自考00233稅法高頻主觀題匯總

第一章稅法基本理論 1第二章稅收與納稅人權(quán)利 3第三章增值稅法 6第四章消費稅與營業(yè)稅法 8第五章個人所得稅法 9第六章企業(yè)所得稅法 9第七章其他實體稅法 10第八章稅收征收管理法 11第一章稅法基本理論節(jié)知識點名稱第一節(jié)稅收的概念和根據(jù)稅收的分類★★1、名詞解釋：間接稅是指納稅人可以將稅負轉(zhuǎn)移給他人，自己不直接承擔稅負的稅種。2、名詞解釋：從價稅是指以征稅對象的價格為計稅標準征收的稅種。第二節(jié)稅法的稅法調(diào)整對1、名詞解釋：稅款征收關(guān)系概念和象的范圍是指征稅機關(guān)在稅款征收過程中與納稅人和其他稅務(wù)當事人之間就稅款收繳入庫事調(diào)整對★★項所形成的管理關(guān)系。象第三節(jié)稅法的能與作用稅法對納稅人的保護和對征稅人的約束作用★★★1、簡述稅法的作用。（簡答題）（1）稅法對納稅人的保護和對征稅人的約束作用。（2）稅法對稅收職能實現(xiàn)的促進與保證作用。（3）稅法對國家主權(quán)與經(jīng)濟利益的維護作用。（4）稅法對稅務(wù)違法行為的制裁作用。稅法對國家主權(quán)與經(jīng)濟利益的維護作用★★★1、簡述我國對外簽訂的稅收協(xié)定應(yīng)遵循的原則。（簡答題）我國對外簽訂的稅收協(xié)定在尊重國際慣例的基礎(chǔ)上，遵循下列原則：（1）堅持和維護所得來源稅收管轄權(quán)的優(yōu)先原則；（2）堅持稅收待遇對等的原則；（3）堅持稅收饒讓的原則。稅法對稅收職能實現(xiàn)的促進與保證作用★★★1、簡述稅法在促進和保障稅收職能實現(xiàn)方面的作用。（簡答題）稅法在促進和保障收職能實現(xiàn)方面的作用表現(xiàn)在；（1）稅法對組織財政收入具有保證作用。（2）稅法對經(jīng)濟運行的調(diào)節(jié)作用。（3）稅法對實現(xiàn)社會職能的促進作用。（4）稅法保證稅收監(jiān)督經(jīng)濟活動與社會活動職能的實現(xiàn)。第四節(jié)稅法的要素稅率★★1、名詞解釋：稅率是指稅法規(guī)定的每一納稅人的應(yīng)納稅額與課稅客體數(shù)額之間的數(shù)量關(guān)系或比率。2、名詞解釋：比例稅率是指對同一課稅客體或同一稅目，不論數(shù)額大小，均按同一比例計征的稅率。3、名詞解釋：累進稅率累進稅率是指按征稅對象數(shù)額的大小，劃分為若干等級，每個等級由低到高規(guī)定相應(yīng)的稅率，征稅對象數(shù)額越大稅率越高，數(shù)額越小稅率越低。稅收法定原則★★★★1、試述稅收法定原則包含的具體內(nèi)容。（論述題）（1）課稅要素法定原則：課稅要素的全部內(nèi)容和稅收的課征及其程序等都必須由法律規(guī)定。依課稅要素法定原則，凡無法律根據(jù)而僅以行政法規(guī)或地方性法規(guī)確定新的課稅要素是無效的，與法律規(guī)定相抵觸的行政法規(guī)或地方性法規(guī)也是無效的。當然，就稅收立法而言，有權(quán)制定法律的立法機關(guān)可以授權(quán)中央政府或地方政府制定有關(guān)稅收方面的行政法規(guī)或地方性法規(guī)。（2）課稅要素明確原則：在法律和授權(quán)立法的行政法規(guī)或地方性法規(guī)中，對課稅要素和征收程序等內(nèi)容的規(guī)定，必須盡量明確而不生歧義。如果規(guī)定模糊，就會產(chǎn)生行政機關(guān)確定課稅要素的自由裁量權(quán)，容易導(dǎo)致征稅權(quán)的濫用。（3）程序合法原則：又稱依法稽征原則，是指征稅機關(guān)依法定程序征稅，納稅人依法定程序納稅并有獲得行政救濟或司法救濟的權(quán)利。同時，不允許征納雙方達成變更征納稅程序的協(xié)議。所有以排除強行法的適用為目的的一切稅收協(xié)議都是無效的。課稅客體★1、名詞解釋：課稅客體又稱課稅對象或征稅對象，是指稅法確定的產(chǎn)生納稅義務(wù)的標的或依據(jù)。它是稅法規(guī)定的征稅的目的物，說明對什么征稅的問題。稅法要素的★★1、名詞解釋：稅法要素一般是指各種單行稅種法具有的共同的基本構(gòu)成要素的總稱。稅收法定原則★★★1、如何理解《憲法》第56條“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務(wù)”簡答題）一般認為，這是稅收法定原則的憲法根據(jù)，體現(xiàn)了稅收法定原則的精神，但表述不夠全面和維確；（1）應(yīng)當從征納雙方兩個角度同時規(guī)定，即應(yīng)明確規(guī)定征稅必須依照法律規(guī)定；（2）應(yīng)當規(guī)定單位（即法人和非法人單位）的納稅義務(wù)。因為單位是我國的主要納稅人，對單位課稅應(yīng)當有憲法依據(jù)。稅法主體★★1、名詞解釋：連帶納稅人是指同一納稅義務(wù)，數(shù)人同負清償或擔保責(zé)任，或數(shù)人因共有而負有同一納稅義務(wù)，或經(jīng)合并而負有同一納稅義務(wù)。連帶納稅人中任一納稅人依照法律法規(guī)履行納稅義務(wù)或提供納稅擔保，其效力及于其他納稅人。稅收法律關(guān)系的主體★★1、名詞解釋：納稅主體是指依照法律法規(guī)規(guī)定負有納稅義務(wù)的自然人、法人或非法人組織。稅率★★1、名詞解釋：累進稅率是按征稅對象數(shù)額的大小，劃分若干等級，每個等級由低到高規(guī)定相應(yīng)的稅率，征稅對象數(shù)額越大稅率越高，數(shù)額越小稅率越低的一種稅率形式。稅收公平原則★★★1、簡述稅收公平原則的具體含義。（簡答題）（1）稅收公平原則是指政府征稅要使各個納稅人承受的負擔與其經(jīng)濟狀況相適應(yīng)，并使各個納稅人之間的負擔水平保持均衡。（2）稅收公平原則包括橫向公平和縱向公平。