初級(jí)經(jīng)濟(jì)jjf jy0501第五章所得稅法律制度

第五章所得稅法律制度第一節(jié)企業(yè)所得稅（★★（09【考題·（2014）下列不應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的是（。所得稅。（）給予企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠。優(yōu)惠稅率為（。（一）收入總額（13年單選、不定項(xiàng)）1.【考題·（2013）以下符合《企業(yè)所得稅》確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的是（。項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。金額確定的表述中，正確的是（。 正確的有（。收入的是（。AB. 準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有（。 算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是（。分收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期收入。（）【例題·單選題】某生產(chǎn)化妝品的企業(yè)，2013稅前可扣除的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)合計(jì)為（）元。限額（萬(wàn)元0準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。下列各項(xiàng)中，屬于該有關(guān)費(fèi)用的是（。 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)C.職工福利費(fèi)D.2.5%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除的有（?！纠}·單選題】甲公司為一家化妝品生產(chǎn)企業(yè)，201332013年可以在所得稅前扣除的利息費(fèi)用為（）萬(wàn)元?！捍鸢附馕觥槐绢}考核利息費(fèi)用的扣除規(guī)定。向銀行借款的利息準(zhǔn)予扣除，為100×可以在所得稅前扣除的利息費(fèi)用為4+8=12萬(wàn)元?！?2所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除的有（?！捍鸢附馕觥槐绢}考核企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定。選項(xiàng)AB，職工福利費(fèi)稅前扣除限額=1500×14%=210（萬(wàn)元160企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得稅額的扣除標(biāo)準(zhǔn)是（。在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分扣除D.在年度應(yīng)納稅所得額3%以?xún)?nèi)的部分扣除不得超過(guò)當(dāng)年“銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5 『答案解析』本題考核業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除。5000×60%=3000額為（）萬(wàn)元?！捍鸢附馕觥槐绢}考核企業(yè)所得稅納稅所得額扣除?？鄢揞~=3000×15%=450企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有（。以本題選擇ABCD。計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（。543算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除折舊費(fèi)的是（。折舊扣除的固定資產(chǎn)。所以本題選A。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除折舊的有（。3.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用——攤銷(xiāo)年限不得低于3年限延長(zhǎng)2年以上，才屬于大修理支出。的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)“5萬(wàn)元。則該企業(yè)2008－2014年總計(jì)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬(wàn)元。（已知該企業(yè)適用的國(guó)內(nèi)所得稅稅率為25%，計(jì)算抵免限額、抵免額及應(yīng)納稅額。已知該企業(yè)適用的國(guó)內(nèi)所得稅稅率為25%，計(jì)算抵免限額、抵免額及應(yīng)納稅額。所得在國(guó)內(nèi)應(yīng)補(bǔ)稅額為（）萬(wàn)元?！獭痢痢獭獭痢痢獭?014（）萬(wàn)元。2014（）萬(wàn)元。B.150—1502014（）萬(wàn)元。2014（）萬(wàn)元。（萬(wàn)元2014（）萬(wàn)元。年甲公司下列收益中計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)納入收入總額的是（甲企業(yè)下列支出中，計(jì)算企業(yè)所得稅予以全部扣除的是（1514甲企業(yè)下列支出中，計(jì)算企業(yè)所得稅不準(zhǔn)扣除的是（。A.稅收滯納金4萬(wàn)元甲公司計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除原材料損失金額的是（。A.10－1.7－6＝2.3萬(wàn)元B.10－6＝4＋1.7＝11.7萬(wàn)元20%1.該企業(yè)本年度境內(nèi)所得應(yīng)繳納的所得稅稅額為（）萬(wàn)元。， 萬(wàn)元該企業(yè)本年度境內(nèi)、境外所得應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅總額為（）萬(wàn)元。（本問(wèn)的簡(jiǎn)便算法：20÷（1－20%）×（25%－20%）＝1.25（萬(wàn)元）3.（★★（1略萬(wàn)元”500萬(wàn)元的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的“超過(guò)部分”【考題·多選題】（2013、2014）我國(guó)企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括（。按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的一定比例加計(jì)扣除。該比例為（。費(fèi)用的50%加計(jì)扣除。（★★（0該期限是（。60（）第二節(jié)個(gè)人所得稅（★★（1 （）（）得的下列外籍個(gè)人中，屬于居民納稅人的是（。1（★（1所得來(lái)源 中所得支付 美下列表述中，不正確的是（。 