公司內(nèi)部裝修案例探討

PAGEPAGE1公司內(nèi)部裝修案例探討第一篇：公司內(nèi)部裝修案例探討公司內(nèi)部裝修案例探討一、前言裝修房屋是一個系統(tǒng)性的問題，不能夠以單一的價格或單一的某一方面而確定它的合理、安全、更談不上價值。它是一項集需求、風格、資金投入分配、裝修解決方案等幾大部分細節(jié)分析的統(tǒng)籌過程，切勿抓小放大或因小失大，成功的裝修是要為家居添彩，為生活添彩。第一堂：裝修入門1）明確房屋的實際用途和功能需求在裝修前必須對自己的房屋裝修需求要有充分的了解、明確，這里的需求包括實際用途和功能需求，用途指的是結(jié)婚用房、出租房、商業(yè)用房等,功能需求指的是根據(jù)房屋用途所需的功能結(jié)構(gòu)組成，例如衛(wèi)生間、嬰兒房、老年房、起居室、廚房等等，這是一個具有個人特定性的考慮，也必須在裝修前考慮充分、明確的一個重要部分；2）了解自己喜歡的裝修風格風格取向考慮，如果個人有明確的風格取向，則可跟設(shè)計師確定談之，但必須明確的是，每個風格都有它的優(yōu)缺點。3）明確資金投入及分配情況通過確定裝修房屋的需求和風格后，再要準備的就是裝修投入資金了，以及如何分配資金，使用資金才能讓效益最大化呢？這就需要專業(yè)性、系統(tǒng)性的考慮了，每個人在裝修上都有需求的側(cè)重點，又不能不重視其它方面，所謂在兼顧側(cè)重點的同時又要保護好裝修的基礎(chǔ)性保障，這就需要專業(yè)性知識和裝修經(jīng)驗的支持了。確定裝修解決方案，根據(jù)前面三部分：需求、風格、資金投入的明確和確定，設(shè)定裝修形式，計劃資金分配，組織進程控制，這個在前面裝修基礎(chǔ)指南中有相應分析，整體方案以達到匹配合理，杜絕六大裝修貓膩，消除隱患，提升價值，保障安全，省心放心為原則。想達到這一原則必須對托管服務(wù)項目中的每一進程進行一一把關(guān).第二堂：選人/選公司一、公司考查對公司考查要了解的有以下幾個方面：公司法人資格（營業(yè)執(zhí)照）、公司資質(zhì)、公司榮譽、公司規(guī)模、公司形象、公司成立年限、公司人員素質(zhì)、公司業(yè)務(wù)流程、公司專長、項目備檔資料、形象工程及在施工項目現(xiàn)場等。公司法人資格：裝飾公司經(jīng)營已經(jīng)進入多樣化格局，目前市面上有幾種連鎖經(jīng)營模式要注意一下：１、直營連鎖，多為總公司直接性經(jīng)營管理分支機構(gòu)，也有少部分分公司為經(jīng)理承包制經(jīng)營模式。２、連鎖加盟形式，使用同一銘牌作為公司品牌名稱，屬不同獨立法人的企業(yè)機構(gòu)，財務(wù)人事上獨立于總公司。在選擇以上兩種形式公司上要注意風險，盡可能選擇總公司來服務(wù)。公司資質(zhì)：公司具備的專項資質(zhì)證書，例：設(shè)計資質(zhì)（甲、乙、丙、?。?，建筑裝飾施工資質(zhì)（一、二、三、四級），建筑外墻幕墻資質(zhì)（一、二、三、四級）園林環(huán)藝資質(zhì)等，，資質(zhì)證書相當許可證書，證明該企業(yè)具備該項能力，屬國家許可范圍。一般市面家裝公司從事的多為家庭小形項目，國家可能沒有強制性申請資質(zhì)，但會有地方性組織的不同形式證明文件存在，例：上海、北京、杭州，都會由裝飾協(xié)會組織管理的施工能力證明書等形式。公司成立年限：指公司注冊經(jīng)營的時間，一般裝修公司生存周期為３－５年，也就是說５年以上的公司經(jīng)營管理相對完善，被市場受接受長期生存發(fā)展下來，因此盡可能選擇發(fā)展５年以上的老牌公司，也是提供相對保障的參考依據(jù)之一。公司業(yè)務(wù)流程：是指公司內(nèi)部特屬的管理操作流程，可直接了解到公司內(nèi)部幾個重要職能部的設(shè)置，此操作流程是否合理、規(guī)范，直接影響到服務(wù)質(zhì)量的好差，筆者根據(jù)拾來年行業(yè)管理經(jīng)驗，給大家一個簡單的判別方法，分析下，這個業(yè)務(wù)流程的主干上有沒有專人負責，負責控制和監(jiān)管每個環(huán)節(jié)的銜接和協(xié)調(diào)，這個負責人的專業(yè)經(jīng)驗和管理權(quán)限有沒有到位，這里為什么講是分析，而不是查看，我是讓大家去聽公司人員講述流程，而不是讓我們?nèi)タ戳鞒?，這個時候相對來說講述比書面更有效：）公司專長：指的是公司在從業(yè)時間里，服務(wù)過或操作過的都是那些類型的項目案例，例如：在項目上有公寓、別墅、專賣店、酒店等，在風格上有歐式、現(xiàn)代、和式、中式等，這個對我們將要實施的項目來說非常重要，意味著這家公司是否匹配我們現(xiàn)在的項目需求。這也是考查公司的要素之一。還有幾項，比如注冊資金、公司榮譽、公司規(guī)模、公司形象、公司人員素質(zhì)、項目備檔資料、形象工程及在施工項目現(xiàn)場等都能直接反應這家公司的管理及綜合實力，也都必須例入考查范圍，一一對應核實，為我們的安居保障打下良好基礎(chǔ)。第三堂：選擇材料/商家選擇材料的時候盡量選擇一些知名品牌或一些在當?shù)厥袌霰容^成熟，售后服務(wù)完善的品牌，確定品牌后，請選擇當?shù)厥跈?quán)供應商，這樣售后服務(wù)上比較有保障，因為大多建材品牌為當?shù)劁N售當?shù)胤?wù)，不提供跨區(qū)域服務(wù)，有些材料因為區(qū)域不同，定價會有所不同，我們有些裝友會因為跨區(qū)采購會節(jié)省裝修費用，而選擇外地采購，導致在售后上無法滿足品牌產(chǎn)品應有的良好服務(wù)（例免費上門安裝、上門檢修等）。第四堂：設(shè)計階段把前面在裝修入門所要考慮明確的房屋裝修需求、風格及資金投入進行與設(shè)計師充分溝通，這時大家不需要對設(shè)計師有所保留或顧慮，因為這些因素設(shè)計師在導入設(shè)計前都必須充分考慮。一、設(shè)計師明確業(yè)主裝修投入后，會根據(jù)業(yè)主實際需求進行設(shè)計上的比重分配，從而使資金的使用效率更高，達到一個很好的價值平衡。二、一般正規(guī)的裝修公司都是采用統(tǒng)一的報價系統(tǒng)，也就是說不同的材料，不同的單價，變的是所用材料和工程量的多少，因此決定造價的重要因素是設(shè)計師的設(shè)計分配，而不是報價本身。反之，設(shè)計師如果不清楚這幾個要素，靠經(jīng)驗來估計的話，會造成實際需求和預估上的出入，導致設(shè)計分配和效果需求上的不平衡，這時候大多靠后期來彌補，比如改動原設(shè)計圖、調(diào)整施工項目，一系列的變動聯(lián)系單就出來了，這時候會出現(xiàn)兩個結(jié)果，1、在變動過程中讓商家有機可乘，也就是行業(yè)所稱的要賺錢就要靠變動聯(lián)系單；2、造成整個工程會在修修補補中進行，無法系統(tǒng)性的協(xié)調(diào)完成整個項目，致使裝修投入和效果大打折扣，也就是上面說的沒有達到資金使用的效益最大化。圖紙的審核：先說一下，一份完整的圖紙包括哪些內(nèi)容，設(shè)計說明、圖紙目錄、原始平面結(jié)構(gòu)圖、原始頂面結(jié)構(gòu)圖、平面方案圖（地面和頂面）、電路圖、立面圖、結(jié)點大樣分解圖、效果圖（根據(jù)業(yè)主需要定，行業(yè)一般為付費出圖）。