稅務(wù)師-稅法二-突擊強(qiáng)化題-第4章印花稅

稅務(wù)師-稅法二-突擊強(qiáng)化題-第4章印花稅[單選題]1.某企業(yè)與甲公司簽訂委托加工合同，約定由甲公司提供原材料100萬(wàn)元，甲公司另收取加工費(fèi)10萬(wàn)元。（買賣合同：0.3‰；承攬合同：0.3‰（江南博哥））該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納印花稅()元。A.50B.330C.350D.550正確答案：B參考解析：由委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造貨物并收取加工費(fèi)的業(yè)務(wù)，應(yīng)就加工費(fèi)與輔助材料金額按照“承攬合同”征收印花稅。對(duì)于由受托方提供原料的加工、定做合同，凡在合同中分別記載加工費(fèi)金額與原材料金額的，應(yīng)分別按“承攬合同”和“購(gòu)銷合同”計(jì)稅，兩項(xiàng)稅額相加數(shù)，即合同應(yīng)貼印花；合同中不劃分加工費(fèi)金額與原材料金額的，應(yīng)按全部金額，依照“承攬合同”計(jì)算貼花。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納印花稅=（100×0.3‰+10×0.3‰）×10000=330（元）。[單選題]2.下列選項(xiàng)中，不屬于印花稅法征稅范圍的是()。A.租賃合同B.土地使用權(quán)出讓書據(jù)C.專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)D.個(gè)人書立的動(dòng)產(chǎn)買賣合同正確答案：D參考解析：選項(xiàng)D，個(gè)人書立的動(dòng)產(chǎn)買賣合同，不屬于印花稅征稅范圍。[單選題]3.下列合同，應(yīng)按照“技術(shù)合同”繳納印花稅的是()。A.設(shè)備測(cè)試合同B.專利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓合同C.專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)D.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)正確答案：B參考解析：選項(xiàng)ACD不適用技術(shù)合同，其中選項(xiàng)CD，適用于“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”。[單選題]4.某企業(yè)2022年9月書立了以下合同：向某公司租賃設(shè)備一臺(tái)，合同記載不含增值稅年租金5萬(wàn)元，租期二年；接受甲公司委托加工一批產(chǎn)品，承攬合同中注明甲公司提供原材料金額180萬(wàn)元，支付加工費(fèi)金額20萬(wàn)元。該企業(yè)2022年應(yīng)納印花稅()元。（買賣合同：0.3‰；租賃合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、倉(cāng)儲(chǔ)合同、證券交易（出讓方）：1‰；承攬合同：0.3‰）A.450B.940C.400D.160正確答案：D參考解析：應(yīng)納印花稅=5×2×1‰×10000+20×0.3‰×10000=160（元）。[單選題]5.下列合同中，不應(yīng)當(dāng)征收印花稅的是()。A.土地使用權(quán)出讓書據(jù)B.土地使用權(quán)、房屋等建筑物和構(gòu)筑物所有權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)（不包括應(yīng)繳納證券交易印花稅的）D.人壽保險(xiǎn)合同正確答案：D參考解析：D印花稅法中只對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同貼花，人壽保險(xiǎn)合同不貼花。[單選題]6.按照印花稅法規(guī)定，下列涉稅處理不正確的是()。A.農(nóng)民銷售農(nóng)產(chǎn)品書立的買賣合同，免征印花稅B.財(cái)產(chǎn)所有權(quán)人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)與學(xué)校書立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，免征印花稅C.貼息借款合同，免征印花稅D.營(yíng)利性醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)采購(gòu)藥品或者衛(wèi)生材料書立的買賣合同，免征印花稅正確答案：D參考解析：選項(xiàng)D，非營(yíng)利性醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)采購(gòu)藥品或者衛(wèi)生材料書立的買賣合同，免征印花稅。營(yíng)利性醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)書立的買賣合同需要繳納印花稅。[單選題]7.下列關(guān)于印花稅的表述中，不正確的是()。A.凡是一項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)既簽訂借款合同，又一次或分次填開(kāi)借據(jù)的，只以借款合同所載金額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅貼花。B.凡是只填開(kāi)借據(jù)并作為合同使用的，應(yīng)以借據(jù)所載金額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅貼花C.為避免加重借貸雙方的負(fù)擔(dān)，對(duì)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同只以其規(guī)定的最高限額為計(jì)稅依據(jù)，在簽訂時(shí)貼花一次，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的，不再另貼印花。D.