資金管理制度（五篇）

第46頁共46頁資金管理?制度第?一章總則?第一條?為加強資?金內(nèi)部控?制和管理?，加強對?公司資金?使用的監(jiān)?督和管理?，加快資?金的循環(huán)?和周轉(zhuǎn)，?提高資金?使用效率?，合理安?排資金流?向，保證?資金安全?，特制定?本制度。?第二條?本制度所?稱資金管?理，是指?公司的資?金流入、?流出等全?過程的控?制。第?三條本制?度適用于?公司的資?金管理和?核算。?第四條公?司嚴格執(zhí)?行收支兩?條線資金?管理制度?。第五?條本制度?所稱資金?包括投資?資金、融?資資金和?運營資金?。日常費?用由總經(jīng)?理辦公會?授權(quán)財務(wù)?部另行制?定管理辦?法及報銷?制度。?（一）投?資資金指?對外風險?投資和非?風險投資?、固定資?產(chǎn)投資等?資金支出?。（二?）融資資?金指公司?為了彌補?經(jīng)營過程?中的資金?缺額，向?金融機構(gòu)?或其他法?律允許的?主體借入?的資金。?（三）?營運資金?指流動資?產(chǎn)減去流?動負債后?的余額，?主要表現(xiàn)?為貨幣資?金、有價?證券、應(yīng)?收款項、?存貨等。?第二章?____?及職責?第六條公?司實行總?經(jīng)理及總?經(jīng)理辦公?會領(lǐng)導下?的分級授?權(quán)管理體?系，各部?門按照制?度規(guī)定的?授權(quán)及職?責，履行?資金管理?權(quán)責。?第七條財?務(wù)部是公?司資金核?算的歸口?管理部門?。第三?章預(yù)算的?管理第?八條根據(jù)?公司全面?預(yù)算管理?的要求，?公司于每?年末按照?公司整體?發(fā)展規(guī)劃?和下年度?經(jīng)營計劃?做好公司?下年度整?體的資金?預(yù)算，公?司應(yīng)根據(jù)?自身的實?際情況做?好本單位?資金預(yù)算?，公司的?資金預(yù)算?應(yīng)與公司?的整體資?金預(yù)算保?持一致。?第九條?為提高公?司經(jīng)營效?益，公司?除應(yīng)按年?度編制資?金預(yù)算外?，還應(yīng)逐?月編列資?金預(yù)算表?上報總經(jīng)?理，由公?司統(tǒng)籌計?劃使用。?第十條?資金預(yù)算?的編制及?審批（?一）每年?末，各部?門須根據(jù)?資金預(yù)算?和生產(chǎn)經(jīng)?營狀況，?編制下年?度的《年?度資金預(yù)?算計劃》?，并于每?個財務(wù)年?度的最后?____?月報送財?務(wù)部由總?經(jīng)理審批?。（二?）每月末?，財務(wù)部?須根據(jù)資?金預(yù)算和?生產(chǎn)經(jīng)營?狀況，編?制下個月?的《月度?資金預(yù)算?計劃》，?并于月末?一天報送?總經(jīng)理審?批;（?三）財務(wù)?部根據(jù)生?產(chǎn)經(jīng)營計?劃及財務(wù)?預(yù)算，本?著量入為?出，收支?平衡的原?則，結(jié)合?實際回款?情況，根?據(jù)資金支?出的用途?，審批各?部門年度?及月度可?使用資金?的額度。?（四）?對于投資?類或生產(chǎn)?經(jīng)營類的?資金支出?，先審核?業(yè)務(wù)的內(nèi)?容是否在?投資計劃?或生產(chǎn)經(jīng)?營計劃的?范圍內(nèi)，?再由公司?財務(wù)部根?據(jù)公司資?金狀況審?批可使用?資金額度?。（五?）在實際?對外付款?時，將參?照本月的?實際資金?狀況，批?復(fù)用款。?第四章?資金收入?的管理?第十一條?資金收入?分為經(jīng)營?活動的資?金收入、?投資活動?產(chǎn)生的資?金收入，?以及籌資?活動產(chǎn)生?的資金收?入三類。?第十二?條經(jīng)營活?動資金收?入的管理?（一）?各單位所?有經(jīng)營活?動的資金?收入都應(yīng)?足額存入?銀行賬戶?。（二?）各單位?財務(wù)部門?負責監(jiān)督?本單位經(jīng)?營活動資?金收入的?入賬情況?。（三?）營運資?金的使用?，經(jīng)業(yè)務(wù)?部門負責?人審核簽?字，報總?經(jīng)理和黨?委書記審?核簽字同?意后方可?付款。?（四）財?務(wù)部對公?司單位設(shè)?立的銀行?賬戶開設(shè)?網(wǎng)上銀行?查詢功能?，對銀行?賬戶資金?收入、支?出情況進?行監(jiān)控，?財務(wù)部門?每月必須?上報資金?收支月報?。（五?）關(guān)聯(lián)公?司之間的?內(nèi)部資金?劃撥，由?財務(wù)部門?負責人、?財務(wù)負責?人審核簽?字，報總?經(jīng)理和黨?委書記簽?字同意后?方可付款?。第十?三條融資?活動的資?金收入的?管理（?一）公司?融資事項?，由財務(wù)?部編制財?務(wù)資金計?劃需求，?董事會審?核同意后?執(zhí)行。?（二）總?經(jīng)理辦公?會在授權(quán)?范圍內(nèi)，?對公司資?產(chǎn)抵押、?流動資金?貸款等事?項做出決?議。（?三）公司?決議通過?的總體授?信范圍內(nèi)?的流動資?金貸款，?由總經(jīng)理?辦公會審?批。（?四）由董?事會授權(quán)?總經(jīng)理簽?署在年度?流動資金?計劃內(nèi)的?短期流動?資金貸款?協(xié)議。?第十四條?投資活動?的資金收?入的管理?（一）?公司在一?年內(nèi)購買?重大資產(chǎn)?超過公司?最近一期?經(jīng)審計總?資產(chǎn)__?__%以?上的事項?需由總經(jīng)?理辦公會?通過，報?股東會審?批。（?二）公司?占公司最?近經(jīng)審計?凈資產(chǎn)值?____?%（含）?至總資產(chǎn)?____?%（含）?之間的投?資事項，?由總經(jīng)理?辦公會通?過，然后?報股東會?審批。?（三）公?司董事會?審議決定?公司最近?經(jīng)審計凈?資產(chǎn)值_?___%?以下的投?資事項。?（四）?建立投資?項目責任?制，對于?投資失誤?或資金無?法收回的?項目投資?責任人要?承擔相關(guān)?的責任。?（五）?財務(wù)部負?責公司對?外投資項?目資金收?入管理，?要根據(jù)投?資合同及?年終決算?情況，準?確計算投?資收益，?督促投資?收益按時?收回。?（六）財?務(wù)部負責?監(jiān)督投資?活動。要?合理安排?、監(jiān)督資?金及時入?賬，確保?資金流動?不影響各?單位正常?生產(chǎn)經(jīng)營?。第五?章資金支?出的管理?第十五?條公司資?金支出審?批權(quán)限分?為：（?一）審批?。主管領(lǐng)?導、資金?使用部門?負責人及?財務(wù)部門?負責人對?該資金開?支的合理?性和必要?性進行審?批。（?二）審核?。財務(wù)人?員對已審?批的支付?款項從單?據(jù)和數(shù)量?上加以核?準并備案?，審核經(jīng)?濟事項的?審批是否?符合流程?的規(guī)定，?各級審批?人是否符?合審批權(quán)?限，經(jīng)辦?人員是否?在授權(quán)范?圍內(nèi)辦理?業(yè)務(wù)。?（三）批?準。公司?總經(jīng)理、?黨委書記?結(jié)合公司?實際，根?據(jù)該資金?開支的合?理性和必?要性予以?簽字同意?或拒簽。?第十六?條資金支?付審批的?基本程序?：見附?件1。?第十七條?財務(wù)部負?責調(diào)控整?公司的資?金收支情?況，指導?資金調(diào)撥?計劃。?第十八條?公司資金?調(diào)撥計劃?經(jīng)總經(jīng)理?辦公會審?批后，各?部門必須?嚴格執(zhí)行?。第十?九條資金?支出采取?事前、事?中和事后?三層次的?管理體系?：事前控?制主要通?過年度資?金計劃的?審批程序?控制，事?中控制主?要通過財?務(wù)人員對?企業(yè)經(jīng)營?活動進行?評價和審?批，事后?監(jiān)督主要?通過定期?的財務(wù)分?析和各種?內(nèi)外部審?計完成。?第二十?條公司應(yīng)?當按照規(guī)?定的程序?辦理貨幣?資金支付?業(yè)務(wù)。?（一）支?付申請。?公司有關(guān)?部門或個?人用款時?，應(yīng)當提?前向?qū)徟?人提交貨?幣資金支?付申請，?注明款項?的用途、?金額、預(yù)?算、支付?方式等內(nèi)?容，并附?有效經(jīng)濟?合同或相?關(guān)證明。?（二）?支付審批?。審批人?根據(jù)其職?責、權(quán)限?和相應(yīng)程?序?qū)χЦ?申請進行?審批。對?不符合規(guī)?定的貨幣?資金支付?申請，審?批人應(yīng)當?拒絕批準?。（三?）支付復(fù)?核。復(fù)核?人應(yīng)當對?批準后的?貨幣資金?支付申請?進行復(fù)核?，復(fù)核貨?幣資金支?付申請的?批準范圍?、權(quán)限、?程序是否?正確，手?續(xù)及相關(guān)?單證是否?齊備，金?額計算是?否準確，?支付方式?、支付單?位是否妥?當?shù)?。?fù)?核無誤后?