稅務(wù)師-稅法一-突擊強(qiáng)化題-第4章城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加

稅務(wù)師-稅法一-突擊強(qiáng)化題-第4章城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加[單選題]1.關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。A.稅款?？顚Ｓ肂.屬于一種附加稅C.根據(jù)城（江南博哥）市規(guī)模設(shè)計(jì)稅率D.征收范圍較窄正確答案：D參考解析：本題考查城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)。城市維護(hù)建設(shè)稅具有以下特點(diǎn)：（1）稅款?？顚Ｓ?，保證城市的公共事業(yè)和公共設(shè)施的維護(hù)與建設(shè)（選項(xiàng)A正確）；（2）屬于一種附加稅（選項(xiàng)B正確）；（3）根據(jù)城建規(guī)模設(shè)計(jì)稅率（選項(xiàng)C正確）；（4）征收范圍較廣，繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人都要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（選項(xiàng)D錯(cuò)誤）。[單選題]2.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是()。A.退還的增值稅期末留抵稅額B.納稅人因欠繳稅款被處以的罰款C.境外單位向境內(nèi)銷售服務(wù)繳納的增值稅D.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實(shí)行免、抵、退稅辦法，當(dāng)期免抵的增值稅稅額正確答案：D參考解析：本題考查城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，其退還的增值稅期末留抵稅額應(yīng)在計(jì)稅依據(jù)中扣除。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，城市維護(hù)建設(shè)稅以實(shí)際繳納的“二稅”為計(jì)稅依據(jù)，不包括加收的滯納金和罰款。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，對(duì)進(jìn)口貨物或者境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。選項(xiàng)D正確，生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實(shí)行免、抵、退稅辦法，當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)納入城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)征范圍，按規(guī)定的稅率征收城市維護(hù)建設(shè)稅。[單選題]3.某市區(qū)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，當(dāng)期銷售貨物實(shí)際繳納增值稅30萬(wàn)元，消費(fèi)稅15萬(wàn)元，進(jìn)口貨物繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅2萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅()萬(wàn)元。A.2.25B.3.01C.3.15D.3.29正確答案：C參考解析：本題考查城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。（1）城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅稅額，對(duì)進(jìn)口貨物或者境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。甲企業(yè)位于市區(qū)，適用7%的稅率。故該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=（30+15）×7%=3.15（萬(wàn)元），選項(xiàng)C正確。（2）如果稅率適用錯(cuò)誤，用成5%的稅率，該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=（30+15）×5%=2.25（萬(wàn)元），得出錯(cuò)誤選項(xiàng)A。（3）如果將進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的2萬(wàn)元從計(jì)稅依據(jù)中扣除，該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=（30+15-2）×7%=3.01（萬(wàn)元），得出錯(cuò)誤選項(xiàng)B。（4）如果將進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的2萬(wàn)元也并入計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅，該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=（30+15+2）×7%=3.29（萬(wàn)元），得出錯(cuò)誤選項(xiàng)D。提示：實(shí)際繳納的20萬(wàn)元增值稅中不包括進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的2萬(wàn)元，所以無(wú)需再?gòu)挠?jì)稅依據(jù)中扣除。[單選題]4.城市維護(hù)建設(shè)稅采用的稅率形式是()。A.地區(qū)差別比例稅率B.行業(yè)比例稅率C.產(chǎn)品比例稅率D.有幅度的比率稅率正確答案：A參考解析：本題考查城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率形式。城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行地區(qū)差別比例稅率，納稅人所在地區(qū)不同，適用不同檔次的稅率，選項(xiàng)A正確。[單選題]5.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率的稅法中，正確的是()。A.納稅人預(yù)繳增值稅時(shí)，按納稅人機(jī)構(gòu)所在地的適用稅率計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅B.行政區(qū)劃變更的，自變更完成次月起適用新行政區(qū)劃對(duì)應(yīng)的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率C.流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，按納稅人繳納“兩稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅D.由受托方代收、代扣“兩稅”的，按納稅人機(jī)構(gòu)所在地的適用稅率計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅正確答案：C參考解析：本題考查城市維護(hù)建設(shè)稅稅率的適用。