公司財務(wù)管理制度樣本（三篇）

第22頁共22頁公司財務(wù)?管理制度?樣本第?二條公司?會計核算?遵循權(quán)責(zé)?發(fā)生制原?則。第?三條財務(wù)?管理的基?本任務(wù)和?方法：（?一）籌集?資金和有?效使用資?金，監(jiān)督?資金正常?運(yùn)行，維?護(hù)資金安?全，努力?提高公司?經(jīng)濟(jì)效益?。（二）?做好財務(wù)?管理基礎(chǔ)?工作，建?立健全財?務(wù)管理制?度，認(rèn)真?做好財務(wù)?收支的計?劃、控制?、核算、?分析和考?核工作。?（三）加?強(qiáng)財務(wù)核?算的管理?，以提高?會計資訊?的及時性?和準(zhǔn)確性?。（四）?監(jiān)督公司?財產(chǎn)的購?建、保管?和使用，?配合綜合?管理部定?期進(jìn)行財?產(chǎn)清查。?（五）按?期編制各?類會計報?表和財務(wù)?說明書，?做好分析?、考核工?作。第?四條財務(wù)?管理是公?司經(jīng)營管?理的一個?重要方面?，公司財?務(wù)管理中?心對財務(wù)?管理工作?負(fù)有組織?、實施、?檢查的責(zé)?任，財會?人員要認(rèn)?真執(zhí)行《?會計法》?，堅決按?財務(wù)制度?辦事，并?嚴(yán)守公司?秘密。?第二章財?務(wù)管理的?基礎(chǔ)工作?第五條?加強(qiáng)原始?憑證管理?，做到制?度化、規(guī)?范化。原?始憑證是?公司發(fā)生?的每項經(jīng)?營活動不?可缺少的?書面證明?，是會計?記錄的主?要依據(jù)。?第六條?公司應(yīng)根?據(jù)審核無?誤的原始?憑證編制?記帳憑證?。記帳憑?證的內(nèi)容?必須具備?：填制憑?證的日期?、憑證編?號、經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)摘要?、會計科?目、金額?、所附原?始憑證張?數(shù)、填制?憑證人員?，復(fù)核人?員、會計?主管人員?簽名或蓋?章。收款?和付款記?帳憑證還?應(yīng)當(dāng)由出?納人員簽?名或蓋章?。第七?條健全會?計核算，?按照國家?統(tǒng)一會計?制度的規(guī)?定和會計?業(yè)務(wù)的需?要設(shè)置會?計帳簿。?會計核算?應(yīng)以實際?發(fā)生的經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)為?依據(jù)，按?照規(guī)定的?會計處理?方法進(jìn)行?，保證會?計指標(biāo)的?口徑一致?，相互可?比和會計?處理方法?前後相一?致。第?八條做好?會計審核?工作，經(jīng)?辦財會人?員應(yīng)認(rèn)真?審核每項?業(yè)務(wù)的合?法性、真?實性、手?續(xù)完整性?和資料的?準(zhǔn)確性。?編制會計?憑證、報?表時應(yīng)經(jīng)?專人復(fù)核?，重大事?項應(yīng)由財?務(wù)負(fù)責(zé)人?復(fù)核。初?級經(jīng)濟(jì)師?考試：工?商管理專?業(yè)知識與?實務(wù)工商?企業(yè)的概?念...?工商企業(yè)?制度的.?..第?九條會計?人員根據(jù)?不同的帳?務(wù)內(nèi)容采?用定期對?會計帳簿?記錄的有?關(guān)數(shù)位與?庫存實物?、貨幣資?金、有價?證券、往?來單位或?個人等進(jìn)?行相互核?對，保證?帳證相符?、帳實相?符、帳表?相符。?第十條建?立會計檔?案，包括?對會計憑?證、會計?帳簿、會?計報表和?其他會計?資料都應(yīng)?建立檔案?，妥善保?管。按《?會計檔案?管理辦法?》的規(guī)定?進(jìn)行保管?和銷毀。?第十一?條會計人?員因工作?變動或離?職，必須?將本人所?經(jīng)管的會?計工作全?部移交給?接替人員?。會計人?員辦理交?接手續(xù)，?必須有監(jiān)?交人負(fù)責(zé)?監(jiān)交，交?接人員及?監(jiān)交人員?應(yīng)分別在?交接清單?上簽字後?，移交人?員方可調(diào)?離或離職?。第三?章資本金?和負(fù)債管?理第十?二條資本?金是公司?經(jīng)營的核?心資本，?必須加強(qiáng)?資本金管?理。公司?籌集的資?本金必須?聘請中國?注冊會計?師驗資，?根據(jù)驗資?報告向投?資者開具?出資證明?，并據(jù)此?入帳。第?十三條經(jīng)?公司董事?會提議，?股東會批?準(zhǔn)，可以?按章程規(guī)?定增加資?本。財務(wù)?部門應(yīng)及?時調(diào)整實?收資本。?第十四?條公司股?東之間可?相互轉(zhuǎn)讓?其全部或?部分出資?，股東應(yīng)?按公司章?程規(guī)定，?向股東以?外的人轉(zhuǎn)?讓出資和?購買其他?股東轉(zhuǎn)讓?的出資。?財務(wù)部門?應(yīng)據(jù)實調(diào)?整。第?十五條公?司以負(fù)債?形式籌集?資金，須?努力降低?籌資成本?