，交由出?納人員辦?理支付手?續(xù)。（?四）辦理?支付。出?納人員應(yīng)?當根據(jù)復(fù)?核無誤的?支付申請?，按規(guī)定?辦理貨幣?資金支付?手續(xù)，及?時登記現(xiàn)?金和銀行?存款日記?賬。第?二十一條?財務(wù)部付?款時，應(yīng)?當要求收?款人提供?與該款項?相關(guān)的手?續(xù)，主要?包括下列?材料：?（一）已?經(jīng)簽署的?合同;?（二）支?付工程進?度款的，?應(yīng)當提供?監(jiān)理公司?認可的進?度證明，?工程管理?公司對監(jiān)?理公司認?可的工程?進度及工?程量進行?現(xiàn)場審核?的書面材?料;（?三）經(jīng)濟?合同中對?結(jié)算有明?確規(guī)定的?，按合同?的相應(yīng)條?款執(zhí)行。?工程進度?款累計支?付已達到?合同金額?____?%的，再?付款時應(yīng)?當提供工?程竣工結(jié)?算書;?（四）竣?工一次性?付款的，?應(yīng)當辦理?結(jié)算手續(xù)?后才能支?付工程款?;（五?）付款三?次以上的?，應(yīng)當要?求對方單?位提供對?賬單;?（六）設(shè)?備、材料?、辦公用?品等采購?類付款，?應(yīng)當提供?驗收單和?入庫單;?（七）?在付款審?批表中有?權(quán)簽字人?已簽字;?（八）?收款單位?應(yīng)當提供?相應(yīng)行業(yè)?的正規(guī)_?___;?（九）?收款單位?與合同單?位不一致?時，應(yīng)當?要求合同?單位向我?單位提供?付款授權(quán)?委托書;?（十）?特殊情況?的，還應(yīng)?當要求對?方單位提?供完稅證?明;（?十一）合?同執(zhí)行過?程中存在?爭議事項?的，應(yīng)當?有同對方?單位達成?的補充協(xié)?議;（?十二）其?他能夠證?明該項付?款真實、?準確或債?權(quán)債務(wù)關(guān)?系明晰的?原始證明?或者法律?文件。?第二十二?條公司關(guān)?聯(lián)方的資?金往來定?期匯報制?度。第?二十三條?財務(wù)部應(yīng)?根據(jù)自身?實際情況?制定明確?的資金支?付審批權(quán)?限和程序?，各項資?金的支付?必須嚴格?按規(guī)定權(quán)?限和程序?審批。對?于未經(jīng)規(guī)?定程序?qū)?批或超越?權(quán)限審批?的款項，?出納人員?不得支付?資金，其?他財務(wù)人?員不得辦?理有關(guān)財?務(wù)事項。?付款申請?需提交相?關(guān)證明材?料。第?二十四條?資金支出?審批的其?他特殊要?求（一?）資金支?出萬元或?以上，由?總經(jīng)理辦?公會討論?支付;?（二）資?金支出萬?元或以上?重大資金?，上報集?團公司審?批;（?三）設(shè)計?費用付款?，應(yīng)當要?求提供相?關(guān)部門設(shè)?計會審認?可的書面?材料;?（四）工?程進度付?款，應(yīng)當?要求提供?工程管理?公司簽署?的工程進?度證明，?進度款付?到___?_%時應(yīng)?當進行結(jié)?算。同時?提供工程?管理公司?進度款審?核意見、?施工單位?進度報告?、質(zhì)量認?證書、監(jiān)?理單位審?核意見。?結(jié)算付款?應(yīng)當提供?結(jié)算書;?（五）?甲方供料?付款，應(yīng)?當提供驗?收單、合?同、以及?定標意見?等材料;?（六）?采購部采?購物資的?付款，應(yīng)?當提供通?過招投標?程序簽訂?的合同和?工作成果?驗收報告?;（七?）辦公用?品的付款?，應(yīng)當提?供總經(jīng)理?批準的辦?公用品計?劃;（?八）其他?特殊費用?付款，應(yīng)?當提供總?經(jīng)理批準?的一次性?購買計劃?。第六?章資金監(jiān)?控管理?第二十五?條財務(wù)部?以資金的?安全性、?效益性、?流動性為?中心，定?期開展以?下資金檢?查和管理?工作。?（一）通?過網(wǎng)上銀?行查詢系?統(tǒng)，監(jiān)控?下屬單位?資金收支?情況。?（二）定?期（月度?）檢查下?屬單位的?現(xiàn)金庫存?狀況。?（三）定?期（月度?）檢查下?屬單位的?結(jié)算情況?。（四?）檢查下?屬單位銀?行存款的?對賬工作?。（五?）定期對?下屬單位?匯出的大?額款項進?行跟蹤檢?查或抽查?。（六?）各單位?財務(wù)部門?應(yīng)嚴格財?務(wù)印章管?理，嚴格?按照上述?資金支出?審批權(quán)限?與程序監(jiān)?督各項資?金支出的?執(zhí)行。?（七）不?得坐支、?套取現(xiàn)金?，做到專?款專用。?（八）?員工借款?如未在規(guī)?定時間內(nèi)?報銷還款?，須繳納?滯納金或?直接從工?資中進行?扣除。?第二十六?條財務(wù)部?報送資現(xiàn)?金流入、?流出情況?，銀行存?款、結(jié)算?業(yè)務(wù)統(tǒng)計?表。第?二十七條?嚴格按照?《支付結(jié)?算辦法》?等國家有?關(guān)規(guī)定，?加強銀行?賬戶的管?理，嚴格?按照規(guī)定?開立賬戶?，辦理存?款、取款?和結(jié)算。?第二十?八條不準?簽發(fā)沒有?資___?_證的票?據(jù)或遠期?支票，套?取銀行信?用;不準?簽發(fā)、取?得和轉(zhuǎn)讓?沒有真實?交易和債?權(quán)債務(wù)的?票據(jù)，套?取銀行和?他人資金?;不準無?理拒絕付?款，任意?占用他人?資金;不?準違反規(guī)?定開立和?使用銀行?賬戶。?第二十九?條空白票?據(jù)由專人?保管，保?管票據(jù)的?人員不得?同時保管?銀行的全?部印鑒章?。設(shè)備查?簿，連續(xù)?記載票據(jù)?的購買、?使用和結(jié)?存情況，?票據(jù)領(lǐng)用?要有領(lǐng)用?人簽章。?凡因填寫?錯誤而作?廢的票據(jù)?，要全部?聯(lián)次保存?，不得撕?毀，丟棄?。第三?十條定期?和不定期?地進行現(xiàn)?金盤點，?確?，F(xiàn)金?賬面余額?與實際庫?存相符。?發(fā)現(xiàn)不符?，及時查?明原因，?作出處理?。第三?十一條設(shè)?專人定期?核對銀行?賬戶，每?月至少核?對一次，?編制銀行?存款余額?調(diào)節(jié)表，?使銀行存?款賬面余?額與銀行?對賬單調(diào)?節(jié)相符。?如調(diào)節(jié)不?符，應(yīng)查?明原因，?及時處理?。第三?十二條每?月將票據(jù)?的使用情?況與銀行?對賬單有?關(guān)記錄一?一核對，?做到賬證?相符，防?止空白票?據(jù)的遺失?和被盜用?。第三?十三條按?月檢查、?清理銀行?賬戶的開?立及使用?情況。?第三十四?條加強貨?幣資金收?支業(yè)務(wù)的?內(nèi)部審計?。貨幣資?金的管理?納入公司?內(nèi)部審計?的重要內(nèi)?容。定期?審計貨幣?資金內(nèi)部?控制制度?的執(zhí)行情?況，審計?貨幣資金?的收入、?支出的合?法性、真?實性和合?理性，審?計貨幣資?____?管的安全?性。第?六章附則?第三十?五條本辦?法經(jīng)總經(jīng)?理辦公會?審批通過?后實施。?第三十?六條本辦?法由財務(wù)?部負責解?釋。第?三十七條?本制度自?頒布之日?起執(zhí)行。?資金管?理制度（?二）第?一章總則?第一條?：為了?加強貨幣?資金的管?理，確保?貨幣資金?的安全，?根據(jù)公司?管理的要?求并參照?會計法的?有關(guān)規(guī)定?，特制定?本制度。?第二條?。本制度?中涉及的?貨幣資金?是指現(xiàn)金?、銀行存?款及其他?貨幣資金?。第三?條。公司?設(shè)立出納?崗位，負?責現(xiàn)金、?銀行存款?的收入、?支出和保?管等日常?業(yè)務(wù)，并?進行核算?、檢查與?監(jiān)督，保?管銀行銀?行票據(jù)，?出納人員?應(yīng)嚴格執(zhí)?行《會計?法》和公?司各項規(guī)?定。第?四條。根?據(jù)內(nèi)部會?計控制制?度的基本?要求，出?納人員嚴?格禁止辦?理會計稽?核、會計?檔案保管?以及涉及?收入、支?出、費用?、債權(quán)債?務(wù)帳目的?登記工作?。第五?條。出納?人員應(yīng)時?刻保證帳?面貨幣資?金金額與?實際存有?的貨幣資?金金額相?互一致，?如有差異?，在查清?差異原因?后，追究?責任。?第二章現(xiàn)?金管理?第六條：?公司現(xiàn)金?的使用范?圍1、?支付給職?工的個人?工資、津?貼、獎金?、福利、?補助、醫(yī)?藥費等款?項；2?、支付給?不能轉(zhuǎn)賬?的單位或?個人用于?購買物資?和勞動報?酬；3?、各種勞?保、福利?費用以及?國家規(guī)定?的對個人?的其他支?出；4?、出差人?員必須隨?身攜帶的?差旅費；?5、結(jié)?算起點（?____?元）以下?的，與公?司業(yè)務(wù)掛?鉤的其他?零星支出?；6、?公司總經(jīng)?理與財務(wù)?負責人共?