TCL集團(tuán)股份有限公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范(修訂版)

TCL集團(tuán)股份有限公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范一、總則（一）為了進(jìn)一步做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，依照財(cái)政部新制定的企業(yè)會(huì)計(jì)制度及有關(guān)規(guī)定，在TCL集團(tuán)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱TCL集團(tuán)）會(huì)計(jì)制度的基礎(chǔ)上，結(jié)合TCL集團(tuán)的實(shí)際情況，特制定本辦法。（二）本辦法適用于TCL集團(tuán)及下屬直接控股和間接控股企業(yè)。（三）各單位領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員第一節(jié)

會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和會(huì)計(jì)人員配備各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，并配備會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，各單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)行雙重領(lǐng)導(dǎo)，即行政上由所在單位領(lǐng)導(dǎo)，業(yè)務(wù)上接受上級(jí)財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)。各單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件：認(rèn)同TCL企業(yè)文化；堅(jiān)持原則，廉潔奉公，勇于維護(hù)企業(yè)利益；具有會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格；主管一個(gè)單位或單位內(nèi)一個(gè)重要方面的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作時(shí)間不少于二年；4、熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí)；5、有較強(qiáng)的組織能力；6、身體狀況能夠適應(yīng)本職工作的要求。各大、中型企業(yè)應(yīng)根據(jù)法律和國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)總監(jiān)，總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)由具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)資格的人員擔(dān)任?？倳?huì)計(jì)師/財(cái)務(wù)總監(jiān)行使《總會(huì)計(jì)師條例》、TCL集團(tuán)和各單位董事會(huì)規(guī)定的職責(zé)、權(quán)限。總會(huì)計(jì)師/財(cái)務(wù)總監(jiān)的任命（聘任）、免職（解聘）依照《總會(huì)計(jì)師條例》和有關(guān)法律及TCL集團(tuán)、各單位董事會(huì)的規(guī)定辦理。各單位應(yīng)根據(jù)本公司會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要配備會(huì)計(jì)執(zhí)業(yè)資格證書的會(huì)計(jì)人員，并合理設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位，但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。為培養(yǎng)全面的會(huì)計(jì)人才，會(huì)計(jì)人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行輪換。會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備與其崗位職責(zé)相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能，熟悉國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，遵守職業(yè)道德和公司規(guī)定。各單位會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期或不定期地參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)水平和專業(yè)技能。各單位應(yīng)當(dāng)合理安排會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)，保證會(huì)計(jì)人員每年有一定時(shí)間用于學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)。各單位應(yīng)鼓勵(lì)會(huì)計(jì)人員利用業(yè)余時(shí)間自學(xué)業(yè)務(wù)知識(shí)。各單位領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)支持會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)；對(duì)忠于職守，堅(jiān)持原則，做出顯著成績(jī)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)給予精神和物質(zhì)上的獎(jiǎng)勵(lì)。各單位任用會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。各單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位和下屬企業(yè)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位及下屬企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。對(duì)違反本規(guī)定的，將限期糾正，并給予相關(guān)責(zé)任人行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰，

需要回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系。第二節(jié)

會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德

（十一）

會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)同TCL企業(yè)文化，對(duì)TCL具有高度的忠誠(chéng)度，勇于維護(hù)公司利益。（十二）熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，使自己的知識(shí)和技能適應(yīng)所從事工作的要求。

（十三）

會(huì)計(jì)人員辦理會(huì)計(jì)事務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。

（十四）

會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)管理情況，運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議，為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。

（十五）

會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密。除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或者泄露單位的會(huì)計(jì)信息。對(duì)違反本規(guī)定的，將視情節(jié)輕重，給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰，情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)調(diào)離會(huì)計(jì)崗位。

（十六）

會(huì)計(jì)人員遵守職業(yè)道德的情況應(yīng)作為會(huì)計(jì)人員晉升、晉級(jí)、聘任專業(yè)職務(wù)、表彰獎(jiǎng)勵(lì)的重要考核依據(jù)。