以上說的是一份圖紙會有哪些內(nèi)容，哪怎么來評定一份設(shè)計圖紙質(zhì)量的好差才是我們的關(guān)鍵，這涉及到我們的報價是否準確，我們的施工是否能順利正常進行，是否能確保裝修效果。檢查方式：第一步，圖紙是否完整；第二步，圖紙是否有設(shè)計人、制圖人、校對人、審核人簽字和公司出圖章；第三步，檢查圖紙設(shè)計是否滿足實際需求（著重看下功能上是否滿足）第四步，核對圖紙和房屋現(xiàn)場尺寸是否一致；第五步，設(shè)計圖紙有無涉及原始結(jié)構(gòu)變動，如有變動裝友們看不明白，必須請專家認定可否變動（涉及安全問題），第六步，圖紙是否規(guī)范明細，這項審核需要一定的專業(yè)性，簡單的可以請項目經(jīng)理或施工隊檢查下，可否能達到正常施工為基礎(chǔ)，以確保后顧之憂。第五堂：報價階段裝修公司或施工單位會根據(jù)設(shè)計圖紙進行報價，這時候可說明下大置的用材要求，也可指定用材品牌型號，具體用到哪些材料，什么色彩在設(shè)計圖中大多都有體現(xiàn)，在報價之前，報價單位最好到裝修房屋現(xiàn)場考查過，例如新房還是舊房，房屋有無沉降開裂情況，這些涉及到是否需要對老墻作基層處理等，從而會影響報價的項目、成本、及報價的準確性。報價出來后，我們要做的是檢查報價是否合理，是否規(guī)范，有無故意漏項，多算或重復報價項目，這就是我們常說的行業(yè)貓膩，在報價中已經(jīng)埋下了安全隱患。大家要刷亮眼睛了！報價的審核：一份完整報價書包括：報價說明、主材清單、報價明細單三部分。在這說下幾個簡單易行的檢查方式：第一步：看報價書前必須清析設(shè)計圖紙，也就是前面設(shè)計階段說的，報價是根據(jù)設(shè)計圖紙和房屋現(xiàn)場來計算的；第二步：檢查報價書的完整性,編制人、校對、審核是否完成簽字和公司蓋章（項目專用章或公章）。第三步：查看報價方式（在報價說明中查看），是用國家定額補差的方式，還是以直接市場信息價的形式報價；一般家裝公司會采用后者方式報價，這樣看起來比較直接，如果用套國家定額方式看起來就比較專業(yè)了，解析起來三言兩語就無法說清，這里面涉及國家定額、補差、取費等眾多項目，在這就不多作介紹了；第四步：決算的方式（在報價說明中查看），決算方式多為以實際發(fā)生工程量為準，也可協(xié)商確定為一口價項目，決算工程量不作調(diào)整，如果用此方式就要下工夫好好核對工程量了，利弊各半吧！好處就是：如果施工過程無其他變改調(diào)整的，完工后就不需要作決算了，不管施工單位少算漏算的事了！不利之處就是如果報價書中多算或重復報價項目，完工后發(fā)現(xiàn)重復了，或多算了就沒法再計算了！裝友們要注意由此帶來的風險?。ńㄗh選用前者，這樣比較合理、公平）第五步：損耗的計算方式（報價說明中查看），例如油漆的損耗計算、管線的損耗計算、玻璃的損耗計算等都要在報價書中明確下來，損耗計算比例可在相應的國家文件中查看，不同時間、不同環(huán)境下?lián)p耗情況有所不同，一般在５％－１０％左右較為合理；第六步：工藝等級（報價說明中查看），因為不同工藝等級相應有不同的工藝單價，一般家裝公司都會有幾個不同的報價體系，所謂的一級報價、二級報價、三級報價、指的大多就是這個，一般像別墅、高檔公寓就會用高等級的報價，這樣工藝要求，單價、造價、取費都會較高，普通公寓相應會采用經(jīng)濟形報價體系，但無論哪個等級，施行質(zhì)量還是都要達到國家標準的。只不過是裝修公司面對不同客戶群體的個體化需求內(nèi)部制定。第七步：查看主材清單，所用材料是否符合要求和個性需求，明確自己房屋裝修中所用到的主要材料部分；主材清單盡可能說盡列出，由其涉及安全、環(huán)保、質(zhì)量等材料，例：防水膠、粘合劑、玻璃３Ｃ等；如小項不能一一列舉，可注明所有產(chǎn)品或附料必須為正規(guī)廠家出品，并符合國家各項標準。第八步：報價明細查看，報價明細中含蓋每個房間的裝修單價、工程量、人工價、主材價、附料價、直接費、管理費、稅金及合計總價等，主要要核查內(nèi)容有，如工程量核對、項目核對（是否存在漏算或重復算）、備注是否明細規(guī)范標注，單價一般市面上較大的家裝公司不會作調(diào)整，只要砍砍總價或談個折扣就行了。對于報價明細的核對是一項較為專業(yè)，也較為費時的工作，請大家不要馬虎對待，這關(guān)系到驗收、決算等后期一系列保障，在不清楚的情況下一定要多問、多咨詢，這是一種消除隱患的重要環(huán)節(jié)，清析、明確、規(guī)范的報價書將為將為裝修消費利益提供有利的保障，打下良好基礎(chǔ)。第六堂：合同簽訂裝修行業(yè)大多有地區(qū)性工商部門或房管局編制統(tǒng)一范本（推薦選擇），在簽訂合同之前必須完成前面所談的圖紙審核和報價書審核，這兩部分都將作為合同附件，具有同等法律效應，也是完整一份合同的重要保障。簽訂合同時有幾個重要部分必須看清楚：１、承包方式：是包工包料、包清工、還是部分承包，填寫明確；２、工期：工程期限為幾天，從幾月幾日開工到幾月幾日竣工；３、工程價款：總價款大小寫清析明確，其中包括哪些費用（例如：設(shè)計費、管理費、稅金）變更部分工程款可按實另計；４、結(jié)算方式（或付款方式）：合同簽訂付多少，每階段性驗收付多少，竣工驗收后多少天付清尾款。一般市面上家裝公司為２０％－３０％，３０％，３０％，１０％，尾款可以留個５％－１０％一個月內(nèi)付清，具體要看項目大小或協(xié)商情況定。５、甲乙雙方指派人員，這兩人為代表雙方利益，變更聯(lián)系單需指派人員簽字有效，請謹慎填寫；乙方代表（施工方）一般為項目經(jīng)理，代表公司利益；６、材料供應：甲供、乙供部分，明確按供應清單附件進行供料，并要求所供材料必須達到國家標準的合格產(chǎn)品；７、工程質(zhì)量及驗收標準：按設(shè)計圖紙、做法說明、設(shè)計變更、和國家標準加區(qū)域性行業(yè)細則規(guī)范為準。８、違約責任：一般有工期違約、擅自變更違約、工程質(zhì)量不達標等違約情況，請協(xié)商明確填寫好違約責任和賠償金額（裝友們要計算下金額大小，數(shù)額要有一定的震懾力，但也不能有太大不合理的要求，法律上對每項賠償是有一定的范圍和依據(jù)）；９、工程保修：凡包工包料工程，從竣工驗收合格之日起，保修期為兩年，防水或隱隱工程（一般指水電項目）保修期為五年。１０、糾紛處理：協(xié)調(diào)不成可在項目所在地法院或仲裁委員會仲裁；１１、其它補充約定：可根據(jù)自己的特定需要補充說明，但補充部分請勿與原文本有沖突之處；１２、雙方簽字蓋章。（附上施工單位營業(yè)執(zhí)照、圖紙、報價書）。第七堂：驗收階段每個階段性驗收、竣工驗收，設(shè)計師、業(yè)主、施工員、項目經(jīng)理、監(jiān)理必須都要到場，注意每個工種提出的細節(jié)。驗收階段需要的專業(yè)性知識也非常強，一般情況下無法在幾個月內(nèi)學會，所以在此我就跟大家談下可以簡單做到和幾點方法：１、拿出圖紙和報價書核對現(xiàn)場是否按圖施工，是否按報價書上規(guī)定供材，工藝標準是否和合同商定一致，工程項目、工程量是否有增減，如有變動，是否有雙方變更聯(lián)系單或增減項聯(lián)系單。