同審批確?定需支付?現(xiàn)金的其?它支出。?第七條?。公司庫?存現(xiàn)金最?高限額為?____?元，如需?大額支出?應(yīng)提前一?天以上通?知財務(wù)部?。根據(jù)?核定庫存?限額，出?納人員每?日結(jié)存的?現(xiàn)金，不?得超過核?定的庫存?限額，超?過部分應(yīng)?于當日及?時送存銀?行；由于?特殊原因?當日無法?送存的，?當日__?__時前?報公司財?務(wù)負責人?安排人員?保衛(wèi)，妥?善保管，?未作安排?或安排不?落實的，?有關(guān)人員?應(yīng)承擔責?任。第?八條：公?司現(xiàn)金的?收支管理?1、現(xiàn)?金的收入?和支出，?必須由出?納員辦理?。出納員?請假時，?可由財務(wù)?負責人指?定具備資?格的專人?臨時負責?出納工作?。2、?公司的經(jīng)?營業(yè)務(wù)及?其它事項?所發(fā)生的?一切現(xiàn)金?收入，必?須交財務(wù)?部入賬，?不得自行?保管和挪?用，更不?得私設(shè)“?小金庫”?。出納員?對收入的?現(xiàn)金必須?于當日存?入銀行，?不得坐支?。3、?取送款在?____?元以上，?必須安排?專車或派?人護送。?4、每?筆現(xiàn)金收?入、支出?，都必須?有簽批過?的合法原?始憑證作?為收付款?的書面證?明。出納?員必須認?真審核確?認是否辦?理各項簽?批手續(xù)、?簽章是否?齊全，對?違___?_規(guī)定的?收、付業(yè)?務(wù)應(yīng)拒絕?辦理；對?內(nèi)容不全?，手續(xù)不?完備、數(shù)?字有差錯?的憑證，?應(yīng)予返回?，補辦手?續(xù)。如遇?偽造或涂?改，虛報?、冒領(lǐng)等?不法行為?，應(yīng)當日?報告公司?總經(jīng)理處?理。對符?合要求的?憑證收付?款后，在?原始憑證?上加蓋“?現(xiàn)金收訖?”、“現(xiàn)?金付訖”?戳記。?在實際工?作中應(yīng)注?意以下幾?方面：?經(jīng)辦人在?辦理有關(guān)?業(yè)務(wù)時必?須取得合?法的原始?憑證，經(jīng)?部門經(jīng)理?簽批同意?；財務(wù)部?出納審核?，財務(wù)負?責人簽批?同意；?總經(jīng)理批?準后，由?出納辦理?現(xiàn)金收支?業(yè)務(wù)。?5、公司?經(jīng)營過程?中，所有?涉及現(xiàn)金?的收入，?出納人員?應(yīng)當面清?點，并注?意辨別現(xiàn)?金的真?zhèn)?，在確定?現(xiàn)金金額?與應(yīng)收金?額一致的?情況下，?應(yīng)填開公?司統(tǒng)一購?制的“現(xiàn)?金收款收?據(jù)”給?交款方。?6、出?納人員應(yīng)?按照公司?內(nèi)部票據(jù)?的管理規(guī)?定申請領(lǐng)?用“現(xiàn)金?收款收據(jù)?”，“現(xiàn)?金收款收?據(jù)”連續(xù)?編號，出?納人員在?使用過程?中，不得?任意撕毀?，如因某?種原因需?作廢時，?應(yīng)在“現(xiàn)?金收款收?據(jù)”上加?蓋“作廢?章”并保?留全部聯(lián)?次，待每?本“現(xiàn)金?收款收據(jù)?”用完后?到主管會?計處定期?繳銷時備?查。7?、出納員?必須嚴格?遵守現(xiàn)金?制度，不?準用不符?合財務(wù)制?度的憑證?頂替現(xiàn)金?，不準擅?自與其他?單位或個?人相互借?用現(xiàn)金，?不得謊報?用途套取?現(xiàn)金，不?準利用銀?行賬戶代?其他單位?或個人存?入或支取?現(xiàn)金，不?準將單位?收入的現(xiàn)?金以個人?名義儲蓄?，如特殊?情況需辦?理時，必?須經(jīng)總經(jīng)?理同意后?方可辦理?。8、?在核算工?作過程中?發(fā)現(xiàn)長款?或短款情?況，應(yīng)及?時查找并?請示財務(wù)?負責人，?不得擅自?處理。?第九條：?公司現(xiàn)金?的登記和?保護1?、公司設(shè)?立“現(xiàn)金?日記賬”?，出納員?按照經(jīng)濟?業(yè)務(wù)發(fā)生?的先后程?序逐日逐?筆登記，?賬目要日?清月結(jié)，?做到賬款?相符。不?準用白條?等不符合?財務(wù)制度?規(guī)定的憑?證頂替庫?存現(xiàn)金。?2、每?日結(jié)存現(xiàn)?金和己蓋?章的支票?，必須鎖?進保險柜?，保險柜?鑰匙必須?隨身攜帶?，不得隨?意轉(zhuǎn)交他?人。3?、每月會?計結(jié)帳日?后，出納?人員應(yīng)及?時與負責?帳務(wù)處理?的其他會?計人員就?“現(xiàn)金日?記帳”和?“現(xiàn)金明?細帳”進?行相互核?對一致，?并編制“?現(xiàn)金收付?月報表”?由出納人?員以及會?計人員雙?方簽字，?以確保帳?帳相符。?4、財?務(wù)負責人?要對現(xiàn)金?管理進行?抽查，不?定期地_?___庫?存現(xiàn)金盤?點工作。?5、現(xiàn)?金、銀行?單據(jù)等重?要物品保?存在公司?的“保險?箱”中。?第三章?銀行存款?管理第?十條：公?司銀行存?款的使用?范圍和方?法1、?公司除按?規(guī)定留存?的現(xiàn)金定?額以備日?常開支外?，超過定?額的貨幣?資金必須?全部存入?銀行結(jié)算?戶內(nèi)。?2、公司?發(fā)生的各?項結(jié)算款?項，除允?許可以用?現(xiàn)金直接?支付的款?項外，都?必須通過?銀行存款?賬戶進行?轉(zhuǎn)賬結(jié)算?。3、?公司與銀?行之間發(fā)?生的各項?收支業(yè)務(wù)?，必須按?照會計制?度規(guī)定填?制和取得?各種銀行?憑證、付?款通知單?等書面證?明，經(jīng)審?核無誤后?，據(jù)以編?制會計憑?證作為核?算依據(jù)。?4、銀?行出納員?每日收到?的支票，?必須于當?日___?_時前送?存銀行，?以便及時?入賬。?第十一條?：公司銀?行存款的?登記與清?理1、?銀行出納?員要隨時?掌握銀行?存款的結(jié)?余情況，?經(jīng)常核對?銀行對賬?單。當存?款不足時?，要及時?向財務(wù)負?責人匯報?，以便及?時___?_資金。?如不及時?匯報，造?成款項不?能及時支?付，要追?究銀行出?納員的責?任。2?、銀行存?款日記賬?要分賬號?設(shè)置，逐?日逐筆順?序登記，?每日結(jié)出?余額。做?到日清月?結(jié)，銀行?存款日記?賬月末余?額要與總?賬余額、?銀行賬戶?余額進行?核對。做?到賬賬相?符、賬款?相符，隨?時督促催?辦未達款?項，掌握?銀行存款?的動態(tài)和?余額。?3、月終?，出納要?編制“銀?行存款余?額調(diào)節(jié)表?”進行調(diào)?整核對，?由財務(wù)負?責人審核?簽字，并?將該歸檔?。4、?出納人員?必須在辦?理完畢收?付款單據(jù)?的當日將?其及時轉(zhuǎn)?交會計人?員進行賬?務(wù)處理。?第十二?條：銀行?帳戶的開?立、使用?和撤消?公司應(yīng)嚴?格控制“?開戶銀行?”的管理?，凡是涉?及到新?增銀行帳?戶或注銷?銀行帳戶?的，均需?要由出納?人員填寫?書面的“?開戶（銷?戶）申請?書”，?交公司財?務(wù)負責人?審核簽字?后報公司?總經(jīng)理審?批。企?業(yè)根據(jù)業(yè)?務(wù)需要和?精簡的原?則開立一?般存款帳?戶；企?業(yè)在各銀?行的預(yù)留?印鑒應(yīng)保?持一致；?企業(yè)每?半年對銀?行帳戶進?行一次清?理，及時?撤消不需?要的帳戶?；為便?于存檔、?查找，銀?行帳戶開?立、撤消?的有關(guān)文?件、資料?應(yīng)作為原?始憑證附?在記帳憑?證后面。?根據(jù)需要?，出納可?保留相關(guān)?文件、資?料的復(fù)印?件。公?司賬戶不?得以各種?原因出租?、出借、?轉(zhuǎn)讓給其?他單位和?個人使用?。第十?三條：公?司財務(wù)專?用章及法?人名章的?管理1?、公司財?務(wù)專用章?由財務(wù)經(jīng)?理保管，?如因假期?等原因暫?時離崗，?離崗前應(yīng)?將印章交?由直接主?管或跨級?主管保管?，并辦理?交接手續(xù)?。2、?公司財務(wù)?加蓋公司?財務(wù)專用?章時，要?嚴格按照?公司有關(guān)?財務(wù)管理?制度執(zhí)行?。3、?公司財務(wù)?必須嚴格?執(zhí)行“章?票分離”?制度，負?責保管財?務(wù)專用印?章的人員?，不得同?時負責保?管支票等?各種票據(jù)?。4、?公司法定?代表人人?名專用章?由公司法?定代表人?自行管理?或授權(quán)專?人管理。?第四章?網(wǎng)銀管理?第十四?條。網(wǎng)上?銀行支付?是指以b?anki?nter?____?web為?媒介，將?公司以電?匯、支票?方式改用?以網(wǎng)絡(luò)電?子方式進?行的支付?。第十?五條：網(wǎng)?上銀行支?付開通需?經(jīng)公司總?經(jīng)理審批?同意后方?可向銀行?提出開通?