，同時應(yīng)?按月計提?利息支出?，并計入?成本。?第十六條?加強(qiáng)應(yīng)付?帳款和其?他應(yīng)付款?的管理，?及時核對?馀額，保?證負(fù)債的?真實性和?準(zhǔn)確性。?凡一年以?上應(yīng)付而?未付的款?項應(yīng)查找?原因，對?確實無法?付出的應(yīng)?付款項報?公司總經(jīng)?理批準(zhǔn)後?處理。?第十七條?公司對外?擔(dān)保業(yè)務(wù)?，按公司?規(guī)定的審?批程式報?批後，由?財務(wù)管理?中心登記?後才能正?式對外簽?發(fā)，財務(wù)?管理中心?據(jù)此納入?公司或有?負(fù)債管理?，在擔(dān)保?期滿後及?時督促有?關(guān)業(yè)務(wù)部?門撤銷擔(dān)?保。第?四章流動?資產(chǎn)管理?第十八?條現(xiàn)金的?管理：嚴(yán)?格執(zhí)行人?民銀行頒?布的《現(xiàn)?金管理暫?行條例》?，根據(jù)本?公司實際?需要，合?理核實現(xiàn)?金的庫存?限額，超?出限額部?分要及時?送存銀行?。第十?九條嚴(yán)禁?白條抵庫?和任意挪?用現(xiàn)金，?出納人員?必須每日?結(jié)出現(xiàn)金?日記帳的?帳面馀額?，并與庫?存現(xiàn)金相?核對，發(fā)?現(xiàn)不符要?及時查明?原因。財?務(wù)管理中?心經(jīng)理對?庫存現(xiàn)金?進(jìn)行定期?或不定期?檢查，以?保證現(xiàn)金?的安全和?完整。公?司的一切?現(xiàn)金收付?都必須有?合法的原?始憑證。?第二十?條銀行存?款的管理?：加強(qiáng)對?銀行帳戶?及其他帳?戶的保密?工作，非?因業(yè)務(wù)需?要不準(zhǔn)外?泄，銀行?帳戶印簽?實行分管?、并用制?，不得一?人統(tǒng)一保?管使用。?嚴(yán)禁在任?何空白合?同上加蓋?銀行帳戶?印簽。?第二十一?條出納人?員要隨時?掌握銀行?存款馀額?，不準(zhǔn)簽?發(fā)空頭支?票，不準(zhǔn)?將銀行帳?戶出借給?任何單位?和個人辦?理結(jié)算或?套取現(xiàn)金?。在每月?末要做好?與銀行的?對帳工作?，并編制?銀行存款?馀額調(diào)節(jié)?表，對未?達(dá)帳項進(jìn)?行分析，?查找原因?，并報財?務(wù)部門負(fù)?責(zé)人。?第二十二?條應(yīng)收帳?款的管理?：對應(yīng)收?帳款，每?季末做一?次帳齡和?清收情況?的分析，?并報有關(guān)?領(lǐng)導(dǎo)和分?管業(yè)務(wù)部?門，督促?業(yè)務(wù)部門?積極催收?，避免形?成壞帳。?第二十?三條其他?應(yīng)收款的?管理：應(yīng)?按戶分頁?記帳，要?嚴(yán)格個人?借款審批?程式，借?款的審批?程式是：?借款人→?部門負(fù)責(zé)?人→財務(wù)?負(fù)責(zé)人→?總經(jīng)理。?借用現(xiàn)金?，必須用?於現(xiàn)金結(jié)?算范圍內(nèi)?的各種費(fèi)?用專案的?支付。?第二十四?條短期投?資的管理?：短期投?資是指一?年內(nèi)能夠?并準(zhǔn)備變?現(xiàn)的投資?，短期投?資必須在?公司授權(quán)?范圍內(nèi)進(jìn)?行，按現(xiàn)?行財務(wù)制?度規(guī)定記?帳、核算?收入成本?和損益。?公司財?務(wù)管理制?度樣本（?二）第?一章總則?第一條?爲(wèi)加強(qiáng)財?務(wù)管理，?規(guī)范財務(wù)?工作，促?進(jìn)公司經(jīng)?營業(yè)務(wù)的?發(fā)展，提?高公司經(jīng)?濟(jì)效益，?根據(jù)國家?有關(guān)財務(wù)?管理法規(guī)?制度和公?司章程有?關(guān)規(guī)定，?結(jié)合公司?實際情況?，特制定?本制度。?第二條?公司會計?核算遵循?權(quán)責(zé)發(fā)生?制原則。?第三條?財務(wù)管理?的基本任?務(wù)和方法?：（一?）籌集資?金和有效?使用資金?，監(jiān)督資?金正常運(yùn)?行，維護(hù)?資金安全?，努力提?高公司經(jīng)?濟(jì)效益。?（二）?做好財務(wù)?管理基礎(chǔ)?工作，建?立健全財?務(wù)管理制?度，認(rèn)真?做好財務(wù)?收支的計?劃、控制?、核算、?分析和考?核工作。?（三）?加強(qiáng)財務(wù)?核算的管?理，以提?高會計資?訊的及時?性和準(zhǔn)確?性。（?四）監(jiān)督?公司財産?的購建、?保管和使?用，配合?綜合管理?部定期進(jìn)?行財産清?查。（?五）按期?編制各類?會計報表?和財務(wù)說?明書，做?好分析、?考核工作?。第四?條財務(wù)管?理是公司?經(jīng)營管理?的一個重?要方面，?公司財務(wù)?管理中心?對財務(wù)管?理工作負(fù)?有組織、?實施、檢?查的責(zé)任?，財會人?員要認(rèn)真?執(zhí)行《會?計法》，?