2023年版增值稅小規(guī)模納稅人申報表主附表表樣及數(shù)據(jù)處理規(guī)則

增值稅納稅申報表(2014版)納稅人識別名：納稅人名稱〔公章：稅款所屬期：年月日至年月日工程

〔小規(guī)模納稅人適用〕

本期數(shù)

金額單位：元至角分填表日期：年月日本年累計欄次 應(yīng)稅貨物欄次 應(yīng)稅貨物應(yīng)稅應(yīng)稅貨物應(yīng)稅及勞務(wù)效勞及勞務(wù)效勞1填寫自動計算帶出帶出2填寫填寫帶出帶出34(4≥5)填寫——帶出——5填寫——帶出——稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額稅控器具開具的一般發(fā)票不含— 稅銷售額、 〔二〕銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不稅計 含稅銷售額稅依 其中：稅控器具開具的一般發(fā)票不含據(jù)稅銷售額〔三〕免稅銷售額6=7+8+9自動計算自動計算帶出帶出其中：小微企業(yè)免稅銷售額7填寫填寫帶出帶出未達起征點銷售額8填寫填寫帶出帶出其他免稅銷售額9填寫填寫帶出帶出〔四〕出口免稅銷售額10(10≥11)填寫填寫帶出帶出其中：稅控器具開具的一般發(fā)票銷售額11填寫填寫帶出帶出核定銷售額帶出帶出帶出帶出本期應(yīng)納稅額12自動計算自動計帶出帶出算核定應(yīng)納稅額帶出帶出帶出帶出二、稅款計算應(yīng)納稅額合計

17=12-13

自動計算

自動計本期應(yīng)納稅額減征額13本期應(yīng)納稅額減征額13自動計算算本期免稅額14自動計自動計算算其中：小微企業(yè)免稅額15自動計自動計算算未達起征點免稅額16自動計自動計算算自動計帶出 帶出帶出 帶出帶出 帶出算本期預(yù)繳稅額算本期預(yù)繳稅額18帶出帶出————本期應(yīng)補〔退〕稅額 19=17-18 自動計算如納稅人填報，由納稅人填寫以下各欄：

自動計—— ——算納稅人或代理人聲明：本納稅申報表是依據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填報的，我確定它是真實的、牢靠的、完整的。

