公司內(nèi)部審計制度格式版（三篇）

第20頁共20頁公司內(nèi)部?審計制度?格式版?第一章總?則第一?條為執(zhí)行?公司董事?會的決策?要求，規(guī)?范公司內(nèi)?部審計工?作，加強(qiáng)?現(xiàn)代企業(yè)?制度建設(shè)?，根據(jù)《?公司法》?、《審計?法》、《?內(nèi)部控制?制度》和?審計署《?____?部審計工?作的規(guī)定?》，結(jié)合?本公司具?體情況，?特制定本?制度。?第二章目?的第二?條內(nèi)部審?計是按照?公司董事?會的指示?，確保國?家有關(guān)財?經(jīng)政策、?法規(guī)制度?、財經(jīng)紀(jì)?律以及公?司各部門?及下屬子?公司制訂?的各項規(guī)?章制度在?公司及下?屬子公司?得到正確?的執(zhí)行，?對公司及?下屬子公?司的財務(wù)?收支及其?經(jīng)營管理?過程中的?真實性、?合法性和?效益性進(jìn)?行的系統(tǒng)?審計和監(jiān)?督，目的?是加強(qiáng)公?司及下屬?子公司內(nèi)?部管理和?控制，挖?掘內(nèi)部潛?力，強(qiáng)化?公司內(nèi)部?管理，為?提高公司?經(jīng)濟(jì)效益?服務(wù)。?第三章內(nèi)?部審計的?依據(jù)和范?圍第三?條內(nèi)部審?計的依據(jù)?：1、?國家法律?、法規(guī)、?政策。?2、公司?及下屬子?公司制訂?的規(guī)章制?度，董事?會決議。?3、公?司及下屬?子公司制?訂的經(jīng)營?方計、計?劃、目標(biāo)?。4、?公司及下?屬子公司?制訂的經(jīng)?營責(zé)任制?度、目標(biāo)?責(zé)任書及?合同。?5、公司?及下屬子?公司總經(jīng)?理根據(jù)實?際情況制?定的各種?管理措施?。第四?條內(nèi)部審?計的范圍?：1、?年度經(jīng)營?預(yù)算的執(zhí)?行和決算?；2、?財務(wù)收支?、經(jīng)濟(jì)往?來的真實?性、合法?性；3?、對公司?及下屬子?公司的經(jīng)?濟(jì)效益審?計；4?、經(jīng)濟(jì)責(zé)?任審計：?包括中層?部門負(fù)責(zé)?人或總經(jīng)?理的離任?審計；?5、內(nèi)部?控制制度?（包括管?理控制制?度和內(nèi)部?會計控制?制度）的?嚴(yán)密程度?和執(zhí)行情?況___?_；6?、對合資?、合作經(jīng)?營公司及?合作項目?的合同執(zhí)?行情況；?長短期投?資、財產(chǎn)?的經(jīng)營狀?況及其效?益性進(jìn)行?____?；7、?檢查國家?財經(jīng)法規(guī)?和公司及?下屬子公?司財務(wù)規(guī)?章制度的?執(zhí)行情況?；8、?對公司及?下屬子公?司制訂的?年度預(yù)算?指標(biāo)、績?效考核、?營銷考核?等進(jìn)行審?計（以審?計結(jié)果為?最終考核?依據(jù)）；?9、對?公司及下?屬子公司?經(jīng)營管理?中的重要?問題開展?專項審計?調(diào)查；?10、對?公司及子?公司財務(wù)?風(fēng)險預(yù)警?制度的執(zhí)?行情況進(jìn)?行跟蹤檢?查；1?1、董事?會交辦的?其它審計?事宜。?第四章審?計的種類?和方式?第五條財?務(wù)收支審?計。對被?審單位財?務(wù)收支的?合法性、?真實性進(jìn)?行監(jiān)督檢?查。第?六條專案?審計。對?被審單位?及人員違?反公司財?經(jīng)紀(jì)律、?規(guī)章制度?