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，納稅人預(yù)繳增值稅時(shí)，已預(yù)繳的增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，并按預(yù)繳增值稅所在地的城市維護(hù)的建設(shè)稅適用稅率就地計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，行政區(qū)劃變更的，自變更完成當(dāng)月起適用新行政區(qū)劃對(duì)應(yīng)的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率。選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)D錯(cuò)誤，城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，一般規(guī)定按納稅人所在地的適用稅率執(zhí)行，但對(duì)下列兩種情況，可按納稅人繳納“兩稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅：①由受托方代收、代扣“兩稅”的單位和個(gè)人；②流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人。[單選題]6.某企業(yè)地處市區(qū)，2021年7月被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅45000元、消費(fèi)稅25000元、所得稅30000元；還被加收滯納金2000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加()元。A.5600B.7000C.10000D.12200正確答案：B參考解析：本題考查城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加應(yīng)納稅費(fèi)的計(jì)算。（1）城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額。包括納稅人被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的消費(fèi)稅、增值稅稅額，不包括加收的滯納金和罰款，也不包括企業(yè)所得稅稅額。企業(yè)位于市區(qū)，適用城市維護(hù)建設(shè)稅稅率及教育費(fèi)附加比率分別為7%和3%。應(yīng)補(bǔ)繳城建稅和教育費(fèi)附加=（45000+25000）×（7%+3%）=7000（元），選項(xiàng)B正確。（2）如果城市維護(hù)建設(shè)稅稅率適用錯(cuò)誤，用5%的稅率，應(yīng)補(bǔ)繳城建稅和教育費(fèi)附加=（45000+25000）×（5%+3%）=5600（元），得出錯(cuò)誤選項(xiàng)A。（3）如果將被查補(bǔ)的企業(yè)所得稅也并入計(jì)稅依據(jù)，應(yīng)補(bǔ)繳城建稅和教育費(fèi)附加=（45000+25000+30000）×（7%+3%）=10000（元），得出錯(cuò)誤選項(xiàng)C。（4）如果將加收的滯納金和罰款并入計(jì)稅依據(jù)，應(yīng)補(bǔ)繳城建稅和教育費(fèi)附加=（45000+25000+2000+50000）×（7%+3%）=12200（元），得出錯(cuò)誤選項(xiàng)D。[單選題]7.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法中，正確的是()。A.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實(shí)行免、抵、退稅的，經(jīng)稅務(wù)局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)在城建稅的計(jì)稅依據(jù)中扣除B.城市維護(hù)建設(shè)稅原則上不單獨(dú)規(guī)定減免稅C.增值稅實(shí)行即征即退的，一律退還城市維護(hù)建設(shè)稅D.期末留抵退稅退還的增值稅期末留抵稅額不得在計(jì)稅依據(jù)中扣除正確答案：B參考解析：本題考查城市維護(hù)建設(shè)稅的減免規(guī)定。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實(shí)行免、抵、退稅辦法后，經(jīng)稅務(wù)局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)納入城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)征范圍，分別按規(guī)定的稅（費(fèi)）率征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。選項(xiàng)B正確，城市維護(hù)建設(shè)稅為附加稅，原則上不單獨(dú)規(guī)定減免稅。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，對(duì)增值稅、消費(fèi)稅采用先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加一律不予退（返）還。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，其退還的增值稅期末留抵稅額應(yīng)在計(jì)稅依據(jù)中扣除。[單選題]8.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人（位于市區(qū)），主要經(jīng)營(yíng)內(nèi)銷和出口業(yè)務(wù)，2022年3月實(shí)際繳納消費(fèi)稅40萬(wàn)元，出口貨物增值稅免抵稅額4萬(wàn)元。另外，進(jìn)口貨物繳納增值稅17萬(wàn)元，繳納消費(fèi)稅30萬(wàn)元。該企業(yè)2022年3月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅()萬(wàn)元。A.2.8B.3.08C.2.52D.5.81正確答案：B參考解析：當(dāng)期增值稅免抵稅額要作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。（40+4）*7%=3.08萬(wàn)元。[單選題]9.2022年3月某市甲公司（系增值稅一般納稅人）向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納增值稅70000元、消費(fèi)稅50000元；進(jìn)口貨物向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅40000元、消費(fèi)稅30000元；收到留抵退還增值稅10000元。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額()元。A.13300B.7700C.5600D.8400正確答案：B參考解析：城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人依法實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅（以下簡(jiǎn)稱“兩稅”）稅額為計(jì)稅依據(jù)。依法實(shí)際繳納的“兩稅”稅額，是指納稅人依照增值稅、消費(fèi)稅相關(guān)法律法規(guī)和稅收政策規(guī)定計(jì)算的應(yīng)當(dāng)繳納的“兩稅”稅額（不含因進(jìn)口貨物或境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)繳納的“兩稅”稅額），加上增值稅免抵稅額，扣除直接減免的“兩稅”稅額和期末留抵退稅退還的增值稅稅額后的金額。