企業(yè)家的十大罪名與十大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

企業(yè)家的十大罪名與十大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)活著的法律在所統(tǒng)計(jì)的245個(gè)企業(yè)家犯罪媒體案例中，共涉及80個(gè)可識(shí)別的罪名。對(duì)同一案件在不同程序中被認(rèn)定為不同罪名的，以當(dāng)年最后程序所認(rèn)定的罪名為準(zhǔn)。在同一案例中，數(shù)人觸犯同一罪名的，計(jì)為一例，并以罪名適用頻次為基本標(biāo)準(zhǔn)，從80個(gè)罪名篩選出適用率最高的十個(gè)罪名。1、賄賂犯罪67例。占全部245起案例的27%。其中受賄類犯罪52例，行賄類犯罪15例，共同構(gòu)成了企業(yè)家犯罪最為常見的類型。在52例受賄類犯罪中，（國(guó)家工作人員）受賄罪43例，非國(guó)家工作人員受賄罪9例。受賄類犯罪是企業(yè)家犯罪適用頻率最高的罪名之一，也是國(guó)企企業(yè)家犯罪最為常見的罪名。與民營(yíng)企業(yè)家不同，國(guó)企老總們代表國(guó)家管理經(jīng)營(yíng)國(guó)有資產(chǎn)，其權(quán)力行使具有公共事務(wù)管理的性質(zhì)。正因?yàn)槿绱?，?guó)企老總們利用合法壟斷的優(yōu)勢(shì)，陷于錢權(quán)交易的風(fēng)險(xiǎn)較高，受賄罪是他們所面臨的首要風(fēng)險(xiǎn)罪名。但另一方面，當(dāng)民營(yíng)企業(yè)發(fā)展到一定階段，所有權(quán)與管理權(quán)出現(xiàn)分離時(shí)，民企高管的受賄現(xiàn)象也開始顯現(xiàn)。在15例行賄類犯罪中，行賄罪8例，單位行賄罪5例，對(duì)非國(guó)家工作人員行賄罪2例。透過(guò)這組數(shù)據(jù)，可解讀出值得注意的兩層含義：一是在13例行賄案例中，行賄的對(duì)象均為國(guó)家工作人員，表明商業(yè)賄賂犯罪的主要原因仍然是公權(quán)尋租。二是賄賂犯罪作為對(duì)合犯，無(wú)行賄就無(wú)受賄，行賄犯罪的案例數(shù)大大小于受賄犯罪的案例數(shù)，表明我國(guó)的反腐刑事政策仍然是側(cè)重于分化瓦解、重點(diǎn)打擊受賄犯罪。這在客觀上是否會(huì)強(qiáng)化某些企業(yè)家搞“潛規(guī)則”和權(quán)力“勾兌”的心理傾向與行為模式，值得進(jìn)一步觀察和反思。2、非法集資類犯罪45例。其中非法吸收公眾存款罪33例，集資詐騙罪12例。由此，非法集資類犯罪成為當(dāng)年關(guān)注度最高、社會(huì)影響最大的企業(yè)家犯罪之一。一方面，銀行貸款政策不利于民營(yíng)企業(yè)，民營(yíng)企業(yè)合法融資渠道狹窄，資金需求缺口巨大；另一方面，股市持續(xù)低迷、房市調(diào)控、CPI高位運(yùn)行、銀行存款負(fù)利率等因素疊加，致使民間資本保值壓力增大，急需投資渠道。在民間資本市場(chǎng)供需兩旺，而相關(guān)疏導(dǎo)性制度安排又缺失的情況下，非法集資類犯罪高發(fā)就具有了一定的必然性。3、 侵吞資產(chǎn)類犯罪44例。其中（國(guó)企）貪污罪27例，（民企）職務(wù)侵占罪17例。如果沒有良好的制度制約，面對(duì)自己管理、經(jīng)手、支配的企業(yè)財(cái)物，總會(huì)有人動(dòng)心。無(wú)論國(guó)企還是民企，嚴(yán)格的財(cái)務(wù)及資產(chǎn)管理都十分必要。事實(shí)上，民企發(fā)展必然經(jīng)歷“個(gè)體戶”向現(xiàn)代公司的轉(zhuǎn)型，作為“法人”存在的公司必須向社會(huì)獨(dú)立承擔(dān)責(zé)任，公司也因而具有了“公”的性質(zhì)，上市公司在這一點(diǎn)上表現(xiàn)尤為明顯。以此為背景，發(fā)生在民企的職務(wù)侵占犯罪，特別是民企老板、投資人的職務(wù)侵占犯罪將會(huì)成為一個(gè)值得關(guān)注的企業(yè)刑事法律風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。4、 欺詐類犯罪38例（不含集資詐騙罪）。