２、隱蔽工程由為重要，涉及用水、用電的安全性和方便性。３、綜合講下驗收過程中會用到的方法：看、聽、敲、磨、摸、量、試用等多種檢驗方式，不清楚、不明白的還是一句話，多問問、多想想、多咨詢。第八堂：結(jié)算保修到這一步，事情就好辦了，如果裝友們按我前面跟大家講的一步一步嚴格把關(guān)下來的話，結(jié)算就比較輕松、簡單，拿出我們原簽訂的合同及合同附件（包括圖紙、報價書、合同文件、補充文件等），再列出我們在施工和驗收中所變動及變更項目聯(lián)系單，根據(jù)雙方簽字確定的增減項聯(lián)系單及原簽定合同價款作結(jié)算就ＯＫ了。結(jié)算后請施工單位開具保修單（常規(guī)兩年、水電隱蔽工程五年）蓋上公章，進入售后服務(wù)。第二篇：裝修公司內(nèi)部財務(wù)務(wù)制度裝修公司內(nèi)部財務(wù)務(wù)制度一．二．三．四．五．六．七．八．九．十．一．對于設(shè)計押金的管理對設(shè)計押金收入支付的管理對工程裝修款的對成本的控制對設(shè)計師具體提成的管理對于利潤點的管理對項目經(jīng)理結(jié)算的管理對行政費用的管理對于支票的管理對于現(xiàn)金的管理對于稅款的管理1．按有設(shè)計意向的客戶交入定金時，按設(shè)計押金處理。2．設(shè)計押金以現(xiàn)金收取的形式，向客戶開具收款收據(jù)，并單獨立科目，設(shè)立帳本。3．正式設(shè)計押金以客戶確認平面圖，并認可設(shè)計師給出的相關(guān)設(shè)計意見及理念，客戶同意進行下一步立面設(shè)計為前提而收取。4．金額按20XX50平方的建筑面積按1000元收?。?51—250平方的建筑面積按20XX元收?。?51以上的房產(chǎn)按4000—50000元收取。5．當立體設(shè)計圖完成后，如果由客戶確認本設(shè)計圖紙，并在本公司簽定裝修合同，由本公司進行施工時，在交入第一筆工程款時，客戶憑原本開出的設(shè)計押金收款收據(jù)，沖抵工程裝修款；如果客戶在沒有確認立面設(shè)計圖紙，不在本公司簽定施工協(xié)議，合作終止，則不再退還裝修押金。二．對于工程裝修款的管理1．財務(wù)部門根據(jù)由設(shè)計師簽定并移交至本部門的裝修合同或協(xié)議確認應收款項。（在收到設(shè)計部送來的合同或協(xié)議時，財務(wù)經(jīng)手人員有責任檢查整份合同簽定的是否正確與完整，若有任何不合理或不完整的協(xié)定可當場給予否定，并義務(wù)修正合同或協(xié)議的相關(guān)條約。再上交總經(jīng)理處。）2．任何財務(wù)部門以外的人員或經(jīng)手人不得收取工程裝修款項，若有特殊情況，構(gòu)成財務(wù)人員無法當場收款的情況，要事前以書面形式通報財務(wù)部，并具總經(jīng)理和工程部經(jīng)理簽名同意。3．每一筆款屬?？顚Ｓ?，一筆款項未收上來，不得支付相關(guān)于這筆款項所涉及的任何施工中所應支付的工地成本費用。若有特殊情況，應征得項目經(jīng)理，工程部經(jīng)理及總經(jīng)理三方同意，并開具書面報告。4．財務(wù)人員對于應收款項，要事先做出數(shù)據(jù)規(guī)劃。與項目經(jīng)理與設(shè)計師保持聯(lián)系，財務(wù)人員每星期一次的工程部會議及設(shè)計部會議必須積及參與。通過交流能做出更好的部門相互了解。統(tǒng)一數(shù)據(jù)，合理規(guī)范收取工程裝修款項。5．若工地在施工過程中有增加減少的工程量的變動，財力必須憑項目經(jīng)理提交，由工程部經(jīng)理和總經(jīng)理及客戶共同協(xié)商簽署的工程施工增加和減少單證，適時更新應收款的增減變動情況。會議時給予通報設(shè)計部和工程部。若無此增加減少的手續(xù)，財務(wù)部可拒絕支付任何志有關(guān)于此增減變動施工情況中的任何相關(guān)支出。6．對于沒有付清工程裝修款的工程，財務(wù)有權(quán)拒絕與項目經(jīng)理的結(jié)算，并對未收到的工程裝修款有追索權(quán)。7．除財務(wù)部門指定收款人員可收取工程裝修款外，其他人等人律不得收取工程裝修款，若有特殊情況財務(wù)部門人員確實無法收取的，事先要以書面形式通報財務(wù)部門，并具總經(jīng)理和工程部經(jīng)理同意簽名。否則，財務(wù)有權(quán)凍結(jié)項目經(jīng)理或設(shè)計師下一個工地的結(jié)算權(quán)。8．財務(wù)人員對工程裝修款的每一筆收入與支付要清楚規(guī)范的記錄，有任何對帳時對不上數(shù)據(jù)的，要查明原因，否則，負法律責任。9．財務(wù)人員收到工程款，每收到一筆必須開具證明，但不得在沒有收到錢的情況下先開出收款證明，若有對方要事先審批等情況的，事先要與財務(wù)負責人及總經(jīng)理協(xié)商處理。10．三．對施工成本的控制1．由工程部經(jīng)理制作工地施工內(nèi)控，在合同簽定，財務(wù)部未收到由工程部提供的工地施工內(nèi)控前不能對此工地作出任何付款處理。2．工地施工內(nèi)控在合同價或協(xié)議價的65%70%之間，若有成本占有率不確認因素，應由總經(jīng)理特批，所有合格的內(nèi)控全部要有總經(jīng)理簽名。3．在采購過程中，由施工人員開出的購材料明細，必須注明品名，單價和總金額。相關(guān)人員簽字確認，財務(wù)憑此單據(jù)與內(nèi)控進行核對，上下浮動不得超過人民幣300元，若有超額部份，要匯同項目經(jīng)理及工程部經(jīng)理找出實際原因，若是內(nèi)控預算的問題，及時調(diào)整內(nèi)控或預算，并在調(diào)整處簽名蓋章，損失由相關(guān)責任人承擔相應的責任。方可給予調(diào)整后的支付；若是施工人員數(shù)據(jù)開錯，責令本人作出修改，或從新開具材料采購明細單。若財務(wù)人員不按規(guī)定操作，導致產(chǎn)生的損失，由財務(wù)人員自行承擔。4．每月與材料商結(jié)帳一次，本月結(jié)上月的帳款，上月發(fā)生的帳款由財務(wù)部于年底統(tǒng)一整合，得出數(shù)據(jù)，并在每月25日以后進行核對，帳實相符，用總數(shù)編制付款申請，得到總經(jīng)理批準，方可付款。5．長期合作的材料商要提供40%的材料發(fā)票，若有延誤的材料商家，在結(jié)帳時，財務(wù)可扣付下一筆材料款，直到些商家將材料發(fā)票付清方可正常支付材料款項。6．人工工資的支付要按內(nèi)控操作，一個新的工種開始，一個星期內(nèi)不得有任何人工的支付，一個星期之外，由項目經(jīng)理開具工資單，每位工人在一張單子中不得超過20XX元，實名注冊，收款人實名簽名確認，有工班長的可由工班一人領(lǐng)取，簽名由實際取款人簽，不得代簽，不得代取。新工必須出示身份證原件。7．客戶帳款未到的，財務(wù)人員不得支付與此施工帳款有關(guān)的任何人工支出。四．對設(shè)計部門提成的管理1．設(shè)計部提成按總經(jīng)理制定的設(shè)計提成明細細則發(fā)放。