在基本建設(shè)貸款中，如果按年度用款計(jì)劃分年簽訂借款合同，在最后一年按總概算簽訂借款總合同，且總合同的借款金額包括各個(gè)分合同的借款金額的，對(duì)這類基建借款合同，應(yīng)按分合同分別貼花，最后簽訂的總合同，不再貼花正確答案：D參考解析：D在基本建設(shè)貸款中，如果按年度用款計(jì)劃分年簽訂借款合同，在最后一年按總概算簽訂借款總合同，且總合同的借款金額包括各個(gè)分合同的借款金額的，對(duì)這類基建借款合同，應(yīng)按分合同分別貼花，最后簽訂的總合同，只就借款總額扣除分合同借款金額后的余額計(jì)稅貼花[單選題]8.2022年8月，甲服裝廠與乙運(yùn)輸公司簽訂一份運(yùn)輸保管合同，合同注明運(yùn)輸費(fèi)用50000元，保管費(fèi)用20000元；當(dāng)月甲服裝廠還與丙運(yùn)輸公司簽訂了一份運(yùn)輸保管合同，合同注明合計(jì)金額為100000元。已知，貨物運(yùn)輸合同印花稅稅率為0.3‰，倉(cāng)儲(chǔ)合同、保管合同印花稅稅率分別為1‰。則甲服裝廠2022年8月應(yīng)繳納印花稅()元。A.170B.85C.135D.120正確答案：C參考解析：同一憑證因載有兩個(gè)或兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而適用不同稅率，分別載有金額的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額，相加后按合計(jì)稅額貼花；未分別記載金額的，按稅率高的計(jì)稅貼花。甲服裝廠與乙運(yùn)輸公司簽訂的合同應(yīng)納印花稅=50000×0.3‰+20000×1‰=35（元），甲服裝廠與丙運(yùn)輸公司簽訂的合同應(yīng)納印花稅=100000×1‰=100（元），則甲服裝廠2020年4月應(yīng)繳納印花稅=35+100=135（元）。[單選題]9.下列合同，應(yīng)按照“技術(shù)合同”繳納印花稅的是()。A.工程設(shè)計(jì)合同B.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C.專利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓合同D.設(shè)備測(cè)試合同正確答案：C參考解析：選項(xiàng)A，“建設(shè)工程合同”包括工程勘察、設(shè)計(jì)、施工合同，工程設(shè)計(jì)合同屬于“建設(shè)工程合同”該稅目；選項(xiàng)B，專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同適用于“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目；選項(xiàng)D，設(shè)備測(cè)試合同適用于“承攬合同”稅目。[單選題]10.甲企業(yè)與丙企業(yè)簽訂一份技術(shù)合同，記載金額共計(jì)600萬(wàn)元，其技術(shù)報(bào)酬金額為400萬(wàn)元。該合同甲、乙各持一份，共繳納的印花稅為()元。（技術(shù)合同適用的印花稅稅率為0.3‰）A.500B.2400C.3000D.3600正確答案：B參考解析：技術(shù)合同的計(jì)稅依據(jù)為合同所載的價(jià)款、報(bào)酬或使用費(fèi)。為了鼓勵(lì)技術(shù)研究開(kāi)發(fā)，對(duì)技術(shù)合同，只就合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)。單對(duì)合同約定按研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)一定比例作為報(bào)酬的，應(yīng)按一定比例的報(bào)酬金額貼花。印花稅=400x0.3‰x2x10000=2400（元）。[單選題]11.2022年8月，甲商業(yè)銀行與乙公司簽訂一份借款合同，合同注明借款金額500萬(wàn)元，年利率為5%；當(dāng)月甲商業(yè)銀行還與丙銀行簽訂了一份同業(yè)拆借合同，合同注明借款金額1000萬(wàn)元；此外，甲商業(yè)銀行與戊公司簽訂無(wú)息貸款合同，貸款金額為500萬(wàn)元。已知，借款合同印花稅稅率為0.05‰，甲銀行上述業(yè)務(wù)應(yīng)納印花稅()元。A.262.5B.250C.750D.1000正確答案：B參考解析：銀行同業(yè)拆借合同不征收印花稅，無(wú)息、貼息貸款合同免納印花稅，借款合同的計(jì)稅依據(jù)為借款金額，而非利息金額。甲銀行應(yīng)繳納印花稅=500×10000×0.05‰=250（元）。[單選題]12.某企業(yè)2021年期末營(yíng)業(yè)賬簿記載的實(shí)收資本和資本公積余額為500萬(wàn)元，2022年7月該企業(yè)增加實(shí)收資本120萬(wàn)元，新建其他賬簿12本，領(lǐng)受專利證1件，投資許可證1件，消防合格證1件，該企業(yè)2022年7月應(yīng)納印花稅為()元。（0.25‰：營(yíng)業(yè)賬簿）A.605B.770C.300D.365正確答案：C參考解析：記載資金的賬簿，以增加的實(shí)收資本金額按0.25‰征收印花稅；其他賬簿免稅，專利證、投資許可證、消防合格證不屬于印花稅征稅范圍。應(yīng)納印花稅=120×0.25‰×10000=300（元）[單選題]13.下列關(guān)于印花稅法納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是()。A.印花稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為完成證券交易的當(dāng)日B.印花稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為完成證券交易的次日C.證券交易印花稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為證券交易的次日D.印花稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書立應(yīng)稅憑證的次日正確答案：A參考解析：選項(xiàng)B、D，印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人書立應(yīng)稅憑證或者完成證券交易的當(dāng)日；選項(xiàng)C，證券交易印花稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為證券交易完成的當(dāng)日。[單選題]14.下列關(guān)于印花稅繳納方法的表述，不正確的是()。A.