現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制公選教案

哈爾濱金融學(xué)院教案課程名稱(chēng):當(dāng)代公司內(nèi)部控制課程代碼:05開(kāi)課系部：會(huì)計(jì)系授課教師：盛永志授課班級(jí)：級(jí)公選開(kāi)課學(xué)期:-第一學(xué)期

一、課程介紹課程類(lèi)別：公共選修課授課對(duì)象：本科,不限專(zhuān)業(yè)場(chǎng)地器材:無(wú)學(xué)時(shí)學(xué)分:18學(xué)時(shí)/2學(xué)分使用教材:《當(dāng)代公司內(nèi)部控制》參考教材:《公司內(nèi)部控制》二、教學(xué)目的通過(guò)本課程的教學(xué),能夠使學(xué)生系統(tǒng)理解和掌握內(nèi)部控制的理論，具體涉及內(nèi)部控制的產(chǎn)生與演進(jìn)軌跡、理論框架和方式；掌握公司重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度的建立程序和辦法;掌握內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的報(bào)告編寫(xiě)、風(fēng)險(xiǎn)和防備;通過(guò)對(duì)各類(lèi)公司實(shí)際內(nèi)部控制案例的學(xué)習(xí)和討論，切實(shí)掌握公司加強(qiáng)內(nèi)部控制,提高經(jīng)營(yíng)效益和管理效率的辦法和途徑。三、教學(xué)過(guò)程第1次課2學(xué)時(shí)教學(xué)內(nèi)容第一章內(nèi)部控制總論什么是內(nèi)部控制、內(nèi)部控制的產(chǎn)生與發(fā)展、內(nèi)部控制框架導(dǎo)入：你的單位為每位員工提供公費(fèi)外出培訓(xùn)福利，為確保不出現(xiàn)實(shí)施偏差，你如何設(shè)計(jì)控制方法？單位在周末將貨品拿到社區(qū)搞促銷(xiāo)活動(dòng)，如何確保貨品不丟失及銷(xiāo)貨款安全？請(qǐng)你設(shè)計(jì)一組報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)控制方法.你們行信貸業(yè)務(wù)控制現(xiàn)狀等待你來(lái)診療，如何識(shí)別控制缺點(diǎn)并提出改善建議？?jī)?nèi)部控制訂義那么，什么是內(nèi)部控制呢?是指被審計(jì)單位為了合理確保財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率和效果以及對(duì)法律法規(guī)的恪守,由治理層、管理層和其別人員設(shè)計(jì)和執(zhí)行的政策與程序.二、內(nèi)部控制的產(chǎn)生（一）內(nèi)部牽制階段在會(huì)計(jì)實(shí)踐中探索出的牽制辦法，體現(xiàn)為會(huì)計(jì)工作的內(nèi)部牽制(二）內(nèi)部控制概念形成階段控制范疇擴(kuò)展到其它有關(guān)管理的控制；產(chǎn)生內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部管理控制的分別（三）內(nèi)部控制構(gòu)造理論階段（四）內(nèi)部控制整體框架階段1992年9月,美國(guó)反對(duì)虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)(COSO)提出五要素論，被各國(guó)廣泛采用控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制活動(dòng)信息交流監(jiān)督（五)公司風(fēng)險(xiǎn)管理總體框架階段美國(guó)COSO委員會(huì)結(jié)合《薩班斯—奧克斯利法案》的有關(guān)規(guī)定，于10月公布的公司風(fēng)險(xiǎn)管理新框架比內(nèi)部控制框架的范疇更為廣泛,突出風(fēng)險(xiǎn)管理和控制三、內(nèi)部控制框架5月22日，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合公布了《公司內(nèi)部控制基本規(guī)范》。在我國(guó)公司內(nèi)部控制建設(shè)史上含有里程碑意義。4月26日，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合公布了《公司內(nèi)部控制配套指導(dǎo)》，涉及18項(xiàng)《公司內(nèi)部控制應(yīng)用指導(dǎo)》、《公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指導(dǎo)》和《公司內(nèi)部控制審計(jì)指導(dǎo)》，連同以前公布的《公司內(nèi)部控制基本規(guī)范》，標(biāo)志著適應(yīng)我國(guó)公司實(shí)際狀況、融合國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的中國(guó)公司內(nèi)部控制規(guī)范體系建成。公司建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)涉及下列要素（一）內(nèi)部環(huán)境（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定(三）控制活動(dòng)(四)信息與溝通（五）內(nèi)部監(jiān)督重點(diǎn)難點(diǎn)重點(diǎn):內(nèi)部控制的概念、構(gòu)成要素、控制方式。難點(diǎn)：內(nèi)部控制的控制方式。教學(xué)組織1．案例教學(xué)2．教師講授3．總結(jié)要點(diǎn)作業(yè)布置課后上網(wǎng)查找和學(xué)習(xí)我國(guó)公司內(nèi)部控制有關(guān)法規(guī)第2次課2學(xué)時(shí)教學(xué)內(nèi)容第二章內(nèi)部控制層次公司治理與內(nèi)部控制、董事會(huì)治理構(gòu)造與機(jī)制