2．在設(shè)計中有存在設(shè)計方面的錯誤的情況，財務(wù)部有權(quán)提出質(zhì)疑，并由設(shè)計部門承擔相應損失。3．設(shè)計師有義務(wù)在收款過程中給予工程部和財務(wù)部支援。4．由預算錯誤構(gòu)成的經(jīng)濟損失，設(shè)計師也要相應承擔相關(guān)損失。5．在施工過程中，提出修改施工方案等，設(shè)計師要作出全力配合。若有不配合情況造成的損失，財務(wù)協(xié)同工程部，總經(jīng)理對設(shè)計部門作出損失30%的個人處罰。第三篇：公司內(nèi)部控制實施案例AB公司內(nèi)部控制實施案例AB公司為上市公司，為符合上市公司內(nèi)控法規(guī)要求，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風險防范能力，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)財政部、證監(jiān)會等五部委印發(fā)的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及配套指引的要求，聘請外部咨詢公司，20XX年3月起著手進行內(nèi)控體系建設(shè)工作。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引要求，結(jié)合國外公司經(jīng)驗，企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)通常分為4個階段，內(nèi)部控制梳理、內(nèi)部控制整改固化、內(nèi)部控制自我評價和內(nèi)部控制審計，其中前3個階段是內(nèi)控建設(shè)核心工作，需由企業(yè)主導完成，內(nèi)控審計由審計師在企業(yè)配合下實施。為做實做好內(nèi)控規(guī)范體系建設(shè)工作，公司于20XX年3月正式成立內(nèi)控工作領(lǐng)導小組，由公司董事長牽頭，高層領(lǐng)導主管、總部各部門負責人及各分子公司總經(jīng)理作為組員，負責組織領(lǐng)導公司內(nèi)部控制規(guī)范化建設(shè)工作。20XX年3月中旬召開內(nèi)控實施項目啟動會，對公司內(nèi)控建設(shè)工作進行了部署和動員，并制定公司內(nèi)控實施計劃及工作方案。一、建立內(nèi)控建設(shè)組織架構(gòu)，明確相關(guān)人員職責。內(nèi)部控制建設(shè)作為一項長期系統(tǒng)性地工程，并非一蹴而就，公司決定建立一種長效領(lǐng)導機制持續(xù)運作。公司內(nèi)控體系建設(shè)組織架構(gòu)圖如下，并明確董事長為內(nèi)部控制實施工作的第一責任人；公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理為內(nèi)控實施的具體負責人。（一）內(nèi)控領(lǐng)導小組職責經(jīng)公司董事會審議通過，公司成立風險管理委員會，成員包括董事長、審核委員會主席、總經(jīng)理、分管主要業(yè)務(wù)的公司高管及專業(yè)人士，作為內(nèi)控工作領(lǐng)導小組。風險管理委員會對董事會負責，主要履行以下職責：（1）負責營造良好的內(nèi)部控制建設(shè)環(huán)境；（2）負責制定公司內(nèi)部控制戰(zhàn)略規(guī)劃，提出總體建設(shè)方案；（3）負責審議重大決策、重大風險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標準或判斷機制，以及重大決策的風險評估報告；（4）部署內(nèi)部控制建設(shè)、執(zhí)行及監(jiān)督活動等；（5）審議《內(nèi)控手冊》的編制、修改及更新；（6）提交《內(nèi)部控制評價報告》；（7）協(xié)調(diào)公司內(nèi)部控制建設(shè)的重大事項；（8）考核內(nèi)部控制建設(shè)的相關(guān)人員，保持公司整體利益和方向的一致性。（二）內(nèi)控項目小組職責1、公司在風險管理委員會下設(shè)立風險管理委員會辦公室作為內(nèi)控項目組，主要履行下列職責：（1）全面貫徹執(zhí)行風險管理委員會關(guān)于內(nèi)部控制建設(shè)的精神和方針；1（2）制定公司內(nèi)部控制建設(shè)階段性的目標及實施方案，提交風險管理委員會審核；（3）負責內(nèi)部控制建設(shè)的有效實施和運行，落實內(nèi)部控制建設(shè)的具體責任；（4）研究提出《內(nèi)部控制評價報告》；（5）負責公司《內(nèi)控手冊》的編制、修改及更新；（6）審核在內(nèi)部控制建設(shè)過程中存在的問題，督促各部門進行整改。2、公司在風險管理委員會辦公室細分為4大系統(tǒng)，即風控系統(tǒng)、戰(zhàn)略與證券系統(tǒng)、財務(wù)系統(tǒng)和運營系統(tǒng)，明確各系統(tǒng)的具體職責。3、風險管理委員會辦公室成員主要來自于財務(wù)管理部、戰(zhàn)略與證券管理部、風險管理部、管理創(chuàng)新部、營銷中心、質(zhì)量與客服部、供應鏈中心、法律事務(wù)部、研發(fā)中心、制造中心及戰(zhàn)略人力資源部，配備33名專職人員。各業(yè)務(wù)單位、職能部門及子公司（事業(yè)部）在風險管理委員會辦公室的指導下共同參與、實施內(nèi)控建設(shè)工作。4、審核委員會作為公司內(nèi)部控制體系有效性的監(jiān)督機構(gòu)，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況，審核及監(jiān)督外部審計機構(gòu)是否獨立客觀及審計程序是否有效，審核公司的財務(wù)信息及其披露，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計及其他相關(guān)事宜。（三）責任部門及工作預算與內(nèi)控工作小組相對應，公司確認了內(nèi)部控制建設(shè)的責任部門，即風險管理部、戰(zhàn)略與證券管理部、財務(wù)管理部、管理創(chuàng)新部、營銷中心、供應鏈中心、質(zhì)量與客服部、法律事務(wù)部、制造中心、研發(fā)中心、戰(zhàn)略人力資源部。本次內(nèi)控項目工作制定了相關(guān)預算，包括內(nèi)控咨詢、內(nèi)控審計及人力成本費用、培訓費用等。為保證內(nèi)控建設(shè)工作的專業(yè)化、系統(tǒng)化和合理化，公司聘請詢公司作為外部咨詢機構(gòu)為公司提供專業(yè)支持，協(xié)助公司梳理、構(gòu)建及完善內(nèi)部控制總體架構(gòu)，幫助公司識別內(nèi)部控制存在的薄弱環(huán)節(jié)和主要風險，有針對性的設(shè)計控制的重點流程和內(nèi)容并協(xié)助公司開展內(nèi)部控制自我評價工作。風控系統(tǒng)人員將全程參與風險識別及評估、編制風險清單及控制矩陣、內(nèi)控缺陷整改、開展內(nèi)控評價等工作，為公司培養(yǎng)內(nèi)部控制建設(shè)及評價人才。