《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》第一章內(nèi)部環(huán)境類應用指引

第一章內(nèi)部環(huán)境類應用指引序言2010年4月26北京召開發(fā)隆重布以該指引連同2008年5《內(nèi)制規(guī)體系自2011年1月1日起首先在境內(nèi)外同時上市的公司施行自2012年1月1到海交深公基在創(chuàng)公，中行。配套指引由21項應用指（此次發(fā)布18項涉及銀行證券和保險等業(yè)務的3引暫未發(fā)布和。類應用指引可以劃分為三類基力。：部。要表部境 部境 內(nèi)部控制應用指引第1號——組構(gòu)風評估內(nèi)部控制應用指引第2號略內(nèi)部控制應用指引第3號源內(nèi)部控制應用指引第4號任內(nèi)部控制應用指引第5號化制動 制動 內(nèi)部控制應用指引第6號——資動內(nèi)部控制應用指引第7號務內(nèi)部控制應用指引第8號理內(nèi)部控制應用指引第9號務內(nèi)部控制應用指引第10研發(fā)內(nèi)部控制應用指引第11目內(nèi)部控制應用指引第12務內(nèi)部控制應用指引第13包內(nèi)部控制應用指引第14告部督 制段 內(nèi)部控制應用指引第15算內(nèi)部控制應用指引第16理信與溝通 內(nèi)部控制應用指引第17號——內(nèi)部信息遞內(nèi)部控制應用指引第18統(tǒng)章內(nèi)引著員工實施控制活動和履行控制責任的態(tài)度認識和行為內(nèi)部環(huán)境類指引有5架展資和指。環(huán)指架內(nèi)部控制應用指引第1構(gòu)3章11條則的行內(nèi)部控制應用指引第2略3章11條則的施

織構(gòu)設(shè)計組織架展略制定發(fā)展戰(zhàn)內(nèi)部控制應用指引第3源3章14條則 人力資源的引進與開發(fā)人力資源的使用與退出內(nèi)部控制應用指引第4任5章21條則 全產(chǎn) 品量保資約就工護內(nèi)部控制應用指引第5化3章11條則 業(yè)化建設(shè)企業(yè)文的估一、內(nèi)部控制應用指引第1構(gòu)《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第1關(guān)層層權(quán)程安。構(gòu)險。質(zhì)組織架構(gòu)的本。以系不層的、履行相應義相。內(nèi)部機構(gòu)則是企業(yè)內(nèi)指據(jù)展分置次及員團。構(gòu)作描。要險治構(gòu)設(shè)制力企難戰(zhàn)。從內(nèi)要險可致疊或皮低。計管夠。1.企業(yè)治理結(jié)構(gòu)設(shè)計的一般要求法明程。2.上市公司治理結(jié)構(gòu)的特殊要求：（1）建立獨立董事制度。上市公司董事會應當設(shè)立獨立董事，獨立董事應獨立于所受主不獨職。（2）董事會專門委員會的特殊要求。上市公司董事會下設(shè)的審計委員會、薪酬與考核委員會中至會業(yè)。（3）設(shè)立董事會秘書。上市公司應當設(shè)立董事會秘書，在上市公司實務中，董事會秘大管司資信。3.國有獨資企業(yè)治理結(jié)構(gòu)設(shè)計的特殊要求表：（1，由國有資產(chǎn)股。會的權(quán)項，公的并必有監(jiān)督理構(gòu)定。（2）國有獨資企業(yè)董事會成員中應當包括公司職工代表。（3）國有獨資企業(yè)監(jiān)事會成員由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)委派；但是監(jiān)事會成員中的職工。（4）外部董事由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)提名推薦，由任職公司以外的人員擔任。外部任。4.內(nèi)部機構(gòu)的設(shè)計（1）在內(nèi)部機構(gòu)設(shè)計過程中，應當體現(xiàn)不相容崗位相分離原則，努力識別出不相容職當切可替制。（2）企業(yè)應當制定組織結(jié)構(gòu)圖、業(yè)務流程圖、崗（職）位說明書和權(quán)限指引等內(nèi)部管文掌責職。5.對“三重一大”的特殊考慮付權(quán)策。行對理部機結(jié)內(nèi)運代度。1.從治理結(jié)構(gòu)層面看，應著力從兩個方面入手：。。2.從內(nèi)部機構(gòu)層面看，應著力關(guān)注內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置的合理性和運行的高效性。點設(shè)發(fā)生。