會(huì)計(jì)人員違反職業(yè)道德的，由所在單位進(jìn)行處罰；情節(jié)嚴(yán)重的，由所在單位向會(huì)計(jì)證發(fā)證機(jī)關(guān)申請(qǐng)吊銷其會(huì)計(jì)證。

第三節(jié)

會(huì)計(jì)工作交接

（十七）

會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。

（十八）

接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。

（十九）

會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：

1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。

2、尚未登記的帳目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。

3、整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。

4、編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)資料和物品內(nèi)容；實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤(磁帶等)及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。

（二十）

會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接，由單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員交接，由單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時(shí)可由上級(jí)主管部門或公司董事會(huì)派人會(huì)同監(jiān)交。

（二十一）

移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。

1、現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)帳簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)帳簿記錄保持一致。不一致時(shí)，移交人員必須限期查清。

2、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。

3、銀行存款帳戶余額要與銀行對(duì)帳單核對(duì)，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳戶余額要與總帳有關(guān)帳戶余額核對(duì)相符；必要時(shí)，要抽查個(gè)別帳戶的余額，與實(shí)物核對(duì)相符，或者與往來單位、個(gè)人核對(duì)清楚。

4、移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。

（二十二）

會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員移交時(shí)，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。對(duì)需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。離職的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管如將離開TCL集團(tuán)，原則上應(yīng)在交接完畢一個(gè)月后方能正式離職。

（二十三）

交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊(cè)上簽名或者蓋章。并應(yīng)在移交注冊(cè)上注明：?jiǎn)挝幻Q，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)以及需要說明的問題和意見等。

移交清冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一式四份，交接雙方和監(jiān)交方各執(zhí)一份，存檔一份。

（二十四）

接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)帳簿，不得自行另立新帳，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。

（二十五）

會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員或者單位領(lǐng)導(dǎo)人必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。

臨時(shí)離職或者因病不能工作的會(huì)計(jì)人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。

移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)本規(guī)范第二章三十條規(guī)定的責(zé)任。

（二十六）

單位撤銷、合并時(shí)，必須留有必要的會(huì)計(jì)人員，會(huì)同有關(guān)人員辦理清理工作，編制決算。未移交前，不得離職。接收單位和移交日期由上級(jí)主管部門確定。具體交接程序見第六章

單位分立的，其會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)比照上述有關(guān)規(guī)定辦理。

（二十七）

移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。三、

會(huì)計(jì)核算

第一節(jié)

會(huì)計(jì)核算一般要求

（一）

各單位應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和TCL集團(tuán)的相關(guān)規(guī)定建立會(huì)計(jì)帳冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。

（二）

各單位發(fā)生的下列事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：

1、款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；

2、財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；

3、債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；

4、資本、基金的增減；

5、收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算；

6、財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理；

7、其他需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)。

（三）

各單位的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會(huì)計(jì)處理方法的前后各期相一致。

（四）

會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。

（五）

會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。

收支業(yè)務(wù)以外國(guó)貨幣為主的單位，也可以選定某種外國(guó)貨幣作為記帳本位幣，但是編制的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)折算為人民幣反映。

境外單位向TCL集團(tuán)有關(guān)部門編報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)表，應(yīng)當(dāng)折算為人民幣反映。

（六）

各單位根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和TCL集團(tuán)會(huì)計(jì)制度的要求，在不影響會(huì)計(jì)核算要求、會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)匯總和對(duì)外統(tǒng)一會(huì)計(jì)報(bào)表的前提下，可以根據(jù)實(shí)際情況自行設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。

（七）

會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容和要求必須符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和TCL集團(tuán)的有關(guān)規(guī)定，不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)帳簿，不得設(shè)置帳外帳，不得報(bào)送虛假會(huì)計(jì)報(bào)表。

（八）

各單位對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表格式由TCL集團(tuán)根據(jù)財(cái)政部規(guī)定統(tǒng)一制定。

（九）

實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，對(duì)使用的會(huì)計(jì)軟件及其生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的要求，應(yīng)當(dāng)符合財(cái)政部關(guān)于會(huì)計(jì)電算化的有關(guān)規(guī)定。