等問題進(jìn)?行審計查?處。第?七條專項?審計。包?括。1?、管理審?計：對被?審單位管?理活動的?效率性進(jìn)?行審計；?2、效?益審計。?在財務(wù)收?支審計基?礎(chǔ)上，對?其經(jīng)濟(jì)活?動的效益?性、合理?性進(jìn)行審?計。3?、任期審?計。對被?審單位負(fù)?責(zé)人及部?門負(fù)責(zé)人?在任職期?間履行職?責(zé)情況進(jìn)?行審計。?4、審?計調(diào)查。?對公司及?下屬子公?司普遍存?在的問題?進(jìn)行專題?調(diào)查。?第五章內(nèi)?部審計機(jī)?構(gòu)的主要?權(quán)限第?八條公司?設(shè)立審計?中心作為?內(nèi)部審計?機(jī)構(gòu)。審?計中心在?公司授權(quán)?下，享有?以下主要?權(quán)限：?1、根據(jù)?需要召開?公司及下?屬子公司?有關(guān)審計?工作會議?；2、?參與重大?經(jīng)濟(jì)決策?的可行性?論證或報?告的事前?審計；?3、根據(jù)?內(nèi)部審計?工作的需?要，要求?有關(guān)單位?按時報送?計劃、預(yù)?算、決算?、月度報?表和有關(guān)?文件、資?料等；?4、審核?憑證、賬?表、決算?，檢查資?產(chǎn)和財產(chǎn)?，檢測財?務(wù)會計軟?件，查閱?有關(guān)文件?資料；?5、參加?有關(guān)會議?；6、?對審計涉?及到的有?關(guān)事項進(jìn)?行調(diào)查，?并索取有?關(guān)文件、?資料等證?明材料；?對與審計?事項有關(guān)?的問題向?相關(guān)部門?和個人進(jìn)?行調(diào)查，?并取得證?明材料；?7、對?正在進(jìn)行?的嚴(yán)重違?反財經(jīng)法?規(guī)及嚴(yán)重?損失浪費(fèi)?的行為，?經(jīng)公司領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)，?做出臨時?制止決定?；8、?對阻撓破?壞審計工?作以及拒?絕提供有?關(guān)資料的?行為，經(jīng)?公司領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)，可?采取必要?的臨時措?施，并提?出追究有?關(guān)人員責(zé)?任的建議?；9、?提出改進(jìn)?管理、提?高效益的?建議和糾?正、處理?違反財經(jīng)?法規(guī)行為?的意見；?10、?對嚴(yán)重違?反財經(jīng)法?規(guī)和造成?嚴(yán)重?fù)p失?浪費(fèi)的直?接責(zé)任人?員，提出?處理的建?議，并按?有關(guān)規(guī)定?，向董事?會反映；?11、?參與制定?、修訂有?關(guān)規(guī)章制?度。第?六章內(nèi)部?審計工作?程序第?九條根據(jù)?公司及下?屬子公司?具體情況?，擬定審?計項目計?劃后實施?。實施審?計前，應(yīng)?提前三天?書面通知?被審計單?位（董事?會臨時決?定的突擊?性審計任?務(wù)除外）?。第十?條審計中?發(fā)現(xiàn)的問?題，可隨?時向有關(guān)?單位和人?員提出改?進(jìn)的建議?。審計終?結(jié)，提出?審計報告?，征求被?審單位的?意見，轉(zhuǎn)?公司管理?層簽署意?見，呈報?董事會。?經(jīng)批準(zhǔn)的?審計意見?書和審計?決定，送?達(dá)被審計?單位。被?審計單位?必須執(zhí)行?審計決定?，進(jìn)行相?