在應(yīng)納稅憑證書立或領(lǐng)受時(shí)即行貼花完稅，不得延至憑證生效日期貼花B.凡多貼印花稅票者，不得申請(qǐng)退稅或者抵扣C.已經(jīng)貼花的憑證，凡修改后所載金額增加的部分，應(yīng)補(bǔ)貼印花D.納稅人對(duì)納稅憑證應(yīng)妥善保存，其他憑證均應(yīng)在履行納稅義務(wù)完畢后保存2年正確答案：D參考解析：D納稅人對(duì)納稅憑證應(yīng)妥善保存。憑證的保存期限，凡國(guó)家已有明確規(guī)定的，按規(guī)定辦理；其他憑證均應(yīng)在履行納稅義務(wù)完畢后保存1年。[單選題]15.某企業(yè)簽訂了如下經(jīng)濟(jì)合同：與甲公司簽訂技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，合同總金額為400萬(wàn)元，其中含研發(fā)費(fèi)100萬(wàn)元；與乙公司簽訂貨物銷售合同，合同載明銷售額為300萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)用4萬(wàn)元（其中包括裝卸費(fèi)1萬(wàn)元）。該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅()元。（買賣合同印花稅稅率為0.3‰、技術(shù)合同印花稅稅率為0.3‰、運(yùn)輸合同印花稅稅率為0.3‰）A.1809B.1815C.2115D.2120正確答案：A參考解析：（1）為了鼓勵(lì)技術(shù)研究開(kāi)發(fā)，對(duì)技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，只就合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)。技術(shù)開(kāi)發(fā)合同應(yīng)繳納印花稅=（4000000-1000000）×0.3‰=900（元）。（2）銷售合同記載了兩個(gè)不同經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額，相加后按合計(jì)稅額貼花。貨物銷售額300萬(wàn)元按照購(gòu)銷合同計(jì)稅，應(yīng)納印花稅=3000000×0.3‰=900（元）；運(yùn)輸費(fèi)按照貨物運(yùn)輸合同計(jì)稅，其計(jì)稅依據(jù)不包括裝卸費(fèi)，因此應(yīng)納印花稅=（40000-10000）×0.3‰=9（元）。（3）該企業(yè)合計(jì)應(yīng)納印花稅=900+900+9=1809（元）。[單選題]16.甲公司與乙公司簽訂了一份材料買賣合同，合同標(biāo)明不含稅材料款10萬(wàn)元，則甲乙公司共應(yīng)繳納印花稅額()元。（買賣合同適用的印花稅稅率為0.3‰）A.30B.40C.56D.60正確答案：D參考解析：買賣合同的計(jì)稅依據(jù)，為合同記載的價(jià)款，不包括列明的增值稅稅款。應(yīng)納印花稅額=10x0.3‰x10000x2=60（元）。[單選題]17.2022年9月，甲公司成立，領(lǐng)取了工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、開(kāi)戶許可證、衛(wèi)生許可證、土地使用證和房屋產(chǎn)權(quán)證各一件。記載資金的賬簿注明實(shí)收資本200萬(wàn)元，資本公積50萬(wàn)元。當(dāng)月新啟用其他營(yíng)業(yè)賬簿10本。已知記載資金的營(yíng)業(yè)賬簿的印花稅稅率為0.25‰。甲公司2022年9月應(yīng)繳納印花稅()元。A.70B.625C.1315D.1310正確答案：B參考解析：按照《印花稅法》規(guī)定，目前只對(duì)資金賬簿反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位“實(shí)收資本”和“資本公積”的金額征收印花稅，對(duì)其他營(yíng)業(yè)賬簿不征收印花稅。同時(shí)取消按件征收印花稅的規(guī)定。甲公司2022年9月應(yīng)繳納印花稅=（200+50）×10000×0.25‰=625（元）。[單選題]18.某企業(yè)受托研發(fā)一項(xiàng)專利技術(shù)，合同約定研發(fā)費(fèi)用1000萬(wàn)元，按研發(fā)費(fèi)用10%結(jié)算勞務(wù)報(bào)酬。該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅()元。（技術(shù)合同印花稅稅率：0.3‰）A.305B.5C.3000D.300正確答案：D參考解析：對(duì)技術(shù)開(kāi)發(fā)合同只就合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)。但對(duì)合同約定按研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)一定比例作為報(bào)酬的，應(yīng)按一定比例的報(bào)酬金額貼花。應(yīng)繳納的印花稅=10000000x10%x0.3‰=300（元）。[單選題]19.某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額6000萬(wàn)元。施工期間，該建筑公司又將其中價(jià)值800萬(wàn)元的安裝工程轉(zhuǎn)包給乙企業(yè)，并簽訂轉(zhuǎn)包合同。該建筑公司上述合同應(yīng)繳納印花稅()萬(wàn)元。（建筑工程合同、技術(shù)合同：0.3‰）A.1.79B.l.8C.2.03D.2.04正確答案：D參考解析：建筑工程合同中總包合同和分包合同都是需要貼花的，應(yīng)納印花稅=（6000+800）×0.3‰=2.04（萬(wàn)元）。[單選題]20.根據(jù)規(guī)定，對(duì)于全國(guó)性商品物資訂貨會(huì)（包括展銷會(huì)、交易會(huì)等）上所簽訂合同應(yīng)納的印花稅，納稅地點(diǎn)為()。A.納稅人所在地B.簽訂合同地C.扣繳義務(wù)人所在地D.稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的地點(diǎn)正確答案：A參考解析：對(duì)于全國(guó)性商品物資訂貨會(huì)（包括展銷會(huì)、交易會(huì)等）上所簽訂合同應(yīng)納的印花稅，由納稅人回其所在地后及時(shí)辦理貼花完稅手續(xù)。