（十）

各單位的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)妥善保管。會(huì)計(jì)檔案建檔要求、保管期限、銷毀辦法等依據(jù)國(guó)家《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》和TCL集團(tuán)的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行。

實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，有關(guān)電子數(shù)據(jù)、會(huì)計(jì)軟件資料等應(yīng)當(dāng)作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。

（十一）

會(huì)計(jì)記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文，少數(shù)民族自治地區(qū)可以同時(shí)使用少數(shù)民族文字。中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)和其他外國(guó)經(jīng)濟(jì)組織也可以同時(shí)使用某種外國(guó)文字。

第二節(jié)

填制會(huì)計(jì)憑證

（十二）

各單位辦理本規(guī)范第三章第一節(jié)第二條規(guī)定的事項(xiàng)，必須取得或者填制原始憑證，并及時(shí)送交會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。

（十三）

原始憑證的基本要求是：

1、填制原始憑證必須做到真實(shí)可靠、內(nèi)容完整、填制及時(shí)、書寫清楚。原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱和填制日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。

2、從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。

3、原始憑證大寫與小寫金額必須相符。購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。

4、一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。原始憑證作廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。

5、發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗(yàn)收證明；退款時(shí)，必須取得對(duì)方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。

6、職工公出借款憑據(jù)，必須附在記帳憑證之后。收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。

7、經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門或公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號(hào)。

（十四）

原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。

（十五）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。

記帳憑證可以分為收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)帳憑證，也可以使用通用記帳憑證。

（十六）

記帳憑證的基本要求是：

1、記帳憑證的內(nèi)容必須齊備。

2、填制記帳憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)記帳憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記帳憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法編號(hào)。

3、記帳憑證可以根據(jù)每一張?jiān)紤{證填制，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記帳憑證上。

4、除結(jié)帳和更正錯(cuò)誤的記帳憑證可以不附原始憑證外，其他記帳憑證必須附有原始憑證。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記帳憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記帳憑證后面，并在其他記帳憑證上注明附有該原始憑證的記帳憑證的編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印件。

一張復(fù)始憑證所列支出需要幾個(gè)單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開給對(duì)方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。

5、如果在填制記帳憑證時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)重新填制。

6、記帳憑證填制完經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計(jì)數(shù)上的空行處劃線注銷。

（十七）

填制會(huì)計(jì)憑證，字跡必須清晰、工整，并符合下列要求：

1、阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)當(dāng)一個(gè)一個(gè)地寫，不得連筆寫。并在阿拉伯金額數(shù)字前面書寫貨幣幣種符號(hào)或者貨幣名稱簡(jiǎn)寫和幣種符號(hào)。幣種符號(hào)與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白。

2、所有以元為單位(其他貨幣種類為貨幣基本單位，下同)的阿拉伯?dāng)?shù)字，除表示單價(jià)等情況外，一律填寫到角分。

3、漢字大寫數(shù)字金額如零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等，一律用正楷或者行書體書寫。大寫金額數(shù)字到元或者角為止的，在“元”或者“角”字之后應(yīng)當(dāng)寫“整”字或者“正”字。

4、大寫金額數(shù)字前應(yīng)當(dāng)加填貨幣名稱，貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白。

5、阿拉伯金額數(shù)字中間有“0”時(shí)，漢字大寫金額要寫“零”字；阿拉伯?dāng)?shù)字金額中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，漢字大寫金額中可以只寫一個(gè)“零”字；阿拉伯金額數(shù)字元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”、元位也是“0”但角位不是“0”時(shí)，漢字大寫金額可以只寫一個(gè)“零”字，也可以不寫“零”字。

（十八）

實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，對(duì)于機(jī)制記帳憑證，要認(rèn)真審核，做到會(huì)計(jì)科目使用正確，數(shù)字準(zhǔn)確無誤。打印出的機(jī)制記帳憑證要加蓋制單人員、審核人員、記帳人員及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員印章或者簽字。

（十九）

各單位會(huì)計(jì)憑證的傳遞程序應(yīng)當(dāng)科學(xué)、合理，具體辦法由各單位根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要自行規(guī)定。