申請。?第十六條?：網(wǎng)上銀?行支付流?程（職責?與權(quán)限）?1、出?納根據(jù)手?續(xù)齊全的?有效付款?憑據(jù)，在?網(wǎng)上銀行?中生成網(wǎng)?銀支付信?息。2?、財務(wù)負?責人對網(wǎng)?銀付款業(yè)?務(wù)進行審?核，并進?行支付授?權(quán)。財務(wù)?負責人為?網(wǎng)銀最終?審批人。?網(wǎng)銀支付?確認后，?如果發(fā)生?銀網(wǎng)退還?需重新提?交網(wǎng)銀支?付的，各?審批人依?據(jù)付款出?納打印出?的網(wǎng)銀支?付交易不?成功信息?或?qū)Ψ酵?還入賬憑?證進行重?新審批確?認。4?、如審批?操作員出?差期間可?以經(jīng)總經(jīng)?理批準后?，授權(quán)他?人進行網(wǎng)?上銀行審?批。第?十七條：?網(wǎng)上銀行?安全管理?1、網(wǎng)?上銀行所?有操作員?需要妥善?保管網(wǎng)銀?動態(tài)密匙?和操作員?____?。2、?操作員的?網(wǎng)上銀行?登錄__?__要定?期修改。?3、_?___了?網(wǎng)上銀行?的計算機?為專用計?算機，非?網(wǎng)銀操作?人員嚴禁?使用，出?納員負責?對網(wǎng)銀計?算機進行?日常管理?與維護。?4、網(wǎng)?銀操作人?員離開崗?位時必須?退出網(wǎng)上?銀行系統(tǒng)?，并妥善?保管網(wǎng)銀?動態(tài)密匙?。第十?八條：網(wǎng)?銀支付給?內(nèi)部單位?員工款項?，視同支?付現(xiàn)金，?必須遵守?現(xiàn)金管理?規(guī)定，按?現(xiàn)金的使?用范圍支?付。第?五章銀行?票據(jù)第?十九條：?銀行票據(jù)?的購買、?保管及使?用1、?銀行票據(jù)?是指現(xiàn)金?支票、銀?行轉(zhuǎn)帳支?票、銀行?電匯憑證?、銀行匯?票申請書?等銀行統(tǒng)?一印制的?票據(jù)。公?司需要使?用上述票?據(jù)時，由?出納向開?戶銀行購?買，并保?存于公司?的“保險?箱”中。?2、出?納人員應(yīng)?妥善保管?和使用好?銀行印制?票據(jù)，防?止空白票?據(jù)的遺失?和被盜用?，在使用?過程中出?納人員應(yīng)?保存好所?有銀行票?據(jù)的留底?聯(lián)（包括?因某種原?因報廢的?銀行票據(jù)?全部聯(lián)次?），以備?銀行票據(jù)?使用完畢?繳銷時登?記到“票?據(jù)領(lǐng)用單?”上。?3、出納?人員需要?使用“銀?行轉(zhuǎn)帳支?票、銀行?電匯憑證?、銀行匯?票申請書?”等銀行?票據(jù)付款?時，應(yīng)嚴?格遵照公?司財務(wù)報?銷等管理?制度的規(guī)?定，審核?付款的審?批手續(xù)是?否齊全、?相關(guān)單?據(jù)是否完?整合法、?金額計算?是否正確?，經(jīng)過審?核無誤后?方能對外?付款。并?要求收款?對方當事?人在“銀?行票據(jù)”?的公司留?底聯(lián)次上?簽署名字?。第二?十條：公?司支票?公司支票?是公司對?外結(jié)算的?一種主要?方式，是?由公司簽?發(fā)、通知?銀行付款?的一種書?面證明。?1、公?司支票的?管理（?1）出納?管理從銀?行購入的?空白支票?，并建立?臺賬，登?記購入日?期、種類?、起止號?碼，妥善?保管空白?支票及預(yù)?留印鑒卡?。（2?）公司財?務(wù)部要建?立支票領(lǐng)?用臺賬，?逐筆登記?領(lǐng)用人姓?名、支票?號碼、用?途、金額?、收款單?位等，并?由領(lǐng)款人?簽章。?出納在將?支票交給?持票人或?經(jīng)辦人前?，應(yīng)要求?其在支票?存根上簽?收，經(jīng)簽?收后的支?票存根作?為原始憑?證附在記?帳憑證后?；（3?）支票的?使用人領(lǐng)?用支票時?，需填寫?相關(guān)單據(jù)?（依據(jù)各?項制度填?寫借款單?或資金使?用申請單?），按程?序辦理完?簽批手續(xù)?后，方可?到財務(wù)部?領(lǐng)取支票?，并由申?請人在財?務(wù)部登記?簽章。?（4）付?出支票后?，出納應(yīng)?在憑證上?加蓋“轉(zhuǎn)?訖”或“?銀行付訖?”戳記；?（5）?凡公司簽?發(fā)的支票?，必須嚴?格管理。?結(jié)算賬戶?必須有足?夠的資金?以保證支?付。財務(wù)?部在簽發(fā)?支票前必?須查明銀?行存款的?賬面余額?，防止超?過存款金?額簽發(fā)空?頭支票。?簽發(fā)支票?后，存款?余額不足?以支付，?受銀行處?罰時，由?財務(wù)部負?責人負完?全責任。?（6）?簽發(fā)的支?票必須采?取記名式?，寫明出?票日期，?收款單位?或收款人?，并列明?款項的用?途和大小?寫金額，?不得簽發(fā)?空白支票?（內(nèi)容填?寫不全的?支票，屬?空白支票?）。財務(wù)?部不得辦?理遲期或?遠期支票?。（7?）支票領(lǐng)?用的報賬?期限一?般情況從?支票領(lǐng)用?當日算起?十日內(nèi)必?須報賬，?如遇特殊?情況不能?報賬需延?長時，必?須寫出書?面原因，?報總經(jīng)理?批準后送?財務(wù)部備?案。否則?，財務(wù)部?有權(quán)停止?辦理下次?支票，執(zhí)?行“前賬?不清、后?賬不借”?的原則。?（8）?支票金額?起點每張?____?元，退款?、找零以?及結(jié)清賬?戶的支票?，不受起?點限制。?支票有效?期為__?__天，?自簽發(fā)次?日算起，?到期日遇?法定假日?不順延。?（9）?公司收到?的轉(zhuǎn)賬支?票，必須?當天送銀?行轉(zhuǎn)賬，?如因銀行?營業(yè)時間?限制，必?須于第二?個工作日?營業(yè)送存?銀行。?（10）?公司支票?使用人如?丟失支票?時，要立?即向財務(wù)?部聲明，?由財務(wù)部?及時向銀?行辦理掛?失手續(xù)。?丟失人要?寫出書面?檢查，交?總經(jīng)理。?對造成經(jīng)?濟損失的?，報請總?經(jīng)理批準?，給予處?罰。（?11）公?司支票到?期未用，?應(yīng)及時退?回財務(wù)部?，并辦理?有關(guān)退回?手續(xù)。?（12）?公司支票?作廢時，?應(yīng)及時退?回財務(wù)部?，并重新?辦理領(lǐng)用?手續(xù)。對?退回的支?票，財務(wù)?部應(yīng)及時?辦理注銷?。（1?3）出納?人員應(yīng)妥?善保管和?使用好領(lǐng)?用的銀行?票據(jù)，防?止空白票?據(jù)的遺失?和被盜用?，在使用?過程中出?納人員應(yīng)?保存好所?有銀行票?據(jù)的留底?聯(lián)（包括?因某種原?因報廢的?銀行票據(jù)?全部聯(lián)次?），以備?銀行票據(jù)?使用完畢?繳銷時登?記到“票?據(jù)領(lǐng)用單?”上。?（14）?財務(wù)部門?要加強對?支票的管?理，每周?至少清查?一次，并?做到及時?與銀行核?對，以防?造成賬目?錯亂。嚴?格掌握支?票的報銷?手續(xù)，及?時清理未?達賬項。?2、公?司支票的?辦理（?1）辦理?支票要按?支票簽發(fā)?的要求內(nèi)?容填寫齊?全，并加?蓋銀行預(yù)?留印鑒。?（2）?支票簽發(fā)?“六不準?”：不?準簽發(fā)空?白支票；?不準簽發(fā)?遠期支票?；不準出?租、出借?和轉(zhuǎn)讓給?其他單位?和個人；?不準將支?票作抵押?；不準簽?發(fā)印鑒不?全、不符?的支票；?不準簽發(fā)?假用途的?支票。?第二十一?條。其他?結(jié)算方式?采用銀行?匯票、信?用證、托?收承付等?方式結(jié)算?時，應(yīng)遵?循銀行相?關(guān)制度，?遵循本制?度中對銀?行存款的?管理進行?控制。?第五章附?則第二?十二條。?本制度的?制定、修?改、解釋?權(quán)屬于公?司財務(wù)部?。第二?十三條。?資金管?理制度（?三）第?一章總則?第一條?為了加強?公司資金?的內(nèi)部控?制和管理?，保證貨?幣資金安?全，提高?貨幣資金?使用效率?，降低公?司財務(wù)風?險，保障?投資者的?合法權(quán)益?，根據(jù)《?公司法》?、《會計?法》、《?企業(yè)會計?準則》等?法律、法?規(guī)和規(guī)范?性文件的?規(guī)定，并?結(jié)合公司?實際情況?，制定本?辦法。?第二條本?辦法所指?的貨幣資?金管理范?圍包括投?資性資金?、籌資性?資金、經(jīng)?營性資金?。1、?投資性資?金指對外?投資及投?資收益、?固定資產(chǎn)?投資、無?形資產(chǎn)及?其他長期?資產(chǎn)投資?等資金的?收入與支?出;2?、融資性?資金指公?司為了彌?補經(jīng)營過?程中的資?金缺額，?向金融機?構(gòu)或其他?法律主體?借入或歸?還的資金?等;3?、經(jīng)營資?金指銷售?商品、提?供勞務(wù)、?稅負，以?及其他和?經(jīng)營活動?相關(guān)的資?金收入與?支出，主?要表現(xiàn)為?貨幣資金?、有價證?