點變時。二、內(nèi)部控制應用指引第2略（一略1.要建立和健全發(fā)展戰(zhàn)略相職。括他委較強合踐員應長當?shù)牧⒍铝⑷?。?zhàn)略委員會的主要職。事還機門，關(guān)。2.要綜合分析評價影響發(fā)展戰(zhàn)略的內(nèi)外部因素（1）分析外部環(huán)境，發(fā)現(xiàn)機會和威脅。外部環(huán)境是制定發(fā)展戰(zhàn)略的重要影響因素，應化響些挖企脅。（2）分析內(nèi)部資源，識別優(yōu)勢和劣勢。內(nèi)部資源是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的重要制約條件，分地優(yōu)。3.要科學編制發(fā)展戰(zhàn)略核和本容是營的在期所方平企階作。：。第二，發(fā)。。后。（二略只視強的有標力能的轉(zhuǎn)現(xiàn)就競。1.著力加強對發(fā)展戰(zhàn)略實施的領(lǐng)導企相設(shè)等衡略。2.著力將發(fā)展戰(zhàn)略分解落實。。第三預月度算實預促度的。3.著力保障發(fā)展戰(zhàn)略有效實施（1）要培育與發(fā)展戰(zhàn)略相匹配的企業(yè)文化。（2）要優(yōu)化調(diào)整組織結(jié)構(gòu)。（3）要整合內(nèi)外部資源。（4）要相應調(diào)整管理方式。由粗放、層級制管理向集約、扁平化管理轉(zhuǎn)變，為發(fā)展戰(zhàn)實持。4.著力做好發(fā)展戰(zhàn)略宣傳培訓工作型1.要加強對發(fā)展戰(zhàn)略實施的監(jiān)控2.要根據(jù)監(jiān)控情況持續(xù)優(yōu)化發(fā)展戰(zhàn)略3.要搶抓機遇順利實現(xiàn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型三、內(nèi)部控制應用指引第3源《國家中長期人才發(fā)展規(guī)劃綱要（2010-2020，明確指出“步、要。險方的要險：1.人力資源缺過構(gòu)理機健全，可能業(yè)戰(zhàn)實側(cè)執(zhí)。2.人力資源激制、位理，致失營這術(shù)特企心員。3.人力資源退不能法或譽這側(cè)業(yè)辭退員工、解而。發(fā)人源進要相框合管技。發(fā)要。1.高管人員的引進與開發(fā)董在管人引計時應引發(fā)企長遠明力平方。2.專業(yè)技術(shù)人員的引進與開發(fā)要需有，量備才同注道德素質(zhì)、協(xié)作精神以及對企業(yè)價值觀和文化的認同感。3.一般員工的引進與開發(fā)一內(nèi)度，通過招式進員此求.升工水。，營寬作。出1.人力資源的使用評確調(diào)的。（1）人力資源的績效考評結(jié)果應當著重運用于改進工作績效、薪酬及獎金的分配、職育出。（2）在人才的使用過程中，還要注意策略，通過對人才壓擔子、給路子、搭梯子、促才速。（3要尊重人才成長規(guī)律善于克服人力資源管理“疲勞效應在人才發(fā)展最好時，調(diào)，亢態(tài)。2.人力資源的退出的。。第二，要建立科學合。。四、內(nèi)部控制應用指引第4任任《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第4、，不。1.安全生產(chǎn)企業(yè)如何實現(xiàn)安全生產(chǎn)，社會責任指引規(guī)定了以下方面：。二是不。三是開展員工。。2.產(chǎn)品質(zhì)量。。三是。3.環(huán)境保護與資源節(jié)約。二是依靠科技。。4.促進就業(yè)的。5.保護員工合法權(quán)益6.重視產(chǎn)學研用結(jié)合7.支持慈善事業(yè)任1.企業(yè)負責人要高度重視強化企業(yè)履行社會責任很大程度上取決于企業(yè)負責人的意識態(tài)。2.建立和完善履行社會責任的體制和運行機制要把履行社會責任融入企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。3.建立企業(yè)社會責任報告制度發(fā)布社會責任報告，是企業(yè)履行社會責任的重要組成部會工。五、內(nèi)部控制應用指引第5化、，稱。）用1.企業(yè)文化建設(shè)可以為企業(yè)提供精神支柱。2.企業(yè)文化建設(shè)可以提升企業(yè)的核心競爭力。競中定。3.企業(yè)文化建設(shè)可以為內(nèi)部控制有效性提供有力保證。業(yè)控本明出企當強化，育極的值責樹代理，化險識”化1.要注重塑造企業(yè)核心價值觀。了企業(yè)核心團隊的精神。：一要。共個別合結(jié)良格。二要緊進文成。。2.