二、內(nèi)控體系建設(shè)工作具體推進內(nèi)部控制建設(shè)工作，公司將分為五個階段，時間從20XX年4月1日至20XX年1月31日，總體安排如下：（一）確定內(nèi)控實施范圍（20XX年4月10日前完成）根據(jù)證監(jiān)局文件精神，結(jié)合公司實際，本次內(nèi)控實施范圍為AB公司及兩家子公司。按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引要求，結(jié)合公司業(yè)務(wù)性質(zhì)，公司將重點關(guān)注發(fā)展戰(zhàn)略、組織架構(gòu)、人力資源等公司層面3大流程，以及信息系統(tǒng)、財務(wù)報告、信息披露、關(guān)聯(lián)交易、全面預算、資金活動、采購業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理等業(yè)務(wù)層面9大流程。（二）風險識別及評估（20XX年5月31日前完成）1、流程梳理：公司通過訪談、審閱文檔或問卷調(diào)查等方式梳理流程，明確上述12大流程的相應子流程，完善組織架構(gòu)和審批授權(quán)指引，根據(jù)統(tǒng)一的模板編制業(yè)務(wù)流程圖。在流程梳理過程中，及時發(fā)現(xiàn)并記錄有遺漏、雜亂、不符合相關(guān)法律、不相容職務(wù)未分離或權(quán)限設(shè)置不合理等內(nèi)控缺失的工作流程，采取相應的措施規(guī)范操作流程，避免內(nèi)部舞弊等重大風險出現(xiàn)，提高工作效率。2、風險識別：結(jié)合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)配套指引所列示的風險、公司客戶審核要求、內(nèi)審報告、提案改善、質(zhì)量事故等初始資料，從風險發(fā)生的可能性和影響程度，對子流程中涉及到的每個控制點進行綜合分析，識別固有風險，評價風險等級，形成風險清單。3、文檔記錄：根據(jù)風險等級，識別流程中的關(guān)鍵控制活動，并在流程圖中進行編號；編制流程描述、風險控制矩陣等內(nèi)控文檔對控制活動和控制點進行記錄。4、查找內(nèi)控缺陷：將公司現(xiàn)有制度和控制措施流與風險清單進行比對，通過穿行測試、控制測試等手段，獲取關(guān)于內(nèi)控設(shè)計和運行有效性的證據(jù)，查找內(nèi)控缺陷，形成《風險數(shù)據(jù)庫》和《內(nèi)控風險診斷和評價報告》。對發(fā)現(xiàn)的重大缺陷及時報告董事會及管理層，管理層對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷應及時制定內(nèi)控缺陷整改方案。（三）確定內(nèi)控缺陷整改方案（20XX年6月30日前完成）1、編制《內(nèi)部控制管理建議書》：公司對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷進行分類分析，確定內(nèi)控缺陷的重要性程度，區(qū)分設(shè)計缺陷和運行缺陷，形成《內(nèi)部控制管理建議書》。2、制定內(nèi)控缺陷整改方案：公司根據(jù)《內(nèi)部控制管理建議書》和具體的控制缺陷，提出整改時間及責任部門、人員，形成內(nèi)控缺陷整改方案。3、提交審議：內(nèi)控缺陷整改方案應當經(jīng)過風險管理委員會審議通過。（四）內(nèi)控缺陷整改（20XX年9月30日前完成）1、落實整改、提交報告：責任部門將按照內(nèi)控缺陷整改方案對發(fā)現(xiàn)的缺陷進行逐一整改，完善公司各項內(nèi)部控制管理制度和控制措施，提交《內(nèi)控缺陷整改報告》；內(nèi)控項目組連同中介機構(gòu)對缺陷整改情況進行運行有效性測試，形成《內(nèi)控運行測試報告》。2、編制《內(nèi)部控制手冊》：內(nèi)控項目組根據(jù)風險清單和各項內(nèi)控文檔等資料，編制《內(nèi)部控制手冊》，并對手冊內(nèi)容進行實施輔導和推進執(zhí)行。3、編制《內(nèi)控自我評估工作指引》：內(nèi)控項目組編制《內(nèi)控自我評估工作指引》，為下一步內(nèi)控自我評價工作的開展奠定基礎(chǔ)。4、提交審議：《內(nèi)控缺陷整改報告》、《內(nèi)控運行測試報告》、《內(nèi)部控制手冊》及《內(nèi)控自我評估工作指引》應報風險管理委員會審議。（五）內(nèi)控持續(xù)推進和內(nèi)控自我評價公司在內(nèi)控體系成果完成后，將予以持續(xù)推進，并根據(jù)轄區(qū)證監(jiān)局要求，公司將于每季度結(jié)束后的10個工作日內(nèi)，向證監(jiān)局報送內(nèi)控進展情況說明，并在定期報告中予以披露。每季度進展情況說明至少包括該季度內(nèi)控建設(shè)工作的開展情況、與工作方案中計劃進度的對照情況、差異原因以及擬采取的解決措施等。通過以上工作，公司初步建立健全了內(nèi)部控制體系，有效提高了內(nèi)控管理水平。三、內(nèi)控體系“落地”的保障措施AB公司在完成內(nèi)控體系初步建設(shè)完成后具體推行過程中，一些部門和員工或因?qū)π碌膬?nèi)控制度理解不夠，或因由于長期工作習慣難以改變，或因內(nèi)控制度變革觸及自身利益而不愿遵循，使得內(nèi)控制度在一段時期內(nèi)一直都不能落到實處。如何真正將內(nèi)控體系有效執(zhí)行下去，并保持內(nèi)控體系的持續(xù)完善和提高，是管理層迫切需要解決的難題。為了切實將內(nèi)控制度體系真正“落地”，AB公司通過全方位內(nèi)控培訓、加強內(nèi)控檢查與監(jiān)督、完善考核及激勵機制以及借助第三方專業(yè)機構(gòu)的持續(xù)輔導等措施，有力地保證了內(nèi)控建設(shè)的持續(xù)維護，公司的內(nèi)控建設(shè)取得了卓有成效的進展。具體來說，采取的主要措施有：（一）完善內(nèi)控工作組織架構(gòu)，成立內(nèi)控部，強化審計部，建立推進內(nèi)控工作的組織機構(gòu)和運行機制。通過對國際大企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的現(xiàn)狀和過程的全面考察，AB公司發(fā)現(xiàn)要實行有效的內(nèi)部控制，必須建立相配套的組織架構(gòu)。為此，公司由管理高層成立了內(nèi)控工作領(lǐng)導小組，各子公司管理層對應的成立內(nèi)控管理小組；在部門設(shè)置上，AB公司新成立了內(nèi)控部，各下屬子公司根據(jù)其規(guī)模大小設(shè)立內(nèi)控部或內(nèi)控負責崗，負責內(nèi)控建設(shè)工作；在內(nèi)控監(jiān)督上，轉(zhuǎn)變了原有的審計部的職責，增加了內(nèi)控評價和檢查的功能，并由公司董事會的審計委員會直接領(lǐng)導，在規(guī)模較大的子公司同時設(shè)立內(nèi)部審計專員，負責子公司的內(nèi)控自查。