會(huì)計(jì)繼續(xù)教育題

1.以下各項(xiàng)因素中，影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定內(nèi)部掌握審計(jì)收費(fèi)的有〔AD〕1.以下各項(xiàng)因素中，影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定內(nèi)部掌握審計(jì)收費(fèi)的有〔AD〕內(nèi)部掌握審計(jì)范圍制定的內(nèi)部掌握審計(jì)打算D.內(nèi)部掌握審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)2、建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部掌握是〔ABD〕的責(zé)任ABCD.內(nèi)審部門3、公開發(fā)行證券的公司在年度報(bào)告中應(yīng)披露的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部掌握信息包括〔ABC〕B.董事會(huì)對(duì)評(píng)價(jià)基準(zhǔn)日財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部掌握的自我評(píng)價(jià)報(bào)告C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部掌握的審計(jì)報(bào)告D.報(bào)告年度財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部掌握審計(jì)費(fèi)用狀況4、企業(yè)建立健全反舞弊機(jī)制，重點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域包括〔ABCD〕未經(jīng)授權(quán)或者實(shí)行其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，謀取不當(dāng)利益遺漏等D.相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊5、以下情形中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)視為被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部掌握存在重大缺陷的跡象的有〔ACD〕注冊(cè)會(huì)計(jì)師覺察涉及被審計(jì)單位總經(jīng)理的小額舞弊行為被審計(jì)單位重述以前公布的財(cái)務(wù)報(bào)表，以更正由于錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)的內(nèi)部掌握在運(yùn)行過程中未能覺察該錯(cuò)報(bào)D.被審計(jì)單位的審計(jì)委員會(huì)對(duì)內(nèi)部掌握的監(jiān)視無效6、關(guān)于企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部掌握，以下說法正確的有〔ABCD〕程序、責(zé)任和相關(guān)掌握措施，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)展審批，不得超越權(quán)限審批設(shè)機(jī)構(gòu)未經(jīng)授權(quán)不得辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)員在評(píng)估與審批環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)回避被擔(dān)保人要求變更擔(dān)保事項(xiàng)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重履行調(diào)查評(píng)估與審批程7、關(guān)于企業(yè)籌資內(nèi)部掌握，以下說法正確的有〔C〕企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)籌資方案進(jìn)展嚴(yán)格審批，重大籌資方案，應(yīng)當(dāng)由企業(yè)一把手審批企業(yè)財(cái)務(wù)部門可以依據(jù)市場(chǎng)變化等狀況，自行打算是否轉(zhuǎn)變資金用途計(jì)算應(yīng)付利息，與債權(quán)人核對(duì)無誤后按期支付企業(yè)的股利安排方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)過公司董事會(huì)批準(zhǔn)，并按規(guī)定履行披露義8、關(guān)于企業(yè)人力資源治理內(nèi)部掌握，以下說法錯(cuò)誤的有〔AB〕夠勝任崗位職責(zé)要求企業(yè)對(duì)考核不能勝任崗位要求的員工，應(yīng)直接解除勞動(dòng)合同企業(yè)聲譽(yù)受損企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)年度人力資源打算執(zhí)行狀況進(jìn)展評(píng)估相容職務(wù)相互分別。以下各項(xiàng)中屬于不相容職務(wù)的有〔ABCD〕AB.概預(yù)算編制與審核10、以下選項(xiàng)中，通常說明可能存在非財(cái)務(wù)報(bào)告重大缺陷的有〔BCD〕把握市場(chǎng)時(shí)機(jī)的力量不強(qiáng)企業(yè)未制定“三重一大”決策制度、方法、程序D.