、公司治理的內(nèi)部控制案例一、公司治理與內(nèi)部控制公司治理是促使內(nèi)部控制有效運(yùn)行,確保內(nèi)部控制功效發(fā)揮的前提和基礎(chǔ)，是實(shí)施內(nèi)部控制的制度環(huán)境;內(nèi)部控制在公司治理中擔(dān)當(dāng)?shù)氖莾?nèi)部管理監(jiān)控系統(tǒng)的角色。1。公司治理與內(nèi)部控制都統(tǒng)一于實(shí)現(xiàn)公司的目的。內(nèi)部控制和公司治理都統(tǒng)一于公司目的的實(shí)現(xiàn)。2.良好的內(nèi)部控制是完善公司治理的重要確保。二、董事會(huì)治理構(gòu)造與機(jī)制董事會(huì)決策權(quán)應(yīng)置于有效監(jiān)督之下。良好的公司法人治理構(gòu)造,按照公司法的規(guī)定由四個(gè)部分構(gòu)成:1．股東會(huì)或者股東大會(huì)，由公司股東構(gòu)成，所體現(xiàn)的是全部者對(duì)公司的最后全部權(quán)；2．董事會(huì),由公司股東大會(huì)選舉產(chǎn)生，對(duì)公司的發(fā)展目的和重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)作出決策，維護(hù)出資人的權(quán)益；3．監(jiān)事會(huì)，是公司的監(jiān)督機(jī)構(gòu),對(duì)公司的財(cái)務(wù)和董事.經(jīng)營(yíng)者的行為發(fā)揮監(jiān)督作用;4．經(jīng)理,由董事會(huì)聘任，是經(jīng)營(yíng)者、執(zhí)行者。三、公司治理內(nèi)部控制案例國(guó)美控制權(quán)爭(zhēng)奪戰(zhàn)案例與討論重點(diǎn)難點(diǎn)重點(diǎn):公司治理的內(nèi)部控制和管理控制難點(diǎn)：公司治理內(nèi)部控制和管理控制的區(qū)別和聯(lián)系。教學(xué)組織1．課堂講授2．案例討論作業(yè)布置無(wú)第3次課2學(xué)時(shí)教學(xué)內(nèi)容第三章內(nèi)部控制要素人員控制理論與程序

、核心崗位的人員控制

、人員控制案例。一、人員控制是內(nèi)部控制重要要素公司高管人員、核心崗位人員是重要環(huán)節(jié)對(duì)人員控制重要是行為引導(dǎo)和控制二、核心崗位的人員控制列舉公司核心崗位核心崗位盡責(zé)程度對(duì)公司內(nèi)部控制的作用如何有效實(shí)現(xiàn)對(duì)核心崗位人員控制三、人員控制案例重點(diǎn)難點(diǎn)重點(diǎn):人員控制理論.難點(diǎn)：核心崗位的人員控制。教學(xué)組織（含課堂/實(shí)踐教學(xué)辦法、預(yù)期效果、輔助手段、師生互動(dòng)、時(shí)間分派、板書(shū)設(shè)計(jì)、重點(diǎn)如何突出,難點(diǎn)如何解決,實(shí)驗(yàn)實(shí)踐內(nèi)容的設(shè)計(jì)安排等根據(jù)教學(xué)實(shí)際選填）：1．課堂講授2．案例研討作業(yè)布置無(wú)第4次課2學(xué)時(shí)教學(xué)內(nèi)容第三章內(nèi)部控制要素資金控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)、資金循環(huán)控制、資金控制案例。一、資金控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)貨幣資金內(nèi)部控制目的：一是貨幣資金的安全性。二是貨幣資金的完整性。三是貨幣資金的正當(dāng)性。四是貨幣資金的效益性.(一）貨幣資金完整性控制設(shè)計(jì)貨幣資金完整性控制的范疇涉及多個(gè)收入及欠款回收.（二）貨幣資金安全性控制設(shè)計(jì)貨幣資金安全性控制的范疇涉及：現(xiàn)金、銀行存款、其它貨幣資金，由于應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)的變現(xiàn)能力較強(qiáng),故也將其納入貨幣資金控制范疇內(nèi)。（三）貨幣資金正當(dāng)性控制設(shè)計(jì)貨幣資金正當(dāng)性控制設(shè)計(jì)針對(duì)的是貨幣資金收入與支付。(四）貨幣資金效益性控制設(shè)計(jì)貨幣資金效益性控制是服從公司財(cái)富最大化的財(cái)務(wù)管理目的,通過(guò)運(yùn)用多個(gè)籌資、投資手段,合理、高效地持有和使用貨幣資金的控制辦法。二、資金循環(huán)控制資金循環(huán)過(guò)程中資金的形態(tài)：貨幣形態(tài)依次由貨幣資金→儲(chǔ)藏資金→生產(chǎn)資金→產(chǎn)品資金等四個(gè)形態(tài)資金循環(huán)控制慣用控制手段:授權(quán)同意控制、職務(wù)分離控制、憑證和統(tǒng)計(jì)控制三、資金控制案例重點(diǎn)難點(diǎn)重點(diǎn):資金控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)、管理信息系統(tǒng)控制。難點(diǎn):資金循環(huán)控制和業(yè)務(wù)流程信息控制。教學(xué)組織1．課堂講授2．案例研討作業(yè)布置無(wú)第5次課2學(xué)時(shí)教學(xué)內(nèi)容第四章內(nèi)部控制方式正式控制與非正式控制及其案例分析