其中，詐騙罪18例，合同詐騙罪13例，信用卡詐騙罪和騙取貸款罪各3例，貸款詐騙罪1例。如果算上12例集資詐騙犯罪，欺詐類犯罪是企業(yè)家犯罪媒體案例中發(fā)生率最高的犯罪類型。企業(yè)家犯罪作為智力型犯罪的主要表現(xiàn)形式，在方式上更多地表現(xiàn)為圍繞經(jīng)濟(jì)利益'智取”而非“力奪”。欺詐類犯罪居多，符合該領(lǐng)域人群犯罪的一般規(guī)律。由此，防欺詐也成為商戰(zhàn)中的要?jiǎng)?wù)。5、 挪用類犯罪23例。其中（國(guó)企）挪用公款罪11例，（民企）挪用資金罪12例。挪用類犯罪的查處率通常低于貪污、職務(wù)侵占等侵吞資產(chǎn)類犯罪的查處率，相當(dāng)比例的挪用行為因事后歸還而未被發(fā)現(xiàn)或追究。然在充滿商機(jī)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，資金的真正價(jià)值在于使用、流轉(zhuǎn)而非簡(jiǎn)單的持有、占有或所有。一次短期的資金周轉(zhuǎn)就有可能帶來(lái)巨額利潤(rùn)，資金的使用權(quán)在相當(dāng)程度上比資金的所有權(quán)更有價(jià)值。高收益和相對(duì)較低的被查處風(fēng)險(xiǎn)，使得挪用類犯罪無(wú)論在國(guó)企還是在民企中都較為常見。6、 組織、領(lǐng)導(dǎo)、參加黑社會(huì)性質(zhì)組織罪8例。所有案件只涉及民營(yíng)企業(yè)家。民營(yíng)企業(yè)作為經(jīng)營(yíng)性經(jīng)濟(jì)實(shí)體，有固定的員工，有組織結(jié)構(gòu)，有一定經(jīng)濟(jì)實(shí)力，往往也有地域或行業(yè)影響，并且在現(xiàn)行體制下難免與有關(guān)公職人員有些關(guān)系。如果企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中又出現(xiàn)某些持續(xù)性的違法行為，在認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)又掌握不夠嚴(yán)格的情形下，該企業(yè)從形式上看，就較容易齊備黑社會(huì)性質(zhì)組織”的構(gòu)成要件。涉黑犯罪構(gòu)成的這一主體特征，一定程度上反映出相關(guān)立法的科學(xué)性值得進(jìn)一步審視。7、 虛開增值稅專用發(fā)票罪7例。案件全部由民營(yíng)企業(yè)家實(shí)施。有的犯罪企業(yè)家為牟取巨額非法利益，專門聘請(qǐng)開票人員、財(cái)務(wù)人員，利用偽造的海關(guān)完稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，對(duì)外承接虛開增值稅專用發(fā)票業(yè)務(wù)，涉及虛開金額數(shù)動(dòng)輒上億，造成數(shù)以千萬(wàn)計(jì)的國(guó)家稅款損失。虛開增值稅專用發(fā)票犯罪呈現(xiàn)專業(yè)化、企業(yè)化、規(guī)?；厔?shì)。8、 出資類犯罪6例。所有案件只涉及民營(yíng)企業(yè)家。其中，抽逃出資罪3例，虛報(bào)注冊(cè)資本罪3例。無(wú)論是國(guó)企還是民企，在設(shè)立之初虛報(bào)注冊(cè)資本、虛假出資，或在公司設(shè)立后抽逃出資實(shí)踐中并非少見。但民營(yíng)企業(yè)家因出資類犯罪被查處的概率是否真正高于國(guó)企老總，有待進(jìn)一步觀察。9、 重大責(zé)任事故罪3例。工程質(zhì)量問題、食品藥品安全問題、安全生產(chǎn)問題無(wú)小事。一旦發(fā)生責(zé)任事故，往往導(dǎo)致群死群傷，不僅涉案企業(yè)家自身會(huì)因此終結(jié)，一個(gè)企業(yè)也可能就此倒閉。強(qiáng)化安全意識(shí)，加大在預(yù)防責(zé)任事故方面的必要投入，應(yīng)成為企業(yè)和企業(yè)家節(jié)制非理性追逐利潤(rùn)心理的基本理念與行為導(dǎo)向。10、 濫用職權(quán)類犯罪3例。濫用職權(quán)的罪名以往更多適用于國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員，與企業(yè)家似乎無(wú)緣。