（3）所謂“橫向公平”是指經(jīng)濟條件或納稅能力相同的納稅人應(yīng)負擔相同數(shù)額（或繳納數(shù)額相同）的稅收，即同等情況同等稅負。（4）所謂“縱向公平”是經(jīng)濟條件或納稅能力不同的人應(yīng)繳納不同的稅，即不同情況不同稅負。課稅客體★★1、名詞解釋：稅目就是稅法規(guī)定的征稅對象的具體項目，是征稅的具體根據(jù)。它規(guī)定了征稅對象的具體范圍，反映了征稅的廣度。納稅期限★★1、名詞解釋：納稅期限又稱納稅時間，是指納稅義務(wù)確定后，納稅單位和個人依法繳納稅款的期限。可分為納稅計算期和稅款繳庫期兩類。第五節(jié)稅法的程序稅法★★1、名詞解釋：程序稅法是指以保證稅法主體的權(quán)利和義務(wù)得以實施或者職權(quán)和職責(zé)得以履行的有關(guān)程序為主的法律，主要規(guī)定征稅機關(guān)的稅收征管程序和納稅人的納稅程序等內(nèi)容。源和體系實體稅法★★1、名詞解釋：稅法體系是指一國現(xiàn)行全部稅收法律法規(guī)組成的有機聯(lián)系的整體，它包括實體稅法與程序稅法兩大組成部分。稅法解釋的主要方法★★★1、簡述稅法解釋的方法。（簡答題）稅法解釋的方法和一般的法律解釋方法一樣。主要有，文義解釋法、系統(tǒng)解釋法、目的解釋法、歷史解釋法、合憲性解釋法等。稅法解釋的基本原則★★★★1、如何理解稅法的解釋應(yīng)采取“有利于納稅人”原則？（簡答題）（1）根據(jù)傳統(tǒng)稅法理論，稅收的無償性特征決定了國家無需承擔任何稅法上的義務(wù)，故稅法的解釋很少考慮納稅人的權(quán)利，僅僅應(yīng)當關(guān)注如何促使行政機關(guān)運用最少的人力物力征得最多的稅收。稅法解釋的價值取向因此偏重于“有利于國庫”原則。（2）隨著納稅人權(quán)利的勃興和私有財產(chǎn)保護的盛行，稅法解釋的原則逐漸轉(zhuǎn)向“有利于納稅人”原則的價值取向。這是借鑒格式合同的解釋原則“疑義利益解釋規(guī)則”或“不利解釋規(guī)則”提出的。該規(guī)則是指對格式條款的理解發(fā)生爭議的，應(yīng)當按照通常理解予以解釋。對格式條款有兩種以上解釋的，應(yīng)當作出不利于提供格式條款一方的解釋。格式合同提供方的法律地位與稅收法律關(guān)系中征稅機關(guān)的法律地位，某種程度上是很相似的。（3）在我國，行政機關(guān)既是解釋稅法者，又是稅收法律關(guān)系一方當事人，這就存在很大的角色沖突。因此，稅法解釋采取“有利于納稅人”原則，符合現(xiàn)代稅法保護納稅人權(quán)利的根本價值取向。實體稅法★★1、名詞解釋：實體稅法即稅收實體法，是指以規(guī)定和確認稅法主體的權(quán)利和義務(wù)或職責(zé)為主的法律規(guī)范的總稱。稅法解釋的主要方法★★1、名詞解釋：稅法解釋是指由一定主體在具體的法律適用過程中對稅收法律文本的意思所進行的理解和說稅法解釋的基本原則★★★★★1、試述稅法解釋的實質(zhì)課稅原則。（論述題）（1）實質(zhì)課稅原則是指在稅法解釋過程中，對于一項稅法規(guī)范是否應(yīng)適用于某一特定情況，除考慮該情況是否符合稅法規(guī)定的課稅要素外，還應(yīng)根據(jù)實際情況，尤其要結(jié)合經(jīng)濟目的和經(jīng)濟生活的實質(zhì)，來判斷該種情況是否符合稅法所規(guī)定的課稅要素，以決定是否征稅。（2）實質(zhì)課稅原則主要是在經(jīng)濟生活多樣化，交易手段復(fù)雜化的情況下，為了確保公平、合理、有效地進行稅收征收而提出的一項解釋原則。進行稅法解釋時，應(yīng)深入分析特定交易或安排的經(jīng)濟實質(zhì)，如果征稅對象僅在名義上歸屬于某主體而在事實上實質(zhì)歸屬于其他主體時，則應(yīng)以實質(zhì)歸屬人為納稅人。（3）實質(zhì)課稅原則可以防止對稅法的固定的、形式上的理解而給量能課稅造成的損害，以利于稅法公平的實現(xiàn)。稅收法定主義是形式理性，實質(zhì)課稅原則是實質(zhì)理性。第二章稅收與納稅人權(quán)利節(jié)知識點名稱第一節(jié)稅收法律關(guān)系概述稅收法律關(guān)系是由稅法確認和保護的社會關(guān)系★★★1、稅收法律關(guān)系有哪些特征簡答題）（1）稅收法律關(guān)系是由稅法確認和保護的社會關(guān)系；（2）稅收法律關(guān)系是基于稅法事實而產(chǎn)生的法律關(guān)系；（3）稅收法律關(guān)系的主體一方始終是代表國家行使稅權(quán)的稅收機關(guān)；（4）稅收法律關(guān)系中的財產(chǎn)所有權(quán)或者使用權(quán)向國家轉(zhuǎn)移的無償性。2、名詞解釋：法律關(guān)系是指由稅法確認和保護的在征稅主體與納稅人之間基于稅法事實而形成的權(quán)利義務(wù)稅收法律關(guān)系的主體★★1、名詞解釋：納稅主體即稅收法律關(guān)系中負有納稅義務(wù)的一方當事人。稅收法律關(guān)系的變更★★1、簡述稅收法律關(guān)系變更的原因。（簡答題）（1）納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化；（2）納稅人的經(jīng)營或財產(chǎn)情況發(fā)生變化；（3）稅收機關(guān)組織結(jié)構(gòu)或管理方式的變化；（4）稅法的修訂或調(diào)整；（5）不可抗力。稅收法律關(guān)系的終止★★★★★1、簡述稅收法律關(guān)系終止的主要原因。（簡答題）稅收法律關(guān)系終止的原因主要表現(xiàn)為：（1）納稅人完全履行納稅義務(wù)。這是最常見的稅收法律關(guān)系終止的原因，它包括納稅人依法如期履行納稅義務(wù)和稅務(wù)機關(guān)采取必要的法律手段，強制納稅人履行納稅義務(wù)。