一、正式控制指有組織的、有明文規(guī)定的控制。亦稱(chēng)制度化的控制。它是與非正式控制相對(duì)應(yīng)的社會(huì)學(xué)范疇。非正式控制是沒(méi)有明文規(guī)定的非組織形式的控制，亦稱(chēng)非制度化的控制。二、非正式控制非正式控制中，基礎(chǔ)構(gòu)造中的應(yīng)急組員是有經(jīng)驗(yàn)、有專(zhuān)業(yè)的人員，他們只負(fù)有非正式的責(zé)任，通過(guò)非正式的接觸來(lái)建立團(tuán)體合作的愿景,增強(qiáng)公司完畢目的的自覺(jué)性.應(yīng)急組員往往會(huì)在專(zhuān)家咨詢(xún)、確立新責(zé)任方面發(fā)揮作用；非正式控制過(guò)程會(huì)在收集信息、調(diào)查研究等方面發(fā)揮作用;非正式獎(jiǎng)勵(lì)重要在予以獎(jiǎng)賞、表達(dá)感謝及承認(rèn)成果方面發(fā)揮作用；非正式協(xié)調(diào)機(jī)制是組員在其它部門(mén)互相核對(duì)發(fā)揮作用;管理模式和文化在公司的重要的價(jià)值觀念形成和管理模式沉淀方面發(fā)揮作用三、案例研討重點(diǎn)難點(diǎn)重點(diǎn):正式控制難點(diǎn)：非正式控制有關(guān)理論教學(xué)組織1．課堂講授2．案例研討作業(yè)布置無(wú)第6次課2學(xué)時(shí)教學(xué)內(nèi)容第四章內(nèi)部控制方式辦法內(nèi)部控制的方式辦法重要涉及：組織構(gòu)造控制、授權(quán)同意控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保全控制、人員素質(zhì)控制、風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、電子信息系統(tǒng)控制等。組織構(gòu)造控制規(guī)定貫徹不相容職務(wù)相分離的原則,合理設(shè)立內(nèi)部機(jī)構(gòu),科學(xué)劃分職責(zé)權(quán)限,形成互相制衡機(jī)制.授權(quán)同意與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)、會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與業(yè)務(wù)稽核、授權(quán)同意與監(jiān)督檢查等職務(wù)。二、授權(quán)同意控制規(guī)定單位明確規(guī)定授權(quán)同意的范疇、權(quán)限、程序、責(zé)任等有關(guān)內(nèi)容，單位內(nèi)部的各極管理層必須在授權(quán)范疇內(nèi)行使對(duì)應(yīng)職權(quán)，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范疇內(nèi)辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。三、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制規(guī)定單位必須根據(jù)會(huì)計(jì)法和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度等法律法規(guī)，制訂適合本單位的會(huì)計(jì)制度,明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的解決程序，實(shí)施會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，建立嚴(yán)密的會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)。四、預(yù)算控制規(guī)定單位加強(qiáng)預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算分析、預(yù)算考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預(yù)算項(xiàng)目,建立預(yù)算原則，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序,及時(shí)分析和控制預(yù)算差別，采用改善方法,確保預(yù)算的執(zhí)行。五、財(cái)產(chǎn)保全控制規(guī)定單位嚴(yán)格控制未經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)財(cái)產(chǎn)的直接接觸，采用定時(shí)盤(pán)點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)統(tǒng)計(jì)、賬實(shí)核對(duì)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等方法，確保多個(gè)財(cái)產(chǎn)的安全完整。六、職工素質(zhì)控制規(guī)定單位建立和實(shí)施科學(xué)的聘任、培訓(xùn)、輪崗、考核、獎(jiǎng)懲、晉升、裁減等人事管理制度，確保職工含有對(duì)應(yīng)的工作勝任能力。