審計局加強內部審計調研報告

第第1頁共9頁審計局加強內部審計調研報告ureau匯報人：JinTai匯報人：JinTaiCollege第第2頁共9頁審計局加強內部審計調研報告以取得上級領導部門的指導。本文檔依據(jù)申請報告內容要求開放說明，具有實踐指導意義，便于學習和使用，本文檔下載后內容可按需編輯修改及打印。內部審計工作是檢查、監(jiān)視、評價金融部門的業(yè)務、財務等各方面工作的職能部門，做好內審工作，對于農村合作金融機構實施監(jiān)視，催促員工遵紀守法，指出工作中存在的問題意見，總結成功閱歷和失敗教訓，趨利除弊，揚長避短，保證業(yè)務順當開展，穩(wěn)健運行，都具有格外現(xiàn)實的指導監(jiān)視作用，發(fā)揮著醫(yī)療隊、消防隊、助推器的作用。目前，在審計稽核隊伍中，仍存在著素養(yǎng)不高、應變力氣差、審計手段傳統(tǒng)落后，缺乏足夠的權威性和獨立性，缺乏完整的科學性和有效性等問題;審計部門與其它業(yè)務部門之間，仍缺乏必要的協(xié)作與溝通，沒有完全做到審計方法先進、資源共享、良性互動。在具體工作中，往往是就事論事，虎頭蛇尾，缺乏必要的跟蹤與反響，缺乏相對嚴格的懲治與整改。由于審計部門供給的數(shù)據(jù)和資料不夠準時、完整、準確，其真實性和內審質量被大打折扣，從而使上級提出決策、改進工作、完善部署消滅差異，甚至失誤?？偫碚f過：“道德缺失，是導致這次國際金融危機的一個深層次緣由。一些人見利忘義，損害公眾利益，喪失道德底線。因此，金融文化和金融倫理道德是金融法律、制度和規(guī)章的核心與根底。”金融是個高風險行業(yè)，個人操守不好，能力越強，風險越大。防范金融風險，尤其道德風險，在目前國際金融危機形勢尚未見底、連續(xù)集中的狀況下，內審工作的重要性更具有格外現(xiàn)實的指導意義。農村合作金融機構作為我國金融組織體系的重要組成局部，對促進“三農”經(jīng)濟安康進展發(fā)揮著不行替代的重要作用。特別是當今國家強化農業(yè)根底地位，提出建設社會主義農村，“三農”方面的信貸需求越來越大，而農村合作金融機構點多面廣，遍布城鄉(xiāng)，傳統(tǒng)優(yōu)勢使其在支持“三農”方面大有可為。然而，長期粗放式的治理與經(jīng)營，加之農業(yè)屬弱質產(chǎn)業(yè)，投入周期長，風險大，在農業(yè)保險業(yè)務不完善，農貸擔保機構不健全等相關因素的影響下，農村合作金融機構仍存在著歷史包袱較重、資產(chǎn)構造不合理、風險集中，資產(chǎn)質量較差、抵抗風險有效資金緊缺等問題，加之業(yè)務人員素養(yǎng)跟不上，在社會上不正之風的影響下，冒名、跨區(qū)、壘大戶等違規(guī)貸款較多的問題至今沒有很好解決，個別地方以貸結息、以貸轉貸等內部操作上的道德風險問題也沒有很好解決，再加上社會信用環(huán)境不抱負，農戶還貸意識較差、盲目攀比等因素影響，致使目前農村合作金融機構存在確定數(shù)量的隱性不良資產(chǎn)。這些問題如何解決，筆者認為，必需加強內審工作，亡羊補牢。一是要妥當處理好金融效勞與監(jiān)視的關系問題。在金融工作中，政府及農戶方面往往是強調效勞的多，無視資金來源和經(jīng)營風險。必需強調：市場經(jīng)濟也是風險經(jīng)濟，國家重視農業(yè)，號召向農業(yè)傾斜，強化農業(yè)主體地位，保障十幾億人吃飯問題本無可厚非。但作為經(jīng)營貨幣的特別企業(yè)，農村合作金融機構假設放棄自身性質、進展規(guī)律和經(jīng)營原則，成為財政的出納和政府的“錢袋子”，靠放松貸款條件來滿足農村資金的剛性需求，只能是權宜之計，緩兵之計。從長遠看，這樣做的后果會使農村合作金融機構回到改革前的老路上去，最終因行政命令和政府行為釀成大量的不良資產(chǎn)，這與科學發(fā)展觀的根本要求相悖，與“把銀行辦成真正的銀行”相悖，無益于農村經(jīng)濟的良性循環(huán)和可持續(xù)進展。不謀萬事者缺乏謀一時，不謀全局者缺乏謀一域。因此，作為決策部門，必需妥當處理好金融效勞與監(jiān)視的關系。內審人員要具備辯證思維和哲學頭腦，立足當前，胸懷全局，突出重點，統(tǒng)籌兼顧，科學、客觀、全面地對待問題，要在全面提高信貸治理水平、有效防范信貸資金風險的前提下，最大限度地向農業(yè)投入，向農村傾斜，支持三農，支持農村經(jīng)濟進展，并取得社會效益和自身效益的“雙贏”。二是要處理好自身利潤與經(jīng)營風險的關系問題。利潤作為合作金融機構格外重要的指標，它涉及員工績效考核和收入安排，涉及員工切身利益。在利益的驅使下，個別地方為追求短期效益，不惜實行弄虛作假、轉換借據(jù)、虛改報表等手段來謀取不正值現(xiàn)實利益，這確實不是明智之舉。