堅決按財?務(wù)制度辦?事，并嚴(yán)?守公司秘?密。第?二章財務(wù)?管理的基?礎(chǔ)工作?第五條加?強(qiáng)原始憑?證管理，?做到制度?化、規(guī)范?化。原始?憑證是公?司發(fā)生的?每項經(jīng)營?活動不可?缺少的書?面證明，?是會計記?錄的主要?依據(jù)。?第六條公?司應(yīng)根據(jù)?審核無誤?的原始憑?證編制記?帳憑證。?記帳憑證?的內(nèi)容必?須具備：?填制憑證?的日期、?憑證編號?、經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)摘要、?會計科目?、金額、?所附原始?憑證張數(shù)?、填制憑?證人員，?復(fù)核人員?、會計主?管人員簽?名或蓋章?。收款和?付款記帳?憑證還應(yīng)?當(dāng)由出納?人員簽名?或蓋章。?第七條?健全會計?核算，按?照國家統(tǒng)?一會計制?度的規(guī)定?和會計業(yè)?務(wù)的需要?設(shè)置會計?帳簿。會?計核算應(yīng)?以實際發(fā)?生的經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)爲(wèi)依?據(jù)，按照?規(guī)定的會?計處理方?法進(jìn)行，?保證會計?指標(biāo)的口?徑一致，?相互可比?和會計處?理方法前?後相一致?。第八?條做好會?計審核工?作，經(jīng)辦?財會人員?應(yīng)認(rèn)真審?核每項業(yè)?務(wù)的合法?性、真實?性、手續(xù)?完整性和?資料的準(zhǔn)?確性。編?制會計憑?證、報表?時應(yīng)經(jīng)專?人復(fù)核，?重大事項?應(yīng)由財務(wù)?負(fù)責(zé)人復(fù)?核。第?九條會計?人員根據(jù)?不同的帳?務(wù)內(nèi)容采?用定期對?會計帳簿?記錄的有?關(guān)數(shù)位與?庫存實物?、貨幣資?金、有價?證券、往?來單位或?個人等進(jìn)?行相互核?對，保證?帳證相符?、帳實相?符、帳表?相符。?第十條建?立會計檔?案，包括?對會計憑?證、會計?帳簿、會?計報表和?其他會計?資料都應(yīng)?建立檔案?，妥善保?管。按《?會計檔案?管理辦法?》的規(guī)定?進(jìn)行保管?和銷毀。?第十一?條會計人?員因工作?變動或離?職，必須?將本人所?經(jīng)管的會?計工作全?部移交給?接替人員?。會計人?員辦理交?接手續(xù)，?必須有監(jiān)?交人負(fù)責(zé)?監(jiān)交，交?接人員及?監(jiān)交人員?應(yīng)分別在?交接清單?上簽字後?，移交人?員方可調(diào)?離或離職?。第三?章資本金?和負(fù)債管?理第十?二條資本?金是公司?經(jīng)營的核?心資本，?必須加強(qiáng)?資本金管?理。公司?籌集的資?本金必須?聘請中國?注冊會計?師驗資，?根據(jù)驗資?報告向投?資者開具?出資證明?，并據(jù)此?入帳。?第十三條?經(jīng)公司董?事會提議?，股東會?批準(zhǔn)，可?以按章程?規(guī)定增加?資本。財?務(wù)部門應(yīng)?及時調(diào)整?實收資本?。第十?四條公司?股東之間?可相互轉(zhuǎn)?讓其全部?或部分出?資，股東?應(yīng)按公司?章程規(guī)定?，向股東?以外的人?轉(zhuǎn)讓出資?和購買其?他股東轉(zhuǎn)?讓的出資?。財務(wù)部?門應(yīng)據(jù)實?調(diào)整。?第十五條?公司以負(fù)?債形式籌?集資金，?須努力降?低籌資成?本，同時?應(yīng)按月計?提利息支?出，并計?入成本。?第十六?條加強(qiáng)應(yīng)?付帳款和?其他應(yīng)付?款的管理?，及時核?對馀額，?保證負(fù)債?的真實性?和準(zhǔn)確性?。凡一年?以上應(yīng)付?而未付的?款項應(yīng)查?找原因，?對確實無?法付出的?應(yīng)付款項?報公司總?經(jīng)理批準(zhǔn)?後處理。?第十七?條公司對?外擔(dān)保業(yè)?務(wù)，按公?司規(guī)定的?審批程式?報批後，?由財務(wù)管?理中心登?記後才能?正式對外?簽發(fā)，財?務(wù)管理中?心據(jù)此納?入公司或?有負(fù)債管?理，在擔(dān)?保期滿後?及時督促?有關(guān)業(yè)務(wù)?部門撤銷?擔(dān)保。?第四章流?動資産管?理第十?八條現(xiàn)金?的管理：?嚴(yán)格執(zhí)行?人民銀行?頒布的《?現(xiàn)金管理?暫行條例?》，根據(jù)?本公司實?際需要，?合理核實?現(xiàn)金的庫?存限額，?超出限額?部分要及?時送存銀?行。第?十九條嚴(yán)?禁白條抵?庫和任意?挪用現(xiàn)金?，出納人?員必須每?日結(jié)出現(xiàn)?金日記帳?的帳面馀?額，并與?庫存現(xiàn)金?相核對，?發(fā)現(xiàn)不符?要及時查?明原因。?財務(wù)管理?中心經(jīng)理?