因?yàn)椋杭{稅人為單位的，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納印花稅；納稅人為個(gè)人的，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅憑證書立地或者納稅人居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納印花稅。[單選題]21.某企業(yè)2022年8月開(kāi)業(yè)，領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、土地使用證、專利證、衛(wèi)生許可證各一份。公司實(shí)收資本500萬(wàn)元，資本公積300萬(wàn)元，除資金賬簿外，啟用了10本營(yíng)業(yè)賬簿；同年與甲公司簽訂了一份易貨合同，合同約定，以價(jià)值420萬(wàn)元的產(chǎn)品換取380萬(wàn)元的原材料，甲公司補(bǔ)差價(jià)40萬(wàn)元。2022年該企業(yè)應(yīng)納印花稅()元。（買賣合同：0.3‰；營(yíng)業(yè)賬簿：0.25‰）A.4400B.6775C.6975D.6980正確答案：A參考解析：新的印花稅法已經(jīng)取消權(quán)利、證照的印花稅；（500+300）×0.25‰×10000+（420+380）×0.3‰×10000=4400（元）。[單選題]22.下列選項(xiàng)中，關(guān)于印花稅特點(diǎn)的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是()。A.兼有憑證稅和行為稅性質(zhì)B.征稅范圍廣泛C.稅率低、稅負(fù)輕D.印花稅不存在代扣代繳的現(xiàn)象正確答案：D參考解析：選項(xiàng)D，印花稅存在代扣代繳現(xiàn)象，例如證券交易印花稅，采取由證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)代扣代繳方式。[單選題]23.2022年12月，甲公司作為受托方與乙公司簽訂了一份技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，合同注明研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用500萬(wàn)元，報(bào)酬金額100萬(wàn)元；當(dāng)月甲公司還與丙公司簽訂了一份技術(shù)培訓(xùn)合同，合同載明金額為10萬(wàn)元。已知技術(shù)合同的印花稅稅率為0.3‰，則甲公司當(dāng)月應(yīng)納印花稅()元。A.1800B.1530C.1830D.330正確答案：D參考解析：為了鼓勵(lì)技術(shù)研究開(kāi)發(fā)，對(duì)技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，只就合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納印花稅=100×10000×0.3‰+10×10000×0.3‰=330（元）。[單選題]24.甲公司與乙公司簽訂購(gòu)銷合同，合同約定丙為擔(dān)保人，丁為鑒定人。下列關(guān)于該合同印花稅納稅人的表述中，正確的是()。A.甲、乙、丙和丁為納稅人B.甲、乙和丁為納稅人C.甲、乙為納稅人D.甲、乙和丙為納稅人正確答案：C參考解析：立合同人為印花稅的納稅人，立合同人是指合同的當(dāng)事人，即對(duì)憑證有直接權(quán)利義務(wù)關(guān)系的單位和個(gè)人，但不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人。[單選題]25.根據(jù)印花稅法，下列選項(xiàng)中，印花稅稅率為0.5‰的經(jīng)濟(jì)憑證是()。A.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同B.土地使用權(quán)出讓書據(jù)C.借款合同D.技術(shù)合同正確答案：B參考解析：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的印花稅稅率為1‰；土地使用權(quán)出讓書據(jù)的印花稅稅率為0.5‰；借款合同的印花稅稅率為0.05‰；技術(shù)合同的印花稅稅率為0.3‰。[單選題]26.2022年8月，甲企業(yè)簽訂了兩份承攬合同：受托為乙企業(yè)加工一批產(chǎn)品，合同注明甲企業(yè)提供原材料20萬(wàn)元，并向乙企業(yè)收取加工費(fèi)10萬(wàn)元；受托為丙企業(yè)加工一批料件，合同注明丙企業(yè)提供原材料16萬(wàn)元，甲企業(yè)提供輔料4萬(wàn)元、收取加工費(fèi)6萬(wàn)元。已知購(gòu)銷合同印花稅稅率為0.3‰，承攬合同印花稅稅率為0.3‰。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納印花稅()元。A.93B.152C.120D.200正確答案：C參考解析：加工承攬合同：（1）對(duì)于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分別記載加工費(fèi)金額和原材料金額的，應(yīng)分別按“承攬合同”“購(gòu)銷合同”計(jì)稅，兩項(xiàng)稅額相加數(shù)，即合同應(yīng)貼印花；若合同中未分別記載，則應(yīng)就全部金額依照“承攬合同”計(jì)稅貼花。（2）對(duì)于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無(wú)論加工費(fèi)和輔助材料金額是否分別記載，均以輔助材料與加工費(fèi)的合計(jì)數(shù)，依照“承攬合同”計(jì)稅貼花。對(duì)委托方提供的主要材料或原料金額不計(jì)稅貼花。甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=（20×10000×0.3‰+10×10000×0.3‰）+（4+6）×10000×0.3‰=90+30=120（元）。[單選題]27.甲企業(yè)簽訂租用廠房合同，租期3年,每年支付租金80萬(wàn)元，則甲企業(yè)應(yīng)納印花稅()元。（1‰：租賃合同）A.5B.200C.805D.2400正確答案：D參考解析：800000*3*1‰=2400[單選題]28.某加工企業(yè)接受某學(xué)校委托，制作一批校服，總金額為800萬(wàn)元，據(jù)此簽訂了承攬合同。