辦稅人員：財務(wù)負責(zé)人：法定代表人：聯(lián)系：如托付代理人填報，由代理人填寫以下各欄：代理人名稱〔公章：經(jīng)辦人：聯(lián)系：主管稅務(wù)機關(guān)： 接收人： 接收日期關(guān)于起征點解釋 納稅人不含稅銷售額月報小于等于3萬，季報小于等于9萬為未達起征點納稅人不含稅銷售額月報大于3萬，季報大于9萬為到達起征點。本表原則 納稅人不含稅銷售額假設(shè)未達起征點〔即使有代開專票，主表行“本期應(yīng)補〔退〕稅額”不會產(chǎn)生稅額，即不會產(chǎn)生稅款。一、名詞解釋〔一〕本表及填寫說明所稱“應(yīng)稅貨物〔二〕本表及填寫說明所稱“應(yīng)稅勞務(wù)〔三〕本表及填寫說明所稱“應(yīng)稅效勞〔四依據(jù)有關(guān)規(guī)定允許其從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的工程?！对鲋刀惣{稅申報表〔小規(guī)模納稅人適用〕》填寫說明本表“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”與“應(yīng)稅效勞”各工程應(yīng)分別填寫?！惨蝗?。〔二〕“納稅人識別名”欄，填寫納稅人的稅務(wù)登記證號碼?！踩场凹{稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱?！菜摹?欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”：填寫應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅效勞的不含稅銷售額，不包括銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額、查補銷售額。應(yīng)稅效勞有扣除工程的納稅人，本欄指扣除后的不含稅銷售額，從當期《增值稅納稅申報表〔小規(guī)模納稅人適用〕8欄數(shù)據(jù)帶出。留意事項：假設(shè)納稅人本屬期內(nèi)沒有代開專票，且不含稅銷售額未達起征點，此欄不予填寫。7,8,9欄〔7,8,9欄填寫說明〕?！参濉?欄“稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票銷售額合計。182欄數(shù)據(jù)，且假設(shè)第一欄數(shù)據(jù)到達起征點，第2欄需小于等于第一欄，假設(shè)第一欄數(shù)據(jù)未達起征點，第2欄需等于第1欄?！擦?應(yīng)稅效勞的一般發(fā)票注明的金額換算的不含稅銷售額?！财摺?欄“銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額”：填寫銷售自己使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額，銷售額=含稅銷售額/〔1+3%〕?！舶恕?欄“稅控器具開具的一般發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅控器具開具的銷售自己使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的一般發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。〔九〕67,8,9三欄之和〔十第7不含稅銷售額之和未達起征點，填寫此處。到達起征點填寫157行不能填寫。假設(shè)納稅人有代開專票票且未達起征點，代開專票局部填入1,21,2欄必需相等?！彩弧?欄“未達起征點銷售額”：指定期定額納稅人“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”和“應(yīng)稅效勞”“不含稅銷售額”之和或者本表“核定銷售額”之和未達起征點，填寫此處。到達起征點填寫158行不能填寫。假設(shè)納稅人有代開專票票且未達起征點，代開專票局部填入1,2欄，1,2欄必需相等?！彩?欄“其他免稅銷售額”：有增值稅免稅備案類型納稅人填寫此處〔十三〕10欄“出口免稅銷售額”：填寫出口免征增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅應(yīng)稅效勞的銷售額?！彩摹?1欄“稅控器具開具的一般發(fā)票銷售額”：填寫稅控器具開具的出口免征增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅應(yīng)稅效勞的一般發(fā)票銷售額?！彩濉场昂硕ㄤN售額”填寫定期定額納稅人核定銷售額〔十六〕12欄“本期應(yīng)納稅額”：填寫本期按征收率計算繳納的應(yīng)納稅額?！彩摺场昂硕☉?yīng)納稅額”假設(shè)納稅人是雙定戶，系統(tǒng)帶出定期定額納稅人核定應(yīng)納稅額?！彩恕?3欄“本期應(yīng)納稅額減征額”：帶出納稅人本期依據(jù)稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。包含可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用以及技術(shù)維護費，可在增值稅應(yīng)納稅額中抵免的購置稅控收款機的增值稅稅額。其抵減、抵免增值稅應(yīng)納稅額狀況，需填報《增值稅納稅申報表附列資料〔四〕》〔稅額抵減狀況表〕予以反映。等于無抵減、抵免狀況的納稅人，不填報此表。注明：本欄數(shù)據(jù)=《增值稅納稅申報表附列資料〔四〕》〔稅額抵減狀況表〕“增值稅稅控系4列數(shù)據(jù)+《增值稅納稅申報表附列資料〔四〕》〔稅額抵減狀況表〕“4列數(shù)據(jù)。10欄“本期應(yīng)納稅額”時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額10欄“本期應(yīng)納稅額”時，按本期第10欄填寫，本期減征額缺乏抵減局部結(jié)轉(zhuǎn)下期連續(xù)抵減。〔十九〕146欄“免稅貨物及勞務(wù)銷售額”*本期征收率〔二十〕15欄“其中：小微企業(yè)免稅額”：等于第7欄“其中：小微企業(yè)免稅銷售額”*本期征收率。〔二十一〕168欄“未達起征點銷售額”*本期征收率。〔二十二〕171213欄“本期應(yīng)納稅額減征額”〔二十三〕18欄“本期預(yù)繳稅額”：帶出納稅人本期預(yù)繳的增值稅額，但不包括查補繳納的增值稅額。0.5015.00，14.50～15.50之間?！捕摹?9欄“本期應(yīng)補〔退〕稅額”自動計算納稅人本期實際需繳納的的稅額。增值稅納稅申報表〔小規(guī)模納稅人適用〕附列資料應(yīng)稅效勞扣除額計算期初余額本期發(fā)生額本期扣除額期末余額124＝1＋2－3帶出填寫填寫自動計算應(yīng)稅效勞計稅銷售額計算全部含稅收入應(yīng)稅效勞扣除額計算期初余額本期發(fā)生額本期扣除額期末余額124＝1＋2－3帶出填寫填寫自動計算應(yīng)稅效勞計稅銷售額計算全部含稅收入本期扣除額含稅銷售額不含稅銷售額56=37＝5－68＝7÷1.03填寫自動計算自動計算自動計算本附列資料由應(yīng)稅效勞有扣除工程的納稅人填寫，各欄次均不包含免征增值稅應(yīng)稅效勞數(shù)額?！惨弧捕凹{稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱?！踩车?〔四〕第2〔五〕第33123≤5〔六〕第4〔七〕第5〔八〕第6363〔九〕第7756〔十〕第8第8欄“不含稅銷售額”=第7欄“含稅銷售額”÷1.03，與《增值稅納稅申報表〔小規(guī)模納稅人適用》第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額增值稅納稅申報表附列資料(四)稅款所屬時期：填表日期：抵減工程期初余額本期發(fā)生額本期應(yīng)抵減稅抵減工程期初余額本期發(fā)生額本期應(yīng)抵減稅本期實際抵減期末余額增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費及技術(shù)維分支機構(gòu)預(yù)征繳納稅款額稅額12345帶出帶出自動計算填寫自動計算帶出填寫自動計算填寫自動計算應(yīng)稅效勞扣除工程清單納稅人識別名：納稅人名稱〔蓋章：主管稅務(wù)機關(guān)代碼：主管稅務(wù)機關(guān)名稱：稅款所屬期：金額單位：元〔列至角分〕開票方納稅開票方單位憑證種類發(fā)票代碼發(fā)票號碼效勞工程名金額人識別名填寫名稱填寫填寫填寫填寫稱填寫填寫填寫填寫填寫填寫填寫填寫填寫填寫填寫填寫填寫填寫填寫填寫增值稅減免稅申報明細表增值稅減免稅申報明細表稅款所屬時間：自年月日至年月日納稅人名稱〔公章：一、減稅工程