生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)地作為所得來(lái)源地C. 地的判斷中，正確的有（。 生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)地作為所得來(lái)源地C. 所以選項(xiàng)D的表述不正確。（★★★（1人所得稅的是（。 獨(dú)生子女補(bǔ)貼C.差旅費(fèi)津貼D.薪金的有（。與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。所以ABCD都選。得稅。（）為（）（15003%；15004500率10%，速算扣除數(shù)為105）適用稅率：10%；速算扣除數(shù)105納個(gè)人所得稅為（）（124000）數(shù)為105，年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅額45000×10%－105＝4395元。關(guān)于年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅額計(jì)算正確的是（?！捍鸢附馕觥槐绢}考核全年一次性獎(jiǎng)金納稅。7500/12＝625，3%，年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅額7500×3%＝225元。月應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）元。10%，速扣數(shù)為105，本月應(yīng)納個(gè)人所得稅4300×10%－105＝325元。（體工商戶(hù)個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有（。 （★★★（114年單選、多選、判斷、不定項(xiàng)）計(jì)營(yíng)銷(xiāo)方案，取得一次性設(shè)計(jì)費(fèi)10000元，該收入適用的個(gè)人所得稅稅目為（。A.偶然所得B.C.務(wù)報(bào)酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是（。“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（。AB.CD.551編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單應(yīng)納稅額＝（應(yīng)納稅額＝每次收入額元；30000元；100000元；要求計(jì)算各次應(yīng)繳納的所得稅稅額。應(yīng)納稅額＝2200×20%＝440元應(yīng)納稅額＝8000×20%＝1600元應(yīng)納稅額＝17600×20%＝3520元應(yīng)納稅額＝20000×20%＋4000×30%＝5200元第五次：100000＞4000：20%應(yīng)納稅所得額：80000元加成征收計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是（。 率為20%。錢(qián)某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（）元?！捍鸢附馕觥槐绢}考核勞務(wù)報(bào)酬所得的計(jì)算。應(yīng)繳納個(gè)人所得稅按年征收個(gè)人所得稅。（）人所得稅，屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以“1個(gè)月”內(nèi)取得的收入為一次。（★★★（1得的收入中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是（。 1O（。應(yīng)納稅額＝（應(yīng)納稅額＝每次收入額（（★★（1許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的有（。 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入C. 50000（。 應(yīng)按“工資、薪金所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅C. 應(yīng)納稅額＝（應(yīng)納稅額＝每次收入額（★★（11前扣除但以每月800元為限，多出部分在以后月份扣除。元為限應(yīng)納稅額＝[每次（月）收入額－準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目－修繕費(fèi)用（800【例題·A、B、CA、B3900（（不考慮個(gè)人出租住房應(yīng)繳納的其他稅費(fèi)）（★★★（0【注意用的稅目是（。A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.C.所得稅為（）萬(wàn)元?！捍鸢附馕觥槐绢}考核財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。應(yīng)納稅額＝（收入總額－財(cái)產(chǎn)原值－合理費(fèi)用（★★（12所得稅為（。B.750元D.725元理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。則老趙2014年上述收入應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）元。內(nèi)取得的收入為一次計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有（。（★★★（1收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（）元。（元元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)。李某8月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（）元。（向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)B.C.工資薪金收入－3500（4800）應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速率、定稅額承租經(jīng)營(yíng)勞務(wù)報(bào)酬每次收入不超過(guò)4000入額－800元4000及判斷是否超過(guò)400020%10%）應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所勞務(wù)報(bào)酬所得超額累額＝應(yīng)納稅所得額×特許權(quán)使財(cái)產(chǎn)租賃財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓利息股息注意與稅收優(yōu)惠政策的結(jié)合（國(guó)債、股票、儲(chǔ)蓄存款利息（★★★（09斷；14年多選、不定項(xiàng)）個(gè)人所得稅的有（。BC.D.人所得稅；表演費(fèi)按“勞務(wù)報(bào)酬”征收個(gè)人所得稅。因此AC不免稅。個(gè)人所得稅的有（。AB.勞動(dòng)分紅C.退休工資D.（★（10的情形有（。日內(nèi)” A.納稅人取得應(yīng)納稅所得，應(yīng)在次月7