合同記載制作校服的主要材料由學(xué)校提供，金額為420萬(wàn)元；輔助材料由加工企業(yè)提供，金額為150萬(wàn)元；加工費(fèi)230萬(wàn)元。該加工企業(yè)應(yīng)繳納印花稅()元。（買賣合同：0.3‰；承攬合同：0.3‰）A.1150B.1140C.2100D.4000正確答案：B參考解析：應(yīng)納印花稅=（150+230）×0.3‰×10000=1140（元）。[多選題]1.下列項(xiàng)目中，符合印花稅計(jì)稅依據(jù)規(guī)定的有()。A.對(duì)銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，應(yīng)按合同所載租金總額，暫按借款合同計(jì)稅。B.融資租賃合同的計(jì)稅依據(jù)為收取或支付的租金。C.買賣合同的計(jì)稅依據(jù)為合同記載的價(jià)款，不得做任何扣除D.承攬合同的計(jì)稅依據(jù)是加工或承攬收入的金額。E.運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為取得的運(yùn)費(fèi)收入，包括所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等正確答案：ABCD參考解析：E運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為取得的運(yùn)費(fèi)收入，不包括所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等。[多選題]2.下列合同或憑證中，應(yīng)繳納印花稅的有()。A.同業(yè)拆借合同B.法律咨詢合同C.個(gè)人書立的動(dòng)產(chǎn)買賣合同D.土地使用權(quán)出讓書據(jù)E.出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書征訂憑證正確答案：DE參考解析：選項(xiàng)A，借款合同不包括同業(yè)拆借的借款合同；B：一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花；選項(xiàng)C：買賣合同指動(dòng)產(chǎn)買賣合同，不包括個(gè)人書立的動(dòng)產(chǎn)買賣合同。[多選題]3.根據(jù)印花稅相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有()。A.對(duì)保險(xiǎn)保障基金公司新設(shè)立的資金賬簿，免征印花稅B.對(duì)養(yǎng)老基金投資管理機(jī)構(gòu)運(yùn)用養(yǎng)老基金買賣證券應(yīng)繳納的印花稅實(shí)行先征后返C.軍事貨物運(yùn)輸合同，免征印花稅D.融資性售后回租業(yè)務(wù)中，承租人購(gòu)回租賃資產(chǎn)所簽訂的合同，不征收印花稅E.經(jīng)濟(jì)適用房經(jīng)營(yíng)管理單位出售經(jīng)濟(jì)適用房，減半征收印花稅正確答案：ABCD參考解析：選項(xiàng)E，對(duì)廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房經(jīng)營(yíng)管理單位與廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房相關(guān)的印花稅以及廉租住房承租人、經(jīng)濟(jì)適用住房購(gòu)買人涉及的印花稅予以免征。[多選題]4.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的有()。A.在應(yīng)納稅憑證書立或領(lǐng)受時(shí)即行貼花完稅，不得延至憑證生效日期貼花B.已經(jīng)貼花的憑證，凡修改后所載金額增加的部分，應(yīng)補(bǔ)貼印花C.印花稅票應(yīng)粘貼在應(yīng)納稅憑證上，并由納稅人在每枚稅票的騎縫處蓋戳注銷或畫銷，嚴(yán)禁揭下重用。D.凡多貼印花稅票的，可以申請(qǐng)退稅或者抵扣。E.對(duì)已貼花的各類應(yīng)納稅憑證，納稅人須按規(guī)定期限保管，不得私自銷毀，以備納稅檢查。正確答案：ABCE參考解析：選項(xiàng)D：凡多貼印花稅票的，不得申請(qǐng)退稅或者抵扣。[多選題]5.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的有()。A.印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人書立應(yīng)稅憑證或者完成證券交易的當(dāng)日B.證券交易印花稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為證券交易完成的當(dāng)日C.印花稅按季、按年或者按次計(jì)征D.實(shí)行按季、按年計(jì)征的，納稅人應(yīng)當(dāng)自季度、年度終了之日起30日內(nèi)申報(bào)繳納稅款E.實(shí)行按次計(jì)征的，納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30內(nèi)申報(bào)繳納稅款正確答案：ABC參考解析：D、E印花稅按季、按年或者按次計(jì)征。實(shí)行按季、按年計(jì)征的，納稅人應(yīng)當(dāng)自季度、年度終了之日起十五日內(nèi)申報(bào)繳納稅款；實(shí)行按次計(jì)征的，納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起十五日內(nèi)申報(bào)繳納稅款。[多選題]6.根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列合同應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”計(jì)稅貼花的有()。A.土地使用權(quán)出讓合同B.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同C.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同D.專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同E.