治理人員或技術(shù)人員大量流失，流失率到達(dá)50%11〔AC〕ABCC.機(jī)制的有效性12、企業(yè)內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括〔ABC〕B.內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)的依據(jù)、范圍、程序和方法C.內(nèi)部掌握缺陷及其認(rèn)定狀況和整改狀況D.內(nèi)部掌握有效性的結(jié)論13、內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)工作組應(yīng)當(dāng)對(duì)被評(píng)價(jià)單位進(jìn)展現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試，運(yùn)用的方法通常包括〔ABD〕ABCD.調(diào)查問卷14、以下有關(guān)企業(yè)內(nèi)部掌握的表述中，正確的有〔AD〕內(nèi)部掌握是一個(gè)過程內(nèi)部掌握是由企業(yè)的董事會(huì)和治理層實(shí)施的15、主板上市公司開展內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)的頻率為〔B〕BCD.至少每月一次16、企業(yè)開展內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)工作，可以實(shí)行的組織形式有〔ABCD〕授權(quán)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)具體實(shí)施內(nèi)部掌握有效性的定期評(píng)價(jià)工作會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)作托付中介機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)17、企業(yè)應(yīng)當(dāng)切實(shí)做好信息系統(tǒng)上線的各項(xiàng)預(yù)備工作，包括〔ABCD〕培訓(xùn)業(yè)務(wù)操作和系統(tǒng)治理人員制定科學(xué)的上線打算和舊系統(tǒng)轉(zhuǎn)換方案考慮舊系統(tǒng)順當(dāng)切換和平穩(wěn)連接的應(yīng)急預(yù)案系統(tǒng)上線涉及數(shù)據(jù)遷移的，應(yīng)制定具體的數(shù)據(jù)遷移打算18、關(guān)于工程立項(xiàng)內(nèi)部掌握，以下說法正確的有〔ACD〕企業(yè)應(yīng)指定特地機(jī)構(gòu)歸口治理工程工程工程工程可行性爭(zhēng)論必需由企業(yè)自行開展，不得托付外部專業(yè)機(jī)構(gòu)開展評(píng)審意見的書面記錄、企業(yè)在確定職權(quán)和崗位分工過程中，應(yīng)當(dāng)表達(dá)不相容職務(wù)相互分別的要求。以下各項(xiàng)中屬于不相容職務(wù)的有〔abc〕B.執(zhí)行與監(jiān)視檢查CD.決策審批與監(jiān)視檢查20、內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)形成工作底稿，具體記錄企業(yè)執(zhí)行評(píng)價(jià)工作的內(nèi)容，其中包括〔ACD〕D.實(shí)行的掌握措施21、企業(yè)進(jìn)展戰(zhàn)略方案應(yīng)最終報(bào)經(jīng)〔D〕批準(zhǔn)后付諸實(shí)施BCD.股東〔大〕會(huì)22、關(guān)于內(nèi)部掌握缺陷，以下說法錯(cuò)誤的有〔BC〕內(nèi)部掌握缺陷按其成因或來源分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷最終認(rèn)定D.內(nèi)部掌握的缺陷可能導(dǎo)致企業(yè)偏離掌握目標(biāo)23、內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)〔A〕批準(zhǔn)后對(duì)外披露或報(bào)送相關(guān)部門B.董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)CD.治理層24、關(guān)于企業(yè)內(nèi)部報(bào)告的形成和傳遞，以下說法正確的有〔ABCD〕企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部報(bào)告審核、保密和評(píng)估制度得越權(quán)上報(bào)信息內(nèi)部報(bào)告應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)潔明白、通俗易懂、傳遞準(zhǔn)時(shí)企業(yè)應(yīng)當(dāng)拓寬內(nèi)部報(bào)告渠道，廣泛收集合理化建議25、關(guān)于內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)范圍，以下說法錯(cuò)誤的有〔ABC〕并層面的重要性水平為衡量標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部掌握評(píng)估流程保持全都各年度內(nèi)部掌握評(píng)估的范圍應(yīng)保持全都，假設(shè)評(píng)估范圍消滅變化，應(yīng)經(jīng)過公司董事會(huì)或授權(quán)機(jī)構(gòu)的審批26、依據(jù)功能分類，可以將掌握分為預(yù)防性掌握和〔ac〕ABCD.