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額=（70000+50000-10000）×7%=7700（元）。[單選題]10.下列屬于城建稅計(jì)稅依據(jù)的是()。A.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅B.出口環(huán)節(jié)退還的增值稅C.向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納的土地增值稅D.向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納的增值稅正確答案：D參考解析：城建稅進(jìn)口不征、出口不退，因此進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅、關(guān)稅、消費(fèi)稅不是城建稅的計(jì)稅依據(jù)[單選題]11.位于某市市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年2月收到增值稅留抵退稅200萬(wàn)元。2022年3月申報(bào)期，申報(bào)繳納增值稅120萬(wàn)元（其中按照一般計(jì)稅方法100萬(wàn)元，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法20萬(wàn)元），該企業(yè)3月應(yīng)申報(bào)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅()萬(wàn)元。A.0B.1.4C.5.6D.8.4正確答案：B參考解析：留抵退稅額僅允許在按照增值稅一般計(jì)稅方法確定的城建稅計(jì)稅依據(jù)中扣除。該企業(yè)3月應(yīng)申報(bào)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=（100-100）×7%+20×7%=1.4（萬(wàn)元）。[單選題]12.位于縣城的一般納稅人甲企業(yè)，2022年1月轉(zhuǎn)讓10年前自建的一棟辦公樓，取得含增值稅的全部收入1260萬(wàn)元，原建造成本為735萬(wàn)元。該業(yè)務(wù)增值稅選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅。則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為()萬(wàn)元。A.1.25B.1.75C.3D.4.2正確答案：C參考解析：應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅＝1260/（1＋5%）×5%×5%＝3（萬(wàn)元）。[單選題]13.位于市區(qū)的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，經(jīng)營(yíng)內(nèi)銷與出口業(yè)務(wù)。2022年4月申報(bào)期申報(bào)應(yīng)繳納增值稅38萬(wàn)元，3月已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的出口貨物免抵稅額7萬(wàn)元。另外，進(jìn)口貨物繳納增值稅14萬(wàn)元、消費(fèi)稅25萬(wàn)元。該企業(yè)4月申報(bào)期應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為()萬(wàn)元。A.2.66B.3.15C.4.13D.5.88正確答案：B參考解析：海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城建稅。應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=（38+7）*7%=3.15（萬(wàn)元）。[單選題]14.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法中,正確的是()。A.增值稅實(shí)行即征即退辦法的，隨增值稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅予以退還B.城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，一律按納稅人所在地適用稅率確定C.預(yù)繳、補(bǔ)繳等方式繳納兩稅的,應(yīng)當(dāng)同時(shí)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅正確答案：C參考解析：選項(xiàng)A：對(duì)增值稅實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨增值稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，一律不予退（返）還。選項(xiàng)B：城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，一般按納稅人所在地適用稅率確定，但是委托加工等特殊情況下，使用受托方（非納稅人）所在地的稅率。選項(xiàng)D：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)，是納稅人實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅稅額。[單選題]15.位于市區(qū)的某公司2022年4月應(yīng)繳納增值稅170萬(wàn)元，實(shí)際繳納增值稅210萬(wàn)元（包括繳納以前月份欠繳的增值稅40萬(wàn)元）。當(dāng)月因享受增值稅先征后退政策,獲得增值稅退稅60萬(wàn)元。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)為()萬(wàn)元。A.15B.17C.21D.53正確答案：C參考解析：城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)征依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納（含查補(bǔ)）的消費(fèi)稅、增值稅稅額。對(duì)隨增值稅實(shí)行先征后退政策的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨增值稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，一律不予退還。該該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)=210*（7%+3%）=21（萬(wàn)元）。[單選題]16.地處市區(qū)的某內(nèi)資企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物的生產(chǎn)與銷售。2022年1月按規(guī)定繳納了增值稅100萬(wàn)元，同時(shí)補(bǔ)交上一年度增值稅10萬(wàn)元及相應(yīng)的滯納金1.595萬(wàn)元、罰款20萬(wàn)元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅()萬(wàn)元。A.5.50B.7.00C.7.70D.9.17正確答案：C參考解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納（含查補(bǔ)）的增值稅、消費(fèi)稅稅額，以及當(dāng)期免抵的增值稅稅額，不包括被加收的滯納金和被處的罰款等非稅款項(xiàng)。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=（100+10）*7%=7.7（萬(wàn)元）。