（二）注重內(nèi)控環(huán)境建設(shè)，進行全方位內(nèi)控培訓。公司通過一系列的培訓和輔導，提高各層級管理人員和基礎(chǔ)員工對內(nèi)控理念的認識，營造有利的內(nèi)控工作開展的文化環(huán)境。首先，公司抓好以普及內(nèi)控基本知識、營造內(nèi)控實施環(huán)境的宣傳工作。公司內(nèi)控部組織編制了《內(nèi)控宣傳冊》，在公司各職能部門和下屬公司主要管理干部范圍內(nèi)發(fā)放學習。手冊通過生動的案例和形象的語言幫助各級管理人員統(tǒng)一對內(nèi)控的理解和認識，減少內(nèi)控推進的思想阻力。其次，公司根據(jù)內(nèi)控規(guī)范實施的進度，圍繞內(nèi)部控制的各個方面，開展了包括基礎(chǔ)理念、管理制度、風險評估、內(nèi)控評價、內(nèi)控考核在內(nèi)的各類集中的專題培訓，對內(nèi)控制度的編制和實施起了極大的推進作用。（三）建立內(nèi)控推進的溝通機制，保證內(nèi)控建設(shè)持續(xù)性和問題解決的及時性。自內(nèi)控制度建設(shè)正式推進以來，為了保證推進的執(zhí)行力，公司開展了全方位的信息溝通機制，實現(xiàn)了信息的實時傳遞，和通暢的上傳下達。首先，AB公司建立了周例會制度。內(nèi)控領(lǐng)導小組每周組織內(nèi)控工作例會，由公司董事或?qū)徲嬑瘑T會主任主持，參與者包括內(nèi)控領(lǐng)導小組成員、內(nèi)控部、審計部、財務(wù)部、各子公司的內(nèi)控負責人等?？偛扛髀毮懿块T及各子公司必須在會上以書面形式上報“內(nèi)控工作一周報告”，匯報內(nèi)控的進展情況、存在的問題、解決的方案、遇到的困難以及需要股份給予協(xié)助的事項，并由內(nèi)控領(lǐng)導小組組長對相關(guān)的具體問題提出意見和工作指導，會后AB公司內(nèi)控部負責對每家子公司進行回復，保證所有的問題都能得到及時有效的解決。所有會議記錄和相關(guān)文件在會后抄送AB公司的總經(jīng)理和董事會，并抄送相關(guān)子公司的管理層，保證管理高層對內(nèi)控進展的時刻了解。其次，公司建立了內(nèi)控體系的月度工作總結(jié)。每月末各個子公司的內(nèi)控負責人就內(nèi)控開展情況進行工作總結(jié)，由內(nèi)控部在AB公司管理層、子公司管理層以及相關(guān)內(nèi)控負責人之間進行通報，督促各子公司的內(nèi)控執(zhí)行力。第三，建立了重大項目的單獨匯報機制。各子公司的內(nèi)控負責人對于子公司內(nèi)控建設(shè)中發(fā)現(xiàn)的重大問題要求及時向內(nèi)控領(lǐng)導小組和AB公司內(nèi)控部進行匯報，以實時處理可能的重大風險。此外，AB公司公司的內(nèi)控部長、審計部長、財務(wù)總監(jiān)的聯(lián)系方式向子公司的所有內(nèi)控負責人和內(nèi)控專員公開，作為信息直接傳遞的一個重要渠道，幫助AB公司及時了解下屬子公司內(nèi)控風險。（四）完善內(nèi)控評價檢查機制，建立了多層次的內(nèi)控檢查體系。為了保證內(nèi)控制度的落地和真正有效的執(zhí)行，公司從各子公司到AB公司的內(nèi)控部和審計部，再到外部獨立的第三方中介，建立了全方位的內(nèi)控評價和檢查體系。AB公司內(nèi)控部對各業(yè)務(wù)循環(huán)定期開展內(nèi)控檢查，通過發(fā)放內(nèi)控調(diào)查清單以及內(nèi)控專員的現(xiàn)場檢查，發(fā)現(xiàn)子公司在內(nèi)控建設(shè)中的不足，并及時下發(fā)風險聯(lián)系函、風險關(guān)注函和風險警示函，以幫助子公司及時進行內(nèi)控整改和完善。其中聯(lián)系函主要是對子公司聯(lián)系函件的回復為主；關(guān)注函主要是對子公司發(fā)生的業(yè)務(wù)表示關(guān)注，一般要求對方在一定時間內(nèi)給出書面說明；警示函是在關(guān)注函的基礎(chǔ)上對于重大風險或執(zhí)行不到位的情況給予警告。AB公司審計部對各子公司每年開展兩次的內(nèi)控評價。為了實現(xiàn)評價的量化和標準化，審計部編制了內(nèi)控評價底稿通過檢查，對子公司形成內(nèi)控建設(shè)的量化評價，并針對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題出具改進建議，并要求各子公司在規(guī)定的時間內(nèi)予以整改，總部內(nèi)控部對子公司整改措施和整改質(zhì)量進行全程的監(jiān)督，整改完成后，審計部及時予以復查，確保審計中發(fā)現(xiàn)的問題能及時整改。（五）將內(nèi)控建設(shè)納入績效考核，通過獎懲機制實現(xiàn)內(nèi)控的有效性。首先，為有效發(fā)揮各下屬子公司的管理者在內(nèi)控推進中的作用和積極性，自20XX年開始，AB公司將審計部對各子公司的內(nèi)控評價結(jié)果納入其管理班子的績效考核的指標中，明確了管理班子對于內(nèi)部控制建設(shè)的責任和關(guān)鍵任務(wù)。通過這種績效考核，激勵管理層切實關(guān)注和推動內(nèi)控的執(zhí)行工作，從而為內(nèi)控工作的推進建立良好環(huán)境。其次，對于AB公司向各子公司委派的重要人員也直接與內(nèi)控建設(shè)掛鉤。公司出臺了《委派內(nèi)控人員績效考核管理辦法》，對各個子公司的內(nèi)控負責人實施全面的內(nèi)控建設(shè)考核，明確了委派的內(nèi)控人員的績效考核指標、考核方式和獎懲機制，進一步促進了委派內(nèi)控人員的工作落實力度；其次，對于股份委派的財務(wù)負責人，也在其考核的總分中（100分制）納入了相當比重的的內(nèi)控建設(shè)的相關(guān)內(nèi)容，從財務(wù)職能加強了對子公司的內(nèi)控推進。（六）充分發(fā)揮專業(yè)中介機構(gòu)力量AB公司在開始建立內(nèi)控體系即聘請的專業(yè)咨詢公司提供咨詢服務(wù)，在整個體系建立過程中，充分發(fā)揮咨詢公司專業(yè)力量，并聘請專業(yè)顧問對公司人員進行培訓，提高公司人員內(nèi)控理念和技能。在內(nèi)控體系初步建立之后，仍繼續(xù)與咨詢公司保持合作，借助咨詢公司在專業(yè)及獨立性方面優(yōu)勢，共同推進公司內(nèi)控持續(xù)建設(shè)工作，在內(nèi)控持續(xù)建設(shè)工作中，專業(yè)咨詢公司提供了大量了專業(yè)意見和培訓輔導服務(wù)，幫助公司完善各項成果，使得公司的內(nèi)控持續(xù)建設(shè)取得了令人矚目的成效。第四篇：通用公司內(nèi)部審計成功案例分析通用公司內(nèi)部審計成功案例分析財務(wù)中的內(nèi)部審計是指企業(yè)內(nèi)部對各個業(yè)務(wù)、控制進行遵循方針、有效使用資源等方面的評價，下面的這篇文章是關(guān)于通用公司內(nèi)部審計成功案例分析!一、美國通用電氣公司(GE)的內(nèi)部審計GE公司是美國最大的產(chǎn)業(yè)公司之一，也是世界上最大的電氣公司。