（2）納稅義務(wù)因超過法定期限而消滅。我國《稅收征管法》規(guī)定，未征、少征稅款的一般追繳期限為3年。超過3年，除法定的特殊情況外，即使納稅人沒有履行納稅義務(wù)，稅務(wù)機關(guān)也不能再追繳稅款，從而使稅收法律關(guān)系消滅。（3）納稅義務(wù)人具備免稅的條件。納稅人符合法定免稅條件，并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核確認后，納稅義務(wù)免除，導(dǎo)致稅收法律關(guān)系消滅。（4）有關(guān)稅法的廢止。例如，1994年我國實行新稅法后，原有的“燒油特別稅”廢止，從而使相應(yīng)的稅收法律關(guān)系歸于消滅。（5）納稅人的消失。納稅主體的消失，可以導(dǎo)致相應(yīng)的稅收法律關(guān)系消滅。例如，企業(yè)的破產(chǎn)、撤銷和個人居民納稅人的死亡等。第二節(jié)稅收及其基本權(quán)能專屬性★★1、簡述稅權(quán)的特征。（簡答題）稅權(quán)的特征包括：專屬性，法定性，優(yōu)益性，公示性，不可處分性。稅權(quán)的概念和稅權(quán)與稅法主體的區(qū)別★★★1、名詞解釋：稅權(quán)也稱課稅權(quán)、征稅權(quán)，是指由憲法和法律賦予政府開征、停征及減稅、免稅、退稅、補稅和管理稅收事務(wù)的權(quán)力的總稱。第三節(jié)稅收管理體制分稅制下的稅收管理體制★★1、名詞解釋：分稅制是指中央與地方政府之間，根據(jù)各自的事權(quán)范圍劃分稅種和管理權(quán)限，實行收支掛鉤的分級管理財政體制。稅收管理體制的概念★★1、名詞解釋：稅收管理體制指確認和保護中央政府和地方政府之間稅權(quán)關(guān)系的法律制度。它的核心內(nèi)容是劃分中央政府和地方政府之間的稅權(quán)權(quán)限。第四節(jié)納稅人權(quán)利納稅人權(quán)利的界定★★1、名詞解釋：納稅人權(quán)利是指納稅人在稅收法律關(guān)系中為了滿足自己的利益和維護自己的權(quán)益，能夠作出或者不作出一定行為，以及其要求征稅主體相應(yīng)作出或不作出一定行為的許可和保障。我國現(xiàn)行稅1、我國現(xiàn)行稅法規(guī)定納稅人有哪些權(quán)利？（簡答題）法規(guī)定的納稅人權(quán)利★★★★★現(xiàn)代稅法曰趨重視對納稅人權(quán)利的確認和保障。我國的納稅人權(quán)利集中體現(xiàn)在《稅收征管法》中，具體內(nèi)容如下：（1）稅收知情權(quán)：納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)向稅務(wù)機關(guān)了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定的以及納稅程序有關(guān)的情況。（2）要求保密權(quán)：《稅收征管法》第8條第2款規(guī)定：“納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密。（3）申請減免權(quán)：《稅收征管法》第8條第3款規(guī)定：“納稅人依法享有申請減稅、免稅、退稅的權(quán)利?！钡?3條規(guī)定：“納稅人可以依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定書面申請減稅、免稅。（4）申請退稅權(quán)：納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機關(guān)及時查實后應(yīng)當立即退還。（5）陳述申辯權(quán)：納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)。（6）請求回避權(quán)：稅務(wù)人員征收稅款和查處稅收違法案件，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者稅收違法案件有利害關(guān)系的，應(yīng)當回避。（7）選擇納稅申報方式權(quán)：納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述申報、報送事項。（8）申請延期申報權(quán)：納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準，可以延期申報。（9）申請延期繳納稅款權(quán)：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準，可以延期繳納稅款；但最長不得超過三個月。（10）拒絕檢查權(quán)：稅務(wù)機關(guān)派出的人員進行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書，并有責(zé)任為被檢查人保守秘密，未出示稅務(wù)檢查證和檢查通知書的，被檢查人有權(quán)拒絕檢查。（11）委托稅務(wù)代理權(quán)：納稅人、扣繳義務(wù)人可以委托稅務(wù)代理人代為辦理稅務(wù)事（12）取得代扣、代收手續(xù)費權(quán)：稅務(wù)機關(guān)按照規(guī)定付給扣繳義務(wù)人代扣、代收手續(xù)費。（13）索取完稅憑證權(quán)：稅務(wù)機關(guān)征稅款時，必須給納稅人開具完稅憑證?？劾U義務(wù)人代扣、代收稅款時，納稅人要求扣繳義務(wù)人開具代扣、代收稅款憑證時，扣繳義務(wù)人應(yīng)當開具。（14）索取收據(jù)或清單權(quán)：稅務(wù)機關(guān)扣押商品、貨物或其他財產(chǎn)時，必須開付收據(jù)；查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時必須開付清單。