但隨著刑法的完善以及嚴(yán)肅執(zhí)法，國(guó)有公司、企業(yè)濫用職權(quán)，徇私舞弊低價(jià)折股、出售國(guó)有資產(chǎn)，背信損害上市公司利益等針對(duì)企業(yè)家的濫用職權(quán)類罪名條款，也開始在司法實(shí)踐中發(fā)揮效力，這就要求企業(yè)家在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中更為審慎地履行自己的職責(zé)。企業(yè)家犯罪的高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，無(wú)論在企業(yè)家角度還是社會(huì)角度都值得高度關(guān)注。依據(jù)對(duì)245個(gè)企業(yè)家犯罪案例的統(tǒng)計(jì)，有203件能夠識(shí)別出具體的刑事風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。這些刑事風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分布于企業(yè)運(yùn)行的各個(gè)環(huán)節(jié)，其中排名前十的刑事風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)如下：1、財(cái)務(wù)管理發(fā)生在財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)的企業(yè)家犯罪69例，其中國(guó)企31例，民企38例。無(wú)論對(duì)于國(guó)企還是民企，財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)的漏洞都是高危刑事風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，這直接導(dǎo)致貪污、職務(wù)侵占以及挪用公款、挪用資金犯罪的高發(fā)。完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度對(duì)于國(guó)企、民企都是迫切任務(wù)。2、 企業(yè)融資發(fā)生在企業(yè)融資環(huán)節(jié)的企業(yè)家犯罪54例，其中國(guó)企7例，民企47例。該組數(shù)據(jù)在一定程度上凸顯了民企的融資困境，大量非法吸收公眾存款、集資詐騙、貸款詐騙以及騙取貸款犯罪由此引發(fā)。另一方面，融資領(lǐng)域罪案高發(fā)，尤其是非法集資類案件高發(fā)，也反映出民間資本急需投資出口、民間融資借貸市場(chǎng)亟待疏導(dǎo)規(guī)范的現(xiàn)實(shí)。3、 貿(mào)易發(fā)生在貿(mào)易環(huán)節(jié)的企業(yè)家犯罪28例，其中國(guó)企4例，民企24例。正所謂商場(chǎng)有風(fēng)險(xiǎn)，入市須謹(jǐn)慎。即便是具有合法身份的企業(yè)，在貿(mào)易往來(lái)中也可能不守信用甚而實(shí)施詐騙犯罪。這其中不乏在一定地域、行業(yè)內(nèi)“聲名顯赫”、很有“實(shí)力”的大公司。因而，在貿(mào)易往來(lái)中嚴(yán)格依正常商業(yè)流程謹(jǐn)慎行事，冷靜面對(duì)各種商業(yè)機(jī)會(huì)，是防范此類犯罪的關(guān)鍵。4、招投標(biāo)發(fā)生在招投標(biāo)環(huán)節(jié)的企業(yè)家犯罪17例，其中國(guó)企13例，民企4例。兩類企業(yè)家在該領(lǐng)域的犯罪方式不盡一致。在招投標(biāo)過(guò)程中，更多居于招標(biāo)一方的國(guó)企老總、高管實(shí)施了受賄犯罪，而更多為中標(biāo)而參與串標(biāo)、圍標(biāo)的民企老總則實(shí)施了行賄犯罪，雙方在整體上形成某種對(duì)象分布（少部分案件例外）。實(shí)踐證明，實(shí)行招投標(biāo)并不意味著可以杜絕該領(lǐng)域的權(quán)錢交易，招投標(biāo)的具體規(guī)則與流程還需繼續(xù)改進(jìn)。5、 產(chǎn)品質(zhì)量發(fā)生在產(chǎn)品質(zhì)量環(huán)節(jié)的企業(yè)家犯罪7例，其中國(guó)企1例，民企6例，更多發(fā)生在食品及藥品安全領(lǐng)域。