注冊(cè)會(huì)計(jì)師-稅法-基礎(chǔ)練習(xí)題-第四章企業(yè)所得稅法-第八節(jié)征收管理

注冊(cè)會(huì)計(jì)師-稅法-基礎(chǔ)練習(xí)題-第四章企業(yè)所得稅法-第八節(jié)征收管理[單選題]1.除稅收法律.行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為（?）。A.納稅人的核算所在地B.納稅人的實(shí)際經(jīng)營管（江南博哥）理所在地C.納稅人的貨物銷售所在地D.納稅人的登記注冊(cè)地正確答案：D參考解析：除稅收法律.行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)；但登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。[單選題]3.按月或按季預(yù)繳的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起（?）內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。A.10日B.15日C.30日D.60日正確答案：B參考解析：按月或按季預(yù)繳的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。[單選題]4.企業(yè)所得稅的扣繳義務(wù)人每次代扣非居民納稅人的稅款，應(yīng)當(dāng)自（?）繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表。A.代扣之日起7日內(nèi)B.代扣之日起10日內(nèi)C.次月10日內(nèi)D.次月15日內(nèi)正確答案：A參考解析：企業(yè)所得稅的扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表。[單選題]5.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳的期限是自實(shí)際經(jīng)營終止之日起（?）。A.60日內(nèi)B.90日內(nèi)C.120日內(nèi)D.150日內(nèi)正確答案：A參考解析：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。[單選題]6.關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅的說法錯(cuò)誤的是（?）。A.總機(jī)構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)就地預(yù)繳企業(yè)所得稅B.企業(yè)總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算企業(yè)年度應(yīng)納所得稅額，扣除總機(jī)構(gòu)和各境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)已預(yù)繳的稅款，計(jì)算出應(yīng)補(bǔ)應(yīng)退稅款，分別由總機(jī)構(gòu)和各分支機(jī)構(gòu)就地辦理稅款繳庫或退庫C.總分機(jī)構(gòu)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅.40％在各分支機(jī)構(gòu)之間分?jǐn)?60％由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳D.由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，并分別由總機(jī)構(gòu).分支機(jī)構(gòu)按月或按季就地預(yù)繳正確答案：C參考解析：總分機(jī)構(gòu)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，50％在各分支機(jī)構(gòu)之間進(jìn)行分?jǐn)偅?0％由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳。[單選題]7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào).表述錯(cuò)誤的是（?）。A.企業(yè)所得稅應(yīng)分月或者分季預(yù)繳B.企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度C.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起45日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳D.企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè).或者終止經(jīng)營活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為一個(gè)納稅年度正確答案：C參考解析：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi).向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。[單選題]8.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)，辦理企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)間是()A.自清算完成之日起30日內(nèi)B.注銷營業(yè)執(zhí)照之前30日內(nèi)C.自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)D.自人民法院宣告破產(chǎn)之日起15日內(nèi)正確答案：C參考解析：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。[單選題]9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的征收管理，表述不正確的是()A.企業(yè)所得稅只能分季預(yù)繳B.企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個(gè)納稅年度C.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳D.企業(yè)在1個(gè)納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為1個(gè)納稅年度正確答案：A參考解析：企業(yè)所得稅可以分月或分季預(yù)繳。[單選題]10.某企業(yè)是生產(chǎn)電機(jī)的企業(yè)，在境外設(shè)有營業(yè)機(jī)構(gòu)。2021年該企業(yè)的境內(nèi)甲營業(yè)機(jī)構(gòu)盈利1000萬元，境內(nèi)乙營業(yè)機(jī)構(gòu)虧損150萬元，境外營業(yè)機(jī)構(gòu)虧損100萬元。企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，關(guān)于各營業(yè)機(jī)構(gòu)虧損的處理，下列表述正確的是()。A.境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利B.境內(nèi)乙營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)甲營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利C.境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損是否抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，適用境外營業(yè)機(jī)構(gòu)所在國的法律D.境內(nèi)甲營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利先彌補(bǔ)境內(nèi)乙營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損，有余額的部分再彌補(bǔ)境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損正確答案：B參考解析：企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。[單選題]11.根據(jù)滬港股票市場(chǎng)交易互聯(lián)互通機(jī)制試點(diǎn)有關(guān)稅收政策,下列說法不正確的是()。A.內(nèi)地居民企業(yè)連續(xù)持有H股滿12個(gè)月取得的股息紅利所得，依法免征企業(yè)所得稅B.內(nèi)地企業(yè)投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的股息紅利所得，一律依法計(jì)征企業(yè)所得稅C.香港聯(lián)交所上市H股公司對(duì)內(nèi)地企業(yè)投資者不代扣股息紅利所得稅款，應(yīng)納稅款由企業(yè)自行申報(bào)繳納D.內(nèi)地企業(yè)投資者自行申報(bào)繳納企業(yè)所得稅時(shí)，對(duì)香港聯(lián)交所非H股上市公司已代扣代繳的股息紅利所得稅，可依法申請(qǐng)稅收抵免正確答案：B參考解析：自2014年11月17日起，對(duì)內(nèi)地企業(yè)投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的股息紅利所得，計(jì)入其收入總額，依法計(jì)征企業(yè)所得稅。其中，內(nèi)地居民企業(yè)連續(xù)持有H股滿12個(gè)月取得的股息紅利所得，依法免征企業(yè)所得稅。[單選題]12.下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的說法中，不正確的是()。A.除另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)B.