商品房銷售合同正確答案：ACDE參考解析：非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書立的合同，按照“技術(shù)合同”計(jì)稅貼花。[多選題]7.下列關(guān)于印花稅的相關(guān)表述，正確的有()。A.2021年印花稅票以“中國(guó)共產(chǎn)黨領(lǐng)導(dǎo)下的稅收事業(yè)發(fā)展”為題材，一套9枚，各枚面值為：1角、2角、5角、1元、2元、5元、10元、50元和100元B.印花稅票圖案左上角有鏤空篆體“稅”字C.各枚印花稅票底邊左側(cè)印有“中國(guó)印花稅票”和“2021"字樣，中部印有圖名，右側(cè)印有面值和按票面金額大小排列的順序號(hào)（9-X）D.每張噴有7位連續(xù)墨號(hào)E.2021年印花稅票自《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)行2021年印花稅票的通告》（國(guó)家稅務(wù)總局通告2021年第3號(hào)）發(fā)布之日起啟用，以前年度發(fā)行的各版印花稅票廢止正確答案：ABCD參考解析：選項(xiàng)E：2021年印花稅票自《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)行2021年印花稅票的通告》（國(guó)家稅務(wù)總局通告2021年第3號(hào)）發(fā)布之日起啟用，以前年度發(fā)行的各版印花稅票仍然有效。[多選題]8.2022年9月，甲企業(yè)將剩余包裝物出租給乙企業(yè)使用，雙方簽訂的財(cái)產(chǎn)租賃合同中注明租金收入400元；當(dāng)月受托為丙企業(yè)加工一批料件，雙方簽訂的加工合同中注明：丙企業(yè)提供原材料20萬(wàn)元，甲企業(yè)提供輔助材料3萬(wàn)元，收取加工費(fèi)7萬(wàn)元。下列關(guān)于甲企業(yè)印花稅的處理，正確的有()。（買賣合同：0.3‰；租賃合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、倉(cāng)儲(chǔ)合同、證券交易（出讓方）：1‰：承攬合同：0.3‰）A.甲企業(yè)簽訂的財(cái)產(chǎn)租賃合同應(yīng)貼印花0.4元B.甲企業(yè)簽訂的財(cái)產(chǎn)租賃合同應(yīng)貼印花0.5元C.甲企業(yè)簽訂的財(cái)產(chǎn)租賃合同應(yīng)貼印花1元D.甲企業(yè)簽訂的承攬合同應(yīng)貼印花30元E.甲企業(yè)簽訂的承攬合同應(yīng)貼印花110元正確答案：CD參考解析：對(duì)于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無(wú)論加工費(fèi)和輔助材料金額是否分別記載，均以輔助材料與加工費(fèi)的合計(jì)數(shù)，依照“承攬合同”計(jì)稅貼花。對(duì)委托方提供的主要材料或原料金額不計(jì)稅貼花。甲企業(yè)簽訂的承攬合同應(yīng)繳納印花稅=（3+7）×10000×0.3‰=30（元）。雙方簽訂的租賃合同，甲企業(yè)需要繳納印花稅400*1‰=0.4元,財(cái)產(chǎn)租賃合同，稅額不足1元的，按1元貼花，所以C選項(xiàng)正確。[多選題]9.下列說(shuō)法中，正確的有()。A.凡是一項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)既簽訂借款合同，又一次或分次填開(kāi)借據(jù)的，只以借款合同所載金額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅貼花B.凡是只填開(kāi)借據(jù)并作為合同使用的，應(yīng)以借據(jù)所載金額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅貼花C.D為避免加重借貸雙方的負(fù)擔(dān)，流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同對(duì)其規(guī)定的最高限額，在簽訂時(shí)不貼花，在限額內(nèi)隨借隨還按照視同簽訂新合同，再貼印花E.對(duì)借款方以財(cái)產(chǎn)作抵押，從貸款方取得一定數(shù)量抵押貸款的合同，應(yīng)按借款合同貼花正確答案：ABDE參考解析：C為避免加重借貸雙方的負(fù)擔(dān)，對(duì)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同只以其規(guī)定的最高限額為計(jì)稅依據(jù)，在簽訂時(shí)貼花一次，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的，不再另貼印花。[多選題]10.下列合同或憑證，免征印花稅的有()。A.小型企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)簽訂的融資租賃合同B.軍事貨物運(yùn)輸合同C.增值稅小規(guī)模納稅人簽訂的租賃合同D.國(guó)際金融組織向中國(guó)提供貸款書立的借款合同E.應(yīng)稅憑證的副本正確答案：BE參考解析：選項(xiàng)A，自2018年1月1日至2023年12月31日，對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同，免征印花稅；而融資租賃合同，無(wú)免征印花稅的規(guī)定。選項(xiàng)C，自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征印花稅（不含證券交易印花稅）。選項(xiàng)D，無(wú)息或者貼息借款合同、國(guó)際金融組織向中國(guó)提供“優(yōu)惠”貸款書立的借款合同，免征印花稅。[多選題]11.依據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，技術(shù)合同包括()。A.技術(shù)服務(wù)合同B.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)C.專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)D.技術(shù)培訓(xùn)合同E.技術(shù)中介合同正確答案：ADE參考解析：不包括專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)（屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)）。