（二十）

會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員要妥善保管會(huì)計(jì)憑證。原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時(shí)，經(jīng)本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)，可以復(fù)制。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。如果確實(shí)無法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。

第三節(jié)

登記會(huì)計(jì)帳簿

（二十一）

各單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)帳簿包括總帳、明細(xì)帳、日記帳和其他輔助性帳簿。

（二十二）

現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳必須采用訂本式帳簿。

（二十三）

實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，用計(jì)算機(jī)打印的會(huì)計(jì)帳簿必須連續(xù)編號(hào)，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊(cè)，并由記帳人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽字或者蓋章。

（二十四）

啟用會(huì)計(jì)帳簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)在帳簿封面上寫明單位名稱和帳簿名稱。在帳簿扉頁(yè)上應(yīng)當(dāng)附啟用表，內(nèi)容包括：?jiǎn)⒂萌掌?、帳簿?yè)數(shù)、記帳人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。訂本式帳簿應(yīng)當(dāng)從第一頁(yè)到最后一頁(yè)順序編定頁(yè)數(shù)，不得跳頁(yè)、缺號(hào)。活頁(yè)式帳頁(yè)應(yīng)當(dāng)按帳戶順序編號(hào)，并須定期裝訂成冊(cè)。裝訂后再按實(shí)際使用的帳頁(yè)順序編定頁(yè)碼。

（二十五）

會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證登記會(huì)計(jì)帳簿。登記會(huì)計(jì)帳簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)將會(huì)計(jì)憑證內(nèi)容登記完整，登記帳簿要用藍(lán)黑墨水或者碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆(銀行的復(fù)寫帳簿除外)或者鉛筆書寫。但紅字沖帳或根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，可以用紅色墨水記帳。各種帳簿按頁(yè)次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁(yè)。凡需要結(jié)出余額的帳戶，結(jié)出余額后，應(yīng)當(dāng)在“借或貸”等欄內(nèi)寫明“借”或者“貸”等字樣。沒有余額的帳戶，應(yīng)當(dāng)在“借或貸”等欄內(nèi)寫“平”字，并在余額欄內(nèi)用“θ”表示?，F(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳必須逐日結(jié)出余額。

（二十六）

實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，總帳和明細(xì)帳應(yīng)當(dāng)定期打印。但現(xiàn)金日記帳必須逐日打印，并與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)無誤。

（二十七）

帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除字跡，不準(zhǔn)重新抄寫，必須按照下列方法進(jìn)行更正：

1、登記帳簿時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)將錯(cuò)誤的文字或者數(shù)字劃紅線注銷，但必須使原有字跡仍可辨認(rèn)；然后在劃線上方填寫正確的文字或者數(shù)字，并由記帳人員在更正處蓋章。對(duì)于錯(cuò)誤的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)全部劃紅線更正，不得只更正其中的錯(cuò)誤數(shù)字。對(duì)于文字錯(cuò)誤，可只劃去錯(cuò)誤的部分。

2、由于記帳憑證錯(cuò)誤而使帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)按更正的記帳憑證登記帳簿。

（二十八）

各單位應(yīng)當(dāng)定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或者個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。對(duì)帳工作每年至少進(jìn)行一次。

（二十九）

各單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定定期結(jié)帳。

第四節(jié)

編制財(cái)務(wù)報(bào)告

（三十）

各單位必須按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和TCL集團(tuán)的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。

財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其說明。會(huì)計(jì)報(bào)表包括會(huì)計(jì)報(bào)表主表、會(huì)計(jì)報(bào)表附表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注。

（三十一）

各單位對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和TCL集團(tuán)規(guī)定的格式和要求編制。

各單位內(nèi)部使用的財(cái)務(wù)報(bào)告，其格式和要求由各單位自行規(guī)定。

（三十二）

會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。

（三十三）

會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致。本期會(huì)計(jì)報(bào)表與上期會(huì)計(jì)報(bào)表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。如果不同會(huì)計(jì)年度會(huì)計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)目的內(nèi)容和核算方法有變更的，應(yīng)當(dāng)在年度會(huì)計(jì)報(bào)表中加以說明。