[單選題]17.位于某市的卷煙生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）委托設(shè)在縣城的煙絲加工廠加工一批煙絲，提貨時(shí)，加工廠代收代繳的消費(fèi)稅為1600元，其城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加按以下()辦法處理。A.在煙絲加工廠所在地繳納城建稅及教育費(fèi)附加128元B.在煙絲加工廠所在地繳納城建稅及教育費(fèi)附加160元C.在卷煙生產(chǎn)企業(yè)所在地繳納城建稅及教育費(fèi)附加128元D.在卷煙生產(chǎn)企業(yè)所在地繳納城建稅及教育費(fèi)附加160元正確答案：A參考解析：代收代繳增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人同時(shí)是城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的代收代繳義務(wù)人，其城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的納稅地點(diǎn)為代收代繳地。本題應(yīng)該在加工廠所在地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加，按照加工廠所在地區(qū)的稅率繳納城建稅。應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加=1600*（5%+3%）=128（元）。[單選題]18.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人（位于市區(qū)），主要經(jīng)營(yíng)內(nèi)銷和出口業(yè)務(wù)，2022年4月實(shí)際繳納增值稅40萬(wàn)元，出口貨物免抵稅額4萬(wàn)元。另外，進(jìn)口貨物繳納增值稅17萬(wàn)元、繳納消費(fèi)稅30萬(wàn)元。該企業(yè)2022年4月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅()萬(wàn)元。A.2.80B.3.08C.2.52D.5.81正確答案：B參考解析：城市維護(hù)建設(shè)稅“進(jìn)口不征，出口不退”;當(dāng)期出口貨物免抵的增值稅稅額應(yīng)計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。該企業(yè)2022年4月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=（40+4）*7%=3.08（萬(wàn)元）。[單選題]19.下列說(shuō)法不符合規(guī)定的是()。A.一般情況下，納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅的地點(diǎn)，就是該納稅人繳納城建稅的地點(diǎn)B.免征或者減征增值稅、消費(fèi)稅，不能同時(shí)免征或者減征城建稅C.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅D.納稅人因延遲繳納而補(bǔ)繳增值稅、消費(fèi)稅的，城建稅應(yīng)同時(shí)補(bǔ)繳正確答案：B參考解析：免征或者減征增值稅、消費(fèi)稅的，也要同時(shí)免征或者減征城建稅。[單選題]20.某生產(chǎn)加工企業(yè)（增值稅一般納稅人）坐落在市區(qū)，2021年1月一般計(jì)稅繳納增值稅33萬(wàn)元，當(dāng)月轉(zhuǎn)讓一處位于市區(qū)辦公樓，取得含稅收入4500萬(wàn)元，該辦公樓系2016年1月購(gòu)置所得，購(gòu)置時(shí)支付價(jià)款2400萬(wàn)元。企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅。則當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加()萬(wàn)元。A.13.3B.10.8C.19.5D.11.8正確答案：A參考解析：[33+（4500-2400）/（1+5%）*5%]*（7%+3%）=13.3[單選題]21.下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅義務(wù)人的是()。A.繳納關(guān)稅的外商投資企業(yè)B.繳納個(gè)人所得稅的自然人C.繳納車船稅的私營(yíng)企業(yè)D.繳納消費(fèi)稅的生產(chǎn)企業(yè)正確答案：D參考解析：城建稅的納稅人是負(fù)有繳納增值稅、消費(fèi)稅納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。[單選題]22.位于市區(qū)的某商貿(mào)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2022年4月進(jìn)口一批應(yīng)稅消費(fèi)品，關(guān)稅完稅價(jià)格50萬(wàn)美元，匯率為1美元=7元人民幣，假定關(guān)稅稅率20%，消費(fèi)稅稅率20%，增值稅稅率13%（已取得海關(guān)專用繳款書(shū)）。該批消費(fèi)品當(dāng)月全部?jī)?nèi)銷,取得不含稅收入1500萬(wàn)元;另外委托外貿(mào)企業(yè)出口一批商品，出口銷售額1000萬(wàn)元（該批商品為本月從境內(nèi)企業(yè)購(gòu)進(jìn)，買價(jià)為900萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票）。已知以上價(jià)格均不含增值稅，則該商貿(mào)企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅()萬(wàn)元。A.8.71B.8.87C.9.93D.10.04正確答案：B參考解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，包括當(dāng)期免抵的增值稅稅額；城市維護(hù)建設(shè)稅“進(jìn)口不征、出口不退”。進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅、消費(fèi)稅不繳納城建稅，消費(fèi)品的內(nèi)銷需計(jì)算增值稅。進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅成為內(nèi)銷增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅。本題為一般商貿(mào)企業(yè)，一般商貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口貨物，增值稅免稅不退稅。該企業(yè)位于市區(qū)，城建稅稅率為7%，該商貿(mào)企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=50*7*（1+20%）/（1-20%）*13%=68.25（萬(wàn)元）；應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=（1500*13%-68.25）*7%=8.87（萬(wàn)元）。[單選題]23.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的表述正確的是()。A.2022年李某下崗后持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》開(kāi)辦了一個(gè)個(gè)體工商戶，2022年應(yīng)當(dāng)征收教育費(fèi)附加B.