該公司有12大類產(chǎn)品和服務(wù)項目，包括家用電器、廣播設(shè)備、航空機械、科技新產(chǎn)品開發(fā)、銷售服務(wù)等。(一)GE內(nèi)部審計目標與內(nèi)容GE為其公司審計署規(guī)定了即使在美國公司中也可以說是標新立異的工作目標：超越賬本、深入業(yè)務(wù)。這一措施的運用使得他們在檢查和改善下屬單位的經(jīng)營狀況、保證投資效果符合公司的總體戰(zhàn)略目標和培養(yǎng)企業(yè)管理人才方面開創(chuàng)了極為成功的范例。GE的內(nèi)部審計包括兩類：首先是下屬企業(yè)財務(wù)部門自己的審計，重點審查其自身經(jīng)營情況和財務(wù)活動是否符合總公司的規(guī)定;其次是總公司一級的審計。最能代表GE特色的是其公司審計署的審計。(二)GE內(nèi)部審計的特色GE認為，要做好審計工作，有兩個關(guān)鍵性的因素必須解決，一個是共同接受的會計標準和原則，另一個是雙重報告系統(tǒng)?？偣矩攧?wù)部保存有一套國家出版的會計標準和原則，每級財務(wù)部門的職責就是堅持貫徹這些原則。公司的財務(wù)部提供了一個基本的會計結(jié)構(gòu)，各個企業(yè)圍繞此結(jié)構(gòu)運行。此結(jié)構(gòu)有助于堅持共同的會計標準和原則，審計主要監(jiān)督的就是各下屬企業(yè)是否認真遵守了這些標準和原則。處理審計工作的另一個重要問題是雙重報告原則。每個產(chǎn)業(yè)集團的財務(wù)負責人既要向本企業(yè)的負責人報告，還直接向總公司的財務(wù)副總裁報告。在審計工作中，審計人員首先從查賬入手，但決不止步于單純查賬，而是花費更多的時間和精力去研究可能有問題的業(yè)務(wù)，包括業(yè)務(wù)流程和有關(guān)策略、措施，意在從中發(fā)現(xiàn)經(jīng)營效果、公司內(nèi)部資源的開發(fā)利用、產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)等各個方面有無可以改進之處。他們對于風險大、一般利益也大的方面尤其注意。因為人們習慣于在風險面前明哲保身，往往出現(xiàn)低效率、浪費、不求進取等種種弊端。而這些領(lǐng)域又恰好是審計人員應當關(guān)注的重點。(三)GE內(nèi)部審計的人員結(jié)構(gòu)GE內(nèi)部審計人員絕大多數(shù)是工作過幾年的年輕人，其中大約80%的人是有財會方面的學歷;15%的人有相關(guān)產(chǎn)業(yè)知識背景和管理等方面的經(jīng)驗;5%的人是搞信息處理的。公司每年從幾百個報名者中精心挑選幾十名進入審計署，同時從審計署中輸送同樣數(shù)量的人去充實GE各業(yè)務(wù)集團的管理干部隊伍。包括副總裁在內(nèi)的各級管理干部中有相當數(shù)量的人有審計工作經(jīng)歷，整個GE中級以上財會管理人員中有60～70%是由公司審計署輸送的。每年離開審計署的人員中約有40%可以直接提升為中級以上管理人員。(四)GE內(nèi)部審計工作過程在審計工作開始之前，審計小組要做的工作是了解和研究情況，傾聽其他有經(jīng)驗成員的各種想法和建議，他們形象地把這種調(diào)查研究稱之為對自己大腦的一次知識和概念的“轟炸”，在此之后才確定本次審計的目標。在審計中，審計小組對整個審計工作負有全權(quán)，召開調(diào)查會、進行個別談話、收集情況和資料等活動都由他們自主安排。在這之后是分析情況、理清頭緒，衡量各種問題間的相互影響。為了實現(xiàn)審計目標，他們可以做他們認為需要做的任何工作，目的只有一個：找出問題的解決方案。即便找到了解決辦法，事情也遠未結(jié)束。實施方案的具體建議一般由審計小組提出，而且他們總是要把新方案變成一種日常工作，具體落實后才肯罷手，以便在他們離開后能夠堅持下去。在這一過程中，審計小組要與被審計部門的領(lǐng)導和業(yè)務(wù)人員打無數(shù)次交道。總起來說，GE公司內(nèi)部審計已遠遠不是我們一般人所認為的審計概念了(一般人可能認為審計往往帶有事后性質(zhì)，而且也只是財務(wù)性質(zhì)的)，它成了GE對下屬企業(yè)進行強有力控制的最有效工具，也是GE對其下屬企業(yè)所有權(quán)的具體體現(xiàn)和保證。二、GE內(nèi)部審計特點分析1、具有獨立性和權(quán)威性。公司內(nèi)部審計部門直接向GE總公司的“第三把手”報告，增加了內(nèi)部審計機構(gòu)意見的分量和權(quán)威性，內(nèi)部審計人員自己也覺得“說話的聲音格外響”，審計工作也往往因此更能得到被審計部門領(lǐng)導的積極配合。2、內(nèi)部審計人員的選用嚴格、組成結(jié)構(gòu)合理。GE選用內(nèi)部審計人員時，并不過多考慮審計人員原先所學的專業(yè)，而注重人的素質(zhì)和才能。他們要求每個新人能給審計部門帶來他人所沒有的或無法做到的新貢獻、新思想。進入審計署的人員有著各種各樣的學歷背景，而且見解往往與眾不同。不同的經(jīng)歷和見解有助于問題的發(fā)現(xiàn)和解決。有幸入選的審計人員大多能保持這一機構(gòu)傳統(tǒng)的獻身精神。他們工作專注，有極高的自覺性、積極性和創(chuàng)造性，而不知疲倦。3、在審計工作安排上獨具匠心。平均每三個月，審計人員便接受一項新使命，每次都是不同的審計對象，不同的組成人員，不同類型的業(yè)務(wù)問題。審計人員互相吸收營養(yǎng)，往往在對比中就能發(fā)現(xiàn)問題。在設(shè)計解決方案時，自然又會將其他審計對象的好經(jīng)驗融入方案，無形中提高了內(nèi)部審計的效率和效果，促進了內(nèi)部審計價值的實現(xiàn)。GE的這些做法表面上看起來很奇怪，但內(nèi)部審計的內(nèi)容被他們創(chuàng)造性地加以發(fā)揮并由此獲益。GE的經(jīng)驗告訴我們，企業(yè)再大也是可以控制的，關(guān)鍵是要找到一個既符合現(xiàn)代企業(yè)管理精神，又切實可行的辦法，強化內(nèi)部審計職能，提升內(nèi)部審計價值就是不錯的一個選擇。三、對我國企業(yè)內(nèi)部審計的思考借鑒GE內(nèi)部審計的經(jīng)驗，筆者認為應當從以下幾個方面來加強內(nèi)部審計的職能，促進內(nèi)部審計價值實現(xiàn)：1、加強獨立性。領(lǐng)導者要在組織上賦予內(nèi)部審計機構(gòu)和人員獨立性或相對獨立性，更要創(chuàng)造條件引進獨立的審計委員會制度，為內(nèi)部審計發(fā)揮管理和控制風險職能打好組織基礎(chǔ)。內(nèi)部審計機構(gòu)和人員要吸收國際先進的內(nèi)部審計理論，注重提高專業(yè)素質(zhì)，探索風險管理審計，強化管理和控制風險的職能。2、嚴格實行審計回避制度。內(nèi)部審計人員不直接參加企業(yè)經(jīng)營管理活動，與被審計單位有親屬關(guān)系或經(jīng)濟利益關(guān)系的，要主動地回避。3、有預防性?，F(xiàn)代企業(yè)要生存、要發(fā)展，要在激烈的市場競爭中立于不敗之地，必須建立嚴密的、完善的控制系統(tǒng)，嚴格的、科學的管理制度和有效的、暢通的運行機制。