（三十四）

各單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和TCL集團(tuán)的規(guī)定認(rèn)真編寫會(huì)計(jì)報(bào)表附注及其說明，做到項(xiàng)目齊全，內(nèi)容完整。

（三十五）

各單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家和TCL集團(tuán)規(guī)定的期限對(duì)外報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。單位領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的合法性、真實(shí)性負(fù)法律責(zé)任。

（三十六）

根據(jù)法律和國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)的，財(cái)務(wù)報(bào)告編制單位應(yīng)當(dāng)先行委托注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行審計(jì)，并將注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告隨同財(cái)務(wù)報(bào)告按照規(guī)定的期限報(bào)送有關(guān)部門。

（三十七）

如果發(fā)現(xiàn)對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告有錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理更正手續(xù)。除更正本單位留存的財(cái)務(wù)報(bào)告外，并應(yīng)同時(shí)通知接受財(cái)務(wù)報(bào)告的單位更正。錯(cuò)誤較多的，應(yīng)當(dāng)重新編報(bào)。

四、

會(huì)計(jì)監(jiān)督

（一）

各單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

（二）

會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督的依據(jù)是：

1、財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章；

2、會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度；

3、企業(yè)所在省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳(局)和國(guó)務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度制定的具體實(shí)施辦法或者補(bǔ)充規(guī)定；

4、TCL集團(tuán)和各單位根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度制定的單位內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度；

5、各單位內(nèi)部的預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃等。

（三）

會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)原始憑證的真實(shí)性和合法性進(jìn)行審核和監(jiān)督。

對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理。對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。

對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。

（四）

會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)偽造、變?cè)?、故意毀滅?huì)計(jì)帳簿或者帳外設(shè)帳行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向上級(jí)主管單位報(bào)告，請(qǐng)求作出處理。

（五）

會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)實(shí)物、款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督，督促建立并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度。發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。超出會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員職權(quán)范圍的，應(yīng)當(dāng)立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，作出處理。

（六）

會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)指使、強(qiáng)令編造、篡改財(cái)務(wù)報(bào)告行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向上級(jí)主管單位報(bào)告，請(qǐng)求處理。

（七）

會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督。

1、對(duì)審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充、更正。

2、對(duì)違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正。

3、對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不予辦理。

4、對(duì)認(rèn)為是違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見請(qǐng)求處理。

單位領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)在接到書面意見起十日內(nèi)作出書面決定，并對(duì)決定承擔(dān)責(zé)任。

5、對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不予制止和糾正，又不向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見的，也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。

6、對(duì)嚴(yán)重違反國(guó)家利益和社會(huì)公眾利益的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)向公司董事會(huì)、上級(jí)主管部門或者財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

（八）

會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)違反單位內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，向單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請(qǐng)求處理。

（九）

任何單位和個(gè)人不得干擾會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員行使會(huì)計(jì)監(jiān)督指責(zé)，對(duì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員行使會(huì)計(jì)監(jiān)督職責(zé)進(jìn)行打擊、報(bào)復(fù)的，將對(duì)責(zé)任人進(jìn)行行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰，情節(jié)嚴(yán)重的，將提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)追究其法律責(zé)任。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)單位制定的預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。各單位必須依照法律和國(guó)家有關(guān)規(guī)定接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等機(jī)關(guān)和上級(jí)內(nèi)部審計(jì)部門的監(jiān)督，如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況、不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。

（十二）

按照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)委托注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行審計(jì)的單位，應(yīng)當(dāng)委托注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行審計(jì)，并配合注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作，如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)，不得示意注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具不當(dāng)?shù)膶徲?jì)報(bào)告。

五、

內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度

（一）

各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和TCL集團(tuán)的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合單位類型和內(nèi)容管理的需要，建立健全相應(yīng)的內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度。

（二）

各單位制定內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：

1、應(yīng)當(dāng)執(zhí)行法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。

2、應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)本單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、業(yè)務(wù)管理的特點(diǎn)和要求，符合本單位實(shí)際情況。