系統(tǒng)性掌握27、關(guān)于企業(yè)選購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部掌握，以下說法正確的有(ABCDA.應(yīng)實(shí)行多頭選購(gòu)或分散選購(gòu)的方式，避開選購(gòu)業(yè)務(wù)集中B.應(yīng)當(dāng)對(duì)辦理選購(gòu)業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)展崗位輪換C.任何選購(gòu)都不得安排同一機(jī)構(gòu)辦理選購(gòu)業(yè)務(wù)全過程策和審批28、關(guān)于信息系統(tǒng)內(nèi)部掌握，以下做法錯(cuò)誤的有〔ABD〕SAP題的要求企業(yè)實(shí)行異地備份制度，對(duì)重要的數(shù)據(jù)每三個(gè)月交指定的地點(diǎn)由專人保管ID29、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部掌握審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見類型包括〔ABCD〕ABCD.無法表示意見30、2011年,甲公司針對(duì)各類資金支出的審批權(quán)限和程序建立了特地的制度。2012年,甲公司對(duì)組織機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置進(jìn)展了調(diào)整，但甲公司沒有準(zhǔn)時(shí)對(duì)該制度部掌握存在〔A〕缺陷AB.運(yùn)行缺陷31、關(guān)于企業(yè)預(yù)算治理內(nèi)部掌握，以下做法正確的有〔BC〕預(yù)算治理工作機(jī)構(gòu)設(shè)在財(cái)會(huì)部門在預(yù)算年度開頭前完成全面預(yù)算草案的編制工作狀況，實(shí)行嚴(yán)格監(jiān)控為了嚴(yán)密跟隨市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算可以調(diào)整，不用再履行審批程序32、關(guān)于存貨保管內(nèi)部掌握，以下說法錯(cuò)誤的有〔AC〕B.按倉(cāng)儲(chǔ)物資所要求的儲(chǔ)存條件貯存C.為便于集中治理，代管、代銷、受托加工的存貨與本單位存貨一同存放和記錄D.對(duì)存貨進(jìn)展保險(xiǎn)投保，保證存貨安全33、企業(yè)年度內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)報(bào)告的基準(zhǔn)日是〔BCD〕A.1月1B.12月31C.3月31D.6月30日34、關(guān)于業(yè)務(wù)外包內(nèi)部掌握，以下說法正確的有〔BCD〕總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與全部業(yè)務(wù)外包的決策重大業(yè)務(wù)外包方案應(yīng)當(dāng)提交董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)審批業(yè)務(wù)外包合同企業(yè)外包業(yè)務(wù)需要保密的，應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)外包合同或者另行簽訂的保密協(xié)議中明確規(guī)定承包方的保密義務(wù)和責(zé)任35、在評(píng)價(jià)一項(xiàng)掌握缺陷或多項(xiàng)掌握缺陷組合是否可能導(dǎo)致賬戶或列報(bào)發(fā)生錯(cuò)報(bào)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的風(fēng)險(xiǎn)因素包括〔ABCD〕所涉及的賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定的性質(zhì)C.該項(xiàng)掌握與其他掌握的相互作用或關(guān)系D.確定相關(guān)金額時(shí)所需推斷的主觀程度36、以下選項(xiàng)中，屬于內(nèi)部掌握范疇內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略有〔ABCD〕ABCD.風(fēng)險(xiǎn)承受37、在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部掌握審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師均需評(píng)價(jià)內(nèi)部掌握。以下說法正確的有〔BCD〕掌握審計(jì)發(fā)表審計(jì)意見，不需執(zhí)行額外的工作查、重執(zhí)行等程序部掌握有效性發(fā)表的意見兩者對(duì)掌握缺陷的評(píng)價(jià)要求不同，后者要求比前者更嚴(yán)、內(nèi)部掌握缺陷整改后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)展再測(cè)試前方能得出內(nèi)部掌握有效性的結(jié)論。以下關(guān)于再測(cè)試工作錯(cuò)誤的有〔ABC〕A.再測(cè)試應(yīng)當(dāng)由評(píng)價(jià)工作組以外的人員實(shí)施，以確保獨(dú)立性和客觀性出內(nèi)部掌握有效性的結(jié)論D.