第二章-增值稅練習(xí)題-2016

第二章增值稅習(xí)題一、單項(xiàng)選擇題1.某服裝廠為增值稅一般納稅人，2014年2月銷售給甲企業(yè)400套服裝，不含稅價(jià)格為600元/套。由于甲企業(yè)購(gòu)買數(shù)量較多，該服裝廠給予甲企業(yè)8折的優(yōu)惠，并按原價(jià)開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明，該服裝廠當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為(A)元。A、40800B、32640C、36890D、476002.根據(jù)增值稅的計(jì)稅原理，增值稅對(duì)同一商品而言，無(wú)論流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的多與少，只要增值額相同，稅負(fù)就相等，不會(huì)影響商品的生產(chǎn)結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。這一特點(diǎn)體現(xiàn)了增值稅特點(diǎn)中的(A)。A.保持稅收中性B.普遍征收C.稅收負(fù)擔(dān)由商品最終消費(fèi)者承擔(dān)D.實(shí)行價(jià)外稅制度3.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是()。A.供電局銷售電力產(chǎn)品B.房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋C.飯店提供現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的餐飲服務(wù)D.房屋中介公司提供中介服務(wù)4.下列各項(xiàng)中，需要計(jì)算繳納增值稅的是(B)。A.增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入B.供電企業(yè)進(jìn)行電力調(diào)壓并按電量向電廠收取的并網(wǎng)服務(wù)費(fèi)C.郵政儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)D.燃油電廠從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼5.下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是(A)。A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝B.某批發(fā)部門將外購(gòu)的部分飲料用于集體福利C.某企業(yè)將外購(gòu)的水泥用于不動(dòng)產(chǎn)的基建工程D.某企業(yè)將外購(gòu)的洗衣粉用于個(gè)人消費(fèi)6.某廣告公司在實(shí)施試點(diǎn)前申報(bào)的年?duì)I業(yè)額為205萬(wàn)元(已扣減支付給其他單位的廣告發(fā)布費(fèi)300萬(wàn)元)，被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)營(yíng)業(yè)額8萬(wàn)元，則該企業(yè)試點(diǎn)實(shí)施前的應(yīng)稅服務(wù)年銷售額核定為()。A.205萬(wàn)元B.498.06萬(wàn)元C.505萬(wàn)元D.513萬(wàn)元7.某家用電器修理廠為小規(guī)模納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，2013年增值稅應(yīng)稅銷售額為120萬(wàn)元，2013年2月15日接到稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，通知納稅人在收到《通知書》后10日內(nèi)報(bào)送《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》，但納稅人一直未報(bào)送。2013年3月，該廠提供修理勞務(wù)并收取修理費(fèi)價(jià)稅合計(jì)23.4萬(wàn)元;購(gòu)進(jìn)的料件、電力等均取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅款合計(jì)2萬(wàn)元。該修理廠3月應(yīng)繳納增值稅(D)萬(wàn)元。A.0.68B.1.32C.1.40D.3.408.增值稅一般納稅人銷售下列貨物，按低稅率13%計(jì)征增值稅的是(A)。A.橄欖油B.肉桂油C.淀粉D.麥芽9.2014年2月，境外公司為我國(guó)A企業(yè)提供系統(tǒng)支持、咨詢服務(wù)，合同含稅價(jià)款200萬(wàn)元，該境外公司在該地區(qū)有代理人，則該代理人應(yīng)當(dāng)扣繳的增值稅稅額為(C)。A.0B.5.83萬(wàn)元C.11.32萬(wàn)元D.12萬(wàn)元10.企業(yè)(增值稅一般納稅人)收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的有(B)。A.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的返還收入B.生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物時(shí)收取的延期付款利息C.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅D.汽車銷售公司銷售汽車并向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的車輛牌照費(fèi)11.甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2013年9月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價(jià)格為700元/套。由于乙企業(yè)購(gòu)買數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價(jià)開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為(B)元。A.24990B.35700C.36890D.4760012.某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，2013年7月銷售化工產(chǎn)品取得含稅銷售額793.26萬(wàn)元，為銷售貨物出借包裝物收取押金15.21萬(wàn)元，約定3個(gè)月內(nèi)返還;當(dāng)月沒(méi)收逾期未退還包裝物的押金l.3萬(wàn)元。該企業(yè)2013年7月上述業(yè)務(wù)計(jì)稅銷售額為(A)萬(wàn)元。