“營改增”對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)管理影響分析

“營改增”對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)管理影響分析一、引言“營改增”是指以增值稅替代營業(yè)稅，是我國稅收制度的重要改革之一。自2012年開始實施，2016年全面實施，對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的財務(wù)管理產(chǎn)生了深遠的影響。本文將對“營改增”對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)管理的影響進行分析。二、增值稅與營業(yè)稅的區(qū)別增值稅和營業(yè)稅都是對商品和服務(wù)征稅的稅種，但二者有著本質(zhì)的不同。1.征稅對象不同營業(yè)稅是對稅務(wù)登記的企業(yè)的營業(yè)額征稅，主要涉及三個方面：一是生產(chǎn)和銷售商品的企業(yè)，二是提供勞務(wù)的企業(yè)，三是進出口貿(mào)易企業(yè)。而增值稅是對產(chǎn)品或服務(wù)增值部分的稅收，從源頭開始征稅，即對生產(chǎn)廠商和服務(wù)提供商的增值部分征稅。2.計算方式不同營業(yè)稅按照企業(yè)的實際銷售額征稅，而增值稅是按照產(chǎn)品或服務(wù)的增值額來計算，通過對納稅人的增值額進行逐級抵扣，最終只征收終端消費者的部分。3.稅負分攤不同營業(yè)稅一般情況下是由企業(yè)自行承擔(dān)，不允許向下游傳遞。而增值稅可以通過逐級抵扣，實現(xiàn)稅負分攤。三、“營改增”對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)管理的影響1.稅收成本變化由于營業(yè)稅是以企業(yè)實際銷售額為計稅基礎(chǔ)，企業(yè)只能將稅負轉(zhuǎn)嫁給消費者，難以分攤到各流通環(huán)節(jié)。通過改革，增值稅成為唯一的商品和服務(wù)的稅種，企業(yè)可以通過對增值部分的稅款進行逐級抵扣，實現(xiàn)稅負的分攤。對于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)而言，逐步實現(xiàn)對營業(yè)稅向增值稅的轉(zhuǎn)換，可以降低企業(yè)的稅收成本。2.財務(wù)管理的影響房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在實施“營改增”稅制轉(zhuǎn)換的過程中，需要對財務(wù)管理進行調(diào)整。首先，應(yīng)制定一套新的會計處理方式，結(jié)合增值稅的計算方法，重新規(guī)劃會計科目設(shè)置。其次，企業(yè)需要合理規(guī)劃增值稅發(fā)票的使用，減少增值稅抵扣漏洞，避免造成不必要的稅務(wù)風(fēng)險。最后，企業(yè)應(yīng)根據(jù)新稅制的要求，調(diào)整價格戰(zhàn)略，降低產(chǎn)品成本，提高市場份額。3.與其他稅種的銜接除了增值稅轉(zhuǎn)型外，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)還需要與其他稅種進行銜接。例如，印花稅、土地增值稅等。企業(yè)需要結(jié)合稅務(wù)相關(guān)政策，綜合考慮稅款負擔(dān)，制定合理的稅務(wù)策略和管理措施。四、建議對于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)而言，“營改增”對自身財務(wù)管理的影響較大，同時也給企業(yè)帶來了一定的機遇。在面對“營改增”的改革時，企業(yè)可以采取以下措施：1.加強財務(wù)管理，重新規(guī)劃會計科目，優(yōu)化企業(yè)的會計處理。2.根據(jù)新稅制的要求，調(diào)整價格戰(zhàn)略，降低產(chǎn)品成本，提高市場份額。3.制定合理的稅務(wù)策略和管理措施，降低稅負，減少稅務(wù)風(fēng)險。4.加強多種稅種的銜接，使企業(yè)稅務(wù)管理更加合理化。五、結(jié)論“營改增”稅制改革對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的財務(wù)管理產(chǎn)生了影響，但是這種改革同時也為企業(yè)帶來