某企業(yè)進(jìn)口小汽車應(yīng)該繳納教育費(fèi)附加C.某企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為100萬(wàn)元，實(shí)際繳納的增值稅為80萬(wàn)元，教育費(fèi)附加應(yīng)該以100萬(wàn)元為計(jì)稅依據(jù)D.甲企業(yè)出口小汽車已退消費(fèi)稅50萬(wàn)元，不應(yīng)該退還已繳納的教育費(fèi)附加正確答案：D參考解析：選項(xiàng)A，自2019年1月1日至2025年12月31日，實(shí)施支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)，----建檔立卡貧困人口、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）的人員，從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起，在3年（36個(gè)月，下同）內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標(biāo)準(zhǔn)。選項(xiàng)B，進(jìn)口環(huán)節(jié)不征收教育費(fèi)附加；選項(xiàng)C，教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，不是應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額。[單選題]24.位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物。2022年2月應(yīng)納增值稅-320萬(wàn)元，出口貨物“免抵退”稅額380萬(wàn)元;本月稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，2021年銷售貨物收入未入賬,被查補(bǔ)增值稅5萬(wàn)元，并處以滯納金和罰款，2022年2月該企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅()萬(wàn)元。A.0B.4.55C.22.40D.26.95正確答案：B參考解析：該企業(yè)應(yīng)納增值稅-320萬(wàn)元，免抵退稅的限度380萬(wàn)元，320萬(wàn)元小于380萬(wàn)元，故該企業(yè)當(dāng)期實(shí)納增值稅為0，應(yīng)退稅額320萬(wàn)元，免抵稅額=380-320=60（萬(wàn)元）。該企業(yè)位于市區(qū)，城建稅稅率為7%，當(dāng)期應(yīng)納城建稅=（60+5）*7%=4.55（萬(wàn)元）。[單選題]25.境內(nèi)位于某市的A企業(yè)向境外B企業(yè)購(gòu)買一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)，合同規(guī)定總金額折合人民幣200萬(wàn)元，則A企業(yè)向境外付款時(shí)，下列扣繳稅款符合規(guī)定的是()。A.扣繳B企業(yè)增值稅0萬(wàn)元、城建稅0萬(wàn)元B.扣繳B企業(yè)增值稅11.32萬(wàn)元、城建稅0.79萬(wàn)元C.扣繳B企業(yè)增值稅11.32萬(wàn)元、城建稅0萬(wàn)元D.扣繳B企業(yè)增值稅0萬(wàn)元、城建稅0.79萬(wàn)元正確答案：C參考解析：扣繳增值稅=200/（1+6%）*6%=11.32（萬(wàn)元）；對(duì)進(jìn)口貨物或者境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。[單選題]26.位于市區(qū)的一般納稅人軟件公司，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為軟件開(kāi)發(fā)銷售，2022年3月銷售自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品繳納了增值稅28萬(wàn)元，之后享受即征即退優(yōu)惠政策退還了增值稅7.8萬(wàn)元，該公司當(dāng)月的城市維護(hù)建設(shè)稅為()萬(wàn)元。A.1.60B.1.98C.1.96D.1.22正確答案：C參考解析：對(duì)“二稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨“二稅”附征的城建稅和教育費(fèi)附加，一律不予退（返）還。應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅＝28×7%＝1.96（萬(wàn)元）。[單選題]27.某市一企業(yè)2022年4月被查補(bǔ)增值稅50000元、消費(fèi)稅20000元、所得稅30000元，被加收滯納金2000元，被處罰款8000元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅()元。A.3500B.4900C.5600D.7000正確答案：B參考解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納（含查補(bǔ)）的消費(fèi)稅、增值稅稅額，以及當(dāng)期免抵的增值稅稅額，不包括被加收的滯納金和被處的罰款。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅=（50000+20000）*7%=4900（元）。[多選題]1.某縣甲化妝品廠（增值稅一般納稅人）2021年6月接受位于市區(qū)的乙化妝品廠（增值稅一般納稅人）委托生產(chǎn)一批高檔化妝品，乙廠提供原料的不含稅價(jià)為30萬(wàn)元，甲廠收取不含稅加工費(fèi)2萬(wàn)元，當(dāng)月該批高檔化妝品加工完成并全部收回。關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法中正確的有()。（高檔化妝品成本利潤(rùn)率5%，消費(fèi)稅稅率30%）A.甲廠應(yīng)代收代繳地方教育附加2742.86元B.甲廠應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅6857.14元C.甲廠應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅9600.00元D.甲廠應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅182.00元E.甲廠應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅130.00元正確答案：ABE參考解析：本題考查城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的納稅義務(wù)人和應(yīng)納稅費(fèi)的計(jì)算。（1）委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳稅款。乙廠委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方甲廠的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅；沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。該題甲廠無(wú)同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格，應(yīng)按組成計(jì)稅價(jià)格進(jìn)行計(jì)算。