[多選題]12.根據(jù)印花稅相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有()。A.除資金賬簿外的其他營(yíng)業(yè)賬簿無(wú)須繳納印花稅B.納稅人以電子形式簽訂的合同應(yīng)征收印花稅C.印刷合同按承攬合同征收印花稅D.證券交易印花稅只對(duì)受讓方征稅，不對(duì)出讓方征收E.發(fā)行單位與訂閱單位之間訂立的圖書訂購(gòu)單免征印花稅正確答案：ABCE參考解析：選項(xiàng)D，證券交易印花稅只對(duì)出讓方（而非受讓方）征收。[多選題]13.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)賬簿計(jì)征印花稅的表述中，正確的有()。A.營(yíng)業(yè)賬簿歸屬于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬簿，是按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的要求設(shè)置的，反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的賬冊(cè)。B.按照營(yíng)業(yè)賬簿反映的內(nèi)容不同，在稅目中分為記載資金的賬?。ê?jiǎn)稱資金賬簿）和其他營(yíng)業(yè)賬簿兩類。C.按照《印花稅法》規(guī)定，目前只對(duì)資金賬簿征收印花稅，對(duì)其他營(yíng)業(yè)賬簿不征收印花稅。D.立賬簿人是設(shè)立營(yíng)業(yè)賬簿的當(dāng)事人，是指設(shè)立并使用營(yíng)業(yè)賬簿的單位和個(gè)人E.應(yīng)稅營(yíng)業(yè)賬簿，以賬簿記載的“實(shí)收資本”、“資本公積”“和”未分配利潤(rùn)"合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)。正確答案：ABCD參考解析：E應(yīng)稅營(yíng)業(yè)賬簿，以賬簿記載的“實(shí)收資本”與“資本公積”兩項(xiàng)合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)。[多選題]14.印花稅的立法原則,說(shuō)法正確的有()。A.廣集財(cái)政收入B.調(diào)節(jié)貧富差距，促進(jìn)社會(huì)和平C.培養(yǎng)公民的依法納稅觀念D.維護(hù)我國(guó)涉外經(jīng)濟(jì)權(quán)益E.加強(qiáng)對(duì)其他稅種的監(jiān)督管理正確答案：ACDE參考解析：B促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)法制化建設(shè)。[多選題]15.根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列的說(shuō)法中，正確的有()。A.技術(shù)合同的計(jì)稅依據(jù)為合同所載的價(jià)款、報(bào)酬、使用費(fèi)B.為了鼓勵(lì)技術(shù)研究開(kāi)發(fā)，對(duì)技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，就合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)也應(yīng)作為計(jì)稅依據(jù)C.技術(shù)合同如果對(duì)合同約定按研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)一定比例作為報(bào)酬的，應(yīng)按一定比例的報(bào)酬金額貼花D.證券交易無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)格的，按照辦理過(guò)戶登記手續(xù)時(shí)該證券前一個(gè)交易日收盤價(jià)計(jì)算確定計(jì)稅依據(jù)；無(wú)收盤價(jià)的，按照證券面值計(jì)算確定計(jì)稅依據(jù)E.證券交易的計(jì)稅依據(jù)為成交金額正確答案：ACDE參考解析：選項(xiàng)B：為了鼓勵(lì)技術(shù)研究開(kāi)發(fā)，對(duì)技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，只就合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)。共享題干題某鋼鐵公司2023年發(fā)生的業(yè)務(wù)如下：（1）與A建筑公司簽訂一項(xiàng)建筑承包合同，金額3000萬(wàn)元，又將該工程的一部分分包給B建筑公司簽訂合同，分包金額500萬(wàn)元。（2）3月31日，與C企業(yè)簽訂一協(xié)議，公司承租C企業(yè)設(shè)備1臺(tái)，每月租賃費(fèi)5萬(wàn)元，暫不確定租賃期限；與D公司發(fā)生融資租賃業(yè)務(wù)，租賃D公司的一個(gè)大型機(jī)械，合同注明租賃費(fèi)總金額是220萬(wàn)元。（3）2022年資金賬簿記載實(shí)收資本500萬(wàn)元，資本公積30萬(wàn)元，2023年資金賬簿記載實(shí)收資本為700萬(wàn)元，2023年新啟用其他賬簿15本。（4）5月份，與保險(xiǎn)公司簽訂財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，保險(xiǎn)標(biāo)的物價(jià)值總額5000萬(wàn)元，12‰的比例支付保險(xiǎn)費(fèi)用，當(dāng)月為本企業(yè)建筑隊(duì)的30名建設(shè)人員簽訂人壽保險(xiǎn)合同，支付保費(fèi)50萬(wàn)元。（上述合同所載金額均為不含增值稅的金額）根據(jù)上述資料，計(jì)算并回答下列問(wèn)題：[單選題]1.業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的印花稅是()元。A.9000B.10500C.12500D.17500正確答案：B參考解析：建筑承包合同應(yīng)繳納的印花稅＝（30000000＋5000000）×0.3‰＝10500（元）（1）與A建筑公司簽訂一項(xiàng)建筑承包合同，金額3000萬(wàn)元，又將該工程的一部分分包給B建筑公司簽訂合同，分包金額500萬(wàn)元。