谋粚徲媶挝贿`反國家規(guī)定的財政收支、財務收支行為的事實和定性、處理懲罰打算以及法律、法規(guī)、規(guī)章依據，對被審計單位提出的改進治理的意見建議，以及有關移送處理等。在問題的排列上應依據審計查出問題的性質歸納，包括：多計項。如：應按審計實施方案的審計重點對以下六個方面進展審計和定性。一、建設程序方面存在的問題〔一〕開工前審批程序方面存在的問題常見問題表現形式：建設工程審批手續(xù)不齊全。〔如：審批程序倒臵、越權審批、肢解工程分批上報躲避審批〕3、工程工程邊勘察、邊設計、邊施工。4、工程工程邊審批、邊設計、邊建設。5、先開工，后申請《施工許可證6、工程開工未取得《施工許可證〔二〕竣工驗收階段程序方面存在的問題常見問題表現形式：1、未按規(guī)定程序實施完整驗收〔包括批準的建設規(guī)模、數量、質量、消防、環(huán)保等驗〕2、未按規(guī)定完成全部驗收或驗收不合格便投入使用〔如：xx高架工程，在防噪設施返工、補裝等環(huán)保驗收不合格的狀況下便投入使用〕3、竣工檔案編制不完整。4、未按規(guī)定辦理固定資產移交手續(xù)。二、建設資金來源、使用和治理方面存在的問題(一)建設資金來源及到位方面存在的問題常見問題表現形式：資金的來源不合規(guī)。工程資本金未準時到位或缺乏額到位。配套資金未落實或不準時或不按比例到位。〔二〕資金治理和使用方面存在的問題常見問題表現形式：以各種方式抽逃工程資本金〔主要發(fā)生在經營性工程，如：高速大路建設公司〕國債專項資金未專戶存儲、單項核算。擠占、挪用、截留、滯留建設工程資金〔〕三、工程招投標、承發(fā)包及合同執(zhí)行方面存在的問題〔一〕工程招投標方面存在的問題常見問題表現形式：〔1〕招標公告。2〔局部〕工程工程、設備未進展招投標。按規(guī)定應當招標的工程工程化整為零，躲避招標?！?00100503000〕關于對xxx有限責任公司三期工程竣工決算的審計報告xxx202389821日對xxx〔xxxxxx現將審計狀況報告如下：一、工程概況xxx三期工程建設工程是以xxxx成將為xxx公司實施可持續(xù)進展戰(zhàn)略，增加企業(yè)抗風險力氣，提升企業(yè)經濟效益，具有較大作用。xxx三期工程于xxxxx〔鍋爐根底施工〕xxxxxx單機試運行、調試于xxxxx二、建設工程治理(一)、立項及批準狀況1xxxxxxxxx〔xxxxx[xxxx]xx〕文對建筑工程批準立項。批準建設面積x,xxxxxx2、三期安裝工程中的一臺xxxx發(fā)電機組系xxxxxxx〔xxxx[xxxx]xxx〕文件批準《遼寧xxxxxx/年清潔焦化工程可行性爭論報告》中批復同意建設x臺xxxxxxxx該工程于xxxxxx3、三期工程建一臺xxx/h次高壓中溫煤泥和劣質煤混燒鍋爐及其配套工程工程建議和可研報告已報xx(二)、可研報告與初步設計1xx設計爭論院于xxxx年xxxxxx告》xxxxxxxxxxxx/h次高壓中溫煤泥和劣質煤混燒循環(huán)流化鍋爐xxxmw汽輪發(fā)電機組xx,xxx萬元，投資回收期為x.xxx.xx%。建設工期為x2xxxxx月由煤炭部xxxxxxxxxx/h次高壓中溫煤泥和劣質煤混燒循環(huán)流化床鍋爐xxxmw電機組x臺，建筑面積x,xxx㎡。初步設計工程總投資為x,xxxx(三)、工程和招投標治理xxxxx到設備安裝，90并實現了全過程質量監(jiān)視。