對庫存現(xiàn)?金進(jìn)行定?期或不定?期檢查，?以保證現(xiàn)?金的安全?和完整。?公司的一?切現(xiàn)金收?付都必須?有合法的?原始憑證?。第2?/6頁?第二十條?銀行存款?的管理：?加強(qiáng)對銀?行帳戶及?其他帳戶?的保密工?作，非因?業(yè)務(wù)需要?不準(zhǔn)外泄?，銀行帳?戶印簽實?行分管、?并用制，?不得一人?統(tǒng)一保管?使用。嚴(yán)?禁在任何?空白合同?上加蓋銀?行帳戶印?簽。第?二十一條?出納人員?要隨時掌?握銀行存?款馀額，?不準(zhǔn)簽發(fā)?空頭支票?，不準(zhǔn)將?銀行帳戶?出借給任?何單位和?個人辦理?結(jié)算或套?取現(xiàn)金。?在每月末?要做好與?銀行的對?帳工作，?并編制銀?行存款馀?額調(diào)節(jié)表?，對未達(dá)?帳項進(jìn)行?分析，查?找原因，?并報財務(wù)?部門負(fù)責(zé)?人。第?二十二條?應(yīng)收帳款?的管理：?對應(yīng)收帳?款，每季?末做一次?帳齡和清?收情況的?分析，并?報有關(guān)領(lǐng)?導(dǎo)和分管?業(yè)務(wù)部門?，督促業(yè)?務(wù)部門積?極催收，?避免形成?壞帳。?第二十三?條其他應(yīng)?收款的管?理：應(yīng)按?戶分頁記?帳，要嚴(yán)?格個人借?款審批程?式，借款?的審批程?式是：借?款人→部?門負(fù)責(zé)人?→財務(wù)負(fù)?責(zé)人→總?經(jīng)理。借?用現(xiàn)金，?必須用於?現(xiàn)金結(jié)算?范圍內(nèi)的?各種費(fèi)用?專案的支?付。第?二十四條?短期投資?的管理：?短期投資?是指一年?內(nèi)能夠并?準(zhǔn)備變現(xiàn)?的投資，?短期投資?必須在公?司授權(quán)范?圍內(nèi)進(jìn)行?，按現(xiàn)行?財務(wù)制度?規(guī)定記帳?、核算收?入成本和?損益。?第五章長?期資産管?理第二?十五條長?期投資的?管理，長?期投資是?指不準(zhǔn)備?在一年內(nèi)?變現(xiàn)的投?資，分爲(wèi)?股權(quán)投資?和債權(quán)投?資。公司?進(jìn)行長期?投資應(yīng)認(rèn)?真做好可?行性分析?和認(rèn)證，?按公司審?批許可權(quán)?的規(guī)定批?準(zhǔn)後，由?財務(wù)管理?中心辦理?入帳手續(xù)?。公司對?被投資單?位元沒有?實際控制?權(quán)的長期?投資采用?成本法核?算;擁有?實際控制?權(quán)的，長?期投資采?用權(quán)益法?核算。?第二十六?條固定資?産的管理?：有下列?情況之一?的資産應(yīng)?納入固定?資産進(jìn)行?核算：?①使用期?限在一年?以上的房?屋、建筑?物、機(jī)器?、機(jī)械、?運(yùn)輸工具?和其他與?經(jīng)營有關(guān)?的設(shè)備器?具、工具?等;②不?屬於經(jīng)營?主要設(shè)備?的物品，?單位價值?在___?_元以上?，并且使?用期限超?過___?_年的。?第二十?七條固定?資産要做?到有帳、?有卡，帳?實相符。?財務(wù)部負(fù)?責(zé)固定資?産的價值?核算與管?理，綜合?管理部負(fù)?責(zé)實物的?記錄、保?管和卡片?登記工作?，財務(wù)部?應(yīng)建立固?定資産明?細(xì)帳。?第二十八?條固定資?産的購置?和調(diào)入均?按實際成?本入帳，?固定資産?折舊采用?直線法分?類計提，?分類折舊?年限爲(wèi)：?（一）?房屋、營?業(yè)用房_?___年?（二）?通訊設(shè)備?、交通運(yùn)?輸設(shè)備_?___年?（三）?電子電腦?、辦公及?文字處理?設(shè)備__?__年?（四）電?器設(shè)備、?安全保衛(wèi)?設(shè)備__?__年?第二十九?條已經(jīng)提?足折舊、?繼續(xù)使用?的固定資?産不再提?取折舊，?提前報廢?的固定資?産，不再?補(bǔ)提折舊?。當(dāng)月增?加的固定?資産，當(dāng)?月不提折?舊，當(dāng)月?減少的固?定資産，?當(dāng)月照提?折舊。?第3/6?頁第三?十條對固?定資産和?其他資産?要進(jìn)行定?期盤點，?每年末由?綜合管理?部負(fù)責(zé)盤?點一次，?盤點中發(fā)?現(xiàn)短缺或?盈馀，應(yīng)?及時查明?原因，并?編制盤盈?盤虧表，?報財務(wù)部?審核後，?經(jīng)總經(jīng)理?批準(zhǔn)後進(jìn)?行帳務(wù)處?理。第?三十一條?無形資産?指被公司?長期使用?而沒有實?物形態(tài)的?資産，包?括：專利?權(quán)、土地?使用權(quán)、?商譽(yù)等。?無形資産?按實際成?本入帳，?在受益期?內(nèi)或有效?期內(nèi)按不?短於__?__年的?期限攤銷?。第三?十二條遞?延資産是?不能全部?計入當(dāng)期?損益，需?要在以後?年度內(nèi)分?期攤銷的?