第六步企業(yè)法律環(huán)境和你的責任課件

第六步 了解你的法律責任1222023/9/23學習目的在本次課結束時，大家將：了解與企業(yè)相關的法律。了解與企業(yè)相關的稅及稅率。意識到：維護職工合法權益是業(yè)主的責任。332023/9/23法律約束企業(yè)，同時也受法律保護遵紀守法的企業(yè)，以誠信為本的企

業(yè)，將贏得客戶的信任、供應商的合作、職工的信賴、政府的支持，甚至贏得競

爭對手的尊重，并為自己營造一個良好

的生存發(fā)展空間。442023/9/23一、與企業(yè)有關的基本法律國家制定了各類有關的法律法規(guī),是規(guī)范公民和企業(yè)經(jīng)濟行為的準則，具有權威性、強制性、公平性。依法辦事是公民和企業(yè)的責任。與新辦企業(yè)直接有關的基本法律有：《企業(yè)法》《民法通則》《合同法》《勞動法》552023/9/23法律名稱相關基本內(nèi)容企業(yè)法公司法、個人獨資企業(yè)法、合伙企業(yè)法、個體工商戶管理條例、中外合資合作企業(yè)法、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)法等民法通則個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶、個人合伙企業(yè)、企業(yè)法人、聯(lián)營、代理、財產(chǎn)所有權、財產(chǎn)權、債權、知識產(chǎn)權、民事責任等合同法一般合同的訂立、效力、履行、變更和轉讓、權利義務終止、違約責任等。具體合同如：買賣、借款、租賃、運輸、技術、建設工程、委托等勞動法促進就業(yè)、勞動合同和集體合同、工作時間和休息休假、工資、職業(yè)安全衛(wèi)生、女職工和未成年工特殊保護、職業(yè)培訓、社會保險和福利、勞動爭議、監(jiān)督檢查等與企業(yè)相關的其他法律662023/9/23會計法產(chǎn)品質(zhì)量法反不正當競爭法

消費者權益保護法稅收征收管理法環(huán)境保護法保險法772023/9/23二、企業(yè)的工商行政登記只有領取了營業(yè)執(zhí)照，才是合法經(jīng)營，受法律保護。給你的企業(yè)辦“戶口”從法律上確認企業(yè)身份，與國際接軌。企業(yè)名稱規(guī)則（公司類），例如:行政區(qū)劃+字號+行業(yè)特點+組織形式北京市 同仁堂 藥業(yè) 有限公司882023/9/23注冊步驟?1、領取表冊；到市工商局（或當?shù)貐^(qū)、縣工商局）企業(yè)登記窗口咨詢，領取注冊登記相關表格、資料。2、名稱預先核準；給自己的企業(yè)取名，在工商局取得《名稱預先核準通知書》。3、開設臨時賬戶；以核準的名稱到銀行開設臨時賬戶，股東將入股資金劃入臨時賬戶（大中型企業(yè)）。4、驗資；到有資格的會計師事務所辦理驗資證明（大中型企業(yè)）。5、審批；將備齊的注冊登記資料交工商局登記窗口受理、初審。6、領取營業(yè)執(zhí)照；按約定時間到工商局領取營業(yè)執(zhí)照，繳納注冊登記費。7、公告。在規(guī)定的報紙上發(fā)布公告992023/9/23辦營業(yè)執(zhí)照請攜帶身份證、戶口簿、兩張照片、租房證明（自家的房產(chǎn)證）、企業(yè)名稱10102023/9/23三、依法納稅稅收：稅收是政府憑借政治權力,從社會經(jīng)濟活動中無償?shù)卣魇肇敻?，取得財政收入的一種方式。稅收的特征：強制性無償性固定性稅收的職能：財政職能調(diào)節(jié)經(jīng)濟職能稅收是國家財富之源11112023/9/23納稅流程1、工商登記后三十日內(nèi)進行稅務登記，帶代碼證、工商營業(yè)執(zhí)照、身份證復印件到稅務大廳辦理稅務登記手續(xù)。2、所屬工商所進行審核或實地調(diào)查3、帶稅務登記證和其他資料到服務窗口打印，領取稅務證正副本，次月起向服務大廳申報納稅。最基本的兩個稅種：國家對生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)征收的稅種統(tǒng)稱流轉稅；對分配環(huán)節(jié)征收的稅種統(tǒng)稱所得稅。生產(chǎn)（增值稅）流通（營業(yè)稅）分配（個人所得說、企業(yè)所得稅）消費（消費稅）流轉稅所得稅12122023/9/23依法應繳納的稅種和企業(yè)有關的稅種：1、流轉稅（增值稅、營業(yè)稅、消費稅）2、所得稅（企業(yè)所得稅、個人所得稅）3、城市建設維護稅4、教育費附加13132023/9/23增值稅是以商品生產(chǎn)和流通中各個環(huán)節(jié)的新增價值額或商品附加值額為征稅對象的一種流轉稅。(國稅)納稅人分類：從事制造業(yè)，年應稅銷售額在100

