跟蹤審計(jì)實(shí)施細(xì)則

跟蹤審計(jì)操作實(shí)行細(xì)則一、跟蹤審計(jì)工作開(kāi)展⑴.熟悉現(xiàn)場(chǎng)狀況，掌握工程施工前現(xiàn)場(chǎng)第一手資料，并采用拍照等技術(shù)手段對(duì)現(xiàn)場(chǎng)狀況進(jìn)行保留；⑵.與重要參建單位人員接洽，建立工作關(guān)系，將跟蹤審計(jì)實(shí)行計(jì)劃和跟蹤審計(jì)細(xì)則、操作過(guò)程、處理程序等對(duì)建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位進(jìn)行交底，使其明白跟蹤審計(jì)工作程序，縮短磨合期；⑶.搜集工程有關(guān)資料，如中標(biāo)單位的技術(shù)標(biāo)、商務(wù)標(biāo)；監(jiān)理單位招標(biāo)文獻(xiàn)、投標(biāo)文獻(xiàn)、監(jiān)理協(xié)議；招標(biāo)單位的答疑文獻(xiàn)、補(bǔ)充招標(biāo)文獻(xiàn)，工程施工協(xié)議、補(bǔ)充協(xié)議等；⑷.清標(biāo)，展開(kāi)施工圖紙工程量計(jì)算工作，確定圖紙工程量?jī)r(jià)格，同步完畢工程協(xié)議條款、招投標(biāo)文獻(xiàn)的分析、判斷工作；⑸.參與建設(shè)單位召開(kāi)的有關(guān)工程設(shè)計(jì)、施工方案變更會(huì)議和工程例會(huì)，會(huì)審有關(guān)波及造價(jià)的工程變更和簽證，做好記錄，定期向委托匯報(bào)；⑹.搜集工程實(shí)行過(guò)程中工程例會(huì)匯報(bào)材料、例會(huì)會(huì)議紀(jì)要、專題施工方案、專題會(huì)議紀(jì)要、監(jiān)理周報(bào)及月報(bào)、建設(shè)單位發(fā)出的各類波及到工程造價(jià)的變更指令單、現(xiàn)場(chǎng)簽證、施工圖紙、設(shè)計(jì)變更等資料并建立臺(tái)帳；⑺.定期到施工現(xiàn)場(chǎng)理解工程進(jìn)度狀況，做好跟蹤審計(jì)造價(jià)控制記錄，尤其是在隱蔽工程覆蓋前留下影像資料和有關(guān)記錄，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向委托單位匯報(bào)；⑻.對(duì)于施工中的設(shè)計(jì)變更、簽證、技術(shù)核定單等，應(yīng)及時(shí)提交跟蹤人員，跟蹤人員應(yīng)在收到上述工程變化的資料后，測(cè)算對(duì)工程造價(jià)導(dǎo)致的影響，并將成果及時(shí)報(bào)送委托單位；⑼.為防止整個(gè)工程施工周期長(zhǎng)導(dǎo)致互相交叉，事后又回憶不清的狀況，跟蹤審計(jì)項(xiàng)目組將按單位工程或單獨(dú)發(fā)包的分項(xiàng)工程分別及時(shí)進(jìn)行初步審核，為未來(lái)的竣工結(jié)算發(fā)明條件；⑽.定期的跟蹤審計(jì)匯報(bào)，每月一次以書面形式向委托單位匯報(bào)當(dāng)期工程有關(guān)狀況。造價(jià)控制匯報(bào)包括如下內(nèi)容：當(dāng)期工程的進(jìn)展，當(dāng)期發(fā)生的重要事項(xiàng)，當(dāng)期存在的問(wèn)題及提議，實(shí)際投資進(jìn)度與計(jì)劃投資進(jìn)度的比較，上期遺留問(wèn)題在本期的處理狀況，當(dāng)月完畢工作量和合計(jì)完畢工作量，當(dāng)期工程進(jìn)度款支付和進(jìn)度款合計(jì)支付狀況等。二、跟蹤審計(jì)造價(jià)控制事項(xiàng)處理程序⑴.