應(yīng)的財務(wù)?調(diào)整工作?。第十?一條對主?要項目進(jìn)?行后續(xù)審?計，檢查?采納審計?意見和執(zhí)?行審計決?定的情況?。對拒不?執(zhí)行審計?意見、審?計決定的?單位及其?負(fù)責(zé)人，?審計中心?應(yīng)向分管?副總經(jīng)理?提出處置?意見。?第十二條?被審計單?位對審計?意見書和?審計決定?如有異議?，可以在?接到正式?審計報告?、審計意?見書七天?內(nèi)向董事?會分管副?總經(jīng)理提?出。董事?會分管副?總經(jīng)理應(yīng)?當(dāng)及時處?理，在分?管副總經(jīng)?理未做出?處理意見?前，必須?執(zhí)行審計?意見的審?計決定。?第七章?審計機(jī)構(gòu)?和人員?第十三條?設(shè)立獨(dú)立?審計機(jī)構(gòu)?，配備專?職審計人?員，獨(dú)立?行使內(nèi)部?審計監(jiān)督?權(quán)，對董?事會負(fù)責(zé)?并報告工?作。第?十四條審?計人員應(yīng)?當(dāng)具備必?要的專業(yè)?知識和實?踐經(jīng)驗，?并具備專?業(yè)技術(shù)職?務(wù)資格。?第十五?條內(nèi)部審?計人員應(yīng)?當(dāng)依法審?計，忠于?職守、堅?持原則、?客觀公正?、廉潔奉?公、保守?____?；不得濫?用職權(quán)、?徇私舞弊?、泄露_?___、?玩忽職守?。內(nèi)部審?計人員依?法行使職?權(quán)受法律?保護(hù)，任?何___?_和個人?不得打擊?報復(fù)。?第十六?條公司內(nèi)?部實行內(nèi)?審回避制?度。凡有?內(nèi)審人員?直接參與?被審計單?位實際經(jīng)?營活動的?，必須經(jīng)?過一段恰?當(dāng)?shù)臅r間?（一年）?回避對該?單位所進(jìn)?行的內(nèi)審?工作。?第八章審?計檔案管?理第十?七條審計?部門應(yīng)當(dāng)?建立健全?審計檔案?管理制度?，審計檔?案的歸檔?、保管由?內(nèi)部審計?人員負(fù)責(zé)?。第十?八條審計?檔案管理?范圍：?1、審計?通知書和?審計方案?；2、?審計報告?及其附件?；3、?審計記錄?、審計工?作底稿和?審計證據(jù)?；4、?反映被審?單位和個?人業(yè)務(wù)活?動的書面?文件；?5、總經(jīng)?理對審計?事項或?qū)?計報告的?指示、批?復(fù)和意見?；6、?審計處理?決定及執(zhí)?行情況報?告；7?、復(fù)審和?后續(xù)審計?的資料；?8、其?他應(yīng)保存?的資料。?第十九?條檔案管?理具體辦?法參照公?司及下屬?子公司檔?案管理制?度執(zhí)行。?如借閱審?計檔案，?應(yīng)經(jīng)有關(guān)?部門領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)。審?計檔案的?保管期限?為十年。?第九章?附則1?、本制度?的最終解?釋權(quán)歸公?司審計中?心，并根?據(jù)實際情?況適時修?訂。2?、本制度?自頒布之?日起實施?。公司?內(nèi)部審計?制度格式?版（二）?第一章?總則第?一條為?了加強(qiáng)本?公司的內(nèi)?部審計工?作，根據(jù)?《中華人?民共和國?審計法》?、《中華?人民共和?國內(nèi)部審?計條例》?、《中華?人民共和?國內(nèi)部審?計準(zhǔn)則》?、《內(nèi)部?審計實務(wù)?指南》等?相關(guān)法律?法規(guī)，結(jié)?合本公司?實際情況?