這樣做的后果往往為今后進展埋下隱患，爺爺吃了子孫飯，與做大做強做實的進展目標相違反，與安全、高效、穩(wěn)健運行的經(jīng)營方針相違反，最終只能是自欺欺人，不利于農村合作金融機構長遠進展大計。作為審計人員，要提倡說狡猾話，辦狡猾事?；岁犖橐涯切┫敫墒隆⒏珊檬?、會干事、不出事的人充實進來，把那些政治堅決、原則性強、清正廉潔、作風正派的人充實進來，堅決不能用那些靠關系、搞形式、不講原則、不分是非的“老好人”和那些不干實事、無所作為“混日子”的人。周恩來總理曾經(jīng)說過：“世界上最聰明的人是最狡猾的人，由于只有狡猾人才能經(jīng)得起事實和歷史的考驗。”三是要處理好業(yè)務拓展與標準經(jīng)營的關系問題。從某種意義上說，市場經(jīng)濟也是法制經(jīng)濟。就金融業(yè)而言，各金融機構經(jīng)營秩序必需標準，依法經(jīng)營，依靠公正競爭獲得正值自身效益，而不能通過違章手段來牟取不正值利益。作為農村合作金融機構，要通過提高效勞質量，拓寬效勞范圍，增加金融產(chǎn)品等方式來吸引客戶，贏得市場，獲得優(yōu)勢。除必需認真遵循市場法則外，還必需以國家法律法規(guī)為準繩，以黨的農村方針政策為指針，用金融的規(guī)章制度來約束自己，規(guī)范自己。內審工作要在“暴露、保護、建設”的前提下，有效檢查，覺察問題，懲治和預防并舉。特別在當前社會資金供求沖突突出的形勢下，要結合案件專項治理，重點檢查金融從業(yè)人員權力過大、權錢交易的問題，以維護國家金融聲譽和正常的經(jīng)營秩序，震懾犯罪，促進黨風廉政建設和社會風氣根本好轉。四是要處理好內審工作原則性與靈敏性的關系問題。在內審工作中，暴露的作用格外重要。通過審計監(jiān)視，覺察和揭露業(yè)務活動中存在的問題，特別要把那些違章違規(guī)、循私舞弊的行為和因道德產(chǎn)生的風險準時有效地暴露出來，如不該要的要了，不該攤的攤了，不該分的分了，不該核銷的核銷了，等等，這些是對內審工作最根本的要求。在具體工作中，必需事實清楚，證據(jù)確鑿，客觀公證，定性準確，量罰適度，既不能大事化小，小事化了，寬大無邊，也不能無限上綱，無限升級，人為問題擴大化。必需實事求是，用毛澤東同志調查爭論的方法，由此及彼，由表及里，去粗取精，去偽存真，這樣才能取得經(jīng)得起事實、時間和實踐檢驗的資料和數(shù)據(jù)，才能保證內審工作的質量和水平。如對高管人員的任期責任審計問題，必需客觀公正，要全面地反映出本人任期經(jīng)營成果，分清那些是集體決策失誤，那些是個人盲目決策失誤，既不能讓辛勤工作、、一心為公的干部背上“黑鍋”，也不能讓獨斷專行、我行我素的干部幸運過關，同時還要留意集體道德失范、集體道德違規(guī)的問題。要做到責任明確，是非清楚，獎罰清楚，優(yōu)勝劣汰，尤其要防止那些因治理混亂、責任不清而消滅的官不理舊賬，“天下大事一調了之”等問題的發(fā)生。五是要處理好為審計工作制造良好外部環(huán)境的問題。目前，農村合作金融業(yè)務正處于不斷開拓、創(chuàng)過程中。依據(jù)國際慣例和現(xiàn)代金融企業(yè)的要求，信貸資產(chǎn)多元化，治理手段現(xiàn)代化，風險監(jiān)把握度化，業(yè)務競爭信息化等等，這些不僅使同業(yè)競爭壓力加大，同時對內審人員提出了的更高的要求，必需政策理論水平要相適應，業(yè)務素養(yǎng)和應變力氣要相適應，必需魔高一尺，道高一丈。假設審計人員自身職業(yè)道德低下，法制觀念、制度觀念、紀律觀念、效益觀念、經(jīng)營觀念、效勞觀念等淡薄，就無法適應改革進展的形勢，無法實現(xiàn)對基層工作有效地指導和監(jiān)視，從而無法起到消退隱患、堵塞漏洞，健全制度，強化治理，穩(wěn)健經(jīng)營，防范風險，震懾犯罪的作用。作為內審人員，除要具備確定的政治和業(yè)務素養(yǎng)外，還要維護其獨立性，保證其確定的權威性，要明確劃分內審責任區(qū)域和內審單位，明確內審崗位，建立內審檔案，建立和完善必要的工作制度和出勤考核制度，明確職責權力，堅持法制、法人、風險、審慎原則，誰審計，誰負責，有目的、有打算、有重點地做好工作。恪盡職守，盡職盡責，努力學習，勤奮敬業(yè)，塑造形象。此外，在目前農村合作金融機構組織框架已經(jīng)形成，產(chǎn)權逐步明晰，資本充分率和經(jīng)營效益明顯提高，效勞“三農”功能進一步增加的前提下，監(jiān)事會要早日進入角色，發(fā)揮作用，不能成為花瓶和擺設，要切實擔負起職責，發(fā)揮并運用其功能。作為監(jiān)事長，不是旁觀者，不能把自己擺在可有可無的位置上。要找準定位，行使好監(jiān)事會賜予的問責權和質詢權，樂觀參與、支持、指導內審工作。農村合作金融機構的各級領導，都要樂觀支持內審工作，