甲方指定分包、甲供材料、設(shè)備的選用及定價(jià)除法律明確規(guī)定不能分包的工程外，經(jīng)業(yè)主同意后承包人可以對(duì)無(wú)能力承建的部分內(nèi)容進(jìn)行分包。建設(shè)單位對(duì)需重點(diǎn)掌握的材料與設(shè)備，亦可指定分包或甲控乙供，由承建單位按業(yè)主與第三人談定的條件與其簽訂協(xié)議并負(fù)責(zé)結(jié)算，對(duì)甲供材料（含設(shè)備）的審核，建設(shè)單位應(yīng)在準(zhǔn)備分包或采購(gòu)前向造價(jià)控制人員列出待分包或待采購(gòu)設(shè)備、材料的清單、品牌及數(shù)量，除特種材料外，造價(jià)控制人員在收到待購(gòu)材料清單后，協(xié)助進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，并提供專業(yè)提議。對(duì)由變更而產(chǎn)生的甲供材（設(shè)備）的增減或變化進(jìn)行測(cè)算，并將測(cè)算成果報(bào)送建設(shè)單位，為建設(shè)單位決策提供根據(jù)。⑵.現(xiàn)場(chǎng)簽證處理程序簽證狀況發(fā)生，現(xiàn)場(chǎng)確認(rèn)（施工、監(jiān)理、建設(shè)、跟蹤人員四方現(xiàn)場(chǎng)確認(rèn)工程量，原始記錄當(dāng)場(chǎng)帶回。）——施工單位申報(bào)（施工單位根據(jù)簽證明體狀況，上報(bào)擬采用的處理方案，經(jīng)監(jiān)理、業(yè)主同意后，以書面形式上報(bào)簽證工程量、費(fèi)用）——報(bào)監(jiān)理完畢初審，工程量審核——報(bào)跟蹤審計(jì)人員審核（在審核時(shí)，將施工單位簽證決算資料與當(dāng)時(shí)的原始記錄查對(duì)，無(wú)誤后再根據(jù)招投標(biāo)、協(xié)議中有關(guān)規(guī)定完畢審核工作。）——報(bào)送建設(shè)單位完畢最終審批流程。零星簽證項(xiàng)目需立即進(jìn)行施工的，由監(jiān)理、業(yè)主單位代體現(xiàn)場(chǎng)簽證，事后3日內(nèi)施工單位將簽證原始資料報(bào)送跟蹤審計(jì)人員登記立案，逾期則該簽證無(wú)效。其他簽證事項(xiàng)必須由施工單位、監(jiān)理、業(yè)主代表、跟蹤審計(jì)人員四方現(xiàn)場(chǎng)簽證。⑶.設(shè)計(jì)變更處理程序施工單位提出的變更：施工單位報(bào)送書面變更資料——監(jiān)理、業(yè)主、設(shè)計(jì)進(jìn)行驗(yàn)證或商討（包括進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)踏勘、專題會(huì)議討論等，跟蹤審計(jì)人員要參與現(xiàn)場(chǎng)踏勘和有關(guān)會(huì)議，在不參與技術(shù)方案討論的前提下，對(duì)施工方案進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析，提出合理化提議，深入優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)。有關(guān)會(huì)議紀(jì)要、原始資料等造價(jià)控制人員要搜集立案）——監(jiān)理、業(yè)主、設(shè)計(jì)完畢答復(fù)工作——施工單位將有關(guān)資料送交跟蹤審計(jì)人員立案——施工方編制變更費(fèi)用資料——監(jiān)理完畢初審——跟蹤審計(jì)人員完畢審核工作（在審核時(shí)，將施工單位變更結(jié)算資料與有關(guān)會(huì)議紀(jì)要、原始資料進(jìn)行查對(duì)，無(wú)誤后再根據(jù)招標(biāo)、投標(biāo)、協(xié)議中有關(guān)規(guī)定完畢審核工作。）