，特制定?本制度。?第二條?本制度所?稱審計對?象，特指?本公司財?務(wù)部門、?各子公司?財務(wù)部門?及相關(guān)責(zé)?任人員。?第三條?本制度所?稱內(nèi)部審?計，包括?監(jiān)督被審?計對象的?內(nèi)部控制?制度運(yùn)行?情況，檢?查被審計?對象會計?賬目及其?相關(guān)資產(chǎn)?，監(jiān)督被?審計對象?預(yù)決算執(zhí)?行和財務(wù)?收支，評?價重大經(jīng)?濟(jì)活動的?效益等行?為。第?四條公司?所屬財務(wù)?部門、各?子公司財?務(wù)部門均?應(yīng)按照本?制度規(guī)定?，接受內(nèi)?部審計監(jiān)?督。第?二章內(nèi)部?審計目的?、工作職?責(zé)及范圍?第五條?內(nèi)部審計?的目的。?內(nèi)部審計?工作是在?本公司內(nèi)?部建立的?一種獨(dú)立?評價職能?。通過內(nèi)?部審計，?評價內(nèi)控?制度是否?健全、有?效，以達(dá)?到查錯防?弊，改進(jìn)?管理，提?高經(jīng)濟(jì)效?益；協(xié)助?公司領(lǐng)導(dǎo)?層有效的?履行職責(zé)?，規(guī)范公?司運(yùn)作行?為，降低?運(yùn)營風(fēng)險?，完成公?司經(jīng)營目?標(biāo)。第?六條內(nèi)部?審計的職?責(zé)1、?制定內(nèi)部?審計工作?制度，編?制審計工?作計劃報?董事長審?批。2?、召開部?門會議，?圍繞工作?計劃制訂?審計項目?計劃，按?照計劃實?施審計工?作。3?、負(fù)責(zé)收?集審計證?據(jù)，編制?審計底稿?。4、?編制審計?報告，提?出審計意?見及合理?化建議。?5、監(jiān)?督檢查審?計決定的?執(zhí)行及落?實情況。?6、建?立健全審?計檔案。?第七條?工作范圍?。1、?財務(wù)審計?。對被審?計對象資?產(chǎn)的安全?性、完整?性、財務(wù)?收支的合?法性、真?實性以及?其他有關(guān)?經(jīng)經(jīng)濟(jì)活?動進(jìn)行審?計。2?、內(nèi)部控?制審計。?審查公司?及子公司?用于保證?完成經(jīng)營?目標(biāo)而制?定的政策?、計劃、?程序和規(guī)?定等所組?成的內(nèi)部?控制系統(tǒng)?是否完善?，是否得?到的有效?遵守及執(zhí)?行。3?、項目預(yù)?決算審計?。對各子?公司工程?預(yù)算、結(jié)?算、簽證?、決算等?資料的完?整性、真?實性，數(shù)?據(jù)的真實?性、準(zhǔn)確?性進(jìn)行審?計。4?、經(jīng)濟(jì)責(zé)?任審計。?對全資、?控股子公?司以及投?資項目的?經(jīng)濟(jì)目標(biāo)?、經(jīng)營責(zé)?任以及經(jīng)?濟(jì)效益進(jìn)?行審計。?5、交?接、離任?審計。核?實債權(quán)債?務(wù)，監(jiān)督?資產(chǎn)交接?；對離任?負(fù)責(zé)人在?任職期間?履行職責(zé)?情況、經(jīng)?濟(jì)責(zé)任進(jìn)?行審計，?對其經(jīng)營?業(yè)績進(jìn)行?評價。?6、專項?審計。對?公司經(jīng)營?管理中的?重要問題?開展專項?審計調(diào)查?。7、?董事長交?辦的舞弊?調(diào)查及其?他審計事?宜。第?三章審計?機(jī)構(gòu)和人?員第八?條依據(jù)完?善公司治?理結(jié)構(gòu)和?完備內(nèi)部?控制機(jī)制?的要求，?