乳制品生產(chǎn)線建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告

乳制品生產(chǎn)線建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告乳制品生產(chǎn)線建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告#第十四章財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)和效益分析一、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)依據(jù)及說(shuō)明1、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)方法按國(guó)家發(fā)改委《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)（第三版）》進(jìn)行編制。2、本項(xiàng)目擬定建設(shè)期為18個(gè)月，經(jīng)營(yíng)期以15年計(jì)算，項(xiàng)目總計(jì)算期以16年計(jì)算。3、本評(píng)價(jià)以增量投入、增量收入計(jì)算增量效益。二、成本估算1、成本估算依據(jù)及說(shuō)明運(yùn)營(yíng)成本主要為鮮牛奶、白糖、食品添加劑、乳酸菌菌種、營(yíng)養(yǎng)素等，水電及供暖消耗，為維持正常運(yùn)營(yíng)發(fā)生的固定資產(chǎn)維修費(fèi)用和管理費(fèi)用。維修費(fèi)按固定資產(chǎn)折舊的20%計(jì)算，管理費(fèi)及其他費(fèi)用包括辦公費(fèi)、宣傳費(fèi)、差旅費(fèi)、職工的各種社?；稹⑴嘤?xùn)及進(jìn)修費(fèi)等。銷售費(fèi)用按銷售收入的15%計(jì)算，管理費(fèi)用按銷售收入的6%計(jì)算。2、總成本及費(fèi)用（1）經(jīng)營(yíng)期年均總成本費(fèi)用為30771.5萬(wàn)元；（2）經(jīng)營(yíng)期年均經(jīng)營(yíng)成本為30327.2萬(wàn)元。具體詳見(jiàn)總成本費(fèi)用估算表、外購(gòu)原材料估算表、燃料動(dòng)力估算表及工資福利估算表

三、銷售收入該項(xiàng)目建成后，年設(shè)計(jì)生產(chǎn)乳制品能力 10萬(wàn)噸，按目前市場(chǎng)價(jià)格水平計(jì)算:序號(hào)品種年銷量（噸）含稅單價(jià)（元/噸）含稅收入（萬(wàn)元）凈收入（萬(wàn)元）1純牛奶160006800.001088096282乳酸菌飲料320005200.0016640142223含乳飲料320005000.0016000136754合計(jì)800004352037525注：因乳制品銷售存在淡旺季，設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力為全年最高峰時(shí)的生產(chǎn)量，實(shí)際生產(chǎn)量全年平均占設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力的80%增值稅銷項(xiàng)稅純牛奶按13%+算，乳飲料按17%+算。四、利潤(rùn)估算1、 利潤(rùn)估算詳見(jiàn)損益表。2、 經(jīng)營(yíng)期年均利潤(rùn)總額為5774.3萬(wàn)元3、 利潤(rùn)指標(biāo)：詳見(jiàn)主要財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)表。五、財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量分析通過(guò)逐年現(xiàn)金流量計(jì)算，可得出以下財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo):1、 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率：稅后：40.61% 稅前：49.60%;稅前：30317.2萬(wàn)元;2、 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（稅前：30317.2萬(wàn)元;稅后：22934.6萬(wàn)元

3、投資回收期（含建設(shè)期）3、投資回收期（含建設(shè)期）稅后：4.71年稅前：4.28年。六、盈虧平衡分析盈虧平衡分析是一種特殊形式的臨界點(diǎn)分析。進(jìn)行這種分析時(shí)，將投產(chǎn)后正常年份的產(chǎn)量或者銷售量作為不確定因素， 求取盈虧平衡時(shí)臨界點(diǎn)所對(duì)應(yīng)的產(chǎn)量或者銷售量。其數(shù)字越低，表明項(xiàng)目適應(yīng)市場(chǎng)變化的能力越強(qiáng)，抗風(fēng)險(xiǎn)能力也越強(qiáng)。本項(xiàng)目采用生產(chǎn)能力利用率來(lái)表示，所使用測(cè)算公式為：年固定總成本盈虧平衡點(diǎn)BEP= x100%年銷售收入-年可變成本-年?duì)I業(yè)稅金及附加=50.31%可見(jiàn)，項(xiàng)目只要達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力的50.31%就可保本，項(xiàng)目抗風(fēng)險(xiǎn)能力較強(qiáng)。第十五章可行性研究結(jié)論與建議一、 可行性研究結(jié)論項(xiàng)目總投資9267萬(wàn)元，項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)后，年可實(shí)現(xiàn)收入43520萬(wàn)元，年均利稅9121.8萬(wàn)元。項(xiàng)目全部投資稅后內(nèi)部收益率為40.61%,稅后動(dòng)態(tài)回收期為4.71年（含建設(shè)期），稅后財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值為22934.6萬(wàn)元，經(jīng)濟(jì)指標(biāo)超過(guò)行業(yè)平均值，盈虧平衡點(diǎn)50.31%,具有較強(qiáng)的盈利能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。因此在建設(shè)資金落實(shí)、實(shí)現(xiàn)預(yù)期的投入和產(chǎn)出的條件下，項(xiàng)目是可行的。二、 建議綜上所述，本項(xiàng)目的建設(shè)具有較強(qiáng)的可操作性。建議強(qiáng)化項(xiàng)目進(jìn)程中的投資、質(zhì)量、進(jìn)度計(jì)劃，注重對(duì)可能發(fā)生的不利條件及變化因素的預(yù)測(cè)與防范對(duì)策，以保證項(xiàng)目按期完成。（1） 實(shí)行速度管理，加強(qiáng)項(xiàng)目運(yùn)作進(jìn)度，以避免市場(chǎng)可能的由高峰期向下降期轉(zhuǎn)折的風(fēng)險(xiǎn)；（2） 公司各部門緊密配合，以加快項(xiàng)目運(yùn)作進(jìn)度；（3） 項(xiàng)目成本須合理