A.679.11B.691C.692.1lD.794.5613.2013年3月，某酒廠銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價(jià)款50000元，另外收取包裝物押金3000元;啤酒開具普通發(fā)票，收取的價(jià)稅合計(jì)金額23400元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2013年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項(xiàng)業(yè)務(wù)，該酒廠2013年3月計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額應(yīng)為(12335.90)元。14.某公司(增值稅一般納稅人，非轉(zhuǎn)型試點(diǎn)范圍)銷售自己2008年11月購(gòu)入并作為固定資產(chǎn)使用的設(shè)備，原購(gòu)買發(fā)票注明價(jià)款150000元，增值稅25500元，2014年4月出售開具普通發(fā)票，票面金額120640元，則該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備行為應(yīng)()。A.計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額17528.89元B.計(jì)算繳納增值稅2320元C.計(jì)算繳納增值稅4640元D.免稅15.某卷煙廠(增值稅一般納稅人)2013年6月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購(gòu)煙葉生產(chǎn)卷煙，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款50萬(wàn)元和價(jià)外補(bǔ)貼5萬(wàn)元。該卷煙廠6月份收購(gòu)煙葉可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()。A.6.5萬(wàn)元B.7.15萬(wàn)元C.8.58萬(wàn)元D.8.86萬(wàn)元16.2014年2月，某企業(yè)(增值稅一般納稅人)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)一批其自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品作為原6.以下關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分的規(guī)定，表述正確的有(BCD)。A.小規(guī)模納稅人與一般納稅人身份可以相互轉(zhuǎn)換B.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅C.旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品可以選擇按小規(guī)模納稅人繳納增值稅D.年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，也可能被認(rèn)定為一般納稅人7.根據(jù)增值稅規(guī)定，新開業(yè)納稅人在辦理一般納稅人認(rèn)定時(shí)，除應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》，還應(yīng)提交的材料有()。A.營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本B.稅務(wù)登記證副本C.企業(yè)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員的身份證明及其復(fù)印件D.經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場(chǎng)地證明及其復(fù)印件8.從2012年1月l日起，我國(guó)在部分地區(qū)和行業(yè)開展了深化增值稅制度改革試點(diǎn)，在現(xiàn)行增值稅稅率的基礎(chǔ)上新增的稅率包括(CD)。A.3%B.4%C.6%D.11% 9.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的有( BCD)。(2009年)A.用購(gòu)買的石料生產(chǎn)的石灰B.用動(dòng)物毒素制成的生物制品C.以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土D.縣級(jí)以下小型水力發(fā)電站生產(chǎn)的電力10.某生產(chǎn)企業(yè)的下列進(jìn)項(xiàng)稅，不得從銷項(xiàng)稅中抵扣的是(AD)。A.購(gòu)買涂料裝修會(huì)談室發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅B.購(gòu)買辦公復(fù)印紙發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅C.購(gòu)買中輕型商務(wù)面包車自用所發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅D.被執(zhí)法部門依法沒(méi)收其自行出版物的進(jìn)項(xiàng)稅11.“營(yíng)改增”納稅人所從事的應(yīng)稅服務(wù)活動(dòng)，可-選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的有(ABD)。A.倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)B.快遞收派服務(wù)C.航空地面服務(wù)D.搬家公司搬運(yùn)服務(wù)12.下列貨物的出口，享受增值稅出口免稅不退稅政策的有(ABC)。A.來(lái)料加工復(fù)出口的貨物B.小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物C.外貿(mào)企業(yè)出口避孕藥品D.非出口企業(yè)委托出口的貨物13.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納增值稅的有(C)。A.郵政部門發(fā)行報(bào)刊B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過(guò)網(wǎng)費(fèi)D.殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品14.下列自產(chǎn)貨物中，實(shí)行增值稅即征即退的有()。A.以垃圾(比重和環(huán)保符合規(guī)定)為燃料生產(chǎn)的熱力 B.以立窯法工藝生產(chǎn)的水泥熟料C.