（15）稅收救濟權(quán)：納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機關(guān)所作出的決定，依法享有申請行政復(fù)議、提起行政訴訟的權(quán)利。（16）請求國家賠償權(quán)：納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機關(guān)所作出的決定，享有請求國家賠償?shù)臋?quán)利；稅務(wù)機關(guān)濫用職權(quán)違法采取稅收保全措施、強制執(zhí)行措施，或者采取稅收保全措施、強制執(zhí)行措施不當，使納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔保人的合法權(quán)益遭受損失的，應(yīng)當依法承擔賠償責(zé)任。（17）控告、檢舉、舉報權(quán)：納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)控告和檢舉稅務(wù)機關(guān)、稅務(wù)人員的違法違紀行為。我國稅法對納稅人權(quán)利保障的進步與不足★★★★1、論述我國稅法對納稅人權(quán)利保障的進步與不足。（論述題）（1）目前實施的稅收法律總體上而言，對納稅人的權(quán)利還是給予了比較充分的保護，尤其是2001年4月修訂的新《稅收征管法》及其后出臺的《實施細則》，基本上形成了一個較為完整的納稅人權(quán)利保護體系。1）新《稅收征管法》對納稅人權(quán)利的規(guī)定比原《稅收征管法》更具體明確，規(guī)定了納稅人的知情權(quán)；保密權(quán)；申請減、免、退稅權(quán)；陳述權(quán)；申辯權(quán)；申請行政復(fù)議權(quán)；提起行政訴訟權(quán)；請求國家賠償權(quán)；控告權(quán)；檢舉權(quán)等等。2）《實施細則》一方面給予了進一步具體明確的規(guī)定；另一方面在保護納稅人合法權(quán)益方面實現(xiàn)了突破，如第67條第2款規(guī)定，繼續(xù)使用被查封的財產(chǎn)不會減少其價值的，稅務(wù)機關(guān)可以允許被執(zhí)行人繼續(xù)使用；第36條規(guī)定，對實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡易征收等申報納稅方式。這些規(guī)定都體現(xiàn)了保護納稅人合法權(quán)益的精神。（2）但是，在看到立法進步的同時，我們也應(yīng)當關(guān)注其中存在的不足之處：1）在中國憲法中缺乏對納稅人權(quán)利的明確規(guī)定。憲法是國家的根本大法，它為其他基本法律提供了明確的立法依據(jù)和立法淵源。2）中國法律法規(guī)對于納稅人權(quán)利的規(guī)定只是維護納稅人權(quán)利的一個方面，更為重要的是如何使這些法定權(quán)利落到實處。目前，我國部分地區(qū)，尤其是經(jīng)濟落后、稅源不豐的地區(qū)而言，時有執(zhí)行狀況不理想的情況出現(xiàn)。3）權(quán)利救濟方式的執(zhí)行不佳。稅收執(zhí)法過程中，納稅人權(quán)利無法得到保障的另一個重要方面正在于救濟方式的執(zhí)行不佳。建立協(xié)調(diào)稅收執(zhí)法權(quán)與納稅人權(quán)利沖突的機制★★★1、試訴稅收執(zhí)法權(quán)與納稅人權(quán)利沖突的協(xié)調(diào)機制。（論述題）（1）明確稅收執(zhí)法權(quán)的權(quán)限。權(quán)力的行使最重要的是要清楚權(quán)力的邊界，否則，就容易發(fā)生濫用權(quán)力的情形。稅收執(zhí)法權(quán)應(yīng)當是一系列權(quán)力的復(fù)合體，具體而言，應(yīng)該包括稅款征收權(quán)、稅務(wù)稽查權(quán)、稅務(wù)檢查權(quán)、稅務(wù)處罰權(quán)及稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)等方面。需要注意，我國的稅收執(zhí)法權(quán)分別為稅務(wù)機關(guān)、海關(guān)、財政部門等主體行使。因此，明確不同主體之間的權(quán)力界限，也十分重要。（2）強化稅收執(zhí)法機關(guān)與其他機構(gòu)之間的協(xié)助。主要是加強銀行、工商、公安等部門與稅務(wù)部門之間的信息交流和資源共享。（3）完善稅收執(zhí)法監(jiān)督。要實現(xiàn)稅收執(zhí)法權(quán)與納稅人權(quán)利的協(xié)調(diào)，單純地依靠稅收執(zhí)法權(quán)的制約是遠遠不夠的，還需要有一個強有力的外部環(huán)境對該權(quán)力的正確行使進行監(jiān)督。由此可見，如果稅收執(zhí)法監(jiān)督這一環(huán)節(jié)能夠得到進一步加強，相信納稅人的權(quán)利會得到更好的維護，稅收執(zhí)法權(quán)與納稅人權(quán)利的協(xié)調(diào)也才能營造出更為良好的外部氛圍。第三章增值稅法節(jié)知識點名稱第一節(jié)增值稅法概述增值稅的類型★★★1、名詞解釋：消費型增值稅允許將納稅期內(nèi)當期購進的固定資產(chǎn)價值從當期的銷售額中一次性全部扣除。在此類型中，作為課稅對象的法定增值額為當期全部銷售額或收入額扣除全部外購生產(chǎn)資料價款后的余額。從整個社會經(jīng)濟來看，它相當于征稅對象排除了任何投資，只限于消費資料，故稱為消費型增值稅。增值稅的作用★★★1、簡述增值稅的作用。