按時完成了建設任務并節(jié)約了大量建設資金。二、投資完成狀況1、工程投資完成狀況xxxxx,xxxx,xxx決算審計審定工程總投資為x,xxxx,xxx**三期工程投資完成狀況表2、投資概算與實際投資差異分析上表分析結果：建筑和安裝工程超出概算xxx萬元，設備投資和其他費用節(jié)約x,xxx萬元。貸款利息節(jié)約xxxxx萬元?？偼顿Y節(jié)約x,xxx建安工程費超概的主要緣由是超規(guī)摸資金。三、審計覺察的問題1x,xxxx,xxx萬元增加了x,xxx投資的xx.xx%。2、初步設計建筑面積x,xxx㎡超出xx市批準的建筑面積x,xxx㎡的x,x3、提高標準、擴大面積、設計漏項、計價偏低等問題較多，初步統(tǒng)計由于上述緣由使建設本錢增加xxx〔見下表〕4xxx萬元，擠占了〔見下表〕5、其他費用與工程費竄項二項應調減其他費用，調增建筑工程費xx萬元。其中：鍋爐間根底xx6、應由三期工程負擔的貸款利息xx萬元由財務費用轉出記入三期工程投資。四、審計建議1算投資總額內的原則。2、應嚴格執(zhí)行批準的設計規(guī)模和標準，對超規(guī)模、超篇三：建設工程跟蹤審計報告模板xxxxxx協(xié)審月〔季、半年、年〕報〔201x年x月x-201x年x月x〕協(xié)審單位：日 期：寧國市審計局：依據貴局委派，我公司于xxxxxxxx日派出人員，進駐xxxxxxxxxxxx月xx-xxxxxxxx〔季、半年、年〕度審計狀況報告如下：一、工程概況〔位置、建設內容、總投資、總建筑面積、總合同價款等審計組組成。組長xxx，主審xxx，成員xxx、xxx。二、工程建設狀況1、工程建設狀況。該工程本月〔本季度、本半年、本年〕完成哪些主要內容，完成形象進度多少；本月〔本季度、本半年、本年〕完成多少投資金額，占合同總金額比例；本月〔本季度、本半年、本年〕工程實際進度較打算提前或滯后，其緣由是什么等。如工程劃分幾個標段，則各標段狀況同前表達。要內容；工程實際進度較打算提前或滯后，其緣由是什么等。如工程劃分幾個標段，則各標段狀況同前表達。2、資金支付狀況。本月支付施工進度款xx〔一期或一標xx萬元，二期或二標xx三標xx。該工程累計共支付工程款xx萬元〔一期或一標xx萬元，二期或二標xx萬元，三期或三標xx〔此條月報提交〕本季度〔本半年、本年〕該工程支出費用為xx萬元。其中工程建安投資支出xx萬元〔一期或一標xx萬元，二期或二標xx萬元，三期或三標xx支出xx〔一期或一標xxxxxx他投資支出xx〔此條季報、半年報、年報提交〕截止審計時該工程工程總支出費用為xx萬元其中工程建安投資支出xx萬〔一期或一標xx萬元，二期或二標xx萬元，三期或三標xx萬元.；工程設備投資支出xx萬元〔一期或一標xx萬元，二期或二標xx萬元，三期或三標xx萬元.；工程其他投資支出xx萬〔可研費xx萬元設計費xx萬元監(jiān)理費xx萬元勘察費xx萬元… ?！泊藯l季報、半年報、年報提交〕3、工程造價變更狀況。本月涉及價款增減的具體狀況。要有具體內容、緣由、金額、是否經過變更治理程〔此條月報提交〕本季度〔本半年、本年〕涉及價款增減的具體狀況。要有具體內容、緣由、金額、是否經過變更治理程序等具體狀況〔此條季報、半年報、年報提交〕xxxxxxxxxxxxxx價xxx萬元；二是xxxxxxxxxxxx增加造價xxx萬元；三是xxxxxxxxxxxx增加造價xxx元… 削減造價工程也應表達〔此條季報、半年報、年報提交〕三、協(xié)審實施狀況、本月〔本季度、本半年、本年〕完成跟蹤審計的主要工作。