由受托方代收消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，受托方應(yīng)同時(shí)按受托方所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加，計(jì)稅依據(jù)為代收代繳的消費(fèi)稅。甲廠位于某縣，適用城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%，應(yīng)代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅=（30+2）×10000÷（1-30%）×30%×5%=6857.14（元），選項(xiàng)B正確。（2）如果稅率適用錯(cuò)誤，用7%的稅率計(jì)算城市維護(hù)建設(shè)稅，應(yīng)代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅=（30+2）×10000÷（1-30%）×30%×7%=9600.00（元），得出錯(cuò)誤選項(xiàng)C。（3）地方教育附加比率為2%，應(yīng)代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅=（30+2）×10000÷（1-30%）×30%×2%=2742.86（元），選項(xiàng)A正確。（4）此外，甲廠提供加工勞務(wù)，應(yīng)就收到的加工費(fèi)繳納增值稅，并就繳納的增值稅按甲廠所在地適用稅率相應(yīng)繳納附加稅，應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=2×10000×13%×5%=130（元），選項(xiàng)E正確。（5）如果稅率適用錯(cuò)誤，用7%的稅率計(jì)算城市維護(hù)建設(shè)稅，應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=2×10000×13%×7%=182（元），得出錯(cuò)誤選項(xiàng)D。提示：①切勿混淆委托加工組成計(jì)算公式：（材料成本+加工費(fèi)）÷（1-消費(fèi)稅稅率）與視同銷售的組成計(jì)稅公式計(jì)算公式為：組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤(rùn)率）÷（1-消費(fèi)稅稅率）。②確定城市維護(hù)建設(shè)稅稅率。[多選題]2.下列不屬于城建稅計(jì)稅依據(jù)的有()。A.進(jìn)口貨物繳納的增值稅B.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的關(guān)稅C.境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷售勞務(wù)繳納的增值稅D.國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅E.減免的增值稅、消費(fèi)稅正確答案：ABCE參考解析：本題考查城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的判定。城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額（選項(xiàng)D不當(dāng)選）。但對(duì)進(jìn)口貨物或者境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅，選擇AC當(dāng)選。關(guān)稅不屬于城建稅的計(jì)稅依據(jù)，選項(xiàng)B當(dāng)選。對(duì)由于減免增值稅、消費(fèi)稅而發(fā)生的退稅，同時(shí)退還已納的城市維護(hù)建設(shè)稅，選項(xiàng)E當(dāng)選。[多選題]3.下列稅費(fèi)中“進(jìn)口不征，出口不退”的有()。A.增值稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅C.教育費(fèi)附加D.地方教育附加E.消費(fèi)稅正確答案：BCD參考解析：本題考查城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的征收規(guī)定。選項(xiàng)BCD正確，對(duì)進(jìn)口貨物或者境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅（“進(jìn)口不征”），對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅（“出口不退”），教育費(fèi)附加和地方教育附加也同樣適用此規(guī)定。[多選題]4.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有()。A.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅的，同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅B.納稅人違反增值稅法規(guī)定被加收的滯納金應(yīng)計(jì)入城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)C.對(duì)于增值稅小規(guī)模納稅人更正、查補(bǔ)以前按照一般計(jì)稅方法確定的城建稅計(jì)稅依據(jù)，允許扣除尚未扣除完的留抵退稅額D.經(jīng)國(guó)家稅務(wù)局正式審批的當(dāng)期免抵增值稅稅額應(yīng)計(jì)入城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)E.實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，其退還的增值稅期末留抵稅額應(yīng)在計(jì)稅依據(jù)中扣除正確答案：CDE參考解析：選項(xiàng)A，城市維護(hù)建設(shè)稅進(jìn)口不征、出口不退；選項(xiàng)B，滯納金不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)。[多選題]5.按現(xiàn)行政策，下列作為城建稅及教育費(fèi)附加計(jì)算基數(shù)的有()A.個(gè)人繳納的車輛購(gòu)置稅B.某個(gè)體工商戶繳納的增值稅C.某外國(guó)企業(yè)繳納的消費(fèi)稅D.某進(jìn)出口貿(mào)易公司繳納的關(guān)稅E.某生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實(shí)行免、抵、退稅辦法后，經(jīng)批準(zhǔn)的免抵增值稅稅額正確答案：BCE參考解析：城建稅及教育費(fèi)附加的納稅人是繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人。不論國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、個(gè)體工商業(yè)戶，還是其他單位、個(gè)人，只要在境內(nèi)實(shí)際繳納了增值稅、消費(fèi)稅中的任何一種稅，都必須同時(shí)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)及外籍個(gè)人也要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實(shí)行免、抵、退稅辦法后，經(jīng)批準(zhǔn)的免抵的增值稅稅額應(yīng)納入城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)征范圍。[多選題]6.以下關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的有()。A.對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加B.