（簡答題）（1）增值稅稅收具有中性，不會干擾資源配置；（2）有利于保障財政收入的穩(wěn)定增長；（3）有利于國際貿(mào)易的開展；（4）具有相互勾稽機制，有利于防止偷漏稅現(xiàn)象的發(fā)生。增值稅的特點★★1、名詞解釋：增值稅是以生產(chǎn)、銷售貨物或者提供勞務(wù)過程中實現(xiàn)的增值額為征稅對象的一種稅。2、簡述增值稅的特點。（簡答題）（1）避免重復(fù)怔稅，具有稅中性。（2）稅源廣闊，具有普遍性。（3）具有較強的經(jīng)濟適應(yīng)性。（4）計稅方法為購進扣稅法，憑進貨發(fā)票注明稅額抵扣稅款，并在出口環(huán)節(jié)實行零稅率征收。增值稅的類型★★1、名詞解釋：生產(chǎn)型增值稅是指對外購的固定資產(chǎn)不允許做任何扣除的一種增值稅類型。減免規(guī)定（1）種子、種苗、農(nóng)用塑料薄膜和規(guī)定的農(nóng)業(yè)機械、化肥、農(nóng)藥、飼料等農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料，農(nóng)業(yè)（包括種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)）生產(chǎn)單位和個人銷售的自產(chǎn)初級農(nóng)業(yè)產(chǎn)品。（2）來料加工復(fù)出口的貨物。（3）下列企業(yè)（項目）進口規(guī)定的自用設(shè)備和按照合同隨同設(shè)備進口的技術(shù)及配套件、備件：1）國家鼓勵、支持發(fā)展的外商投資項目和國內(nèi)投資項目在投資總額內(nèi)進口的：2）企業(yè)為生產(chǎn)中國科學(xué)技術(shù)部制定的《國家高新技術(shù)產(chǎn)品目錄》中所列的產(chǎn)品而進3）軟件企業(yè)進口的；4）已經(jīng)設(shè)立的鼓勵類和限制乙類外商投資企業(yè)、外商投資研究開發(fā)中心、先進技術(shù)型和產(chǎn)品出口型外商投資企業(yè)的技術(shù)改造，在批準的生產(chǎn)、經(jīng)營范圍以內(nèi)，利用投資總額以外的自由資金進口的；5）外商投資設(shè)立的研究開發(fā)中心在投資總額以內(nèi)進口的；6）符合中西部省、自治區(qū)、直轄市利用外資優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)和優(yōu)勢項目目錄的項目，在投資總額以內(nèi)進口的（在投資總額以外利用自有資金進口者也可以享受一定的稅收優(yōu)（4）集成電路生產(chǎn)企業(yè)引進集成電路技術(shù)和成套生產(chǎn)設(shè)備，單項進口集成電路專用設(shè)備和儀器，符合國家規(guī)定的；以及符合國家規(guī)定的集成電路生產(chǎn)企業(yè)進口自用的原材料、消耗品。（5）企業(yè)為引進中國科學(xué)技術(shù)部制定的《國家高新技術(shù)產(chǎn)品目錄》中所列的先進技術(shù)而向境外支付的軟件費。（6）利用外國政府貸款和國際金融組織貸款項目進口的設(shè)備。（7）避孕藥品和用具。（8）向社會收購的古舊圖書。（9）國家規(guī)定的科研機構(gòu)和學(xué)校，以科學(xué)研究和教學(xué)為目的，在合理數(shù)量范圍內(nèi)進口國內(nèi)不能生產(chǎn)或者性能不能滿足需要的科學(xué)研究和教學(xué)用品。（10）直接用于農(nóng)業(yè)科研、試驗的進口儀器、設(shè)備。（11）外國政府、國際組織無償援助、贈送的進口物資和設(shè)備，外國政府和國際組織無償援助項目在中國境內(nèi)采購的貨物。（12）中國境外的自然人、法人和其他組織按照規(guī)定無償向受贈人捐贈進口的直接用于扶貧、慈善事業(yè)的物資。（13）中國境外的捐贈人按照規(guī)定無償捐贈的直接用于各類職業(yè)學(xué)校、高中、初中、小學(xué)、幼兒園教育的教學(xué)儀器、圖書、資料和一般學(xué)習(xí)用品。（14）符合國家規(guī)定的進口供殘疾人專用的物品。（15）個人銷售自己使用過的物品；單位和個體經(jīng)營者銷售自己使用過的屬于貨物的固定資產(chǎn)，但是不包括售價超過原值的機動車、摩托車和游艇（售價超過原值的，按照4%的征收率減半征稅）。（16承擔糧食收儲任務(wù)的國有糧食購銷企業(yè)銷售的糧食；其他企業(yè)經(jīng)營的軍隊用糧、救災(zāi)救濟糧和水庫移民口糧；銷售政府儲備食用植物油。（17）軍事工業(yè)企業(yè)、軍隊和公安、司法等部門所屬企業(yè)和一般企業(yè)生產(chǎn)的規(guī)定的軍、警用品。（18）專供殘疾人使用的假肢、輪椅、矯型器。（19）個體殘疾勞動者提供的加工和修理、修配勞務(wù)。（20）符合國家規(guī)定的利用廢渣生產(chǎn)的建材產(chǎn)品。（21）血站供給醫(yī)療機構(gòu)的臨床用血。（22）非營利性醫(yī)療機構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑。營利性醫(yī)療機構(gòu)取得的收入直接用于改善醫(yī)療衛(wèi)生條件的，自其取得執(zhí)業(yè)登記之日起3年以內(nèi)，自產(chǎn)自用的制劑也可以免征增值稅。（23）廢舊物資回收經(jīng)營企業(yè)經(jīng)營的廢舊物資。（24）小規(guī)模納稅人出口的自產(chǎn)貨物。（25）邊境居民通過互市貿(mào)易進口的生活用品，每人每日價值在人民幣3000元以下的部分，可以免征進口環(huán)節(jié)的增值稅。增值稅的其他免稅、減稅項目由國務(wù)院規(guī)定。第二節(jié)我國增值稅法的主要增值稅納稅人的分類★★★1、簡述增值稅納稅人區(qū)分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的意義。