七、風(fēng)險(xiǎn)控制規(guī)定單位樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等方法，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全方面防備和控制。八、內(nèi)部報(bào)告控制規(guī)定單位建立和完善內(nèi)部管理報(bào)告制度，全方面反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)狀況，及時(shí)提供業(yè)務(wù)活動(dòng)中的重要信息,增強(qiáng)內(nèi)部管理的時(shí)效性和針對(duì)性.九、電子信息系統(tǒng)控制規(guī)定運(yùn)用電子信息技術(shù)手段建立控制系統(tǒng),減少和消除內(nèi)部人為控制的影響，確保內(nèi)部控制的有效實(shí)施，同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)電子信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)與維護(hù)、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文獻(xiàn)儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制。重點(diǎn)難點(diǎn)重點(diǎn)：組織機(jī)構(gòu)控制、預(yù)算控制難點(diǎn)：電子信息系統(tǒng)控制教學(xué)組織:1．課堂講授2．案例研討作業(yè)布置無(wú)第7次課2學(xué)時(shí)教學(xué)內(nèi)容第五章內(nèi)部控制過(guò)程運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、過(guò)程控制案例

一、運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理所謂運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)是指公司在運(yùn)行過(guò)程中，由于外部環(huán)境的復(fù)雜性和變動(dòng)性以及主體對(duì)環(huán)境的認(rèn)知能力和適應(yīng)能力的有限性,而造成的運(yùn)行失敗或使運(yùn)行活動(dòng)達(dá)不到預(yù)期的目的的可能性及其損失。運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)一種包含多個(gè)政策、流程與程序的框架加以管理,同時(shí)各運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)單元通過(guò)該框架來(lái)擬定、評(píng)定、監(jiān)督與控制減輕其運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn).這些運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)管理流程與程序涉及:運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)自我評(píng)定（ORSA）；運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)行動(dòng)計(jì)劃（ORAP)；核心性運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)(KORIs);運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)事件與損失分析。二、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控獲取反饋信息，方便將來(lái)的決策更符合實(shí)際。在風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控過(guò)程中，及時(shí)發(fā)現(xiàn)那些新出現(xiàn)的以及隨著時(shí)間推延而發(fā)生變化的風(fēng)險(xiǎn)，然后及時(shí)反饋,并根據(jù)對(duì)項(xiàng)目的影響程度，重新進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃、識(shí)別、預(yù)計(jì)、評(píng)價(jià)和應(yīng)對(duì)。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控目的：·⑴努力及早識(shí)別風(fēng)險(xiǎn);·⑵努力避免風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生；·⑶主動(dòng)消除風(fēng)險(xiǎn)事件的消極后果；·⑷充足吸取風(fēng)險(xiǎn)管理中的經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控過(guò)程:風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的流程編輯重要有以下2個(gè)方面：·（1)針對(duì)已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