3、應(yīng)當(dāng)全面規(guī)范本單位的各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作，建立健全會(huì)計(jì)基礎(chǔ)，保證會(huì)計(jì)工作的有序進(jìn)行。

4、應(yīng)當(dāng)科學(xué)、合理，便于操作和執(zhí)行。

5、應(yīng)當(dāng)定期檢查執(zhí)行情況，并根據(jù)執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行獎(jiǎng)懲。

6、應(yīng)當(dāng)根據(jù)管理需要和執(zhí)行中的問題不斷完善。

（三）

各單位應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系。主要內(nèi)容包括：完善會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)雙重領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員人事管理制度；明確單位領(lǐng)導(dǎo)人、總會(huì)計(jì)師（財(cái)務(wù)總監(jiān)）對(duì)會(huì)計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)和權(quán)限；會(huì)計(jì)部門及其會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的職責(zé)、權(quán)限；會(huì)計(jì)部門與其他職能部門的關(guān)系；會(huì)計(jì)核算的組織形式等。

（四）

各單位應(yīng)當(dāng)建立會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度。主要內(nèi)容包括：會(huì)計(jì)人員的工作崗位設(shè)置；各會(huì)計(jì)工作崗位的職責(zé)和標(biāo)準(zhǔn)；各會(huì)計(jì)工作崗位的人員和具體分工；會(huì)計(jì)工作崗位輪換辦法；會(huì)計(jì)工作交接辦法；對(duì)各會(huì)計(jì)工作崗位的考核辦法；會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)辦法。

（五）

各單位應(yīng)當(dāng)建立帳務(wù)處理程序制度。主要內(nèi)容包括：會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)制度；會(huì)計(jì)科目及其明細(xì)科目的設(shè)置和使用；會(huì)計(jì)憑證的格式、審核要求和傳遞程序；會(huì)計(jì)核算方法；會(huì)計(jì)帳簿的設(shè)置；編制會(huì)計(jì)報(bào)表的種類和要求；單位會(huì)計(jì)指標(biāo)體系；會(huì)計(jì)檔案管理辦法。

（六）

各單位應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部牽制制度。主要內(nèi)容包括：內(nèi)部牽制制度的原則；組織分工；出納崗位的職責(zé)和限制條件；有關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限。內(nèi)部牽制制度應(yīng)符合成本效益原則。

（七）

各單位應(yīng)當(dāng)建立稽核制度。主要內(nèi)容包括：稽核工作程序；稽核工作的組織形式和具體分工；稽核工作的職責(zé)、權(quán)限；審核會(huì)計(jì)憑證和復(fù)核會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表的方法。

（八）

各單位應(yīng)當(dāng)建立原始記錄管理制度。主要內(nèi)容包括：原始記錄的內(nèi)容和填制方法；原始記錄的格式；原始記錄的審核；原始記錄填制人的責(zé)任；原始記錄簽署、傳遞、匯集要求。

（九）

各單位應(yīng)當(dāng)建立定額/預(yù)算管理制度。主要內(nèi)容包括：定額/預(yù)算管理的范圍；制定和修訂定額/預(yù)算的依據(jù)、程序和方法；定額/預(yù)算的執(zhí)行控制；定額/預(yù)算的修訂；定額/預(yù)算考核和獎(jiǎng)懲辦法等。

（十）

各單位應(yīng)當(dāng)建立計(jì)量驗(yàn)收制度。主要內(nèi)容包括：計(jì)量檢測(cè)手段和方法；計(jì)量驗(yàn)收管理的要求；計(jì)量驗(yàn)收人員的責(zé)任和獎(jiǎng)懲辦法。

（十一）

各單位應(yīng)當(dāng)建立財(cái)產(chǎn)清查制度。主要內(nèi)容包括：財(cái)產(chǎn)清查的范圍；財(cái)產(chǎn)清查的組織；財(cái)產(chǎn)清查的期限和方法；對(duì)財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)問題的處理辦法；對(duì)財(cái)產(chǎn)管理人員的獎(jiǎng)懲辦法。