以工業(yè)廢氣為原料生產(chǎn)的高純度二氧化碳產(chǎn)品D.以廢舊瀝青混凝土為原料生產(chǎn)的再生瀝青混凝土15.以下適用“營(yíng)改增”過(guò)渡期免稅政策的有()。A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)B.航空公司提供飛機(jī)播灑農(nóng)藥服務(wù)C.殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)D.學(xué)校提供的應(yīng)稅服務(wù)16.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有(CD)。A.以預(yù)收款方式銷售貨物的，一般為收到預(yù)收款當(dāng)天B.委托他人代銷貨物的，為貨物發(fā)出當(dāng)天C.采用賒銷方式銷售貨物的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天D.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為的，為貨物移送的當(dāng)天17.納稅人銷售貨物時(shí)，下列情況中不能開具增值稅專用發(fā)票的有(ABC)。A.購(gòu)貨方購(gòu)進(jìn)免稅藥品要求開具專用發(fā)票B.消費(fèi)者個(gè)人購(gòu)進(jìn)電腦要求開具專用發(fā)票C.商業(yè)零售化妝品D.境內(nèi)易貨貿(mào)易18.以下關(guān)于開具專用發(fā)票后發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤等情況需要開具紅字專用發(fā)票相關(guān)的處理正確的有()。A.因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證的，銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)開具紅字發(fā)票申請(qǐng)單B.購(gòu)買方所購(gòu)貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍，取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的，由購(gòu)買方填報(bào)申請(qǐng)單，購(gòu)買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理C.因開票有誤購(gòu)買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單D.因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購(gòu)買方的，銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單三、綜合題某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，2014年5月份和6月份的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下。(1)5月購(gòu)進(jìn)汽車座椅一批，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額280萬(wàn)元、增值稅稅額47.6萬(wàn)元。(2)5月銷售發(fā)動(dòng)機(jī)10臺(tái)給一小規(guī)模納稅人，取得收入28.08萬(wàn)元;出口發(fā)動(dòng)機(jī)80臺(tái)，取得銷售額200萬(wàn)元。(3)6月進(jìn)口汽車配件一批，支付給國(guó)外買價(jià)120萬(wàn)元，包裝材料8萬(wàn)元，到達(dá)我國(guó)海關(guān)以前的運(yùn)輸裝卸費(fèi)3萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)13萬(wàn)元;由運(yùn)輸公司(小規(guī)模納稅人)從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地，汽車制造廠取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額7萬(wàn)元。(4)6月進(jìn)口1臺(tái)數(shù)控設(shè)備，支付給國(guó)外的買價(jià)60萬(wàn)元，相關(guān)稅金3萬(wàn)元，支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的裝卸費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)6萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元。(5)6月購(gòu)進(jìn)鋼材，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額300萬(wàn)元、增值稅稅額51萬(wàn)元，另支付購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)12萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票;當(dāng)月將30%用于修建廠房。(6)6月從再生資源經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)入報(bào)廢汽車部件，取得再生資源經(jīng)營(yíng)單位開具的防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額90萬(wàn)元。(7)6月1日將A型小轎車130輛賒銷給境內(nèi)某汽車銷售公司，約定6月15日付款，15日汽車制造廠開具增值稅專用發(fā)票，注明金額2340萬(wàn)元、增值稅稅額397.8萬(wàn)元，銷售公司實(shí)際30日才將貨款和延期付款的違約金8萬(wàn)元支付給企業(yè)。(8)6月以成本價(jià)銷售A型小轎車10輛(總成本80萬(wàn)元)給本企業(yè)有突出貢獻(xiàn)的業(yè)務(wù)人員。(9)6月企業(yè)新設(shè)計(jì)生產(chǎn)B型小轎車2輛，每輛成本價(jià)12萬(wàn)元，將其贈(zèng)送給某汽車俱樂(lè)部，市場(chǎng)上無(wú)B型小轎車銷售價(jià)格。其他相關(guān)資料：①該企業(yè)進(jìn)口原材料和機(jī)械設(shè)備的關(guān)稅稅率為10%;②生產(chǎn)銷售的小轎車適用消費(fèi)稅率12%;③B型小轎車成本利潤(rùn)率8%;④城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%;⑤教育費(fèi)附