土地整治項目審計方案

土地整治項目審計工作方案項目名稱**********土地整治項目土地整治項目項目名稱**********土地整治項目土地整治項目不不不不不不不不不不不不TOC\o"1-5"\h\z一、項目名稱 3二、審計依據(jù) 3三、審計內(nèi)容 4四、審計安排 4五、審計實施 6（一）、工程施工費和設(shè)備費審核 61、現(xiàn)場踏勘階段 62、初步審計 73、核對定案 8（二）、其他費用審核 8（三）、出具報告 9（四）、資料歸檔 10六、人員安排 10七、工作時間安排 10八、其它 11#3、第三階段整理資料和出具審計報告對已審的竣工決算報表、竣工決算書進(jìn)行整體合理性分析復(fù)核，如發(fā)現(xiàn)情況應(yīng)有原因說明。復(fù)核竣工決算報表內(nèi)各數(shù)據(jù)間的銜接關(guān)系，報表與附注數(shù)據(jù)的對應(yīng)關(guān)系。完成竣工決算財務(wù)及造價方面的重點審核，并完成審計報告的最終編制。與被審計單位進(jìn)行充分的溝通，征求被審計單位對初步審計結(jié)果的意見。審計結(jié)果經(jīng)被審計單位確認(rèn)后，出具正式審計報告。五、審計實施對項目建設(shè)單位的財務(wù)收支情況進(jìn)行全面的審查。項目資金實行預(yù)算管理制度，項目承擔(dān)單位必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，超預(yù)算支出，一律不予補助。一是對資金來源按投資計劃下達(dá)文件逐項清理；二是對資金支出按年度及支出內(nèi)容進(jìn)行分項、詳細(xì)審查，并將工程建設(shè)支出與工程結(jié)算審計結(jié)論對應(yīng)；三是對工程施工費、設(shè)備費和其他費用，按批準(zhǔn)預(yù)算明細(xì)內(nèi)容，結(jié)合相關(guān)的合同、國家規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)、財務(wù)支付憑證等進(jìn)行逐項審核、匯總，并作出相應(yīng)的審計結(jié)論。（一）、工程施工費和設(shè)備費審核1、現(xiàn)場踏勘階段提前制定現(xiàn)場踏勘事項目錄，重點踏勘圖紙變化、設(shè)計變更、重點部位做法、重點材料特征等情況；集中組織審計人員到現(xiàn)場勘測，及時掌握第一手資料，重點對照隱蔽驗收記錄，對重大的隱蔽工程詳細(xì)向現(xiàn)場人員詢問；對照涉及造價較高的重要變更，詳細(xì)勘測實際情況與變更文字的一致性；、支渠、斗渠、農(nóng)渠、農(nóng)溝、涵洞、農(nóng)門、格田放水口、輸電線路、田間道路、防護(hù)林等數(shù)量多或長度長的單位工程，工程量主要是按照測量單位的測量數(shù)據(jù)，我公司在現(xiàn)場按照規(guī)劃的范圍、位置，抽取部分進(jìn)行復(fù)測，檢查是否按照施工圖和招標(biāo)清單的規(guī)定完成，長度是否和測量的數(shù)據(jù)相符，截面是否符合設(shè)計要求，厚度是否達(dá)標(biāo)，寬度是否滿足等。泵站、排澇站、渡槽、閘等單位工程，我公司依據(jù)規(guī)劃圖的位置，結(jié)合規(guī)劃圖和施工圖現(xiàn)場重點審查是否按照圖紙施工，尺寸是否和圖紙相同。非關(guān)鍵位置因現(xiàn)場實際調(diào)整長度、位置、高度，工程量相應(yīng)進(jìn)行調(diào)整。2、初步審計嚴(yán)格按照預(yù)算和規(guī)劃進(jìn)行審核，超出規(guī)劃部分不納入審定范圍。涉及土方工程量的計算必須有測量數(shù)據(jù)和記錄。審查涉及造價的各個文件相互之間口徑是否統(tǒng)一，有無矛盾；審核各施工單位報送的結(jié)算內(nèi)容有無重復(fù)；對于隱蔽工程，注意施工單位計算工程量是否有充足的依據(jù)；審查價格組成或調(diào)整有無超出調(diào)價范圍，或未按照約定的方法進(jìn)行計算；核定主要材料和設(shè)備價格；認(rèn)真核實工程變更緣由是否合理，工程變更費用是否應(yīng)該計??；3、核對定案初審結(jié)果先交給委托單位審核，并和建設(shè)單位、監(jiān)理單位充分交換意見，減少由于對現(xiàn)場實際情況的有限了解而出現(xiàn)的錯誤；審核過程中項目負(fù)責(zé)人就重大分歧及原則性問題及時向委托方匯報，便于全面了解工程實際情況以做出正確的決策；就爭議較大的事項，再次詳細(xì)了解發(fā)生的過程及各方的責(zé)任，確定最終處理方案；由于圖紙的局限作用，我方在核對期間主要通過現(xiàn)場實測實量的方式準(zhǔn)確計算工程量，采用我方、建設(shè)方、施工方共同測量，現(xiàn)場簽字認(rèn)可的方式進(jìn)行；核對時對有爭議的工程量，我方會重新計算復(fù)核；不能靠圖紙準(zhǔn)確計量的變更等的工程量，我方以現(xiàn)場實測為主；有爭議的材料、設(shè)備價格，我方會派專人及時了解市場行情及各種影響價格的因素，同時結(jié)合工程進(jìn)度要求、采購方式、材料質(zhì)量、品牌、付款情況等所有情況對本工程材料準(zhǔn)確估價；（二）、其他費用審核其他費用包括前期工作費、工程監(jiān)理費、竣工驗收費、拆遷補償費、業(yè)主管理費和不可預(yù)見費。