各項費(fèi)用?，包括開?辦費(fèi)，租?入固定資?産的改良?支出和攤?銷期限超?過一年，?金額較大?的修理費(fèi)?支出。開?辦費(fèi)自營?業(yè)之日起?，分期攤?入成本。?分?jǐn)偲诓?短於__?__年，?以經(jīng)營租?入的固定?資産改良?支出，在?有效租賃?期內(nèi)分期?攤銷。?第六章收?入管理?第三十三?條公司的?營業(yè)收入?包括手續(xù)?費(fèi)收入、?其他營業(yè)?收入等。?營業(yè)收入?要嚴(yán)格按?照權(quán)責(zé)發(fā)?生制原則?確認(rèn)，并?認(rèn)真核實?、正確反?映，以保?證公司損?益的真實?性。第?三十四條?營業(yè)收入?要按照規(guī)?定列入相?關(guān)的收入?專案，不?得截留到?帳外或作?其他處理?。第七?章成本費(fèi)?用管理?第三十五?條公司在?業(yè)務(wù)經(jīng)營?活動中發(fā)?生的與業(yè)?務(wù)有關(guān)的?支出，按?規(guī)定計入?成本費(fèi)用?。成本費(fèi)?用是管理?公司經(jīng)濟(jì)?效益的重?要內(nèi)容。?控制好成?本費(fèi)用，?對堵塞管?理漏洞、?提高公司?經(jīng)濟(jì)效益?具有重要?作用。?第三十六?條成本費(fèi)?用開支范?圍包括：?利息支出?、營業(yè)費(fèi)?用、其他?營業(yè)支出?等。（?一）利息?支出：指?支付以負(fù)?債形式籌?集的資金?成本支出?。（二?）營業(yè)費(fèi)?用包括：?職工工資?、職工福?利費(fèi)、醫(yī)?藥費(fèi)、職?工教育經(jīng)?費(fèi)、工會?經(jīng)費(fèi)、住?房公積金?、保險費(fèi)?、固定資?産折舊費(fèi)?、攤銷費(fèi)?、修理費(fèi)?、管理費(fèi)?、通訊費(fèi)?、交通費(fèi)?、招待費(fèi)?、差旅費(fèi)?、車輛使?用費(fèi)、報?刊費(fèi)、會?議費(fèi)、辦?公費(fèi)、勞?務(wù)費(fèi)、董?事會費(fèi)、?獎勵費(fèi)、?各種準(zhǔn)備?金等其他?費(fèi)用。?（三）固?定資産折?舊費(fèi)：指?公司根據(jù)?固定資産?原值和國?家規(guī)定的?固定資産?分類折舊?率計算攤?銷的費(fèi)用?。（四?）攤銷費(fèi)?：指遞延?資産的攤?銷費(fèi)用，?分?jǐn)偲诓?短於__?__年。?（五）?各種準(zhǔn)備?金：各種?準(zhǔn)備金包?括投資風(fēng)?險準(zhǔn)備金?和壞帳準(zhǔn)?備金。投?資風(fēng)險準(zhǔn)?備金按年?末長期投?資馀額的?____?%實行差?額提取，?壞帳準(zhǔn)備?金按年末?應(yīng)收帳款?馀額的_?___%?提取。?（六）管?理費(fèi)用包?括：物業(yè)?管理費(fèi)、?水電費(fèi)、?職工工作?餐費(fèi)、取?暖降溫費(fèi)?、全勤獎?勵費(fèi)等其?他費(fèi)用。?第三十?七條職工?福利費(fèi)按?工資總額?____?%計提，?工會經(jīng)費(fèi)?按工資總?額___?_%計提?，教育經(jīng)?費(fèi)按工資?總額__?__%計?提。住房?公積金經(jīng)?批準(zhǔn)後，?由公司按?職工工資?總額的一?定比例逐?月交納。?第三十?八條加強(qiáng)?對費(fèi)用的?總額控制?，嚴(yán)格制?定各項費(fèi)?用的開支?標(biāo)準(zhǔn)和審?批許可權(quán)?，財務(wù)人?員應(yīng)認(rèn)真?審核有關(guān)?支出憑證?，未經(jīng)領(lǐng)?導(dǎo)簽字或?審批手續(xù)?不全的，?不予報銷?，對違反?有關(guān)制度?規(guī)定的行?爲(wèi)應(yīng)及時?向領(lǐng)導(dǎo)反?映。第?三十九條?公司各項?成本費(fèi)用?由財務(wù)管?理中心負(fù)?責(zé)管理和?核算，費(fèi)?用支出的?管理實行?預(yù)算控制?，財務(wù)管?理中心要?定期進(jìn)行?成本費(fèi)用?檢查、分?析、制定?降低成本?的措施。?第八章?利潤及利?潤分配管?理第四?十條公司?營業(yè)利潤?____?營業(yè)收入?營業(yè)稅金?及附加營?業(yè)支出?利潤總額?____?營業(yè)利潤?+投資收?益+營業(yè)?外收入營?業(yè)外支出?（一）?投資收益?包括對外?投資分得?的利潤、?股利等。?（二）?營業(yè)外收?入是指與?公司業(yè)務(wù)?經(jīng)營無直?接關(guān)系的?各項收入?，具體包?括：固定?資産盤盈?、處理固?定資産凈?收益、教?育費(fèi)附加?返還款、?罰沒收入?、罰款收?入，確實?無法支付?而按規(guī)定?程式經(jīng)批?準(zhǔn)的應(yīng)付?款項等。?（三）?營業(yè)外支?出是指與?公司業(yè)務(wù)?經(jīng)營無直?接關(guān)系的?