（簡答題）區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要意義在于，二者在增值稅法中的地位不同：（1）一般納稅人可以領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票，采用抵扣法繳納增值稅款；（2）而小規(guī)模納稅人繳納增值稅款只能采取簡易方法，不能采用抵扣法，無權(quán)使用增值稅專用發(fā)票。（3）但是，為了既有利于加強專用發(fā)票的管理，又不影響小規(guī)模企業(yè)的銷售，對會計核算暫時不健全，但能夠認真履行納稅義務(wù)的小規(guī)模企業(yè)，經(jīng)縣(市)主管稅務(wù)機關(guān)批準，在規(guī)定期限內(nèi)其銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，可由所在地稅務(wù)所代開增值稅專用發(fā)票。第四章消費稅與營業(yè)稅法節(jié)知識點名稱第一節(jié)消費稅與營業(yè)稅概述營業(yè)稅的概念及特點★★1、名詞解釋：營業(yè)稅或稱銷售稅，是以納稅人從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的營業(yè)額（銷售額）為課稅對象征收的一種流轉(zhuǎn)稅。消費稅的概作用★★★1、簡述消費稅特點。（簡答題）（1）課征范圍具有選擇性2）征稅環(huán)節(jié)具有單一性；（3）稅率設(shè)計具有靈活性、差別性4）征收方法具有多樣性：（5）稅款征收具有重疊性6）稅收負擔具有轉(zhuǎn)嫁性。消費稅的概作用★★★1、名詞解釋：消費稅是對稅法規(guī)定的特定消費品或者消費行為的流轉(zhuǎn)額征收的一種稅。它是世界各國普遍征收的一種稅，在各國的財政收入、尤其是在發(fā)展中國家財政收入中占有相當大的比重。第三節(jié)我國營業(yè)稅法的主要營業(yè)稅的計稅依據(jù)★★1、稅務(wù)機關(guān)在哪些情況下有權(quán)核定營業(yè)稅納稅人的營業(yè)額？（簡答題）（1）納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，價格明顯偏低且無正當理由的；（2）納稅人自己新建建筑物后出售，（3）單位將不動產(chǎn)無償贈與他人。第五章個人所得稅法節(jié)知識點名稱第一節(jié)個人所得稅概述個人所得稅課稅模式及我國的選擇★★★1、簡述個人所得稅課稅的基本模式。（簡答題）（1）分類所得稅制，在這種稅制下，歸屬于一個納稅人的各類所得或各部分所得，每一類都要按照單獨的稅率納稅；（2）綜合所得稅制，在這種制度下，歸屬于同一納稅人的各種所得，不管其所得來源何處，都作為一個所得總體來看待，并按一個（套）稅率公式計算納稅；（3）混合所得稅制（分類綜合所得稅制是指對同種所得按照分類所得稅制模式征稅后，再采用綜合所得稅制的模式征稅。1、簡述我國個人所得稅納稅人應(yīng)當自行辦理納稅申報的情形。（簡答題）第三節(jié)納稅義務(wù)人有下列情形之一的，應(yīng)當按照規(guī)定到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報：個人所（1）年所得12萬元以上的；得稅的式（2）從中國境內(nèi)二處或者二處以上取得工資、薪金所得的；特殊征★★★（3）從中國境外取得所得的；管規(guī)定（4）取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的；（5）國務(wù)院規(guī)定的其他情形。第六章企業(yè)所得稅法節(jié)知識點名稱第一節(jié)企業(yè)所得稅概述企業(yè)所得稅的特點★★★1、簡述企業(yè)所得稅的特點。（簡答題）（1）體現(xiàn)稅收的公平原則；（2）征稅以量能負擔為原則；（3）將納稅人分為居民和非居民；（4）貫徹區(qū)域發(fā)展平衡、可持續(xù)發(fā)展的指導(dǎo)思想；（5）鼓勵企業(yè)自主創(chuàng)新；（6）通過特別納稅調(diào)整，體現(xiàn)實質(zhì)課稅原則。企業(yè)所得稅的特點★★★1、簡述我國新修訂的《企業(yè)所得稅法》在哪些方面體現(xiàn)了稅收公平原則簡答題）（1）內(nèi)資、外資企業(yè)適用統(tǒng)一的企業(yè)所得稅法（2）統(tǒng)一并適當降低了企業(yè)所得稅稅率（3）統(tǒng)一和規(guī)范稅前扣除辦法和標準（4）統(tǒng)一稅收優(yōu)惠政策，實行“產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為主、區(qū)域優(yōu)惠為輔”的新稅收優(yōu)惠體系。第二節(jié)我國企業(yè)所得稅法的主要內(nèi)容免稅收入★★1、簡述企業(yè)所得稅中免稅收入項目。（簡答題）（1）國債利息收入。（2）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。（3）在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。（4）符合條件的非營利組織的收入。第三節(jié)企業(yè)所得稅的特殊征管規(guī)定獨立交易原則★★★1、簡述企業(yè)所得稅法中“關(guān)聯(lián)方”認定標準。（簡答題）企業(yè)所得稅法中的“關(guān)聯(lián)方”是指與企業(yè)有下列關(guān)聯(lián)關(guān)系之一的企業(yè)、其他組織或者個人：（1）在資金、經(jīng)營、購銷等方面存在直接或者間接的控制關(guān)系；（2）直接或者間接地同為第三者控制；（3）在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系。