券、應(yīng)收?應(yīng)付款項?、存貨等?。第三?條本辦法?所指的貨?幣資金，?其表現(xiàn)形?式主要包?括：1?、現(xiàn)金，?是指公司?庫存的現(xiàn)?金，不包?括公司各?部門借用?的、尚未?報銷的備?用金。?2、銀行?存款，是?指公司存?入銀行和?其他金融?機構(gòu)的各?種存款。?3、其?他貨幣資?金，是指?公司的外?埠存款、?銀行匯票?存款、銀?行本票存?款、信_?___卡?存款、信?用證保證?金存款等?形式的貨?幣資金，?以及其他?包括人民?幣和按國?家有關(guān)法?規(guī)允許公?司保管或?存放的外?幣。第?四條貨幣?資金實行?預(yù)算管理?。公司負?責人根據(jù)?董事會批?準的年度?經(jīng)營計劃?，要求各?職能部門?編制本部?門的資金?預(yù)算，經(jīng)?財務(wù)部門?審核、綜?合平衡后?編制年度?現(xiàn)金流量?表，報公?司總經(jīng)理?審批執(zhí)行?。第二?章授權(quán)與?批準第?五條為提?高內(nèi)部資?金使用效?率，降低?資金成本?，對公司?實際控制?，并納入?合并范圍?內(nèi)的母子?公司之間?，以及所?屬子公司?之間的資?金往來，?授權(quán)給財?務(wù)總監(jiān)進?行審批。?第六條?審批權(quán)限?對外支付?資金的申?請，由公?司總經(jīng)理?審批。本?規(guī)定所設(shè)?權(quán)限的金?額為同一?筆業(yè)務(wù)發(fā)?生費用總?額，嚴禁?將同一筆?業(yè)務(wù)分次?報銷。?第七條財?務(wù)審核。?財務(wù)部門?按照相關(guān)?制度要求?，對資金?支付的合?法性、合?規(guī)性、合?理性進行?審核。?第八條資?金支付須?嚴格按照?支出性質(zhì)?逐級上級?審核或?qū)?批，嚴禁?越級審核?或?qū)徟?第十條?在預(yù)算內(nèi)?的支出，?可以根據(jù)?授權(quán)范圍?，由業(yè)務(wù)?部門負責?人審核批?準使用;?超過預(yù)算?的支出，?應(yīng)由業(yè)務(wù)?部門提出?追加預(yù)算?，按預(yù)算?批準程序?批準后執(zhí)?行。對外?投資按公?司投資管?理辦法執(zhí)?行，經(jīng)審?核批準后?納入預(yù)算?管理。?第三章股?東單位資?金往來管?理第十?一條加強?對股東單?位的資金?往來管理?。由公司?財務(wù)負責?人負責，?建立對公?司日常資?金收支行?為的監(jiān)控?機制，防?止發(fā)生控?股股東及?其他關(guān)聯(lián)?方資金占?用，損害?上市公司?的利益。?第十二?條公司在?與控股股?東及其實?際控制人?、關(guān)聯(lián)方?發(fā)生經(jīng)營?性業(yè)務(wù)和?資金往來?時，應(yīng)嚴?格監(jiān)控資?金流向，?防止資金?被占用。?公司不得?為控股股?東及其實?際控制人?、關(guān)聯(lián)方?墊付工資?、福利、?保險、廣?告等期間?費用，也?不得互相?代為承擔?成本和其?他支出。?第十三?條公司不?得以下列?方式將資?金直接或?間接地提?供給控股?股東及其?實際控制?人、關(guān)聯(lián)?方使用：?1、有?償或無償?地拆借公?司的資金?給控股股?東及其實?際控制人?、關(guān)聯(lián)方?使用;?2、通過?銀行或非?銀行金融?機構(gòu)向控?股股東及?其實際控?制人、關(guān)?聯(lián)方提供?委托貸款?;3、?委托控股?股東及其?實際控制?人、關(guān)聯(lián)?方進行投?資活動;?4、為?控股股東?及其實際?控制人、?關(guān)聯(lián)方開?具沒有真?實交易背?景的商業(yè)?承兌匯票?;5、?代控股股?東及其實?際控制人?、關(guān)聯(lián)方?償還債務(wù)?;6、?其他方式?。第十?四條如發(fā)?現(xiàn)公司為?控股股東?、實際控?制人、關(guān)?聯(lián)方提供?資金或發(fā)?現(xiàn)有資金?被控股股?東、實際?控制人、?其他關(guān)聯(lián)?方占用的?情形，有?可能給公?司造成損?失的，公?司董事會?將通過司?法程序及?時凍結(jié)或?限制控股?股東所持?公司的相?應(yīng)股份，?及時通過?司法程序?對控股股?東有效資?產(chǎn)采取司?法保全等?措施，避?免或減少?公司的損?失。第?四章資金?調(diào)度管理?第十五?條股份公?司在財務(wù)?部設(shè)立虛?擬的資金?調(diào)度中心?，按照市?場化的原?則承辦股?份公司調(diào)?度資金的?具體管理?工作，檢?查、監(jiān)督?、指導成?員公司資?金調(diào)度管?理工作。?資金調(diào)度?中心是股?份公司財?務(wù)部的內(nèi)?設(shè)機構(gòu)，?在財務(wù)總?監(jiān)的領(lǐng)導?下開展工?作。資金?調(diào)度中心?按照相應(yīng)?的負責股?份公司整?體內(nèi)部資?金頭寸的?監(jiān)控和管?理，及時?反饋各成?員公司資?金狀況，?并根據(jù)資?金安排和?成員公司?的資金余?缺狀況，?在股份公?司總部和?成員公司?內(nèi)合理調(diào)?度資金。?第十六?條股份公?司及下屬?公司可以?將暫不使?用的資金?，以季度?為單位，?存放在資?金調(diào)度中?心，資金?調(diào)度中心?和成員公?司按照市?場化原則?，每年協(xié)?商一次存?款、借款?的利率。?資金調(diào)度?中心負責?利用銀行?平臺歸集?內(nèi)部資金?并統(tǒng)一安?排使用，?隨時監(jiān)控?內(nèi)部調(diào)度?執(zhí)行情況?，并依此?編制統(tǒng)計?表。協(xié)助?完成資金?狀況專項?分析，提?供分析所?需的報表?和資料。?股份公司?財務(wù)部行?使本部及?各成員公?司間的資?金調(diào)度職?能。其它?任何成員?公司都沒?有相互拆?借行為或?資金調(diào)度?的權(quán)利。?第十七?條下屬成?員公司資?金調(diào)度管?理職責?1、負責?本公司資?金頭寸的?管理，如?實反映本?公司的資?金頭寸情?況。2?、負責按?時編制本?公司資金?支付申請?。3、?依據(jù)融資?、投資計?劃與公司?內(nèi)部資金?情況測算?本公司現(xiàn)?金缺口，?提出資金?需求計劃?。4、?負責協(xié)助?完成本企?業(yè)資金狀?況專項分?析，提供?分析所需?的報表和?資料。?第十八條?資金調(diào)度?管理的主?要內(nèi)容。?為滿足股?份公司資?金平衡和?其它使用?需求，調(diào)?度資金的?范圍包括?以下幾個?方面：?1、需調(diào)?用的各成?員公司融?資資金?2、需調(diào)?用的各成?員公司日?常生產(chǎn)經(jīng)?營性富裕?資金3?、為完成?股份公司?統(tǒng)一結(jié)算?而需調(diào)用?的各成員?公司生產(chǎn)?經(jīng)營性資?金4、?為配合股?份公司與?金融機構(gòu)?的合作，?而需調(diào)用?的各成員?公司生產(chǎn)?經(jīng)營性資?金5、?為配合股?份公司重?大項目運?作，而需?調(diào)用的各?成員公司?資金6?、經(jīng)股份?公司領(lǐng)導?批準，而?需調(diào)用的?各成員公?司資金?7、為應(yīng)?對非常規(guī)?使用的儲?備資金，?而需調(diào)用?各成員公?司的資金?8、根?據(jù)股份公?司資金平?衡需調(diào)用?的其它用?途資金。?第五章?內(nèi)部控制?第十九?條貨幣資?金內(nèi)部控?制的基本?要求是。?貨幣資金?收支與記?帳的崗位?分離;貨?幣資金收?支的經(jīng)辦?人員與貨?幣資金收?支的審核?人員分離?。第二?十條貨幣?資金的管?理遵循國?家主管部?門頒布的?《現(xiàn)金管?理暫行條?例》、銀?行結(jié)算辦?法和外匯?管理辦法?等各種法?規(guī)和規(guī)章?，正確使?用各種銀?行結(jié)算工?具，按照?規(guī)定核定?庫存現(xiàn)金?限額，按?現(xiàn)金收付?范圍使用?現(xiàn)金。?第二十一?條按照內(nèi)?部控制的?原則，出?納員負責?保管銀行?支票等有?編號的銀?行結(jié)算憑?證、庫存?現(xiàn)金，具?體辦理銀?行結(jié)算和?現(xiàn)金收付?。出納員?不兼任稽?核、會計?檔案保管?和收入、?支出、費?用、債權(quán)?債務(wù)帳目?的核算、?記帳工作?。銀行結(jié)?算憑證上?使用的印?章由支票?專用章和?私章組成?，支票專?用章可由?財務(wù)負責?人保管，?私章由公?司總經(jīng)理?或其授權(quán)?的其他人?保管。?第二十二?條貨幣資?金的收支?必須有合?法、合規(guī)?、合理的?原始憑證?為依據(jù)。?經(jīng)辦人員?根據(jù)原始?憑證填列?必要的內(nèi)?部憑證，?在預(yù)算范?圍內(nèi)根據(jù)?