企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個(gè)納稅年度C.自年度終了之日起4個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款D.總分機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)納稅額的地方分享部分中，25%由總機(jī)構(gòu)所在地分享，50%由各分支機(jī)構(gòu)所在地分享，25%按一定比例在各地間進(jìn)行分配正確答案：C參考解析：選項(xiàng)C：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。[單選題]13.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列選項(xiàng)正確的是()。A.對(duì)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅，由納稅人自行申報(bào)繳納B.對(duì)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人C.扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起15日內(nèi)繳入國庫D.應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，納稅人不需要再納稅正確答案：B參考解析：選項(xiàng)A，對(duì)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得應(yīng)繳納的所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人；選項(xiàng)C，扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫；選項(xiàng)D，應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納。[多選題]1.根據(jù)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理規(guī)定，總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照上年度分支機(jī)構(gòu)的（?）因素計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤?。A.營業(yè)收入B.經(jīng)營利潤C(jī).資產(chǎn)總額D.職工薪酬正確答案：ACD參考解析：根據(jù)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理規(guī)定，總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照上年度各分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)收入.職工薪酬和資產(chǎn)總額三個(gè)因素計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤?。[多選題]2.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，以下說法正確的有（?）。A.合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個(gè)人所得稅，合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅B.合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得采取“先分后稅”的原則C.無法確定合伙人出資比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙人數(shù)量平均計(jì)算每個(gè)合伙人的應(yīng)納稅所得額D.合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得包括合伙企業(yè)分配給合伙人的所得，但是不包括合伙企業(yè)當(dāng)年留存的所得正確答案：ABC參考解析：選項(xiàng)D：合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得包括合伙企業(yè)分配給所有合伙人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得（利潤）。[多選題]3.下列關(guān)于源泉扣繳的表述，正確的有（?）。A.對(duì)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人B.對(duì)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu).場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu).場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu).場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得應(yīng)繳納的所得稅實(shí)行源泉扣繳C.扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳義務(wù)的，非居民企業(yè)所得稅應(yīng)該由扣繳義務(wù)人承擔(dān)D.扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起5日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表正確答案：AB參考解析：選項(xiàng)C，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納：選項(xiàng)D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起7日內(nèi)向扣繳義務(wù)人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)和解繳代扣稅款。[多選題]4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理的基本原則有()A.統(tǒng)一計(jì)算B.分級(jí)管理C.就地預(yù)繳D.匯總清算正確答案：ABCD參考解析：以上選項(xiàng)都正確[多選題]5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的征收管理的表述，正確的有()A.合伙企業(yè)繳納企業(yè)所得稅B.合伙企業(yè)的合伙人以合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙企業(yè)約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額C.合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得，按照合伙人協(xié)商決定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額D.協(xié)商不成的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙人數(shù)量平均計(jì)算每個(gè)合伙人的應(yīng)納稅所得額正確答案：BC參考解析：選項(xiàng)A：合伙人是自然人的，繳納個(gè)人所得稅，合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。選項(xiàng)D：協(xié)商不成的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙人實(shí)繳出資比例確定應(yīng)納稅所得額。[多選題]6.依據(jù)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法的規(guī)定，計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分?jǐn)偙壤?，需要考慮的因素有()A.職工薪酬B.期間費(fèi)用C.營業(yè)收入D.資產(chǎn)總額正確答案：ACD參考解析：總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照上年度各省市分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個(gè)因素計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤多選題]7.根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于征收管理的表述中，正確的有()A.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，取得的全部所得，均以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)B.居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人B.居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，符合國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定條件的，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅D.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)正確答案：BCD參考解析：選項(xiàng)A：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)；與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)