（2）3月31日，與C企業(yè)簽訂一協(xié)議，公司承租C企業(yè)設(shè)備1臺(tái)，每月租賃費(fèi)5萬(wàn)元，暫不確定租賃期限；與D公司發(fā)生融資租賃業(yè)務(wù)，租賃D公司的一個(gè)大型機(jī)械，合同注明租賃費(fèi)總金額是220萬(wàn)元。（3）2022年資金賬簿記載實(shí)收資本500萬(wàn)元，資本公積30萬(wàn)元，2023年資金賬簿記載實(shí)收資本為700萬(wàn)元，2023年新啟用其他賬簿15本。（4）5月份，與保險(xiǎn)公司簽訂財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，保險(xiǎn)標(biāo)的物價(jià)值總額5000萬(wàn)元，12‰的比例支付保險(xiǎn)費(fèi)用，當(dāng)月為本企業(yè)建筑隊(duì)的30名建設(shè)人員簽訂人壽保險(xiǎn)合同，支付保費(fèi)50萬(wàn)元。（上述合同所載金額均為不含增值稅的金額）根據(jù)上述資料，計(jì)算并回答下列問(wèn)題：[單選題]2.業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的印花稅是()元。A.110B.115C.220D.225正確答案：B參考解析：與C企業(yè)簽訂一協(xié)議，租期不確定，先按照5元計(jì)算繳納印花稅；融資租賃業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的印花稅＝2200000×0.05‰＝110（元）。業(yè)務(wù)（2）共計(jì)應(yīng)繳納印花稅＝110＋5＝115（元）（1）與A建筑公司簽訂一項(xiàng)建筑承包合同，金額3000萬(wàn)元，又將該工程的一部分分包給B建筑公司簽訂合同，分包金額500萬(wàn)元。（2）3月31日，與C企業(yè)簽訂一協(xié)議，公司承租C企業(yè)設(shè)備1臺(tái)，每月租賃費(fèi)5萬(wàn)元，暫不確定租賃期限；與D公司發(fā)生融資租賃業(yè)務(wù)，租賃D公司的一個(gè)大型機(jī)械，合同注明租賃費(fèi)總金額是220萬(wàn)元。（3）2022年資金賬簿記載實(shí)收資本500萬(wàn)元，資本公積30萬(wàn)元，2023年資金賬簿記載實(shí)收資本為700萬(wàn)元，2023年新啟用其他賬簿15本。（4）5月份，與保險(xiǎn)公司簽訂財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，保險(xiǎn)標(biāo)的物價(jià)值總額5000萬(wàn)元，12‰的比例支付保險(xiǎn)費(fèi)用，當(dāng)月為本企業(yè)建筑隊(duì)的30名建設(shè)人員簽訂人壽保險(xiǎn)合同，支付保費(fèi)50萬(wàn)元。（上述合同所載金額均為不含增值稅的金額）根據(jù)上述資料，計(jì)算并回答下列問(wèn)題：[單選題]3.業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的印花稅是()元。A.1200B.1250C.500D.1950正確答案：C參考解析：對(duì)資金賬簿按0.25‰征收印花稅，對(duì)其他賬簿免征印花稅。應(yīng)繳納的印花稅＝（700－500）×0.025%×10000＝500（元）（1）與A建筑公司簽訂一項(xiàng)建筑承包合同，金額3000萬(wàn)元，又將該工程的一部分分包給B建筑公司簽訂合同，分包金額500萬(wàn)元。（2）3月31日，與C企業(yè)簽訂一協(xié)議，公司承租C企業(yè)設(shè)備1臺(tái)，每月租賃費(fèi)5萬(wàn)元，暫不確定租賃期限；與D公司發(fā)生融資租賃業(yè)務(wù)，租賃D公司的一個(gè)大型機(jī)械，合同注明租賃費(fèi)總金額是220萬(wàn)元。（3）2022年資金賬簿記載實(shí)收資本500萬(wàn)元，資本公積30萬(wàn)元，2023年資金賬簿記載實(shí)收資本為700萬(wàn)元，2023年新啟用其他賬簿15本。（4）5月份，與保險(xiǎn)公司簽訂財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，保險(xiǎn)標(biāo)的物價(jià)值總額5000萬(wàn)元，12‰的比例支付保險(xiǎn)費(fèi)用，當(dāng)月為本企業(yè)建筑隊(duì)的30名建設(shè)人員簽訂人壽保險(xiǎn)合同，支付保費(fèi)50萬(wàn)元。（上述合同所載金額均為不含增值稅的金額）根據(jù)上述資料，計(jì)算并回答下列問(wèn)題：[單選題]4.保險(xiǎn)合同應(yīng)繳納的印花稅是()元。A.500B.600C.800D.1100正確答案：B參考解析：人壽保險(xiǎn)合同不屬于應(yīng)稅憑證。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同應(yīng)繳納的印花稅＝50000000×12‰×1‰＝600（元）某加工企業(yè)2022年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）11月2日與甲企業(yè)簽訂一份以貨換貨合同，用庫(kù)存1200萬(wàn)元的存貨換取甲企業(yè)相同金額的原材料；（2）11月8日與乙企業(yè)簽訂受托加工合同一份，合同約定，由乙企業(yè)提供價(jià)值100萬(wàn)元的主要原材料，加工企業(yè)收取乙企業(yè)輔助材料費(fèi)20萬(wàn)元和加工費(fèi)30萬(wàn)元；（3）11月23日與丙銀行簽訂抵押借款合同一份，用價(jià)值3000萬(wàn)元的廠房作抵押向銀行借款500萬(wàn)元，借款期限為1年，年利率為0.8%；（4）11月30日與丁企業(yè)簽訂財(cái)產(chǎn)租賃合同一份，從12月1日起將企業(yè)閑置的廠房出租給丁企業(yè)使用，每月租金3萬(wàn)元，租期未定。（注：合同所載金額均為不含增值稅的金額。）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。[單選題]5.該企業(yè)11月2日與甲企業(yè)簽訂以貨換貨合同應(yīng)繳納印花稅()元。A.3600B.6000C.7200D.12000正確答案：C參考解析：采用以貨換貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，是反