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)退還城市維護(hù)建設(shè)稅C.對(duì)國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護(hù)建設(shè)稅D.由于減免增值稅發(fā)生退稅，應(yīng)退還附征的教育費(fèi)附加E.對(duì)軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)即征即退的增值稅，可以在增值稅退還時(shí)，同時(shí)退還隨增值稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅正確答案：ACD參考解析：選項(xiàng)B：對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅；選項(xiàng)E：對(duì)增值稅、消費(fèi)稅實(shí)行先征后退、先征后返、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅，一律不予退（返）還。[多選題]7.下列各項(xiàng)中,符合城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定的有()。A.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅時(shí),應(yīng)同時(shí)代征城市維護(hù)建設(shè)稅B.對(duì)增值稅實(shí)行先征后返的，應(yīng)同時(shí)返還附征的城市維護(hù)建設(shè)稅C.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅的,不退還已經(jīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅D.納稅人延遲繳納增值稅而被加收的滯納金，不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)E.稅法規(guī)定對(duì)納稅人減免增值稅、消費(fèi)稅時(shí),相應(yīng)也減免了城市維護(hù)建設(shè)稅正確答案：CDE參考解析：選項(xiàng)A：城市維護(hù)建設(shè)稅“進(jìn)口不征、出口不退”，所以海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅時(shí)，不代征城市維護(hù)建設(shè)稅；選項(xiàng)B：對(duì)增值稅實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨增值稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅，一律不予退（返）還。[多選題]8.以下關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅稅收優(yōu)惠政策的說(shuō)法，正確的有()。A.自2022年1月1日至2024年12月31日，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶可在60%的稅額幅度內(nèi)減征城市維護(hù)建設(shè)稅B.對(duì)增值稅、消費(fèi)稅實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨同增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅，一律不予退（返）還C.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，可以同時(shí)退還已征的城市維護(hù)建設(shè)稅D.生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)期免抵的增值稅稅額，需要按規(guī)定征收城市維護(hù)建設(shè)稅E.補(bǔ)繳增值稅、消費(fèi)稅的企業(yè)應(yīng)當(dāng)同時(shí)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅正確答案：BDE參考解析：選項(xiàng)A，自2022年1月1日至2024年12月31日，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶可在50%的稅額幅度內(nèi)減征城市維護(hù)建設(shè)稅；選項(xiàng)C，對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加。[多選題]9.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有()。A.偷逃增值稅而被查補(bǔ)的稅款B.偷逃消費(fèi)稅而被加收的滯納金C.因增值稅違規(guī)被處以的罰D.出口產(chǎn)品征收的消費(fèi)稅稅額E.進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅稅額正確答案：AD參考解析：城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人依法實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額（選項(xiàng)D）為計(jì)稅依據(jù)，包括被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的增值稅、消費(fèi)稅（選項(xiàng)A），但不包括納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定而被加收的滯納金和罰款等（選項(xiàng)BC）。對(duì)進(jìn)口貨物繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅（選項(xiàng)E）。[多選題]10.位于市區(qū)的某收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)植物油并自營(yíng)出口的企業(yè)，2022年4月申報(bào)期增值稅應(yīng)納稅額為-280萬(wàn)元，出口貨物的“免抵退”稅額為400萬(wàn)元。下列各項(xiàng)中，符合稅法相關(guān)規(guī)定的有()。A.該企業(yè)屬于農(nóng)產(chǎn)品增值稅核定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的試點(diǎn)范圍B.該企業(yè)4月申報(bào)期申報(bào)應(yīng)退增值稅稅額為280萬(wàn)元C.若該企業(yè)5月申報(bào)期申報(bào)的應(yīng)納增值稅為0，則應(yīng)申報(bào)繳納的教育費(fèi)附加為0萬(wàn)元D.若該企業(yè)5月申報(bào)期申報(bào)的應(yīng)納增值稅為0，則應(yīng)申報(bào)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為8.4萬(wàn)元E.若該企業(yè)5月申報(bào)期申報(bào)的應(yīng)納增值稅為0，則應(yīng)申報(bào)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)數(shù)為12萬(wàn)元正確答案：ABDE參考解析：城建稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加與其他稅種的混合計(jì)算，已成為近些年城建稅命題的經(jīng)常性模式?？己丝忌鷮?duì)跨章節(jié)知識(shí)點(diǎn)的把握能力。