只有這樣，才能保證經(jīng)營目標的實現(xiàn)。內(nèi)部審計著重研究和評價內(nèi)部控制系統(tǒng)嚴密性、完善性，管理規(guī)章制度科學性、完整性，方法措施適應性、有效性。通過檢查分析可以及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理中的薄弱環(huán)節(jié)和存在的漏洞，及早提醒經(jīng)營管理者采取措施加以改進，起到標本兼治，防患于未然的作用。4、注重效益性。內(nèi)部審計要以促進管理提高效益為重點，一方面開展投資項目可行性評估、經(jīng)營風險預測審計和生產(chǎn)技術(shù)工藝審計，為促進經(jīng)濟效益的提高發(fā)揮作用;另一方面開展成本費用和內(nèi)控制度審計，為堵塞漏洞、降低成本、減少損失貢獻力量。5、定位于“服務(wù)”。內(nèi)部審計由過去查錯防弊到現(xiàn)在主要從事評價內(nèi)部控制系統(tǒng);由檢查營私舞弊風險到評估投資風險、經(jīng)營風險;由過去的“警察”形象轉(zhuǎn)變?yōu)椤邦檰枴?，重點是為被審計單位或部門服務(wù)。其目的是協(xié)助管理者順利完成生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)，實現(xiàn)經(jīng)營目標。6、不斷更新觀念，研究新方法、采用新技術(shù)。內(nèi)審工作在企業(yè)經(jīng)營環(huán)境和生存發(fā)展條件不斷變化的情況下，也要在不斷變化中發(fā)展。在觀念上，把審計對象看作是服務(wù)對象;在方法上，比較廣泛應用復雜風險評估技術(shù)，提高審計效率效果;在環(huán)節(jié)上，主要精力放在計劃和決策階段，及早確認風險;在目標上，更注重尋求避免或減少風險的方法和途徑;在技術(shù)上，熟練掌握和使用現(xiàn)代化工具，如計算機審計;在素質(zhì)上，既要求具有高等教育專業(yè)水平和具有一定企業(yè)經(jīng)營管理的實際工作經(jīng)驗，又要求取得審計專業(yè)任職資格，如注冊會計師、注冊內(nèi)部審計師。7、內(nèi)審工作應不斷地由事后審計向事前審計、預防性審計發(fā)展，注重趨勢和風險分析。第五篇：警示教育材料之一公司內(nèi)部典型案例警示教育材料之一公司內(nèi)部典型案例曾某犯受賄罪案例剖析公司紀委監(jiān)察部編20XX年年33月千萬次的問，為什么走到這一步？曾某犯受賄罪案例剖析一、基本案情曾某，女，生于1974年10月23日，漢族，甘肅蘭州人，金川集團股份有限公司供應分公司業(yè)務(wù)員。因涉嫌非國家工作人員受賄犯罪，于20XX年12月18日被刑事拘留，20XX年12月31日被逮捕。20XX年11月17日被金昌市中級人民法院以受賄罪判處有期徒刑五年。主要犯罪事實：20XX年至20XX年，曾某在金川集團股份有限公司供應分公司業(yè)務(wù)三科工作期間，在負責化工材料的采購過程中，多次收受蘭州美孚工業(yè)設(shè)備有限公司業(yè)務(wù)員馬某、金昌市昌恒金屬粉末有限公司法定代表人李某、金昌市博瑞宏精細化工有限公司法定代表人袁某的賄賂款物合計307000元。其中：1、20XX年7月至20XX年10月，蘭州美孚工業(yè)設(shè)備有限公司與金川集團股份有限公司多次簽訂工業(yè)品買賣合同，向公司供應化工產(chǎn)品樂泰膠。20XX年5月21日，蘭州美孚工業(yè)設(shè)備有限公司業(yè)務(wù)員馬某持個人身份證在中國農(nóng)業(yè)銀行金川路支行開戶辦理銀行卡一張，并在該卡中存入現(xiàn)金5000元。馬某為了和曾某搞好關(guān)系，順利開展銷售業(yè)務(wù)，將所辦農(nóng)行卡送給曾某，曾某將所辦銀行卡密碼修改后保管使用。20XX年5月21日至20XX年10月30日，馬某先后42次向曾某持有的農(nóng)行卡中存入現(xiàn)金230000元。曾某多次將該卡內(nèi)現(xiàn)金支取或用于消費。案發(fā)時，卡內(nèi)余額為107621.65元。2、20XX年至20XX年，金昌市昌恒金屬粉末有限公司與金川集團股份有限公司簽訂工業(yè)品買賣合同，向公司供應化工產(chǎn)品氟化鈉。金昌市昌恒金屬粉末有限公司法定代表人李某為感謝曾某在業(yè)務(wù)上的關(guān)照，在每年春節(jié)、中秋節(jié)、國慶節(jié)等節(jié)假日前先后8次給曾某送現(xiàn)金51000元。其中：20XX年，李某兩次給曾某送現(xiàn)金5000元；20XX年李某兩次給曾某送現(xiàn)金6000元；20XX年李某兩次給曾某送現(xiàn)金20XX0元；20XX年李某兩次給曾某送現(xiàn)金20XX0元。曾某將上述行賄款用于個人儲蓄和消費。3、20XX年至20XX年，金昌市博瑞宏精細化工有限公司與金川集團股份有限公司簽訂工業(yè)品買賣合同，向公司供應化工產(chǎn)品氟化鈉。金昌市博瑞宏精細化工有限公司法定代表人袁某為感謝曾某在業(yè)務(wù)上的關(guān)照，順利開展銷售業(yè)務(wù)，在每年春節(jié)、中秋節(jié)、國慶節(jié)等節(jié)假日前先后8次給曾某送現(xiàn)金26000元。其中：20XX年，袁某兩次給曾某送金額共計4000元的購物卡兩張；20XX年，袁某兩次給曾某送金額共計6000元的購物卡兩張；20XX年，袁某兩次給曾某送現(xiàn)金8000元；20XX年，袁某兩次給曾某送現(xiàn)金8000元。曾某將上述購物卡及現(xiàn)金用于個人消費支出。20XX年11月，金昌市龍首公安分局在偵辦其他案件過程中，發(fā)現(xiàn)李某向曾某行賄的線索。11月19日，公安機關(guān)依法傳喚曾某，曾某自動到案，如實供述了其收受李某賄賂的犯罪事實。并如實供述了辦案機關(guān)尚未掌握的馬某、袁某向其行賄的犯罪事實。并配合公安機關(guān)傳喚馬某到案。案發(fā)后曾某主動將全部違法所得退交金昌市人民檢察院。曾某一念之差，滑向深淵?；诤抟淹?，無法挽回失去的自由、幸福和美好。二、案例評析及警示：曾某受賄案給集團公司造成了極其不良的影響，也給自己和家庭帶來了無法挽回的損失。曾某作為公司重要崗位上的管理人員，利用工作之便，謀取私利，一步一步滑向犯罪的深淵，給我們留下了深刻教訓。曾某，曾經(jīng)接受過高等教育，在公司多個崗位接受過鍛煉，通過個人努力，從一名普通工人成長為業(yè)務(wù)主辦，本人的業(yè)務(wù)能力得到了單位領(lǐng)導和同事的認可，但就是這樣一位有為的青年，因為沒有筑牢拒腐防變的思想防線，經(jīng)不住物質(zhì)誘惑，最終葬送了美好人生。就個人而言，導致犯罪的原因有四：一是放松了自己的理論學習，放松了對人生觀、價值觀和世界觀的改造，導致價值觀念和追求目標發(fā)生了動搖，迷失了正確的人生方向。曾某闖下大禍的根源是人生觀、價值觀發(fā)生了扭曲，忠誠企業(yè)、敬業(yè)愛崗的信念發(fā)生了動搖，個人利益至上的一己思念吞噬了靈魂。隨著崗位的變化、職位的提高，自己的道德修養(yǎng)和人生境界沒有同步提升。私心雜念在靈魂深處