各項支出?，具體包?括：固定?資産盤虧?和毀損報?廢凈損失?、非常損?失、公益?救濟(jì)性捐?贈、賠償?金、違約?金等。?第四十一?條公司利?潤總額按?國家有關(guān)?規(guī)定作相?應(yīng)調(diào)整後?，依照繳?納所得稅?，繳納所?得稅後的?利潤，按?以下順序?分配：?（一）被?沒收的財?物損失，?支付各項?稅收的滯?納金和罰?款;（?二）弭補(bǔ)?公司以前?年度虧損?;（三?）提取法?定盈馀公?積金，法?定盈馀公?積金按照?稅後利潤?扣除前兩?項後的_?___%?提取，盈?馀公積金?已達(dá)注冊?資本的_?___%?時不再提?取。（?四）提取?公積金、?公益金按?稅後利潤?的___?_%計提?，主要用?於公司的?職工集體?福利支出?。（五?）向投資?者分配利?潤，根據(jù)?股東會決?議，向投?資者分配?利潤。?第九章財?務(wù)報告與?財務(wù)分析?第四十?二條財務(wù)?報表分月?報和年報?，月報財?務(wù)報表包?括資産負(fù)?債表、損?益表。年?度財務(wù)報?表包括資?産負(fù)債表?、損益表?、現(xiàn)金流?量表、營?業(yè)費(fèi)用明?細(xì)表、利?潤分配表?。公司財?務(wù)月報表?應(yīng)於次月?____?日內(nèi)完成?，年度財?務(wù)會計報?告應(yīng)於次?年___?_日內(nèi)制?作，必要?時聘請會?計師事務(wù)?所進(jìn)行審?計。第?四十三條?年末還應(yīng)?報送財務(wù)?情況說明?書。財務(wù)?情況說明?書主要內(nèi)?容包括：?（一）?業(yè)務(wù)、經(jīng)?營情況，?利潤實現(xiàn)?情況，資?金增減及?周轉(zhuǎn)情況?，財務(wù)收?支情況等?。（二?）財務(wù)會?計方法變?動情況及?原因，對?本期或下?期財務(wù)狀?況變動有?重大影響?的事項;?資産負(fù)債?表制表日?至報出期?之間發(fā)生?的對公司?財務(wù)狀況?有重大影?響的事項?;以及爲(wèi)?正確理解?財務(wù)報表?需要說明?的其他事?項。第?四十四條?財務(wù)分析?是公司財?務(wù)管理的?重要組成?部分，財?務(wù)管理中?心應(yīng)對公?司經(jīng)營狀?況和經(jīng)營?成果進(jìn)行?總結(jié)、評?價和考核?，通過財?務(wù)分析促?進(jìn)增收節(jié)?支，充分?發(fā)揮資金?效能，通?過對財務(wù)?活動不同?方案和經(jīng)?濟(jì)效益的?比較，爲(wèi)?領(lǐng)導(dǎo)或有?關(guān)部門的?決策提供?依據(jù)。?第四十五?條總結(jié)和?評價本公?司財務(wù)狀?況及經(jīng)營?成果的財?務(wù)報告指?標(biāo)包括：?①經(jīng)營?狀況指標(biāo)?：流動比?率、負(fù)債?比率、所?有者權(quán)益?比率;②?經(jīng)營成果?指標(biāo)：利?潤率、資?本利潤率?、成本費(fèi)?用利潤率?。第十?章會計電?算化第?四十六條?會計電算?化硬體設(shè)?備是指專?用於會計?電算化的?微機(jī)及其?配套設(shè)備?，包括伺?服器、工?作站、網(wǎng)?線、印表?機(jī)、UP?S電源等?。會計電?算化硬體?設(shè)備由財?務(wù)管理中?心統(tǒng)一管?理和使用?，非會計?電算化工?作人員一?般情況下?不得使用?，特殊情?況確需使?用時，應(yīng)?經(jīng)財務(wù)管?理中心經(jīng)?理批準(zhǔn)，?在不影響?會計電算?化正常工?作情況下?進(jìn)行。?第四十七?條財務(wù)軟?體是用於?完成會計?核算、處?理會計業(yè)?務(wù)的軟體?。操作人?員在實際?工作中發(fā)?現(xiàn)軟體的?設(shè)計功能?未能正常?實現(xiàn)時，?應(yīng)立即與?軟體發(fā)展?商聯(lián)系，?進(jìn)行修改?、調(diào)試，?完成調(diào)試?後，應(yīng)及?時檢查、?核對，以?確保相應(yīng)?帳務(wù)資料?和功能模?組的正確?性。第?四十八條?每月__?__日前?對上個月?的會計資?料進(jìn)行備?份。操作?人員運(yùn)用?財務(wù)軟體?必須是通?過系統(tǒng)功?能表選項?進(jìn)入系統(tǒng)?操作，應(yīng)?根據(jù)工作?需要設(shè)置?操作許可?權(quán)和密碼?。操作人?員對使用?的硬體設(shè)?備的安全?負(fù)責(zé)。下?班時，應(yīng)?關(guān)閉設(shè)備?的電源。?設(shè)備的開?啓和關(guān)閉?應(yīng)嚴(yán)格按?規(guī)范程式?進(jìn)行。?第四十九?條公司會?計電算化?未通過財?政部門評?審之前，?采用微機(jī)?和手工帳?并行的辦?法。每月?末，會計?核算人員?必須將手?工帳與微?機(jī)帳進(jìn)行?核對。保?持手工帳?與微機(jī)帳?一致。?第五十條?企業(yè)銀行?電子支付?系統(tǒng)的管?理，嚴(yán)格?按照企業(yè)?銀行電子?支付程式?和許可權(quán)?規(guī)定執(zhí)行?。電子支?付密碼器?、智慧I?C卡、帳?戶密碼和?操作人員?密碼是使?用企業(yè)銀?行系統(tǒng)的?關(guān)鍵要素?，應(yīng)妥善?保管，主?管卡和操?作員卡應(yīng)?按照分管?并用的原?則，由財?務(wù)管理中?心負(fù)責(zé)人?和操作員?分別設(shè)制?密碼，不?得一人統(tǒng)?管使用。?第十一?章附則?第五十一?條本辦法?由公司財?務(wù)管理中?心負(fù)責(zé)解?釋。第?五十二條?本辦法自?董事會通?過之日起?開始施行?。