首先，以購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油都屬于農(nóng)產(chǎn)品核定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的試點(diǎn)范圍，所以A選項(xiàng)正確。其次，增值稅應(yīng)納稅額的絕對(duì)值為280萬(wàn)元小于400萬(wàn)元出口貨物的“免抵退”稅額，應(yīng)退稅額為280萬(wàn)元，所以B選項(xiàng)正確，同時(shí)計(jì)算出該企業(yè)的免抵稅額=400-280=120（萬(wàn)元）。再次，對(duì)增值稅免抵稅額征收的城建稅，納稅人應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)免抵稅額的下一個(gè)納稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納（教育費(fèi)附加同城建稅）。5月申報(bào)期該企業(yè)計(jì)算城建稅和教育費(fèi)附加的基數(shù)僅為該企業(yè)的免抵稅額，教育費(fèi)附加=120*3%=3.6（萬(wàn)元），所以C選項(xiàng)錯(cuò)誤；城建稅=120*7%=8.4（萬(wàn)元），所以D選項(xiàng)正確；應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)=3.6+8.4=12（萬(wàn)元），所以E選項(xiàng)正確。[多選題]11.以下情形繳納的增值稅、消費(fèi)稅，不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的有()。A.進(jìn)口高檔化妝品，海關(guān)代征的增值稅、消費(fèi)稅B.境內(nèi)批發(fā)進(jìn)口化妝品，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的增值稅C.境外單位向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的增值稅D.境外單位向境內(nèi)銷售無(wú)形資產(chǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的增值稅E.境外單位向境內(nèi)轉(zhuǎn)讓位于境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的增值稅正確答案：ACD參考解析：對(duì)進(jìn)口貨物或者境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。選項(xiàng)B：貨物進(jìn)口后批發(fā)零售繳納的增值稅需要繳納城建稅。[多選題]12.某增值稅納稅人銷售產(chǎn)品的增值稅按稅法規(guī)定享受先征后返的稅收優(yōu)惠,下列針對(duì)其城市維護(hù)建設(shè)稅的處理辦法，正確的有()。A.銷售產(chǎn)品繳納增值稅的同時(shí)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅B.返還增值稅的同時(shí)返還城市維護(hù)建設(shè)稅C.繳納本期增值稅時(shí),按比例返還上期已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅D.返還增值稅時(shí)不返還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅E.繳納本期增值稅時(shí)不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅正確答案：AD參考解析：對(duì)增值稅、消費(fèi)稅實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，一律不予退（返）還。[多選題]13.下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加征收管理規(guī)定的有()。A.為支持國(guó)家重大水利工程建設(shè)，對(duì)國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加B.納稅人所在地為市區(qū)的，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%C.納稅人減免增值稅、消費(fèi)稅的，不得減免城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加D.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)不包括加收的滯納金和罰款E.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)征收城建稅和教育費(fèi)附加正確答案：ABD參考解析：選項(xiàng)C，納稅人減免增值稅、消費(fèi)稅時(shí)，相應(yīng)也減免了城建稅和教育費(fèi)附加；選項(xiàng)E，海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅的，不征收城建稅和教育費(fèi)附加。[多選題]14.以下關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅征收管理的說(shuō)法，正確的有()。A.對(duì)境外單位向境內(nèi)銷售勞務(wù)的，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅B.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)退還城市維護(hù)建設(shè)稅C.自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)所有增值稅納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征城市維護(hù)建設(shè)稅D.退還的留抵稅額不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)E.國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護(hù)建設(shè)稅正確答案：ADE參考解析：選項(xiàng)B，對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅；選項(xiàng)C，自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征城市維護(hù)建設(shè)稅。[多選題]15.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的說(shuō)法，正確的有()。A.對(duì)外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)和外籍個(gè)人正常征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加B.納稅人所在地為農(nóng)村的,不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅C.城建稅可以單獨(dú)加收滯納金或罰款D.對(duì)增值稅實(shí)行即征即退政策的納稅人同時(shí)退還附征的城建稅和教育費(fèi)附加E.通常情況下城建稅及教育費(fèi)附加隨增值稅、消費(fèi)稅的減免而減免正確答案：ACE參考解析：選項(xiàng)B：納稅人所在地不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的