金融類企業(yè)盡職調(diào)查大綱

商業(yè)銀行盡職調(diào)查大綱所列盡職查核內(nèi)容總覽一般用于投資管理了解過程。盡職查核工作的目的是為了對投資對象企業(yè)有一個系統(tǒng)全面的了解，便于在投資過程中制定可行的工作方案，并在投資過程中對企業(yè)的發(fā)展及企業(yè)經(jīng)營策略的調(diào)整提供可靠的依據(jù)。該調(diào)查內(nèi)容并不一定全面完善，具體事項還可根據(jù)投資內(nèi)容的要求增加或簡略。一、業(yè)務(wù)考察A、企業(yè)歷史及股權(quán)結(jié)構(gòu)·性質(zhì)、體制的演變·組織結(jié)構(gòu)的演變·產(chǎn)品、服務(wù)及市場·前十位股東及持股比例·主要股東情況介紹B、經(jīng)營范圍·產(chǎn)品/服務(wù)說明·10家最大客戶的貸款額細(xì)帳·10家最大客戶的存款額細(xì)帳·占總業(yè)務(wù)（存款/貸款）80％的客戶名單·存款/貸款占客戶存款/貸款總額的比例（列舉最大3家客戶）C、競爭者/市場份額·地域范圍、經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況及潛力·市場規(guī)模、增長潛力及市場份額·主要競爭者及對競爭者市場份額的估計·與競爭者在市場空間、收入水平、不良貸款、逾期貸款、呆滯貸款、呆帳貸款等方面的比較·在競爭環(huán)境下的機(jī)會與風(fēng)險·行業(yè)發(fā)展?jié)摿摆厔荨ぜ尤隬TO的影響·非銀行類金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)創(chuàng)新對本行的影響·本地優(yōu)良企業(yè)外移對業(yè)務(wù)的影響D、收入來源·主要收入來源·經(jīng)常性收入水平·主要產(chǎn)品和服務(wù)說明·產(chǎn)品定價·與客戶發(fā)生摩擦的記錄、訴訟情況·長期性主營業(yè)務(wù)與過渡性業(yè)務(wù)·季節(jié)性變化·周期性E、經(jīng)營策略·吸收存款運作方式·貸款業(yè)務(wù)策略·中間業(yè)務(wù)策略·表外業(yè)務(wù)策略·競爭對手的規(guī)模及占有的市場份額·對市況反復(fù)的依賴性·短期及長期的風(fēng)險/機(jī)會·現(xiàn)行策略的脆弱性F、研發(fā)與創(chuàng)新·創(chuàng)新思路和重點·主要產(chǎn)品·資金提供·與競爭者比較·過去開發(fā)的新產(chǎn)品·產(chǎn)品進(jìn)入市場所需時間二、業(yè)務(wù)及資產(chǎn)業(yè)務(wù)范圍：·資產(chǎn)業(yè)務(wù)、·負(fù)債業(yè)務(wù)、·中間業(yè)務(wù)、·表外業(yè)務(wù)B、業(yè)務(wù)組織與管理·對分支機(jī)構(gòu)的計劃指標(biāo)管理與考核·業(yè)務(wù)管理體系·資產(chǎn)負(fù)債比例管理和流動性管理·利率政策管理和定價·客戶保證金制度·和股東關(guān)聯(lián)交易的管理方式C、業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況·對公銀行業(yè)務(wù)：·個人業(yè)務(wù)·其他業(yè)務(wù)：如資金交易業(yè)務(wù)D、資產(chǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險控制E、信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)及準(zhǔn)備金制度·期限結(jié)構(gòu)：一年以下、一年以上、逾期貸款·方式結(jié)構(gòu)：保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款、信用貸款、貼現(xiàn