預(yù)約定價安排★★1、名詞解釋：轉(zhuǎn)讓定價是指關(guān)聯(lián)企業(yè)之間在銷售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等時制定的價格。獨立交易原則★★★1、簡述企業(yè)所得稅法中“關(guān)聯(lián)方”認定標準。（簡答題）企業(yè)所得稅法中的“關(guān)聯(lián)方”是指與企業(yè)有下列關(guān)聯(lián)關(guān)系之一的企業(yè)、其他組織或者個人：（1）在資金、經(jīng)營、購銷等方面存在直接或者間接的控制關(guān)系；（2）直接或者間接地同為第三者控制；（3）在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系。核定應(yīng)納稅額的方法★★★1、簡述稅務(wù)機關(guān)核定企業(yè)應(yīng)納稅所得額的方法。（簡答題）稅務(wù)機關(guān)核定企業(yè)的應(yīng)納稅所得額時，可以采用下列方法：（1）參照同類或者類似企業(yè)的利潤率水平核定；（2）按照企業(yè)成本加合理的費用和利潤的方法核定；（3）按照關(guān)聯(lián)企業(yè)集團整體利潤的合理比例核定；（4）按照其他合理方法核定。第七章其他實體稅法節(jié)知識點名稱第一節(jié)關(guān)稅法關(guān)稅的種類★★★1、名詞解釋：特惠關(guān)稅是對有特殊關(guān)系的國家或地區(qū)的進口貨物，單方面或相互間按照協(xié)定采用特別低進口稅率或免稅的一種關(guān)稅。2、名詞解釋：協(xié)定關(guān)稅是兩個或若干個國家，通過締結(jié)關(guān)稅貿(mào)易方面的協(xié)定而制定的關(guān)稅法和稅則，并據(jù)以征收的關(guān)稅。3、名詞解釋：優(yōu)惠關(guān)稅是指對來自某些特定的受惠國的進口貨物使用比普通稅率較低的優(yōu)惠稅率征收的關(guān)稅。4、名詞解釋：復(fù)合關(guān)稅是指對同一稅目貨物同時采取從價與從量兩種標準計征的關(guān)稅。進出口貨物的稅率★★1、簡述我國進出口貨物原產(chǎn)地認定標準。（簡答題）我國進出口貨物原產(chǎn)地認定標準是：（1）完全在一個國家（地區(qū)）獲得的貨物，以該國（地區(qū)）為原產(chǎn)地；（2）兩個以上國家（地區(qū)）參與生產(chǎn)的貨物，以最后完成實質(zhì)性改變的國家（地區(qū)）為原產(chǎn)地。關(guān)稅的種類★★★1、簡述保護關(guān)稅的主要內(nèi)容。（簡答題）（1）對國內(nèi)需要保護商品的進口使用保護關(guān)稅，（2）對非必需品或奢侈品的進口實行比保護關(guān)稅更高的稅率：（3）對本國需要的商品制定較低稅率或免稅以鼓勵進口，（4）對鼓勵出口的商品免稅，（5）對限制出口的商品征稅，（6）實行優(yōu)惠關(guān)稅和差別關(guān)稅。第二節(jié)財產(chǎn)與行為稅法印花稅的稅目★★1、我國哪些權(quán)利、許可證照應(yīng)當征收印花稅？（簡答題）印花稅稅目中的權(quán)利、許可證照，包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用證。財產(chǎn)稅的概念和特點★★★1、簡述財產(chǎn)稅的特點。（簡答題）財產(chǎn)稅具有以下幾方面的特點：（1）以財產(chǎn)為征稅對象2）是直接稅3）以占有、使用和收益的財產(chǎn)額為計稅依據(jù)4）財產(chǎn)稅可以與所得稅、消費稅配合，相輔相成，發(fā)揮多方面的調(diào)節(jié)作用。印花稅的稅目★★★1、簡述印花稅的征稅范圍。（簡答題）（1）合同或具有合同性質(zhì)的憑證2）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；（3）營業(yè)賬簿4）權(quán)利、許可證照；（5）經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證。印花稅概述★★★1、印花稅的特點有哪些?（簡答題）（1）征收范圍廣：隨著社會主義市場經(jīng)濟秩序的不斷發(fā)展與完善，經(jīng)濟活動日趨活躍，書立、領(lǐng)受各種憑證行為普遍發(fā)生，為征收印花稅提供了廣泛的稅源。（2）稅負輕：稅率低、稅負輕是印花稅的一個顯著特征。其最高稅率為千分之三，最低稅率為萬分之零點五；按定額稅率征稅的，每件五元。與其他稅種相比，印花稅稅率確實較低，其稅負也輕。稅負輕是印花稅的優(yōu)點，易于為納稅人所接受，也因此得以使世界各國能夠普遍和持久地開征此稅。（3）納稅人自行完稅：印花稅主要通過納稅人“三自”納稅的方式完稅。即納稅人通過自行計算、自行購花、貼花并自行銷花的方式完成印花稅的繳納義務(wù)。第八章稅收征收管理法節(jié)知識點名稱第一節(jié)稅務(wù)管理制度納稅申報的概念和要求★★1、名詞解釋：納稅申報是納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，依法在規(guī)定的時間內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表、財務(wù)會計報表及其他有關(guān)資料的一項征管制度。設(shè)立登記★★1、簡述稅務(wù)登記的作用。（簡答題）（1）產(chǎn)生稅收法律關(guān)系，明確稅收主體；（2）設(shè)定征納雙方的權(quán)利和義務(wù)；（3）作為征納雙方存在稅收法律關(guān)系的書面證據(jù)，成為依法治稅的重要基礎(chǔ)。