這反映出執(zhí)法、司法機(jī)關(guān)對(duì)民生問題的關(guān)注日益強(qiáng)化，企業(yè)家應(yīng)用“以人為本”的意識(shí)節(jié)制“唯利潤(rùn)主義”的慣性，對(duì)涉及民眾生命、身體健康以及環(huán)境安全的刑事風(fēng)險(xiǎn)加倍防范。6、 工程發(fā)包承攬發(fā)生在工程發(fā)包承攬環(huán)節(jié)的企業(yè)家犯罪6例，其中國(guó)企2例，民企4例。受《招投標(biāo)法》的限制，發(fā)生在工程直接發(fā)包、分包環(huán)節(jié)的權(quán)錢交易數(shù)額相對(duì)較小，但該環(huán)節(jié)仍是預(yù)防工程建設(shè)領(lǐng)域腐敗犯罪的薄弱環(huán)節(jié)。同時(shí)，發(fā)生在這一環(huán)節(jié)的腐敗犯罪，往往會(huì)因?qū)_賄賂成本而降低工程質(zhì)量，這為日后發(fā)生工程質(zhì)量事故埋下了伏筆。7、 人事任用發(fā)生在人事任用環(huán)節(jié)的企業(yè)家犯罪5例，全部由國(guó)企企業(yè)家包辦，均為受賄罪。國(guó)有企業(yè)在權(quán)力結(jié)構(gòu)上與政府部門類似，官場(chǎng)潛規(guī)則在國(guó)企同樣有效，國(guó)企也存在“吏治腐敗”問題。與此形成鮮明對(duì)比的是，民企在人事任用上的“權(quán)力勾兌”極少發(fā)生。8、證券交易發(fā)生在證券交易環(huán)節(jié)的企業(yè)家犯罪5例，其中國(guó)企3例，民企2例。近年來(lái)股票市場(chǎng)低迷，股民怨聲載道，主管部門加大了打擊內(nèi)幕交易等證券犯罪的力度。從案件查辦過(guò)程看，該類犯罪雖具有一定隱蔽性，但只要線索浮現(xiàn)，查證并不困難。對(duì)于監(jiān)管部門，應(yīng)時(shí)刻監(jiān)控股票異動(dòng)等異常情況；對(duì)于內(nèi)幕信息知悉者，則應(yīng)始終堅(jiān)守職業(yè)道德的底線。9、物資采購(gòu)發(fā)生在物資采購(gòu)環(huán)節(jié)的企業(yè)家犯罪4例，國(guó)企3例，民企1例。物資采購(gòu)從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代起，就一直是企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中一個(gè)較為重要的貪腐風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。與政府采購(gòu)不太一樣，企業(yè)物資，尤其是某些特殊生產(chǎn)設(shè)備異質(zhì)性較強(qiáng)，實(shí)行公開招標(biāo)、比價(jià)難度較大，這就為企業(yè)老總和高管們收受回扣創(chuàng)造了空間?！瓣?yáng)光化”采購(gòu)，是防范此類犯罪的必由之路。10、安全生產(chǎn)發(fā)生在安全生產(chǎn)環(huán)節(jié)的企業(yè)家犯罪5例，國(guó)企1例，民企4例。民企相對(duì)于國(guó)企，更加重視成本控制以增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。但安全生產(chǎn)投入不足，則是民營(yíng)企業(yè)的一大軟肋。一旦發(fā)生重大安全生產(chǎn)事故，企業(yè)家本人的刑事風(fēng)險(xiǎn)也由此引爆。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體中，企業(yè)家是最具有活力與創(chuàng)新性的市場(chǎng)要素。1800年首次提出“企業(yè)家”概念的法國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家讓巴蒂斯特相信：正是企業(yè)家使經(jīng)濟(jì)資源的效率得以提高。由此，企業(yè)家犯罪不僅僅意味著其個(gè)人所累積的企業(yè)家技能反向作用的發(fā)揮，還預(yù)示著對(duì)社會(huì)和經(jīng)濟(jì)體健康運(yùn)行的深