——報(bào)送委托單位完畢最終審批流程。建設(shè)單位、設(shè)計(jì)部門、監(jiān)理提出的變更：應(yīng)由設(shè)計(jì)部門編制變更文獻(xiàn)——監(jiān)理工程師按施工協(xié)議的約定及變更前后的工程狀況，簽發(fā)工程變更單，——施工單位申報(bào)變更費(fèi)用——報(bào)監(jiān)理初審——跟蹤審計(jì)人員對(duì)工程變更費(fèi)用組織審核，并及時(shí)將審核成果告知有關(guān)各方，如原費(fèi)用存在不合理之處，則予以調(diào)整——報(bào)送委托單位完畢最終審批流程。三、跟蹤審計(jì)造價(jià)資料搜集1、工程前期資料：⑴．招標(biāo)人部分：工程概算文獻(xiàn)、招標(biāo)文獻(xiàn)、工程量清單、招標(biāo)圖紙、補(bǔ)充招標(biāo)文獻(xiàn)、招標(biāo)答疑等，監(jiān)理招標(biāo)文獻(xiàn)等；⑵．投標(biāo)人部分：施工單位技術(shù)標(biāo)文獻(xiàn)、商務(wù)標(biāo)文獻(xiàn)，監(jiān)理投標(biāo)文獻(xiàn)，工程施工協(xié)議、監(jiān)理協(xié)議；2、工程資料：⑴．建設(shè)單位：施工圖紙、設(shè)計(jì)變更圖紙，建設(shè)、設(shè)計(jì)單位發(fā)出的各類波及到工程造價(jià)的變更或指令單；⑵．監(jiān)理單位：監(jiān)理周報(bào)、監(jiān)理月報(bào)、例會(huì)紀(jì)要、專題會(huì)議紀(jì)要、工程進(jìn)度款批復(fù)資料；監(jiān)理單位發(fā)出的各類波及到工程造價(jià)的告知單；⑶．施工單位：例會(huì)匯報(bào)材料、專題施工方案、現(xiàn)場(chǎng)簽證原始記錄、變更申報(bào)單、簽證資料、簽證變更費(fèi)用申報(bào)資料、工程結(jié)算資料。四、工程進(jìn)度款支付審核根據(jù)施工協(xié)議等文獻(xiàn)，完畢工程進(jìn)度款審核工作，每月實(shí)際完畢工程量由監(jiān)理單位審核確認(rèn)，跟蹤審計(jì)人員負(fù)責(zé)對(duì)協(xié)議內(nèi)項(xiàng)目單價(jià)、簽證變更工程費(fèi)用進(jìn)行審核，并報(bào)委托單位確認(rèn)。五、項(xiàng)目組組員構(gòu)成及職責(zé)1、跟蹤審計(jì)項(xiàng)目組人員構(gòu)成狀況：姓名專業(yè)職稱職務(wù)陶旭市政工程師項(xiàng)目組長(zhǎng)蘇愛(ài)俊土建工程師專業(yè)工程師徐永祥安裝工程師專業(yè)工程師2、人員分工、工作職責(zé)⑴．項(xiàng)目組長(zhǎng)：以我企業(yè)該工程項(xiàng)目的代表身份，與業(yè)主、承包單位及政府機(jī)關(guān)和有關(guān)單位協(xié)調(diào)溝通有關(guān)問(wèn)題，尤其要與業(yè)主保持親密關(guān)系，及時(shí)吃透其建設(shè)意圖和對(duì)工程造價(jià)控制的規(guī)定，承擔(dān)本項(xiàng)目跟蹤審查工作質(zhì)量責(zé)任；⑵．專業(yè)工程師：1).結(jié)合工程詳細(xì)狀況，制定本專業(yè)造價(jià)控制的實(shí)行細(xì)則，并承擔(dān)本專業(yè)造價(jià)控制工作質(zhì)量責(zé)任；2).參與本專業(yè)過(guò)程中隱蔽工程的現(xiàn)場(chǎng)檢查及某些與常規(guī)施工工藝有矛盾的施工工藝的認(rèn)定，審核現(xiàn)場(chǎng)停工和施工機(jī)械設(shè)備停工的簽證，協(xié)助處理工程施工中的有關(guān)索賠