金額單位：元〔列至角分〕減稅性質(zhì)代碼及名稱欄次期額初余本期發(fā)生額本期應(yīng)抵減稅額本期實際抵減稅額額123=1+24≤35=3-4合計1××××減稅性質(zhì)代碼及名稱2××××減稅性質(zhì)代碼及名稱3××××減稅性質(zhì)代碼及名稱456二、免稅工程免稅性質(zhì)代碼及名稱欄免征增免稅銷售扣除后免稅銷免稅銷售額免稅額次值稅項額扣除項售額對應(yīng)的進項稅額目目銷售額本期實際扣除金額123=1-245合計 7出口免稅 8××××免稅性質(zhì)代碼及名 9稱××××免稅性質(zhì)代碼及名 10稱××××免稅性質(zhì)代碼及名 11稱12131415

—— —— —— ——《增值稅減免稅申報明細表》填寫說明一、本表由享受增值稅減免稅優(yōu)待政策的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人填寫。〔以下簡稱主表?！舶愵~式減征、稅率式減征〕增值稅優(yōu)待的納稅人填寫?！惨还こ堂Q填寫。同時有多個減征工程的，應(yīng)分別填寫?！捕车?的余額?！踩车?〔四〕第3列“本期應(yīng)抵減稅額〔五〕第4列“本期實際抵減稅額3各行。一般納稅人填寫時，第1行“合計”本列數(shù)=主表第23行“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅效勞”列“本月數(shù)”-《附列資料〔四2行“分支機構(gòu)預(yù)征繳納稅款”第4列“本期實際抵減稅額小規(guī)模納稅人填寫時，第1主表第3行“本期應(yīng)納稅額減征額〔六〕第5小微企業(yè)免征增值稅政策或未達起征點的小規(guī)模納稅人不需填寫，即小規(guī)模納稅人申報表主表第9欄“其〔一工程名稱填寫。同時有多個免稅工程的，應(yīng)分別填寫?！捕椒ǔ隹诘匿N售額。小規(guī)模納稅人不填寫本欄?！踩车?列“免征增值稅工程銷售額從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，應(yīng)填寫扣除之前的銷售額。一般納稅人填寫時，本列“合計”等于主表第8行“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅效勞”列“本月數(shù)小規(guī)模納稅人填寫時，本列“合計”等于主表第9行“其他免稅銷售額〔四〕第2列“免稅銷售額扣除工程本期實際扣除金額0〔五〕3列“扣除后免稅銷售額”:按表中所列公式填寫?！擦车?列“免稅銷售額對應(yīng)的進項稅額寫本列，一