)貸款·投向結(jié)構(gòu)·貸款風(fēng)險集中度·對抵債資產(chǎn)的處理制度·呆帳準(zhǔn)備金：正常、關(guān)注、次級、可疑、損失·不良資產(chǎn)保全和呆壞帳核銷審批三、內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)管理·管理體系·分支機(jī)構(gòu)管理與考核人員管理業(yè)務(wù)操作流程控制·業(yè)務(wù)管理規(guī)章制度與操作流程·事后監(jiān)督信息系統(tǒng)管理業(yè)務(wù)風(fēng)險控制·資產(chǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險控制·負(fù)債業(yè)務(wù)風(fēng)險控制·其他業(yè)務(wù)風(fēng)險控制會計管理制度·會計崗位設(shè)置·會計操作規(guī)范與規(guī)章制度稽核監(jiān)督與監(jiān)管保衛(wèi)·稽核監(jiān)督體系·稽核監(jiān)督主要內(nèi)容·稽核方式·稽核工作程序·監(jiān)察保衛(wèi)體系·監(jiān)察保衛(wèi)規(guī)章制度內(nèi)控制度的改進(jìn)和完善·關(guān)于綜合信貸記錄·關(guān)于抵押物價值評估·關(guān)于貸款分類認(rèn)定·關(guān)于客戶信貸檔案管理·關(guān)于計算機(jī)信息系統(tǒng)安全·關(guān)于報廢的固定資產(chǎn)管理四、組織與管理層A、組織·公司與業(yè)務(wù)部門組織架構(gòu)圖·上下級關(guān)系描述·與子公司、分公司的關(guān)系·子公司所有權(quán)、少數(shù)投資及合資企業(yè)·法人治理結(jié)構(gòu)·重大經(jīng)營決策程序與規(guī)劃·外部決策咨詢力量B、管理層·董事會成員、董事長·高級管理人員的聘用機(jī)制：選擇、考核與獎勵、約束·主要管理與業(yè)務(wù)人員履歷、經(jīng)營特長·管理人員酬金及合約·主要管理人員的變動情況C、員工·部門、地域、設(shè)施人員分布狀況·員工統(tǒng)計（年齡、教育程度、工資水平）·吸儲、信貸、中間業(yè)務(wù)等業(yè)務(wù)系統(tǒng)人員和業(yè)務(wù)支持系統(tǒng)人員的比例·勞資關(guān)系·人員更替統(tǒng)計·罷工記錄·對具體關(guān)鍵人員的依賴D、報酬結(jié)構(gòu)·薪金制·獎勵計劃（獎金、購股權(quán)、儲蓄計劃）·退休與養(yǎng)老金計劃（描述及資金提供狀況）E、人力資源問題·人事政策及程序手冊四、財務(wù)考察會計政策變更和差異情況簡要財務(wù)報表主要非信貸資產(chǎn)情況主要債項適用的稅率及稅收情況其他財務(wù)情況不良資產(chǎn)：·不良貸款金額及演變情況·為解決不良資產(chǎn)已采取的措施的效果·為解決不良資產(chǎn)擬采取的措施財務(wù)指標(biāo)分析·資本充足率＝資本凈額/表內(nèi)、外風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)期末余額（≥8％）·不良貸款率＝不良貸款余額/自營貸款余額·存貸款比例＝（自營貸款余額－票據(jù)貼現(xiàn)）/自營存款余額（≤75％）·資產(chǎn)流動性比例＝一個月到期流動性資產(chǎn)/一個月到期流動性負(fù)債（≥25％）·拆入資金比例＝拆入資金期末余額/自營存款期末余額·拆出資金比例＝拆出資金期末余額/自營存款期末余額·利息回收率＝（本年利息收入－本年表內(nèi)應(yīng)收貸款利息新增額）/（本年利息收入＋本期表外應(yīng)收貸款利息增加額）·單一最大客戶貸款比例＝對同一借款客戶貸款期末余額/資本凈額（≤10％）·最大十家客戶貸款比例＝對最大十家客戶發(fā)放的貸款總額/資本凈額表外項目具體情況及分析J、預(yù)測財務(wù)資料（未來3年）