如再測(cè)試證明整改后的內(nèi)部掌握是有效的，則一般狀況下不影響企業(yè)得出內(nèi)部掌握有效的結(jié)論39、企業(yè)編制、對(duì)外供給和分析利用財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)有〔ABC〕業(yè)擔(dān)當(dāng)法律責(zé)任和聲譽(yù)受損供給虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，誤導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)告使用者，造成決策失誤，干擾市場(chǎng)秩序?qū)е缕髽I(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)失控D.因財(cái)經(jīng)媒體或外部財(cái)務(wù)分析師公布負(fù)面評(píng)價(jià)而導(dǎo)致股價(jià)下跌40、關(guān)于企業(yè)內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)中的內(nèi)部掌握缺陷標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定，以下說法中正確的選項(xiàng)是〔ABC〕目標(biāo)重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離掌握目標(biāo)D.企業(yè)內(nèi)部掌握缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)由外部審計(jì)師確定41〔ABD〕試與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的其他掌握對(duì)某項(xiàng)業(yè)務(wù)層面的掌握而言，與該項(xiàng)掌握相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)受企業(yè)層面的掌握影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)價(jià)內(nèi)部掌握時(shí)，通常應(yīng)當(dāng)首先評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)層面掌握，然后評(píng)價(jià)企業(yè)層面掌握注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)識(shí)別、了解和測(cè)試對(duì)內(nèi)部掌握有重要影響的企業(yè)層面掌握42〔AB〕測(cè)試程序的性質(zhì)在很大程度上取決于擬測(cè)試掌握的性質(zhì)以及重執(zhí)行等程序D.與檢查相比，重執(zhí)行供給的審計(jì)證據(jù)的效力更高43、在注冊(cè)會(huì)計(jì)師選擇擬測(cè)試的掌握時(shí)，以下說法正確的有〔AD〕B.針對(duì)每一相關(guān)認(rèn)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)測(cè)試與其相關(guān)的全部掌握予以測(cè)試他掌握，是否足以應(yīng)對(duì)評(píng)估的某項(xiàng)相關(guān)認(rèn)定的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)44、集團(tuán)性企業(yè)在確定內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)范圍時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)留意要業(yè)務(wù)單位。以下選項(xiàng)中屬于重要業(yè)務(wù)單位的有〔BCD〕集團(tuán)總部資產(chǎn)占合并資產(chǎn)總額比例較高的分公司和子公司D.利潤(rùn)占合并利潤(rùn)比例較高的分公司和子公司45、以下關(guān)于內(nèi)部掌握缺陷報(bào)告的時(shí)間要求，正確的有〔D〕一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦覺察，應(yīng)馬上報(bào)告〔至少每年〕報(bào)告，重大缺陷應(yīng)馬上報(bào)告C.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷應(yīng)定期〔至少每年〕報(bào)告46、內(nèi)部掌握審計(jì)的對(duì)象是〔AC〕B.整個(gè)期間財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部掌握設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性C.被審計(jì)單位編制的內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)報(bào)告D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)告47、內(nèi)部掌握的根本概念是從早期〔B〕思想的根底上逐步進(jìn)展起來的。BCD.治理掌握〔ABD〕A.