1、去施工現場巡查xx次，填寫審計證據單xx份，填寫審計記錄單xx取證事項。2、填報整改通知書xx份，填報審計建議書xx3、參與工地例會xxxx4、工程發(fā)生的有關重要大事。5、其他工作內容。、本月〔本季度、本半年、本年〕跟蹤審計取得的成果。對工程的造價、進度、質量、建設程序、內把握度、進度款的撥付等跟蹤審計取得的成果，通過跟蹤審計核減多少工程量，核減多少造價，通過建議完善了建設、施工等單位哪些制度，通過哪些合理化建議削減了工程造價等。能夠實際反映你本期通過審計取得的成果。、上期覺察問題的整改落實狀況對上期報告覺察的問題進展復查，是否整改落實。、下期跟蹤審計的重點內容依據下期工程施工內容和重點，擬定下期跟蹤審計的重點內容。四、審計中覺察的主要問題該工程在造價、進度、安全及質量把握、各參建單位內部把握制度、各參建單位資料治理等方面存在哪些問題。問題應客觀公正，具體具體。五、審計意見及建議針對審計覺察問題，提出具體可操作性建議。附件：工程根本狀況〔信息表-〕資金支出〔-2〔季、半年、年報提交〕建設狀況〔〕審計證據表〔取證表-1〕審計記錄單〔取證表-2〕整改通知書〔建議表-1〕審計建議書〔建議表-2〕審計業(yè)務臺賬表〔〕〔蓋章〕日期：篇四：工程建設工程竣工決算審計報告關于對xxx有限責任公司三期工程竣工決算的審計報告xxx202389821xxx〔xxxxxx司領導和有關部門協(xié)作下，按打算完成?，F將審計狀況報告如下：一、工程概況xxx三期工程建設工程是以xxxx成將為xxx公司實施可持續(xù)進展戰(zhàn)略，增加企業(yè)抗風險力氣，提升企業(yè)經濟效益，具有較大作用。xxx三期工程于xxxxx〔鍋爐根底施工〕xxxxxx單機試運行、調試于xxxxx二、建設工程治理(一)、立項及批準狀況1xxxxxxxxx〔xxxxx[xxxx]xx〕文對建筑工程批準立項。批準建設面積x,xxxxxx2、三期安裝工程中的一臺xxxxxxxxxxx進展改革委員會〔xxxx[xxxx]xxx〕文件批準《遼寧xxxxxx/年清潔焦x臺xxxxxxxx汽輪發(fā)電機組中的工程，該工程于xxxxxx3、三期工程建一臺xxx/h次高壓中溫煤泥和劣質煤混燒鍋爐及其配套工程工程建議和可研報告已報xx(二)、可研報告與初步設計1xx設計爭論院于xxxx年xxxxxx告》xxxxxxxxxxxx/h次高壓中溫煤泥和劣質煤混燒循環(huán)流化鍋爐xxxmw汽輪發(fā)電機組xx,xxx萬元，投資回收期為x.xxx.xx%。建設工期為x2xxxxx月由煤炭部xxxxxxxxxx/h次高壓中溫煤泥和劣質煤混燒循環(huán)流化床鍋爐xxxmw電機組x臺，建筑面積x,xxx㎡。初步設計工程總投資為x,xxxx(三)、工程和招投標治理xxxxx90%以上實行了招、投標。工程建設實現了科學、節(jié)約、有效、合理施工，并實現了全過程質量監(jiān)視。按時完成了建設任務并節(jié)約了大量建設資金。二、投資完成狀況1、工程投資完成狀況xxxx三期工程建設工程初步設計總投資x,xxx萬元，竣工決算報審x,xxx萬元，經竣工決算審計審定工程總投資為x,xxx萬元。節(jié)余x,xxx**三期工程投資完成狀況表2、投資概算與實際投資差異分析上表分析結果：建筑和安裝工程超出概算xxx萬元，設備投資和其他費用節(jié)約x,xxx萬元。