授權(quán)原則?由各級負?責人對收?入、支出?的合法性?、真實性?、合理性?審批后，?到財務(wù)部?門辦理收?入和支出?手續(xù)。?第二十三?條財務(wù)負?責人或財?務(wù)主管對?各部門收?入、支出?的原始憑?證的合法?性、真實?性和合理?性進行復(fù)?核。對于?非法的支?出，會計?人員應(yīng)拒?絕辦理;?對于合法?但明顯不?合理的支?出應(yīng)報告?公司總經(jīng)?理處理。?會計人員?根據(jù)經(jīng)過?審核的原?始憑證編?制記帳憑?證，作為?出納員辦?理收付的?依據(jù)。?第二十四?條控制現(xiàn)?金坐支，?當日收入?現(xiàn)金應(yīng)及?時送存銀?行。出納?員每日盤?點現(xiàn)金，?并與現(xiàn)金?日記帳余?額核對相?符。每月?月末，會?計人員必?須將現(xiàn)金?、銀行存?款、其他?貨幣資金?總帳余額?與出納員?的銀行存?款日記帳?、現(xiàn)金日?記帳、其?他貨幣資?金日記帳?核對相符?。第二?十五條財?務(wù)部經(jīng)理?應(yīng)對庫存?現(xiàn)金不定?期地進行?檢查，以?保證現(xiàn)金?的安全。?應(yīng)每月檢?查銀行存?款帳單核?對情況，?發(fā)現(xiàn)問題?，及時糾?正。對未?達帳項_?___清?理，并及?時處理。?第二十?六條加強?貨幣資金?收支業(yè)務(wù)?的內(nèi)部審?計。貨幣?資金的管?理應(yīng)納入?公司內(nèi)部?審計的重?要內(nèi)容。?定期審計?貨幣資金?內(nèi)部控制?制度的執(zhí)?行情況，?審計貨幣?資金的收?入、支出?的合法性?、真實性?和合理性?，審計貨?幣資__?__管的?安全性。?第六章?獎懲規(guī)定?第二十?七條股份?公司及各?成員公司?的財務(wù)工?作人員，?須按照本?辦法的有?關(guān)規(guī)定履?行其相應(yīng)?的職責。?如因人為?原因影響?工作質(zhì)量?或造成股?份公司利?益受損的?，按照公?司的相關(guān)?規(guī)定，應(yīng)?追究具體?責任人的?相關(guān)責任?;如在工?作中有突?出貢獻的?，可給予?獎勵。?第二十八?條各成員?公司的財?務(wù)負責人?在執(zhí)行本?辦法有關(guān)?規(guī)定時的?盡職情況?適用股份?公司對財?務(wù)負責人?的考核條?款;股份?公司對不?適用考核?條款的其?他財務(wù)人?員有獎懲?的建議權(quán)?。第七?章附則?第二十九?條本制度?解釋權(quán)屬?于公司董?事會。?第三十條?本制度經(jīng)?公司董事?會審議批?準后實施?。公司經(jīng)?營和管理?層可在本?制度下制?定具體的?實施細則?。在董事?會批準該?制度之前?，股份公?司及控股?子公司制?定的管理?辦法，和?本制度沖?突的，應(yīng)?予調(diào)整。?本制度的?相關(guān)規(guī)定?如與日后?頒布或修?改的有關(guān)?法律、法?規(guī)、規(guī)章?和依法定?程序修改?后的《公?司章程》?相抵觸，?則應(yīng)根據(jù)?有關(guān)法律?、法規(guī)、?規(guī)章和《?公司章程?》的規(guī)定?執(zhí)行，董?事會將及?時對本辦?法進行修?訂。資?金管理制?度（四）?1、目?的為嚴?格控制公?司費用支?出，加強?費用管理?，提高公?司效益，?本著合理?、節(jié)約的?原則，根?據(jù)公司財?務(wù)資金管?理的有關(guān)?規(guī)定，制?定本制度?。2、?定義本?制度中所?稱費用是?指公司生?產(chǎn)、行政?、營銷等?管理費用?。3、?范圍人員?。5、?1、請款?流程（其?它廣告、?參展等費?用請款于?5、3審?批權(quán)限條?款另加說?明）5?、1、1?請款。請?款人根據(jù)?專項費用?事務(wù)需要?填寫《請?款單》，?按5、3?審批權(quán)限?條款規(guī)定?報上級簽?核。5?、1、2?審核。請?款人將經(jīng)?上級簽核?后的《請?款單》按?5、3審?批權(quán)限條?款規(guī)定送?交財務(wù)專?員。5?、1、_?___支?出。財務(wù)?專員按權(quán)?限審批后?，由出納?根據(jù)復(fù)核?后的《請?款單》，?向請款人?支付款項?，同時請?款人須在?《請款單?》上簽字?。5、?1、4請?款___?_元以上?的大額備?用金須提?前一天通?知財務(wù)部?。5、?1、5管?理部門公?務(wù)較多的?人員可實?行定額備?用金，既?可按規(guī)定?預(yù)支保證?公務(wù)合理?工作需?要的一定?限額備用?金，報銷?時可不抵?借支，直?接支取現(xiàn)?金，詳見?表1。?5、1、?6備用金?借支人須?在公務(wù)完?畢后__?__個工?作日內(nèi)到?財務(wù)部結(jié)?清備用金?，實行定?額備用金?的借支人?須每__?__個月?結(jié)清一次?。原則上?借支人必?須按規(guī)定?時限及時?結(jié)清備用?金，前款?不清后款?不借。如?情況特殊?，必須報?請廠長或?主管副總?以至總經(jīng)?理批復(fù)，?依批復(fù)意?見處理。?5、1?、7每年?____?月___?_日前，?除___?_月下旬?借支外其?余所有個?人借支的?備用金都?必須結(jié)清?歸還，逾?期不還的?，一次或?分次從工?資中扣回?。5、?1、8《?請款單》?是財務(wù)賬?務(wù)處理的?依據(jù)之一?，除當日?借支當日?歸還的以?外，報銷?費用時《?請款單》?不予退還?;歸還多?借備用金?時，由往?來帳會計?開具收據(jù)?給報銷者?本人，請?款單也不?予歸還，?收據(jù)須妥?善保管備?查。5?、1、9?備用金是?為保證公?務(wù)需要而?設(shè)，因私?不得借支?備用金。?5、2?費用報銷?程序5?、2、1?報銷流程?5、2?、1、1?報銷。報?銷人自行?粘貼票據(jù)?并填制費?用《報銷?單》或《?差旅費報?銷單》，?按5、3?審批權(quán)限?條款規(guī)定?報上級簽?核。5?、2、1?、2審核?。報銷人?將經(jīng)上級?簽核后的?《報銷單?》按5、?3審批權(quán)?限規(guī)定送?交財務(wù)部?門。5?、2、1?、___?_支出。?財務(wù)部門?按5、3?審批權(quán)限?條款權(quán)限?審批后，?由出納根?據(jù)復(fù)核后?的報銷憑?證，向報?銷人支付?報銷款或?收取歸還?的備用金?余款;出?納收取歸?還的備用?金余款往?來帳會計?須向報銷?人開具收?據(jù)，《請?款單》不?予退回;?報銷人領(lǐng)?取報銷款?項須在《?報銷單》?上簽字。?5、2?、___?_對原始?票據(jù)的要?求5、?2、2、?____?所有票據(jù)?。必須是?合法的正?式___?_。5?、2、2?、2特殊?情況。收?據(jù)（財政?票據(jù)除外?）及白條?必須有廠?長、總監(jiān)?或副總于?相應(yīng)票據(jù)?注明簽字?方予報銷?。5、?2、2、?3撕票。?當事人必?須于票面?注明車號?車牌、起?止時間和?地點（市?內(nèi)短途除?外），并?經(jīng)廠長、?總監(jiān)或副?總核準簽?字方予報?銷。5?、2、2?、4罰款?單據(jù)。公?務(wù)中因個?人原因違?章的罰款?單據(jù)不予?報銷。?5、2、?2、5發(fā)?生的住宿?、采購物?料等費用?必須注明?金口公司?名稱，如?發(fā)生填報?有誤，因?此造成公?司損失當?事人需承?擔___?_%的責?任。5?、2、2?、6原始?票據(jù)的粘?貼。交通?票據(jù)等小?票據(jù)的粘?貼范圍以?粘貼單大?小為界，?須緊靠粘?貼單頂界?和右界從?右往左橫?向粘貼，?覆蓋粘貼?的相鄰票?據(jù)間須留?出一定間?隔距離，?票據(jù)較多?時，可分?行粘貼，?不得豎向?粘貼。?5、2、?2、7原?始票據(jù)必?須按交通?票據(jù)、住?宿票、招?待票、通?信票等不?同類別和?不同金額?，分門別?類進行粘?貼，不能?混合粘貼?。5、?2、2、?8除交通?票據(jù)外的?其他票據(jù)?，報銷人?須在每張?票據(jù)正面?空白處注?明票據(jù)金?額開支的?用途并簽?名。5?、2、2?、9不符?合上述規(guī)?定要求的?報銷單據(jù)?，財務(wù)部?有權(quán)退回?，要求報?銷人重新?整理。?5、2、?3費用報?銷后，由?財務(wù)部記?入相關(guān)費?用明細科?目，按月?上報總經(jīng)?理審核。?業(yè)務(wù)人員?的費用?列入個人?銷售費用?進行成本?考核。所?有票據(jù)涉?及二次簽?字的每月?匯總報表?交總經(jīng)?理。二次?簽字情況?主要有。?撕票、_?___工?材料消耗?____?、___?_工運費?____?等。5?、3審批?權(quán)限5?、3、1?備用金借?支和費用?的報銷金?額在__?__元（?含本數(shù)）?以下的，?由部門經(jīng)?理確認，?廠長、總?監(jiān)或主管?