公司設(shè)立?審計部，?審計部是?公司的內(nèi)?部審計機(jī)?構(gòu)，在董?事長指導(dǎo)?下獨(dú)立開?展審計工?作，審計?部對董事?長負(fù)責(zé)。?第九條?審計部應(yīng)?當(dāng)配備具?備必要專?業(yè)知識、?相應(yīng)業(yè)務(wù)?能力、堅?持原則、?具有良好?職業(yè)道德?的審計人?員。第?十條審計?部設(shè)負(fù)責(zé)?人兩名，?由董事長?提名并任?免。審計?部門負(fù)責(zé)?人必須具?有中、高?級專業(yè)技?術(shù)職稱與?實際工作?經(jīng)驗。?第十一條?審計人員?必須遵守?以下行為?規(guī)范，不?得濫用職?權(quán)、徇私?舞弊、玩?忽職守：?1、依?法審計；?2、廉?潔奉公；?3、忠?于職守；?4、堅?持原則；?5、客?觀公正；?6、保?守秘密。?第十二?條審計人?員辦理審?計事項，?與被審計?對象或者?審計事項?有利害關(guān)?系的或者?利益沖突?的，應(yīng)當(dāng)?回避。?第十三條?審計人員?依法行使?職權(quán)，受?法律保護(hù)?，任何人?不得打擊?報復(fù)，違?者將嚴(yán)肅?處理，觸?犯刑律的?將追究法?律責(zé)任。?第十四?條對違反?審計工作?規(guī)定的單?位和個人?由根據(jù)情?節(jié)輕重，?給予行政?處分、經(jīng)?濟(jì)處罰，?或者提請?有關(guān)部門?處理。?第四章內(nèi)?部審計的?依據(jù)、權(quán)?限第十?五條內(nèi)?部審計依?據(jù)：1?、國家法?律、法規(guī)?、政策。?2、公?司規(guī)章制?度，董事?會決議。?3、公?司經(jīng)營方?針、計劃?、目標(biāo)。?4、經(jīng)?營責(zé)任單?位的經(jīng)營?責(zé)任制度?、責(zé)任狀?況及合同?。5、?公司及董?事長根據(jù)?實際情況?制定的各?種管理措?施。第?十六條?審計部的?權(quán)限：?1、有權(quán)?要求有關(guān)?單位按時?報送生產(chǎn)?、經(jīng)營、?財務(wù)收支?計劃、預(yù)?算執(zhí)行情?況、決算?、財務(wù)報?告和其他?有關(guān)文件?、資料。?2、有?權(quán)參加公?司有關(guān)經(jīng)?營、財務(wù)?管理決策?、工程建?設(shè)、對外?投資、重?大合同等?有關(guān)會議?。3、?參與有關(guān)?業(yè)務(wù)部門?研究制定?和修改有?關(guān)規(guī)章制?度并督促?落實。?4、審核?有關(guān)生產(chǎn)?、經(jīng)營、?和財務(wù)活?動的憑證?、賬表、?文件，現(xiàn)?場勘察檢?查資金和?財產(chǎn)，檢?查財務(wù)軟?件，查閱?有關(guān)文件?和資料等?。5、?對與審計?事項有關(guān)?的部門和?個人進(jìn)行?詢查，并?取得有關(guān)?證明材料?。6、?發(fā)現(xiàn)被審?計單位轉(zhuǎn)?移、隱匿?、篡改、?毀損會計?憑證、會?計賬簿、?會計報表?以及其他?有關(guān)資料?的，有權(quán)?予以制止?；對阻撓?、妨礙審?計工作以?及拒絕提?供賬表和?有關(guān)資料?的，有權(quán)?向公司提?出追究其?責(zé)任的建?議。7?、有權(quán)對?被審計對?象提出改?進(jìn)經(jīng)營管?理、提高?經(jīng)濟(jì)效益?的建議，?并監(jiān)督建?議的執(zhí)行?情況。?8、對嚴(yán)?