)做風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃并執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃如采用了主動(dòng)的接受，則執(zhí)行應(yīng)急計(jì)劃或風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)藏以上方法如不能達(dá)成預(yù)期效果，則執(zhí)行額外的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)規(guī)劃·（2）針對(duì)新風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)已發(fā)生負(fù)面影響,則采用權(quán)變方法如風(fēng)險(xiǎn)尚未發(fā)生,則更新識(shí)別、分析、應(yīng)對(duì)規(guī)劃重點(diǎn)難點(diǎn)重點(diǎn)：控制過(guò)程中運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與應(yīng)對(duì)難點(diǎn):風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控教學(xué)組織1．課堂講授2．案例研討作業(yè)布置無(wú)第8次課2學(xué)時(shí)教學(xué)內(nèi)容第五章內(nèi)部控制過(guò)程內(nèi)部審計(jì)目的；內(nèi)部審計(jì)模式、章程和重要活動(dòng)；內(nèi)部審計(jì)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的辦法一、內(nèi)部審計(jì)目的1．貫徹《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署有關(guān)內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》以及有關(guān)法律法規(guī)，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作,實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的制度化、規(guī)范化和職業(yè)化。2.促使內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員按照統(tǒng)一的內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員依法行使職權(quán)，確保內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，提高內(nèi)部審計(jì)效率,防備審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),增進(jìn)組織的完善與發(fā)展。3。明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的責(zé)任,發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在強(qiáng)化內(nèi)部控制、改善風(fēng)險(xiǎn)管理、完善組織治理構(gòu)造、增進(jìn)組織目的實(shí)現(xiàn)的作用。4。建立與國(guó)際內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則相銜接的中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則.二、內(nèi)部審計(jì)模式、章程和重要活動(dòng)事前、事中、事后審計(jì)；財(cái)務(wù)審計(jì)、績(jī)效審計(jì);全方面審計(jì)、局部審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。公司應(yīng)建立健全內(nèi)部審計(jì)章程確認(rèn)與咨詢(xún)活動(dòng)三、內(nèi)部審計(jì)實(shí)施；現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)遵照中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)業(yè)四、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法文字描述法、調(diào)查表法、流程圖法重點(diǎn)難點(diǎn)重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)重要活動(dòng)難點(diǎn):內(nèi)部審計(jì)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法教學(xué)組織1．課堂講授2．案例研討作業(yè)布置無(wú)第9次課2學(xué)時(shí)教學(xué)內(nèi)容第六章內(nèi)部控制績(jī)效董事會(huì)評(píng)價(jià)、公司治理的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)案例、戰(zhàn)略控制評(píng)價(jià)、流程與任務(wù)控制評(píng)價(jià)一、董事會(huì)評(píng)價(jià)以系統(tǒng)理論和