其他費用必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。前期工作費，是指土地開發(fā)整理項目在工程施工前所發(fā)生的各項支出，包括：項目立項審查及報批、項目可行性研究及規(guī)劃設(shè)計、項目勘察、施工設(shè)計費、土地清查費、項目招標(biāo)費和工程監(jiān)理費等。工程監(jiān)理費嚴(yán)格按照預(yù)算批復(fù)文件執(zhí)行，不得超出預(yù)算。竣工驗收費是指土地開發(fā)整理工程完工后，因項目竣工驗收、決算、成果的管理等發(fā)生的各項支出，包括：項目工程驗收費、項目決算的編制及決算的審計費，整理后土地的重估與登記費、基本農(nóng)田重劃及標(biāo)志設(shè)定費等。業(yè)主管理費是指項目承擔(dān)單位為項目的組織、管理所發(fā)生的各項管理性支出，主要包括：項目管理人員的工資、補助工資、其他工資、職工福利費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)招待費和其他費用等。拆遷補償費按照預(yù)算執(zhí)行，審查拆遷補償費依據(jù)、方案、和發(fā)放并隨機電話抽查部分拆遷補償戶。不可預(yù)見費，是指項目施工過程中因自然災(zāi)害、設(shè)計變更、人工、材料、設(shè)備和工程量等發(fā)生變化而增加的費用。不可預(yù)見費只可在工程施工費和設(shè)備費超預(yù)算時，才可動用。不可預(yù)見費動用必須有批準(zhǔn)動用文件。（三）、出具報告咨詢成果質(zhì)量的內(nèi)部控制制度：利用我公司多年來積累的行之有效的業(yè)務(wù)成果三級審核制度，即：項目負(fù)責(zé)人、主管經(jīng)理逐級把關(guān)，逐級負(fù)責(zé)制，明確各級的工作范圍，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任；第一級復(fù)核：由分項負(fù)責(zé)人實施的詳細(xì)復(fù)核，包括：計算的準(zhǔn)確性；范圍的完整性；結(jié)論的可靠性。第二級復(fù)核：由項目組組長實施的總體復(fù)核，包括：一級復(fù)核的內(nèi)容是否完整；一級復(fù)核所述問題是否準(zhǔn)確；審計程序、審計重點領(lǐng)域是否全部實施；對重要問題進(jìn)行抽樣檢查。第三級復(fù)核：由項目技術(shù)負(fù)責(zé)人實施的最終復(fù)核，包括：審計程序是否按審計計劃實施；確定的問題及調(diào)整意見是否準(zhǔn)確、依據(jù)是否充分；重點審計領(lǐng)域的審計是否完整實施；審計是否達(dá)到了預(yù)期目標(biāo)，有無可改進(jìn)項目；審計結(jié)論、評價是否充分、完整、合規(guī)、合法。項目負(fù)責(zé)人責(zé)任：項目負(fù)責(zé)人即為審計報告責(zé)任人，對審計程序的實施，審計底稿的完整性、準(zhǔn)確性，對審計報告的真實性，公允性負(fù)有責(zé)任，在完成工作程序，送審的工作底稿及報告應(yīng)達(dá)到公司總公辦的要求。（四）、資料歸檔我們制定了嚴(yán)格的資料歸檔制度，資料按對外的業(yè)務(wù)成果文件及內(nèi)部管理文件兩大類分別歸檔保存；審計結(jié)束我方按接受任務(wù)時貴方提供的資料清單中所有資料悉數(shù)歸還，并簽字確認(rèn)；貴方提供的資料原件我方不做任何涂改、標(biāo)識，便于有爭議時作為審計依據(jù)；六、人員安排根據(jù)本次審計項目的特性，我公司和******會計師事務(wù)所聯(lián)合派出一個項目審計組，到現(xiàn)場開展審計工作。審計人員安排如下：項目組長：造價組員：財務(wù)組員：七、工作時間安排我公司根據(jù)項目的初步了解情況，作出如下工作時間安排。由于此次東臺兩個項目標(biāo)段劃分過多，特別是工程審計中的施工單位很多，審計對接不一定能按照計劃進(jìn)行。審計工作時間再根據(jù)具體情況在進(jìn)行調(diào)整。工作階段時間主要工作準(zhǔn)備階段2018年7月11日—2018年7月20日編制方案并通過公司審批、與被審計單位初步溝通，收集相關(guān)審計資料審計階段2018年7月23日—2018年8月31日現(xiàn)場查勘，對取得的資料進(jìn)行初審，機構(gòu)內(nèi)部復(fù)核