重違反公?司規(guī)定及?相關(guān)法規(guī)?，或因失?職造成公?司嚴(yán)重?fù)p?失的直接?責(zé)任人員?及其直屬?領(lǐng)導(dǎo)，有?權(quán)提出處?理建議。?第五章?審計工作?程序第?十七條準(zhǔn)?備階段?1、確定?項目審計?計劃。按?照年度內(nèi)?部審計工?作計劃，?審計部確?定項目審?計計劃，?報公司董?事長批準(zhǔn)?后實施。?2、成?立審計小?組。審?計部根據(jù)?項目審計?計劃，選?派審計人?員組成審?計小組，?并指定主?審人員，?審計小組?實行主審?負(fù)責(zé)制。?主審人員?負(fù)責(zé)制定?審計方案?。必要時?，可申請?其他專業(yè)?人員參與?審計或者?提供專業(yè)?建議。?3、通知?被審計對?象通知?被審計對?象，要求?被審計對?象提前準(zhǔn)?備好生產(chǎn)?、經(jīng)營及?財務(wù)活動?的相關(guān)的?單據(jù)、憑?證、賬表?、文件等?資料。?第十六條?實施階段?。審計小?組依據(jù)項?目審計計?劃和審計?方案，審?計小組在?實施審計?過程中發(fā)?現(xiàn)的問題?可隨時向?有關(guān)單位?和人員提?出改進(jìn)的?建議，編?制審計工?作底稿。?審計終結(jié)?，依據(jù)審?計工作底?稿，提出?管理建議?及審計意?見，編制?審計報告?。第十?七條報告?階段1?、征求意?見。審計?報告應(yīng)征?求被審計?對象的意?見，被審?計對象自?接到審計?報告征求?意見稿之?日起__?__日內(nèi)?，將其書?面意見反?饋給審計?小組，超?過規(guī)定時?間視同無?異議。?2、報告?審定。審?計小組征?求被審計?對象的意?見后完成?審計報告?，報公司?董事長簽?批。3?、報告送?達(dá)。審定?的審計報?告經(jīng)董事?長審批后?送達(dá)被審?計對象。?被審計對?象就報告?中所提出?的問題和?意見制訂?整改方案?進(jìn)行整改?，審計人?員有權(quán)就?整改情況?進(jìn)行檢查?。4、?檔案管理?。審計小?組應(yīng)在審?計工作結(jié)?束后__?__日內(nèi)?對審計工?作底稿、?審計取證?記錄、審?計報告、?反饋意見?、整改方?案等文件?資料按照?檔案管理?要求整理?歸檔。?5、后續(xù)?審計。對?主要項目?應(yīng)進(jìn)行后?續(xù)審計，?檢查被審?計對象對?審計意見?、審計決?定的采納?及執(zhí)行情?況和效果?。第六?章附則?第十八條?本制度由?審計部負(fù)?責(zé)解釋和?修訂。本?制度未盡?事宜，按?照國家有?關(guān)法律、?法規(guī)和公?司章程的?規(guī)定執(zhí)行?。第十?九條本制?度自董事?長審批之?日起實行?，并抄送?各相關(guān)部?門。公?司內(nèi)部審?計制度格?式版（三?）第一?章總則?第一條為?了加強(qiáng)本?公司的內(nèi)?部審計工?作，根據(jù)?國家有關(guān)?審計的法?律法規(guī)和?股份公司?規(guī)范化的?要求，?結(jié)合本公?司實際，?特制定本?制度。?第二條本?制度所稱?被審計對?象，特指?公司各部?室、境內(nèi)?全資或控?股子公司?，上述機(jī)?構(gòu)相關(guān)責(zé)?任人員?。第三?條本制度?所稱內(nèi)部?審計，包?括監(jiān)督被?審計對象?的內(nèi)部控?制制度運(yùn)?行情況，?檢查被審?計對象?會計賬目?及其相關(guān)?資產(chǎn)，監(jiān)?督被審計?對象預(yù)決?