設(shè)立登記★★1、名詞解釋：稅務(wù)登記是指納稅人根據(jù)稅法規(guī)定就其設(shè)立、變更、終止等事項，在法定時間內(nèi)向其住所所在地的稅務(wù)機關(guān)辦理書面登記的一項稅務(wù)管理制度。稅收減免管理★★1、名詞解釋：稅收減免是指國家根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展的需要，對某些納稅人或征稅對象給予的鼓勵或照顧措施。第二節(jié)稅收征收制度稅務(wù)檢查權(quán)實現(xiàn)的方式★★1、名詞解釋：稅務(wù)檢查是指稅務(wù)機關(guān)以國家稅收法律、法規(guī)和財務(wù)會計制度等為依據(jù)，對納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)和代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)情況進行的審查監(jiān)督活動的過程。稅務(wù)稽查權(quán)與稅務(wù)檢查權(quán)的區(qū)分★★1、名詞解釋：稅務(wù)稽查是指稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅、扣繳義務(wù)情況所進行的稽核、檢查和處理工作的總稱。稅收保全★★★★★1、《稅收征管法》對稅收保全措施作了怎樣的規(guī)定？（簡答題）稅務(wù)機關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔保，但納稅人不能提供的，經(jīng)縣以上的稅務(wù)局(分局)局長批準，可以采取下列稅收保全措施：（1）書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人金額相當于應(yīng)納稅款的存款。（2）扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。納稅人在規(guī)定期限內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當在收到稅款或銀行轉(zhuǎn)回的稅款后24小時內(nèi)解除稅收保全措施；限期期滿后仍未繳納稅款的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機構(gòu)從其凍結(jié)的存款中扣繳稅款，或者依法拍賣或變賣所扣押、查封的商品、貨物及其他財產(chǎn)，以拍賣或變賣所得抵繳稅款。稅務(wù)機關(guān)扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，必須開付收據(jù)；查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，必須開付清單。另外，納稅人在期限內(nèi)已繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)未立即解除稅收保全措施，使納稅人的合法權(quán)益遭受損失的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當承擔賠償責(zé)任。我國稅收優(yōu)先權(quán)的具體★★★1、簡述《稅收征管法》關(guān)于稅收優(yōu)先權(quán)的規(guī)定。（簡答題）《稅收征管法》關(guān)于稅收優(yōu)先權(quán)的規(guī)定，主要有三種情況：（1）稅收優(yōu)先于無擔保債權(quán)；（2）稅收優(yōu)先于發(fā)生在后的擔保債權(quán)；（3）稅收優(yōu)先于行政罰款和沒收違法所得。我國稅收優(yōu)先權(quán)的具體內(nèi)容★★1、名詞解釋：稅收優(yōu)先權(quán)是一種一般優(yōu)先權(quán)，即當稅收債權(quán)與其他債權(quán)并存時，稅收債權(quán)就債務(wù)人的全部財產(chǎn)優(yōu)先于其他債權(quán)受清償。稅收強制執(zhí)行措施★★★★1、試述《稅收征收管理法》對稅收強制執(zhí)行措施的規(guī)定。（論述題）我國《稅收征收管理法》第40條規(guī)定：從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者補繳稅款，納稅擔保人未按照規(guī)定期限繳納所擔保的稅款，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納；逾期未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以采取通知銀行扣繳存款，扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當?shù)呢敭a(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款等強制執(zhí)行措施。稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，必須注意三個問題：（1）采取稅收強制執(zhí)行措施的權(quán)力，不得由法定的稅務(wù)機關(guān)以外的單位和個人行使。（2）稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施必須依照法定權(quán)限和法定程序，對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔保人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行，但不得查封、扣押個人及其所扶養(yǎng)家屬維護生活必需的住房和用品。（3）稅務(wù)機關(guān)濫用職權(quán)違法采取稅收保全措施、強制執(zhí)行措施，或者采取強制執(zhí)行措施不當，使納稅