公司信息系統(tǒng)建設(shè)由信息部領(lǐng)導(dǎo)負(fù)全責(zé)信息化要大力推動(dòng)，各個(gè)部門要認(rèn)真結(jié)合業(yè)務(wù)梳理流程，各自開發(fā)自身的業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)加強(qiáng)信息系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)的治理，建立和完善信息系統(tǒng)安全保密和泄密責(zé)確保系統(tǒng)安全運(yùn)轉(zhuǎn)已用的信息系統(tǒng)不適應(yīng)業(yè)務(wù)開展的，應(yīng)由信息部門準(zhǔn)時(shí)變更49、某企業(yè)負(fù)責(zé)人關(guān)于信息化的以下說法中，錯(cuò)誤的有〔ABD〕公司信息系統(tǒng)建設(shè)由信息部領(lǐng)導(dǎo)負(fù)全責(zé)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)加強(qiáng)信息系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)的治理，建立和完善信息系統(tǒng)安全保密和泄密責(zé)確保系統(tǒng)安全運(yùn)轉(zhuǎn)已用的信息系統(tǒng)不適應(yīng)業(yè)務(wù)開展的，應(yīng)由信息部門準(zhǔn)時(shí)變50、在內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)過程中，以下做法錯(cuò)誤的有〔ACD〕業(yè)可以據(jù)此直接認(rèn)定內(nèi)部掌握有效部掌握缺陷本量進(jìn)展測(cè)試，未見偏差的，則可以推斷該內(nèi)部掌握有效假設(shè)企業(yè)消滅多項(xiàng)內(nèi)部掌握重要缺陷和一般缺陷，則企業(yè)不能認(rèn)定內(nèi)部掌握有效51、關(guān)于存貨保管內(nèi)部掌握，以下說法錯(cuò)誤的有〔AC〕B.按倉(cāng)儲(chǔ)物資所要求的儲(chǔ)存條件貯存C.為便于集中治理，代管、代銷、受托加工的存貨與本單位存貨一同存放和記錄D.對(duì)存貨進(jìn)展保險(xiǎn)投保，保證存貨安全52、企業(yè)應(yīng)當(dāng)切實(shí)做好信息系統(tǒng)上線的各項(xiàng)預(yù)備工作，包括〔ABCD〕培訓(xùn)業(yè)務(wù)操作和系統(tǒng)治理人員制定科學(xué)的上線打算和舊系統(tǒng)轉(zhuǎn)換方案考慮舊系統(tǒng)順當(dāng)切換和平穩(wěn)連接的應(yīng)急預(yù)案系統(tǒng)上線涉及數(shù)據(jù)遷移的，應(yīng)制定具體的數(shù)據(jù)遷移打算53、以下選項(xiàng)中，通常說明可能存在非財(cái)務(wù)報(bào)告重大缺陷的有〔BCD〕把握市場(chǎng)時(shí)機(jī)的力量不強(qiáng)企業(yè)未制定“三重一大”決策制度、方法、程序D.治理人員或技術(shù)人員大量流失，流失率到達(dá)50%54、企業(yè)內(nèi)部掌握的實(shí)施主體包括〔ABCD〕ABCD.董事會(huì)55、以下有關(guān)企業(yè)內(nèi)部掌握信息與溝通要素的表述中，正確的有〔BCD〕內(nèi)部掌握信息與溝通針對(duì)的是企業(yè)內(nèi)部生成的信息，不涉及企業(yè)外部的信息和掌握成為可能D.治理層與下屬相處時(shí)的行為也會(huì)成為有效的信息溝通方式56、以下有關(guān)企業(yè)內(nèi)部掌握目標(biāo)的表述中，正確的有〔ACD〕A.企業(yè)經(jīng)營(yíng)治理合法合規(guī)B.追求利潤(rùn)最大化57、企業(yè)內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括〔ABC〕B.內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)的依據(jù)、范圍、程序和方法C.內(nèi)部掌握缺陷及其認(rèn)定狀況和整改狀況D.內(nèi)部掌握有效性的結(jié)論58〔1992〕相比，2013年5月，美國(guó)科索委員〔COSO〕〔ABC〕修改了內(nèi)部掌握核心定義17條原則告目標(biāo)將目標(biāo)設(shè)定作為內(nèi)部掌握的組成局部59、關(guān)于企業(yè)人力資源治理內(nèi)部掌握，以下說法錯(cuò)誤的有〔AB〕夠勝任崗位職責(zé)要求企業(yè)對(duì)考核不能勝任崗位要求的員工，應(yīng)直接解除勞動(dòng)合同企業(yè)聲譽(yù)受損企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)年度人力資源打算執(zhí)行狀況進(jìn)展評(píng)估60、以下與業(yè)務(wù)外包有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)中，屬于選擇承包商環(huán)節(jié)所應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)的有〔ABCD〕承包方在合同期內(nèi)因市場(chǎng)變化等緣由不能保持履約力量，導(dǎo)致業(yè)務(wù)外包失敗承包方缺乏應(yīng)有的專業(yè)資質(zhì)，導(dǎo)致企業(yè)患病損失D.承包方不是合法設(shè)立的法人主體，導(dǎo)致企業(yè)陷入法律糾紛61、在注冊(cè)會(huì)計(jì)師選擇擬測(cè)試的掌握時(shí)，以下說法正確的有〔AD〕A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)每一相關(guān)認(rèn)定獵取掌握有效性的審計(jì)證據(jù)B.