算執(zhí)行和?財務(wù)收支?，評價重?大經(jīng)濟(jì)活?動的效?益等行為?。第二?章內(nèi)部審?計機(jī)構(gòu)和?人員第?一條公司?內(nèi)部審計?機(jī)構(gòu)為審?計部，對?公司財務(wù)?收支和經(jīng)?濟(jì)活動進(jìn)?行系統(tǒng)的?內(nèi)部審計?監(jiān)督。?第二條審?計部配備?專職審計?人員若干?人，設(shè)審?計部主任?____?名，由審?計委員會?提名后董?事長任?免，審計?部主任對?董事會負(fù)?責(zé)，向?qū)?計委員會?報告工作?。第三?條內(nèi)部審?計人員應(yīng)?具有與審?計工作相?適應(yīng)的審?計、會計?、經(jīng)濟(jì)管?理、工程?技術(shù)等相?關(guān)專業(yè)?知識和業(yè)?務(wù)能力。?第四條?內(nèi)部審計?人員根據(jù)?公司制度?規(guī)定行使?職權(quán)，被?審計部門?（個人）?應(yīng)及時向?審計人員?提供有?關(guān)資料，?不得拒絕?、阻撓、?破壞或者?打擊報復(fù)?。第五?條內(nèi)部審?計人員要?堅持實事?求是的原?則，忠于?職守，客?觀公正、?廉潔奉公?、保守秘?密;不?得濫用職?權(quán)，徇私?舞弊，玩?忽職守。?第六條?內(nèi)部審計?人員辦理?審計事項?，與被審?計對象或?者審計事?項有利害?關(guān)系的，?應(yīng)當(dāng)回避?。第三?章內(nèi)部審?計機(jī)構(gòu)的?工作內(nèi)容?和職責(zé)?第一條內(nèi)?部審計的?范圍公?司內(nèi)部審?計范圍包?括財務(wù)審?計、內(nèi)控?審計以及?專項審計?。財務(wù)?審計包括?資產(chǎn)審計?、費(fèi)用成?本審計、?投資效益?審計、經(jīng)?濟(jì)效益審?計等。?內(nèi)控審計?包括資金?、物資、?采購、生?產(chǎn)、營銷?等公司內(nèi)?部經(jīng)營管?理環(huán)節(jié)中?內(nèi)部控制?制度的?執(zhí)行情況?。專項?審計包括?基建、技?改預(yù)決算?審計、科?研項目審?計、離任?審計等。?第二條?內(nèi)部審計?的目的?通過內(nèi)部?審計，評?價內(nèi)控制?度是否健?全、完善?，以達(dá)到?查錯防弊?，改進(jìn)管?理，提高?經(jīng)濟(jì)效?益，規(guī)范?公司運(yùn)作?行為的目?的。第?三條審計?部的主要?工作范圍?為1、?對公司的?會計核算?工作進(jìn)行?監(jiān)督檢查?。2、?對資金、?財產(chǎn)的完?整、安全?，進(jìn)行監(jiān)?督檢查。?3、對?財務(wù)收支?計劃、財?務(wù)預(yù)算、?信貸計劃?和經(jīng)濟(jì)合?同的執(zhí)行?情況及其?經(jīng)濟(jì)效益?進(jìn)行審?計監(jiān)督。?4、對?會計報表?、財務(wù)決?算的真實?性，正確?性和合法?性進(jìn)行審?計并簽署?意見。?5、對內(nèi)?部控制制?度的健全?、有效及?執(zhí)行情況?進(jìn)行監(jiān)督?檢查。?6、對股?東大會決?議、董事?會決議執(zhí)?行情況進(jìn)?行監(jiān)督審?計。7?、對嚴(yán)重?違反法規(guī)?和公司規(guī)?章制度或?造成公司?重大損失?的行為進(jìn)?行專案審?計。8?、了解國?家有關(guān)政?策法規(guī)，?配合國家?審計機(jī)關(guān)?對本公司?