萬以上

稅率17%從事商業(yè)，年應稅銷售額在180萬以上的

稅率17%1、一般納稅人14142023/9/23增值稅從事商業(yè)，年應稅銷售額在

180萬以下的稅率

4

%。2、小規(guī)模納稅人從事制造業(yè)，年應稅銷售額在100

萬以下稅率

4%（1998年7月1日降至4%）15152023/9/2316162023/9/23小規(guī)模納稅人應納增值稅額的計算小規(guī)模納稅人銷售貨物或應稅勞務，實行簡易辦法計算，不得抵扣進項稅額，不使用增值稅專用發(fā)票，公式為：應納稅額=銷售額x征收（4%）銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）17172023/9/23例

題王某下崗后開了家汽車配件門市部，2004年2月份營業(yè)收入額75000元。王某2月份應納稅額的計算公式是：解：1、銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）=75000÷（1+4%）=72115.39(元)2、應納增值稅額=72115.39x4%=2884.6(元)18182023/9/23營業(yè)稅營業(yè)稅：對境內(nèi)的單位和個人，就從事服務性經(jīng)營活動取得的營業(yè)銷售額征收的一種流轉稅。計算公式應納稅額=營業(yè)額x稅率營業(yè)稅的起征點適用于個人。幅度：按期納稅的為月營業(yè)額200-800元；按次納稅為每次（日）營業(yè)額50元。稅率設計：營業(yè)稅稅率只設置了兩檔，即

3%、5%，對于娛樂業(yè)這一地區(qū)差別較大的高消費行業(yè)，單獨設計5%~20%的幅度稅率。19192023/9/23營業(yè)稅稅目稅率表稅

目征收范圍稅率交通運輸業(yè)公路、水路、航空、管道、裝卸運輸3%建筑業(yè)建筑、安裝、修繕、裝飾及其它作業(yè)3%金融保險業(yè)5%郵電通訊業(yè)3%文化體育業(yè)3%娛樂業(yè)歌舞廳、臺球、保齡球、高爾夫球等5%-20%服務業(yè)旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、廣告業(yè)5%轉讓無形資產(chǎn)轉讓土地使用權、專利權、著作權等5%銷售不動產(chǎn)銷售建筑物及其他土地附著物5%消費稅煙、酒、煙花鞭炮、化妝品、金銀首飾、汽油柴油、汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、實木地板、一次性木制筷子2021212023/9/23企業(yè)所得稅以納稅人企業(yè)取得生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其它所得為征收對象。（地稅）個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不交。有收益才繳納，虧損或者無贏利不繳稅率：一般：25%（2008年下調(diào)）照顧：1、國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)為15%；2、小型微利企業(yè)20%(如果應納稅額不超過6萬元的，減半后，再20%）22222023/9/23個人所得稅個人所得稅：是對個人所得征收的一種稅（地稅）2011年9月1日起，起征點為3500征收對象是納稅人的各項所得：個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務報酬所得、工資收入所得等。23232023/9/23個人所得稅稅率：個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和承包經(jīng)營所得，適用七級超額累進稅率，按年計算，分月預繳，3%~45%。個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的計算應納稅所得額（即納稅基數(shù)）——以每一納稅年度的收入總額—減除成本—費用—其他損失。（純利潤）級數(shù)全年應納個人所得稅基數(shù)（級距）（元）稅率（%）速算扣除數(shù)（元）1不超過1500元的3021500--45001010534500--90002055549000-35000251005535000--55000302755655000--8000035550572023超過80000/9/234513505

2424個人所得稅稅率（七級超額累進稅率）個人所得稅的算法例：王某當月取得工資收入9400元，當月個人承擔住房公積金、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、事業(yè)保險共計1000元，王某當月應納個人所得稅是多少？9400

—

1000

—

3500

=

49004900×20%

=980980—555=425

（元）2526262023/9/23城市維護建設稅和教育費附加

（流轉稅附加，

“稅中稅”

）一、城市維護建設稅：以納稅人實際繳納的流轉稅（三稅）為計稅依據(jù)。稅率分別為：納稅人在市區(qū)的7%；納稅人在縣、鄉(xiāng)鎮(zhèn)的5%；納稅人在偏遠地區(qū)的1%。城市維護建設稅＝實際繳納流轉稅數(shù)額x城建稅率（１％、５％、７％）27272023/9/23二、教育費附加：以納稅人實際繳納的流轉稅（三稅）為計稅依據(jù)。稅率為：3%28282023/9/23警