副總審核?，財務(wù)專?員簽字批?準借支、?主辦會計?審核報銷?憑證，可?直接辦理?，事后集?中報總經(jīng)?理補簽。?5、3?、2備用?金借支和?費用的報?銷金額在?____?元以上的?，由部門?經(jīng)理確認?，廠長、?總監(jiān)或主?管副總審?核，財務(wù)?專員簽字?批準借支?、主辦會?計審核報?銷憑證后?，報總經(jīng)?理審批后?辦理。?5、3、?____?部門經(jīng)理?的備用金?借支和費?用報銷金?額在__?__元以?上的，由?廠長、總?監(jiān)或主管?副總審核?確認，財?務(wù)專員簽?字批準借?支、主辦?會計審核?報銷憑證?后，報總?經(jīng)理審批?。5、?3、4廠?長、總監(jiān)?或副總的?費用報銷?由主辦會?計簽字審?核后，報?總經(jīng)理審?批。5?、3、5?駐外__?__人員?及工程技?術(shù)人員費?用憑證的?審核由財?務(wù)專員代?為辦理，?其它同上?。5、?3、6其?它廣告、?參展或?qū)?項等費用?由總經(jīng)理?委托授權(quán)?經(jīng)辦人，?提請財務(wù)?專員審核?，直接提?交總經(jīng)理?審批辦理?執(zhí)行。?5、3、?7相關(guān)人?員出差或?外出時，?由其部門?職務(wù)代理?人電話請?示代為簽?字。5?、4出差?補貼標準?5、4?、1出差?是指公司?員工受公?司主管負?責人派遣?在公司辦?公所在地?城市以外?的地區(qū)履?行公務(wù)，?并根據(jù)本?制度的規(guī)?定享受相?應(yīng)標準的?出差補貼?、伙食補?貼和交通?補貼。?5、4、?____?公司員工?出差應(yīng)嚴?格履行報?批手續(xù)，?未經(jīng)批準?不得自行?出差，自?行出差或?因私出差?所發(fā)生的?旅差費均?由其本人?自行承擔?，公司不?予報銷。?5、4?、___?_公司各?部門應(yīng)嚴?格控制出?差人數(shù)，?并考慮其?完成任務(wù)?的期限，?確定合理?出差日期?，逾期出?差應(yīng)向上?一級主管?負責人報?告，對因?公出差人?員，按相?應(yīng)標準報?銷出差費?用。5?、4、4?有關(guān)標準?5、4?、4、1?長途出差?交通工具?乘坐標準?2、兼?職人員補?貼歸口在?相應(yīng)專職?公司領(lǐng)取?，不重復(fù)?享受補貼?。5、?4、5相?關(guān)事項說?明5、?4、5、?1在途期?間以正午?____?點為界，?出發(fā)起程?在___?_點以前?、返程到?達在__?__點以?后（以正?常交通時?間為準）?按一天計?算，其他?按半天計?算。5?、4、5?、2出差?乘坐火車?從晚上_?___點?到次日早?晨___?_點之間?超過__?__小時?，或連續(xù)?乘車超過?____?小時的，?可報銷火?車硬座或?硬臥票（?如乘坐火?車硬座或?長途汽車?可安火車?硬座或長?途汽車票?價的__?__%享?受硬座補?貼）火車?乘坐輪船?可報銷三?等或四等?艙位票;?沒有特殊?情況不得?乘坐軟臥?或飛機，?確需乘坐?時必須經(jīng)?公司副總?經(jīng)領(lǐng)導批?準。5?、4、5?、3出差?人員當日?有招待費?____?的，當日?不計算伙?食補貼;?當日有出?租車票?的，當日?不計算交?通補貼。?招待費_?___日?期欄必須?填寫清楚?并說明招?待事由及?相關(guān)人員?，招待費?____?未注明日?期的，一?張招待費?____?視同一天?發(fā)生招待?費并不予?計算伙食?補貼;需?要乘坐出?租車必須?向部門負?責人請示?批準，報?銷時出租?車票必須?注明往返?地點及用?車事由，?并經(jīng)部門?負責人二?次簽字，?乘坐出租?車的不予?計算交通?補貼。?5、4、?5、4出?差人員交?通費用報?銷原則上?起、返程?必須有電?腦票;住?宿費用報?銷需注明?日期與時?間，當日?正午__?__點遞?延___?_小時內(nèi)?需起程的?必須退房?。5、?4、5、?5出差人?員的交通?住宿費用?在標準內(nèi)?據(jù)實報銷?，超支部?分自理。?但參加包?括住宿、?市內(nèi)交通?與生活費?用在內(nèi)的?會議和由?邀請方承?擔費用的?會議，不?享受任何?補助。?5、4、?5、__?__公司?員工隨同?主管及以?上級人員?一同出差?，其住宿?標準可按?主管及以?上級人員?相應(yīng)標準?執(zhí)行;公?司員工隨?同總經(jīng)理?一同出差?，原則上?不予發(fā)放?伙食補貼?和交通補?貼;兩人?同住只能?一人報銷?。5、?4、5、?8考慮到?全國各地?實際情況?的不同，?為避免因?住宿標準?局限性給?出差帶來?困難，不?利于工作?開展，給?公司形象?帶來負面?影響及增?加個人負?擔，若因?情況特殊?，須報請?廠長、總?監(jiān)或副總?審核、總?經(jīng)理批準?方可允許?按實報銷?。5、?4、5、?9司機帶?車出差且?當天不能?返回的，?實行每天?住宿、生?活補貼，?不享受交?通補貼，?標準參見?一般員工?包干標準?。5、?4、5、?____?公司員工?非因公需?要繞行的?，只能報?銷直達票?價，差額?自負，期?間不享受?伙食補貼?、住宿補?貼和交通?補貼。?資金管理?制度（五?）第一?章總則?第一條為?了加強_?___股?份有限公?司（以下?簡稱“公?司”）資?金控制與?管理，完?善內(nèi)控制?度體系，?健全資金?統(tǒng)一調(diào)控?管理制度?，提高資?金使用效?率，控制?財務(wù)風險?，保障公?司和全體?投資者的?合法權(quán)益?，結(jié)合公?司實際情?況，依據(jù)?《___?_會計法?》、《_?___票?據(jù)法》、?《企業(yè)會?計準則》?等相關(guān)法?律法規(guī)及?規(guī)范性文?件的規(guī)定?，特制定?本制度。?第二條?公司資金?管理遵循?以下原則?：（一?）資金集?中統(tǒng)一管?理原則；?（二）?資金收支?預(yù)算管理?原則；?（三）資?金收支“?兩條線”?原則；?（四）量?入為出、?量力而行?原則。?第三條本?制度所指?資金，指?公司所擁?有或可支?配的現(xiàn)金?、銀行存?款、金融?票據(jù)、有?價證券和?其他貨幣?資產(chǎn)。本?制度所指?資金管理?范圍包括?投資資金?、融資資?金、營運?資金。日?常費用按?公司《財?務(wù)管理制?度》相關(guān)?財務(wù)審批?權(quán)限管理?規(guī)定執(zhí)行?。投資資?金指對外?風險和非?風險投資?、固定資?產(chǎn)投資等?資金支出?；融資資?金指公司?為了彌補?經(jīng)營過程?中的資金?缺額，向?金融機構(gòu)?或其他法?律允許的?主體借入?資金或提?供對外擔?保等資金?支出；營?運資金指?流動資產(chǎn)?減去流動?負債后的?余額，管?理重點為?采購資金?管理、應(yīng)?收預(yù)付管?理、其他?往來管理?。第四?條本制度?適用于公?司及下屬?各分公司?、控股子?公司（以?下簡稱“?各分子公?司”）。?第二章?資金預(yù)算?管理第?五條公司?資金實施?預(yù)算管理?，實行對?各分子公?司的資金?集中統(tǒng)一?管理。公?司各業(yè)務(wù)?部門、各?分子公司?的資金收?支，是根?據(jù)董事會?審批同意?的年度預(yù)?算及月度?預(yù)算進行?預(yù)算控制?與管理的?，在月度?預(yù)算范圍?內(nèi)各部門?、各分子?公司凡涉?及財務(wù)付?款的業(yè)務(wù)?應(yīng)于每月?____?日預(yù)算下?月資金支?付計劃經(jīng)?公司財務(wù)?部初審、?公司財務(wù)?負責人復(fù)?審，匯總?呈報公司?總經(jīng)理辦?公會議或?董事會批?準后執(zhí)行?。第六?條預(yù)算內(nèi)?的支出，?可以根據(jù)?授權(quán)范圍?，由相關(guān)?負責人審?核批準使?用；超過?預(yù)算的支?出，應(yīng)由?業(yè)務(wù)部門?提出追加?預(yù)算計劃?，按預(yù)算?批準程序?經(jīng)批準后?執(zhí)行。?第七條對?于投資和?融資，經(jīng)?審核批準?后納入預(yù)?算管理。?第三章?投資資金?管理第?八條董事?會決定運?用公司資?金進行對?外投資、?收購資產(chǎn)?、委托理?財限于公?司最近一?期經(jīng)審計?凈資產(chǎn)的?____?%以下；?超過該數(shù)?額的，需?提交股東?大會審批?。第九?條公司投?資項目，?由財務(wù)部?在充分調(diào)?研分析的?基礎(chǔ)上編?制投資項?目可行性?研究報告?及相關(guān)文?件，履行?公司內(nèi)部?審核程序?并報董事?長審批，?根據(jù)《公?司章程》?等相關(guān)規(guī)?定及程序?，經(jīng)董事?或股東大?會審議通?過后，制?定具體實?施方案和?工作計劃?，實施投?資活動。?第四章?融資資金?管理第?十條公司?融資事項?，由資金?使用部門?提出申請?，經(jīng)財務(wù)?部初審，?財務(wù)負責?