進(jìn)行的審?計。9?、辦理董?事會審計?委員會交?辦的其他?審計事項?。第四?條審計部?應(yīng)在每季?度結(jié)束后?對公司財?務(wù)收支和?經(jīng)濟(jì)活動?進(jìn)行一次?綜合審計?，平時進(jìn)?行不定?期審計。?第四章?內(nèi)部審計?機(jī)構(gòu)的權(quán)?力第一?條在審計?管轄的范?圍內(nèi)，審?計部的主?要權(quán)限有?：1、?根據(jù)內(nèi)部?審計工作?的需要，?要求有關(guān)?部門按時?報送計劃?、預(yù)算、?報表和有?關(guān)文件?資料等;?2、審?核會計報?表、帳簿?、憑證、?資金及其?財產(chǎn)，監(jiān)?測財務(wù)會?計軟件，?查閱有關(guān)?文件和?資料;?3、對審?計中的有?關(guān)事項向?有關(guān)部門?（人員）?進(jìn)行調(diào)查?并索取證?明材料;?4、對?正在進(jìn)行?的嚴(yán)重違?反財經(jīng)法?規(guī)、公司?規(guī)章制度?或嚴(yán)重失?職可能造?成重大經(jīng)?濟(jì)損失?的行為，?有權(quán)做出?制止決定?并及時報?告董事會?審計委員?會;對已?經(jīng)造成重?大經(jīng)濟(jì)損?失和影?響的行為?，向董事?會審計委?員會提出?處理的建?議;5?、對阻撓?、破壞內(nèi)?部審計工?作以及拒?絕提供有?關(guān)資料的?部門和人?員，報董?事會審計?委員會?核準(zhǔn)并經(jīng)?董事長批?準(zhǔn)可采取?必要的臨?時措施，?并提出追?究有關(guān)人?員責(zé)任的?建議;?6、經(jīng)董?事會審計?委員會核?準(zhǔn)，出具?審計意見?書，提出?改進(jìn)管理?、提高效?益的建議?，檢查?采納審計?意見和執(zhí)?行審計決?定的情況?。第五?章審計工?作程序?第一條內(nèi)?部審計工?作的日常?工作程序?：1、?根據(jù)董事?會的部署?，擬定審?計工作計?劃，報經(jīng)?董事會審?計委員會?批準(zhǔn)后制?定審計?方案。?2、確定?審計對象?和審計方?式。3?、審計三?日前向被?審計對象?發(fā)出書面?審計通知?書，經(jīng)董?事會批準(zhǔn)?的專案審?計不在此?列。?4、審計?人員對被?審計對象?的有關(guān)資?料進(jìn)行認(rèn)?真細(xì)致的?調(diào)查、詢?問，取得?有效的證?明材料?，并作詳?細(xì)記錄。?5、對?審計中發(fā)?現(xiàn)的問題?，應(yīng)及時?向被審計?對象提出?改進(jìn)意見?。審計終?結(jié)后，應(yīng)?出具書?面審計報?告報送董?事會。?6、對重?大審計事?項做出的?處理決定?，須報經(jīng)?董事會批?準(zhǔn);經(jīng)批?準(zhǔn)的處理?決定，被?審計對?象必須執(zhí)?行。7?、被審計?對象對審?計處理決?定如有異?議，可以?接到處理?決定之日?起一周內(nèi)?向董事長?提出書?面申訴，?董事長接?到申訴十?五日內(nèi)根?據(jù)權(quán)限做?出處理或?提請董事?會審議。?對不適?當(dāng)?shù)奶幚?決定，審?計部復(fù)審?并經(jīng)審計?委員會確?認(rèn)后提請?董事長或?董事會予?以糾正。?申訴期?間，原審?計處理決?定照常執(zhí)?行。特殊?情況，經(jīng)?董事長審?批后，可?以暫停執(zhí)?行。8?、根據(jù)工?作需要進(jìn)?行后續(xù)審?計。第?二條審計?部應(yīng)