針對(duì)每一相關(guān)認(rèn)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)測(cè)試與其相關(guān)的全部掌握C.對(duì)被審計(jì)單位在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)中測(cè)試的掌握，注冊(cè)會(huì)計(jì)師均應(yīng)當(dāng)予以測(cè)試他掌握，是否足以應(yīng)對(duì)評(píng)估的某項(xiàng)相關(guān)認(rèn)定的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)在確定職權(quán)和崗位分工過程中，應(yīng)當(dāng)表達(dá)不相容職務(wù)相互分別的要求。以下各項(xiàng)中屬于不相容職務(wù)的有〔ABC〕B.執(zhí)行與監(jiān)視檢查CD.決策審批與監(jiān)視檢查63、在評(píng)價(jià)一項(xiàng)掌握缺陷或多項(xiàng)掌握缺陷組合是否可能導(dǎo)致賬戶或列報(bào)發(fā)生錯(cuò)報(bào)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的風(fēng)險(xiǎn)因素包括〔ABC〕所涉及的賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定的性質(zhì)C.該項(xiàng)掌握與其他掌握的相互作用或關(guān)系D.確定相關(guān)金額時(shí)所需推斷的主觀程度64、主板上市公司開展內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)的頻率為〔B〕ABCD.至少每月一次65、關(guān)于企業(yè)內(nèi)部報(bào)告的形成和傳遞，以下說法正確的有〔ABCD〕企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部報(bào)告審核、保密和評(píng)估制度得越權(quán)上報(bào)信息內(nèi)部報(bào)告應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)潔明白、通俗易懂、傳遞準(zhǔn)時(shí)企業(yè)應(yīng)當(dāng)拓寬內(nèi)部報(bào)告渠道，廣泛收集合理化建議66、企業(yè)年度內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)報(bào)告的基準(zhǔn)日是〔BCD〕A.1月1B.12月31C.3月31D.6月30日67、關(guān)于合同治理內(nèi)部掌握，以下說法正確的有〔ABD〕B.重大合同或法律關(guān)系簡(jiǎn)單的特別合同應(yīng)當(dāng)由法律部門參與起草C.合同應(yīng)由合同起草部門負(fù)責(zé)人與對(duì)方當(dāng)事人簽訂生效者商定不明確的，可以協(xié)議補(bǔ)充68、依據(jù)功能分類，可以將掌握分為預(yù)防性掌握和〔AC〕ABCD.系統(tǒng)性掌握69、關(guān)于企業(yè)內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)中的內(nèi)部掌握缺陷標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定，以下說法中正確的選項(xiàng)是〔ABC〕目標(biāo)重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離掌握目標(biāo)D.企業(yè)內(nèi)部掌握缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)由外部審計(jì)師確定70、關(guān)于同一企業(yè)的內(nèi)部掌握審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的審計(jì)意見之間的關(guān)系，下列說法正確的有〔AD〕假設(shè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)出具了否認(rèn)意見的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告，對(duì)于該企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，應(yīng)當(dāng)出具否認(rèn)意見的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告假設(shè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)出具了否認(rèn)意見的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)假設(shè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)的內(nèi)部掌握審計(jì)出具了否認(rèn)意見的內(nèi)部掌握審計(jì)71、企業(yè)內(nèi)部掌握一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷，應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)最終予以認(rèn)定〔×〕72、某國(guó)有大型