人復(fù)審，?履行公司?內(nèi)部審核?程序并報?董事長審?批，根據(jù)?《公司章?程》等相?關(guān)規(guī)定及?程序，經(jīng)?董事會或?股東大會?審議通過?后具體實?施。第?十一條董?事會在股?東大會授?權(quán)范圍內(nèi)?，對公司?資產(chǎn)抵押?、流動資?金貸款等?事項作出?決議。?第十二條?董事會或?股東大會?決議通過?的總體授?信范圍內(nèi)?的流動資?金貸款，?由董事長?審批。?第十三條?各分子公?司對外融?資必須向?公司提出?融資申請?，履行公?司內(nèi)部審?批程序并?報董事長?批準后對?外籌資。?申請借款?的各分子?公司應(yīng)配?合公司財?務(wù)部的籌?資工作，?按規(guī)定提?供借款所?需相關(guān)資?料。第?十四條未?經(jīng)公司董?事會或股?東大會批?準，公司?不得對外?擔保、抵?押。第?十五條未?經(jīng)公司總?經(jīng)理辦公?會議或董?事長批準?，各分子?公司不得?自行實施?資產(chǎn)抵押?，不得自?行向第三?方提供擔?保，各關(guān)?聯(lián)公司間?也不得自?行相互提?供擔保。?第五章?營運資金?管理第?十七條公?司銀行賬?戶由財務(wù)?部統(tǒng)一開?立和管理?。未經(jīng)公?司批準，?各業(yè)務(wù)部?門不得開?設(shè)銀行賬?戶。各分?子公司應(yīng)?在公司指?定的銀行?開設(shè)銀行?賬戶，未?經(jīng)公司批?準，不得?自行開立?賬戶。?第十八條?為有效防?止控股股?東及其控?制的關(guān)聯(lián)?方占用公?司資金、?侵害公司?利益，由?公司財務(wù)?負責人牽?頭，加強?公司財務(wù)?過程控制?，嚴格資?金流出的?內(nèi)部審批?及支付程?序，建立?對公司日?常資金收?支行為的?監(jiān)控機制?；日常經(jīng)?營中，財?務(wù)部應(yīng)重?點___?_控股股?東及其他?關(guān)聯(lián)方與?公司的資?金、業(yè)務(wù)?往來；公?司在日常?生產(chǎn)經(jīng)營?過程中與?控股股東?及其他關(guān)?聯(lián)方發(fā)生?經(jīng)營性業(yè)?務(wù)，須嚴?格按照相?關(guān)法律法?規(guī)及上市?公司財務(wù)?管理制度?的相關(guān)要?求進行核?算，不得?損害上市?公司的利?益，嚴格?按公司財?務(wù)管理制?度履行審?批及支付?程序，保?障資金安?全，防止?出現(xiàn)資金?被占用的?情形，如?有異常，?應(yīng)及時向?防范大股?東及關(guān)聯(lián)?方資金占?用領(lǐng)導小?組匯報。?公司設(shè)立?防范大股?東及關(guān)聯(lián)?方資金占?用領(lǐng)導小?組，為公?司防止大?股東及關(guān)?聯(lián)方占用?公司資金?行為的日?常監(jiān)督管?理機構(gòu)。?領(lǐng)導小組?由公司獨?立董事中?的會計專?業(yè)人士任?組長，其?他獨立董?事、財務(wù)?總監(jiān)為成?員。本制?度所稱“?關(guān)聯(lián)方”?，是指根?據(jù)財政部?發(fā)布的《?企業(yè)會計?準則》第?____?號《關(guān)聯(lián)?方披露》?所界定的?關(guān)聯(lián)方。?一、本?制度所稱?“占用上?市公司資?金”（以?下稱“資?金占用”?），包括?：經(jīng)營性?資金占用?和非經(jīng)營?性資金占?用兩種情?況。經(jīng)營?性資金占?用，是指?公司大股?東及關(guān)聯(lián)?方通過采?購、銷售?等生產(chǎn)經(jīng)?營環(huán)節(jié)的?關(guān)聯(lián)交易?所產(chǎn)生的?資金占用?。非經(jīng)營?性資金占?用，是指?公司為大?股東及關(guān)?聯(lián)方墊付?工資、福?利、保險?、廣告等?費用和其?他支出，?代大股東?及關(guān)聯(lián)方?償還債務(wù)?而支付資?金，有償?或無償、?直接或間?接拆借給?大股東及?關(guān)聯(lián)方資?金，為大?股東及關(guān)?聯(lián)方承擔?擔保責任?而形成的?債權(quán)，其?他在沒有?商品和勞?務(wù)提供情?況下給大?股東及關(guān)?聯(lián)方使用?的資金。?二、公?司在與控?股股東及?其實際控?制人、關(guān)?聯(lián)方發(fā)生?經(jīng)營性業(yè)?務(wù)和資金?往來時，?應(yīng)嚴格監(jiān)?控資金流?向，防止?資金被占?用。公司?不得以下?列方式將?資金直接?或間接地?提供給控?股股東及?其他關(guān)聯(lián)?方使用：?1、有?償或無償?地拆借公?司的資金?給大股東?及其實際?控制人、?關(guān)聯(lián)方使?用；2?、通過銀?行或非銀?行金融機?構(gòu)向大股?東及其實?際控制人?、關(guān)聯(lián)方?提供委托?貸款；?3、委托?大股東及?其實際控?制人、關(guān)?聯(lián)方進行?投資活動?；4、?為大股東?及其實際?控制人、?關(guān)聯(lián)方開?具沒有真?實交易背?景的商業(yè)?承兌匯票?；5、?代大股東?及其實際?控制人、?關(guān)聯(lián)方償?還債務(wù)；?注冊會?計師在為?公司年度?財務(wù)會計?報告進行?審計工作?中，應(yīng)當?根據(jù)上述?規(guī)定事項?，對公司?存在控股?股東及其?他關(guān)聯(lián)方?占用資金?的情況出?具專項說?明。三?、公司與?股東或其?他關(guān)聯(lián)方?之間提供?資金、商?品、服務(wù)?或其他資?產(chǎn)的交易?，可以參?照按照《?____?證券交易?所股票上?市規(guī)則》?關(guān)于關(guān)聯(lián)?交易的決?策程序履?行董事會?、股東大?會的審議?程序，關(guān)?聯(lián)董事、?關(guān)聯(lián)股東?應(yīng)當回避?表決。?四、控股?股東應(yīng)嚴?格依法行?使出資人?的權(quán)利，?控股股東?不得利用?關(guān)聯(lián)交易?、利潤分?配、資產(chǎn)?重組、對?外投資、?資金占用?、借款擔?保等方式?損害公司?和社會公?眾股股東?的合法權(quán)?益，不得?利用其控?制地位損?害公司和?社會公眾?股股東的?利益。?五、公司?董事會建?立對大股?東所持股?份“占用?即凍結(jié)”?機制，即?發(fā)現(xiàn)控股?股東及其?控股的關(guān)?聯(lián)方侵占?公司資產(chǎn)?立即申請?司法凍結(jié)?，凡不能?以現(xiàn)金清?償?shù)?，?過變現(xiàn)控?股股東股?權(quán)償還所?侵占公司?資產(chǎn)?！?占用即凍?結(jié)”機制?的具體操?作程序如?下：1?、公司董?事會秘書?定期或不?定期檢查?公司與控?股股東及?其附屬企?業(yè)的資金?往來情況?，核查是?否有控股?股東及其?附屬企業(yè)?占用公司?資產(chǎn)的情?況。2?、公司財?務(wù)負責人?在發(fā)現(xiàn)控?股股東及?其控制的?關(guān)聯(lián)方占?用公司資?產(chǎn)的當日?，應(yīng)立即?以書面形?式報告董?事長。報?告內(nèi)容包?括但不限?于占用股?東名稱、?占用資產(chǎn)?名稱、占?用資產(chǎn)位?置、占用?時間、涉?及金額、?擬要求清?償期限等?；若發(fā)現(xiàn)?存在公司?董事、監(jiān)?事及其他?高級管理?人員協(xié)助?、縱容控?股股東及?其附屬企?業(yè)侵占公?司資產(chǎn)情?況的，財?務(wù)負責人?還應(yīng)在書?面報告中?寫明涉及?董事、監(jiān)?事及其他?高級管理?人員姓名?，協(xié)助或?縱容前述?侵占行為?的情節(jié)。?3、董?事長在收?到書面報?告后，應(yīng)?敦促董事?會秘書發(fā)?出董事會?會議通知?，召開董?事會審議?要求控股?股東清償?的期限、?涉及董事?、監(jiān)事及?其他高級?管理人員?的處分決?定、向相?關(guān)司法部?門申請辦?理控股股?東股份凍?結(jié)等相關(guān)?事宜，關(guān)?聯(lián)董事應(yīng)?當對上述?事項回避?表決。?4、公司?董事、監(jiān)?事及其他?高級管理?人員負有?維護公司?資金安全?的法定義?務(wù)。對于?發(fā)現(xiàn)董事?、監(jiān)事及?其他高級?管理人員?協(xié)助、縱?容控股股?東及其控?制的關(guān)聯(lián)?方侵占公?司資產(chǎn)的?，公司董?事會應(yīng)當?視情節(jié)輕?重對直接?責任人給?予通報、?警告處分?，對于負?有嚴重責?任的董事?、監(jiān)事可?提請股東?大會予以?罷免；對?于負有嚴?重責任的?其他高級?管理人員?，董事會?可予以解?聘。5?、董事會?秘書根