貸款利息節(jié)約xxxxx萬元。總投資節(jié)約x,xxx建安工程費超概的主要緣由是超規(guī)摸資金。三、審計覺察的問題1x,xxxx,xxx萬元增加了x,xxx投資的xx.xx%。2、初步設計建筑面積x,xxx㎡超出xx市批準的建筑面積x,xxx㎡的x,x3、提高標準、擴大面積、設計漏項、計價偏低等問題較多，初步統(tǒng)計由于上述緣由使建設本錢增加xxx〔見下表〕4xxx萬元，擠占了〔見下表〕5、其他費用與工程費竄項二項應調減其他費用，調增建筑工程費xx萬元。其中：鍋爐間根底xx6、應由三期工程負擔的貸款利息xx萬元由財務費用轉出記入三期工程投資。四、審計建議1算投資總額內的原則。23與其他費用竄項的費用支出。4篇五：建設工程內部把握審計報告關于對七三一醫(yī)院建設工程工程內部把握的審計意見行保處：依據醫(yī)院本年度審計工作打算，醫(yī)院組成審計組于2023920內部把握治理狀況進展了現場審計。經爭論，同意審計組提交的審計報告，依據報告提出審計意見如下：一、審計結論〔一〕建設工程完成狀況20231120231231124704.88〔二〕建設工程內部把握治理開展狀況內控環(huán)境：行保處是醫(yī)院建設工程工程的歸口治理部門，直接負責建設工程工程、零星修理工程工程的治理工作。并依據《七三一醫(yī)院固定資產投資治理方法〔試行〔醫(yī)法辦[2023]〕165號〔醫(yī)動[2023]98號、七三一醫(yī)院合同治理方法〔醫(yī)經[2023]148〔醫(yī)經〔2023〕147號〕等位職責。風險評估：經評估，存在由于對工程治理環(huán)節(jié)監(jiān)管不到位，可能導致的工程立項、審批、招投標、合同簽訂及工程質量、進度等各個環(huán)節(jié)不達標產生的在建工程風險。把握活動：按已有規(guī)章制度進展工程過程把握，對建設工程工程依據不同的限額進展立項、審批、開展招投標、簽訂合同、進展工程驗收、編制工程工程臺賬等。進展跟蹤審計，跟蹤審計實行不定期召開例會方式，溝通工程進展狀況和存在的問題，準時進展整改。內部監(jiān)視：由醫(yī)院紀監(jiān)審法室和經濟治理辦公室等監(jiān)視部門對相關工程業(yè)務開展審計及效能監(jiān)察，對合同的簽訂、履行、付款狀況進展法律審核、監(jiān)視和把握。二、存在問題〔一〕內控設計缺陷在工程工程治理中，依據的主要制度是《七三一醫(yī)院基建工程工程治理方法〔醫(yī)動[2023]98號〕已不適合現有的工程治理需要，制度內容不完善，不能涵蓋現有的工程治理的全部內容。在工程工程檔案治理中1989年編制的醫(yī)院根本建設工程檔案治理規(guī)定，主要內容已不適用，且未以正式文件印發(fā)。〔二〕內控執(zhí)行缺陷院內部招投標治理規(guī)定實施內部邀請招標或比價招標的問題。工程投資打算治理：零星修理工程打算、概預算審批程序不完善。工程造價治理：內部比價招標工程概預算未托付專業(yè)人員或專業(yè)機構編制。工程驗收治理：高壓氧工程資料未準時進展檔案驗收，驗收資料不齊全，未準時進展工程驗收。工程檔案治理：抽查的高壓氧、供氧站工程檔案未準時歸檔。以前遺留的已完成的建設工程工程檔案均未按要求準時進展歸檔，如綜合手術樓工程、病房大樓改造工程以及9號住宅樓工程。三、審計建議〔一〕加強內部把握制度建設。建議行保處準時完成《七三一醫(yī)院基建工程治理方法》的修訂，以建立健全建設