企業(yè)內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)部門從機(jī)關(guān)部門和下屬單位A公司抽調(diào)相關(guān)業(yè)務(wù)人員，組成內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)工作組，對(duì)全部下屬單位進(jìn)展內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)〔√〕73、就內(nèi)部掌握審計(jì)而言，在推斷某賬戶是否屬于重要賬戶時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)綜合考慮其固有風(fēng)險(xiǎn)和相關(guān)掌握的影響〔×〕7412月311月1日到12月31日間業(yè)務(wù)進(jìn)展測(cè)試后，未覺察有重大缺陷，就可以判定其內(nèi)部掌握有效〔×〕75、內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)程序一般包括：制定評(píng)價(jià)工作方案、組成評(píng)價(jià)工作組、實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試、認(rèn)定掌握缺陷、匯總評(píng)價(jià)結(jié)果、編報(bào)評(píng)價(jià)報(bào)告等環(huán)節(jié)〔×〕76、穿行測(cè)試法是指在內(nèi)部掌握流程中任意選取一筆交易作為樣本，追蹤該交易從最初起源直到最終在財(cái)務(wù)報(bào)表或其他經(jīng)營(yíng)治理報(bào)告中反映出來的過程〔×〕77、企業(yè)在進(jìn)展工程工程招標(biāo)時(shí)，在確定中標(biāo)人前，為保證供求雙方的充分了解，企業(yè)應(yīng)同投標(biāo)人就投標(biāo)價(jià)格、投標(biāo)方案等內(nèi)容進(jìn)展談判〔×〕78、企業(yè)監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部掌握進(jìn)展監(jiān)視〔×〕79、對(duì)特別的或者違反內(nèi)部掌握要求的交易和數(shù)據(jù)，開發(fā)信息系統(tǒng)時(shí)應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)由系統(tǒng)自動(dòng)報(bào)告并設(shè)置跟蹤處理機(jī)制〔×〕80、在內(nèi)部掌握審計(jì)中，假設(shè)針對(duì)某一重要賬戶的某一相關(guān)認(rèn)定的內(nèi)部掌握在以前年度審計(jì)后未發(fā)生變化，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以每三年對(duì)這些掌握測(cè)試一次〔×〕81、2002年美國(guó)公布的《薩班斯—奧克斯利法案》中的404條款要求在美上市公司治理層公司治理層關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部掌握的評(píng)價(jià)發(fā)表鑒證意見〔×〕82、企業(yè)比照內(nèi)部掌握各項(xiàng)應(yīng)用指引條文，對(duì)本單位公司層面和業(yè)務(wù)層面的掌握措施進(jìn)展逐條核對(duì)檢查，并據(jù)此修改內(nèi)部掌握相關(guān)制度與流程，能確保內(nèi)部掌握有效性〔×〕83、甲集團(tuán)對(duì)其某一子公司進(jìn)展重組，需要在方案A和方案B中間選擇一套執(zhí)行，領(lǐng)導(dǎo)班子集體爭(zhēng)論確定A方案，在實(shí)施過程中，覺察重組條件發(fā)生轉(zhuǎn)變，方案B更有利，集團(tuán)董事長(zhǎng)打算改用方案B〔×〕84、被審計(jì)單位進(jìn)展內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)時(shí)，可以利用注冊(cè)會(huì)計(jì)師在內(nèi)部掌握審計(jì)中執(zhí)行的審計(jì)程序及獵取的審計(jì)證據(jù)〔×〕85、企業(yè)董事會(huì)及戰(zhàn)略委員會(huì)可以聘請(qǐng)社會(huì)專業(yè)人士擔(dān)當(dāng)參謀，供給專業(yè)詢問意見〔√〕86、加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部掌握建設(shè)可以提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)治理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范力量，從而為企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)供給確定保證。〔×〕87、企業(yè)托付會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)，可以充分利用中介機(jī)構(gòu)的專業(yè)學(xué)問和人才優(yōu)勢(shì)，并由其擔(dān)當(dāng)內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)責(zé)任〔×〕88、企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)市場(chǎng)狀況