產(chǎn)品支持部內(nèi)部培訓(xùn)-成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法-NC-合并報(bào)表應(yīng)用介紹(ppt 11)

NC-合并報(bào)表應(yīng)用介紹用友軟件股份有限公司技術(shù)支持顧問吳洪英

合并范圍?合并范圍？應(yīng)當(dāng)以“控制”為基礎(chǔ)予以確定。什么是控制？?是指一個(gè)企業(yè)能夠決定另一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策，并能據(jù)以從另一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營活動中獲取利益的權(quán)力?？刂朴心男╊愋停?（一）直接控制；（二）間接控制；

（三）直接加間接控制；

（四）實(shí)質(zhì)控制。共同控制與重大影響?共同控制？共同控制是指按照合同約定對某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動所共有的控制，僅在與該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動相關(guān)的重要財(cái)務(wù)和經(jīng)營決策需要分享控制權(quán)的投資方一致同意時(shí)存在。投資企業(yè)與其他方對被投資單位實(shí)施共同控制的，被投資單位為其合營企業(yè)。重大影響？?重大影響指對一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。投資企業(yè)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位施加重大影響的,被投資單位為其聯(lián)營企業(yè)。長期股權(quán)投資－新舊準(zhǔn)則差異比較成本法權(quán)益法定義指投資按投資成本計(jì)價(jià)的方法指投資最初以投資成本計(jì)價(jià)，以后根據(jù)投資企業(yè)享有被投資企業(yè)所有者權(quán)益份額的變動對投資的賬面價(jià)值進(jìn)行調(diào)整的方法適用情況投資企業(yè)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制的長期股權(quán)投資；投資企業(yè)對被投資單位不具有共同控制或重大影響投資企業(yè)對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權(quán)投資長期股權(quán)投資確認(rèn)與計(jì)量的兩種主要方法原因分析：解決母公司個(gè)別報(bào)表的利潤虛增問題合并報(bào)表應(yīng)用流程成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法調(diào)整憑證被調(diào)整的報(bào)表項(xiàng)目調(diào)整方向單位關(guān)鍵字取數(shù)方式本方單位對方單位資產(chǎn)負(fù)債表→長期股權(quán)投資借被投資方――∑利潤表→凈利潤×控股比率資產(chǎn)負(fù)債表→長期股權(quán)投資貸投資方被投資方∑內(nèi)部交易表→投資收益利潤表→年初未分配利潤貸利潤表→投資收益貸――――差額項(xiàng)目支持新的會計(jì)準(zhǔn)則，系統(tǒng)設(shè)置成本法自動生成權(quán)益法調(diào)整憑證功能成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法調(diào)整憑證成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法調(diào)整憑證支持新準(zhǔn)則，系統(tǒng)設(shè)置應(yīng)享有累計(jì)凈利潤計(jì)算、已收到累計(jì)凈利潤計(jì)算函數(shù)第三章：NC-合并報(bào)表應(yīng)用流程財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)備：個(gè)別報(bào)表數(shù)據(jù)采集－－權(quán)益類數(shù)據(jù)母公司對子公司和孫公司的投資右鍵可以增行子公司對孫公司的投資第三章：NC-合并報(bào)表應(yīng)用流程個(gè)別報(bào)