示偷稅將被處以偷稅額

0.5—3倍罰款，追究刑事責任最高可判刑7年29292023/9/23只貸一美元的猶太富翁一猶太富豪進一家銀行

"我想借點錢。" "完全可以，您想借多少呢？""1美元。" "只借1美元？"貸款部的經(jīng)理驚愕了。"我只需要1美元?？梢詥?？" "當然，只要有擔保，借多少，我們都可以照辦。"

"好吧。"猶太人從豪華的皮包里取出一大堆股票、國債、債券等放在桌上："這些做擔?？梢詥幔?經(jīng)理清點了一下，"先生，總共50萬美元，做擔保足夠了，不過先生，您真的只借1美元嗎？""是的。"猶太商人面無表情地說。"好吧，到那邊辦手續(xù)吧，年息為6%，只要您付出6%的利息，一年后歸還，我們就把這些股票和作保的證券還給您……""謝謝……"猶太富豪辦完手續(xù)，便準備離去。一直在一邊冷眼旁觀的銀行行長從后面追了上去有些窘迫地說：

"對不起，先生，可以問您一個問題嗎？""你想問什么？""我是這家銀行的行長，我實在弄不懂，你有50萬美元的家當，為什么只借1美元呢？""好嗎！既然你如此熱情，我不妨把實情告訴你。我到這兒來，是想辦一件事情，可是隨身攜帶的這些票券很礙事，我問過幾家金庫，要租他們的保險箱，租金都很昂貴，我知道貴行的保安很好，所以嘛，就將這些東西以擔保的形式寄存在貴行了，由你替我保管，我還有什

么不放心呢！況且利息很便宜，存一年才不過6美分……"銀行的行長如夢初醒。這就是猶太人，他們在不改變規(guī)則的形式下，靈活地變通規(guī)則為其所用。30302023/9/23下崗失業(yè)人員的優(yōu)惠政策

工商部門：免交個體工商戶注冊登記費20元、（集貿(mào)市

場管理費、個體工商戶管理費已于2008年9月1日起停收。）

稅務部門：免交稅務登記證工本費85元，每年減免營業(yè)

稅、城市維護建設稅、教育費附加和個人所得稅8000元，使用下崗職工1人減免4000元。但從事國家限制行業(yè)如

建筑業(yè)、娛樂業(yè)不享受再就業(yè)優(yōu)惠政策。

衛(wèi)生部門：免交衛(wèi)生許可證工本費、衛(wèi)生防疫收費、

交通部門：免交公路運輸管理費：營運收入0.8%

小額擔保貸款中心：2萬元—10萬元，政府貼息兩年

社保補貼：政府代交養(yǎng)老金、失業(yè)救濟金三年。

就業(yè)援助：崗位援助、崗位補貼、免費培訓、介紹工作31312023/9/23四、尊重員工的權益尊重職工的權益是企業(yè)（也是企業(yè)主）對員工的法定責任。依法訂立勞動合同注意勞動保護和安全勞動報酬足額交納社會保險金（養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育）32322023/9/23勞動合同主要內(nèi)容工作職責、定額、違約責任。工作時間。報酬（工資、獎金、加班等工作補貼）。

休息時間（周、節(jié)、年假，病、事、產(chǎn)、婚、喪假）。社會保險福利。合同的生效、解除、離職、開除。33332023/9/23勞動法關于勞動時間的規(guī)定勞動法規(guī)定用人單位應保證勞動者每周至少休息一日。用人單位在下列節(jié)日期間應當依法安排勞動者休假：元旦；春節(jié)；國際勞動節(jié)；國慶節(jié)；法律、法規(guī)規(guī)定的其他休假節(jié)日。用人單位由于生產(chǎn)經(jīng)營需要，經(jīng)與工會和勞動者協(xié)商后可以延長工作時間，一般每日不 得超過一小時；因特殊原因需要延長工作時間的，在保障勞動者身體健康的條件下延長工作時間每日不得超過三小時，但是每月不得超過三十六小時。有下列情形之一的，用人單位應當按照下列標準支付高于勞動者正常工作時間工資的工資報酬：1、安排勞動者延長工作時間的，支付不低于工資的百分之一百五十的工資報酬；2、休息日安排勞動者工作又不能安排補休的，支付不低于工資的百分之二百的工資報酬；3、法定休假日安排勞動者工作的，支付不低于工資的百分之三百的工資報酬。34342023/9/23尊重員工的權益職業(yè)安全和職業(yè)衛(wèi)生是能留住好職工、吸引更多優(yōu)秀員工的條件。閱讀理解創(chuàng)業(yè)故事（十九）、《勞動條件》?