公?司財務(wù)管?理制度樣?本（三）?關(guān)于實?行財務(wù)管?理暫行辦?法為加強(qiáng)?公司財務(wù)?工作，發(fā)?揮財務(wù)在?公司經(jīng)營?管理和提?高經(jīng)濟(jì)效?益中的作?用，真實?、準(zhǔn)確、?快捷的反?映公司生?產(chǎn)經(jīng)營情?況，特制?定本辦法?。一.?財務(wù)機(jī)構(gòu)?的設(shè)置：?1.董?事長負(fù)責(zé)?公司財務(wù)?工作的全?面管理。?2.根?據(jù)公司勞?動人事部?門規(guī)定，?公司財務(wù)?部設(shè)會計?主管一名?，會計_?___名?，出納_?___名?。二.?財務(wù)人員?的職責(zé)范?圍1.按?國家會計?制度規(guī)定?進(jìn)行會計?核算，填?制會計憑?證，登記?會計帳薄?，日清月?結(jié)。2?.審核各?部門交來?原始憑證?與報帳票?據(jù)的合法?性、合理?性、真實?性，手續(xù)?是否齊全?，對不真?實、不合?法的票據(jù)?不予受理?，記載不?正確、手?續(xù)不齊全?的票據(jù)予?以退回。?3.根?據(jù)當(dāng)月會?計帳薄編?制會計報?表，報送?有關(guān)部門?和公司領(lǐng)?導(dǎo)，并按?時進(jìn)行納?稅申報。?4.妥?善保管公?司會計憑?證，會計?帳薄，會?計報表和?其它會計?資料。?5.進(jìn)行?成本預(yù)測?、計劃、?控制、核?算和分析?，督促公?司有關(guān)部?門降低消?耗，節(jié)約?費(fèi)用，提?高經(jīng)濟(jì)效?益。6?.負(fù)責(zé)管?理公司現(xiàn)?金、銀行?存款，進(jìn)?行日常收?支，款項?結(jié)算，工?資發(fā)放。?7.負(fù)?責(zé)定期核?對公司債?權(quán)、債務(wù)?往來款項?，配合有?關(guān)部門催?收欠款。?8.定?期對公司?財務(wù)進(jìn)行?內(nèi)部審計?，分析公?司財務(wù)、?成本及利?潤情況，?考核資金?使用效果?，向董事?會、董事?長、總經(jīng)?理提出合?理化建議?。9.?定期與倉?儲部門核?對賬務(wù)，?并對庫存?物資進(jìn)行?盤點，發(fā)?生盤盈盤?虧現(xiàn)象，?協(xié)助倉儲?查明原因?，寫出書?面報告，?報董事長?、總經(jīng)理?批準(zhǔn)，做?出處理。?10.?和稅務(wù)、?銀行、財?政等上級?主管部門?搞好關(guān)系?。11?、完成公?司領(lǐng)導(dǎo)交?辦的其它?工作。?三.現(xiàn)金?管理制度?（一）.?公司現(xiàn)金?用于日常?報銷，工?資發(fā)放，?采購農(nóng)副?產(chǎn)品等。?2.其?它支出能?不動用現(xiàn)?金的一律?通過銀行?結(jié)算。?3.銷售?產(chǎn)品或因?其它業(yè)務(wù)?收入的現(xiàn)?金要于當(dāng)?日交存銀?行，公司?財務(wù)部門?和銷售部?門不得存?放大量現(xiàn)?金。_?___公?司出納人?員對現(xiàn)金?帳要做到?日清日結(jié)?，逐筆登?記，帳款?相符，并?每日向董?事長報送?當(dāng)日資金?流量表。?___?_公司財?務(wù)人員在?任何情況?下不能利?用職務(wù)之?便，挪用?公司現(xiàn)金?。四.?銀行存款?管理制度?（一）.?公司通過?銀行帳戶?結(jié)算業(yè)務(wù)?單位的往?來款項，?公司財務(wù)?人員要定?期和銀行?的對帳單?進(jìn)行核對?。2.?由銀行領(lǐng)?取的支票?由出納保?管并列表?登記。公?司因需要?提取現(xiàn)金?，要經(jīng)會?計主管人?員在表上?簽字同意?。五.?印章管理?為方便工?作，公司?財務(wù)專用?章和法人?手章，由?財務(wù)部主?管及出納?分別管理?，其它部?門需加蓋?章者要備?案登記。?六.財?務(wù)報表制?度（一）?.公司財?務(wù)人員在?月底結(jié)帳?后，要在?規(guī)定期限?內(nèi)向稅務(wù)?部門報關(guān)?有關(guān)報表?，并進(jìn)行?納稅申報?。__?__公司?財務(wù)人員?每月要向?公司董事?長、總經(jīng)?理及每位?股東報送?資產(chǎn)負(fù)債?表、損益?表，并附?公司債權(quán)?、債務(wù)和?其它有關(guān)?科目明細(xì)?。3.?會計財務(wù)?人員每月?向董事長?、總經(jīng)理?報送財務(wù)?狀況說明?書。4?.會計年?度終了，?公司財務(wù)?人員要將?會計報表?裝訂歸檔?保管。?七.會計?檔案管理?制度（一?）.會計?檔案包括?會計憑證?、會計帳?簿、會計?報表和其?它會計資?料。2?.會計檔?案不到規(guī)?定年限，?不得銷毀?。3.?會計檔案?在指定地?點存放，?不得攜帶?出公司，?凡查閱復(fù)?制、摘錄?會計檔案?，須經(jīng)總?經(jīng)理批準(zhǔn)?。八.?內(nèi)部借款?制度_?___公?司業(yè)務(wù)人?員、管理?人員因采?購、出差?或其它原?因需向財?務(wù)借款的?，要填制?內(nèi)部借款?單，列明?借款部門?、原因，?經(jīng)部門主?管同意，?總經(jīng)理批?準(zhǔn)，方可?辦理借款?。2.?借款人在?辦理完業(yè)?務(wù)后要及?時向財務(wù)?報帳沖減?借款，并?交回余額?。__?__公司?財務(wù)人員?對內(nèi)部借?款進(jìn)行監(jiān)?督，已三?次借款未?報帳者不?得再次借?款，再經(jīng)?催促不報?帳者，可?在工資中?扣除。?九.報銷?制度1?.根據(jù)公?司章程進(jìn)?行財務(wù)審?批的權(quán)限?劃分，公?司流動資?金、小型?固定資產(chǎn)?投資、日?常維修、?費(fèi)用開支?，材料采?購和其它?生產(chǎn)經(jīng)營?活動的報?帳，由總?經(jīng)理審批?，公司對?外投資、?借貸、大?型建設(shè)項?目、董事?會的各項?費(fèi)用等不?屬生產(chǎn)經(jīng)?營范圍內(nèi)?的開支，?需經(jīng)董事?會同意、?董事長負(fù)?責(zé)審批。?___?_公司對?外辦理各?項經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)要按規(guī)?定索取正?規(guī)票據(jù)。?3.經(jīng)?辦人員根?據(jù)業(yè)務(wù)需?要持有效?票據(jù)，需?辦理入庫?的辦理入?庫手續(xù)后?，分別填?制票據(jù)傳?遞單，預(yù)?付帳款通?知單或成?交付款通?知單，先?經(jīng)部門主?管人員同?意，經(jīng)公?司財務(wù)人?員審核無?誤后，由?部門主管?或財務(wù)人?員找總經(jīng)?理簽字批?準(zhǔn)方可報?銷。十?.成本管?理制度?1.材料?采購①公?司對材料?的采購由?供應(yīng)部門?負(fù)責(zé)，首?先根據(jù)生?產(chǎn)需要填?制采購預(yù)?算單，注?明采購材?料名稱、?數(shù)量、用?途、申請?金額，經(jīng)?部門主管?同意、總?經(jīng)理批準(zhǔn)?，可到財?務(wù)辦理借?款手續(xù)。?②采購?人員要根?據(jù)采購內(nèi)?容填制采?購明細(xì)表?，屬農(nóng)副?產(chǎn)品收購?的要同時?取得對方?身份證復(fù)?印件及村?委會證明?信一并交?回采購內(nèi)?勤保管，?沒有取得?對方身份?證復(fù)印件?的財務(wù)部?不予報帳?③采購人?員憑采購?明細(xì)表辦?理材料入?庫手續(xù)，?由公司倉?庫管理員?和材料會?計共同驗?收后（主?要材料要?通過公司?質(zhì)檢員驗?收）辦理?入庫手續(xù)?，填制四?聯(lián)式入庫?單，并加?蓋驗收章?和驗收人?員手章，?第一聯(lián)存?根倉庫留?存登記臺?帳，第二?聯(lián)交財務(wù)?，第三聯(lián)?結(jié)算聯(lián)給?對方作為?在財務(wù)支?款依據(jù)，?要有供應(yīng)?部主管人?員和董事?長簽字，?第四聯(lián)驗?收，材料?會計入帳?憑證。?2.材料?領(lǐng)用：材?料領(lǐng)用填?制領(lǐng)/投?料單一式?三聯(lián)，由?各部門主?管、領(lǐng)料?人、發(fā)料?人同時簽?字，領(lǐng)料?單一式三?聯(lián)，第一?聯(lián)存根，?領(lǐng)用部門?留存，第?二聯(lián)交財?務(wù)，第三?聯(lián)交倉庫?，同時作?為材料出?庫憑證，?生產(chǎn)部門?填制的投?料單要保?證原料、?輔料的配?比合理性?，材料出?庫價格以?平均價計?算。_?___車?間生產(chǎn)：?生產(chǎn)部門?領(lǐng)用材料?投入生產(chǎn)?，對領(lǐng)用?不足部分?，可按上?述手續(xù)二?次投料，?剩余部分?交回倉庫?并以紅字?填制投料?單沖減，?生產(chǎn)車間?領(lǐng)用的材?料在生產(chǎn)?過程及存?放過程中?發(fā)生變質(zhì)?，不能使?用，丟失?等現(xiàn)象，?要寫出書?面報告，?說明原因?，提出處?理意見，?生產(chǎn)部門?主管簽字?報總經(jīng)理?批準(zhǔn)后，?到財務(wù)進(jìn)?行帳務(wù)處?理。