（十二）

各單位應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)收支審批制度。主要內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)收支審核、批準(zhǔn)人員和審批權(quán)限；財(cái)務(wù)收支審批程序；財(cái)務(wù)收支審批人員的責(zé)任。

（十三）

實(shí)行成本核算的單位應(yīng)當(dāng)建立成本核算制度。主要內(nèi)容包括：成本核算的對(duì)象；成本核算的方法和程序；成本分析與控制等。

（十四）

各單位應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度。主要內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析的主要內(nèi)容；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析的基本要求和組織程序；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析的具體方法；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)告的編寫要求；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)告的時(shí)間要求等。（十五）各單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)高度重視，并督促相關(guān)部門采取多種具體措施，確保各項(xiàng)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度得到貫徹執(zhí)行。

六、

撤消、合并單位財(cái)產(chǎn)交接準(zhǔn)備撤銷、合并的單位，為了順利地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)交接，該單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定截止的日期和移交的期限內(nèi)做好以下工作：第一節(jié)財(cái)產(chǎn)清查的準(zhǔn)備（一）財(cái)務(wù)部門應(yīng)將截止日期前發(fā)生的收付款項(xiàng)庫(kù)存物資的增加、減少，根據(jù)原始憑證填制記帳憑證，并全部登記入帳。總分類帳，明細(xì)分類帳，銀行存款和現(xiàn)金日記均結(jié)出余額。（二）財(cái)務(wù)部門應(yīng)督促物資管理部門根據(jù)實(shí)物收發(fā)憑證全部登記實(shí)物明細(xì)帳，并結(jié)出結(jié)存數(shù)量和各類庫(kù)存物資的總金額。（三）財(cái)會(huì)部門的各類物資明細(xì)帳應(yīng)與有關(guān)物資管理部門的實(shí)物明細(xì)帳進(jìn)行核對(duì)，保證帳證和帳帳之間相互一致。（四）物資保管人員應(yīng)將各實(shí)物進(jìn)行清理，排列整齊，并分別掛上標(biāo)簽，標(biāo)明實(shí)物的規(guī)格和結(jié)存數(shù)量。（五）在清理地點(diǎn)準(zhǔn)備好各種必須的度量衡器具，并對(duì)它進(jìn)行詳細(xì)的檢查，以保證計(jì)量的準(zhǔn)確性。（六）財(cái)務(wù)部門應(yīng)組織相關(guān)部門對(duì)下列財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清查：1、固定資產(chǎn)，包括房產(chǎn)、地產(chǎn)、在建工程、車輛設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、各種儀器儀表、通訊設(shè)備、醫(yī)療設(shè)備、聲像設(shè)備、辦公用具、廚房設(shè)備等。2、存貨，包括庫(kù)存材料、機(jī)械配件、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、低值易耗品等。3、貨幣資金，包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券等。4、各項(xiàng)債權(quán)、債務(wù)。5、在途貨幣資金、在途材料商品和物資。6、委托其他單位加工保管的材料商品和物資。7、受其他單位委托保管的財(cái)產(chǎn)。8、其他資產(chǎn)。第二節(jié)財(cái)產(chǎn)清查方法(七)先由被撤銷或合并單位組織有關(guān)人員，根據(jù)各類物資實(shí)物明細(xì)賬的結(jié)存數(shù)量逐項(xiàng)按件（套）進(jìn)行自查核對(duì)。(八)自查時(shí)如發(fā)現(xiàn)數(shù)量或規(guī)格不符，有盤盈盤虧時(shí)，應(yīng)查明原因后按規(guī)定進(jìn)行處理；對(duì)于霉?fàn)€、變質(zhì)和毀損的物資，也要分析原因，明確責(zé)任，按規(guī)定進(jìn)行處理。(九)固定資產(chǎn)、庫(kù)存物資和其他物資自查完畢時(shí)，應(yīng)填制移交清冊(cè)。(十)對(duì)外委托加工、保管的材料、商品物資以及在途的材料，商品物資也應(yīng)同有關(guān)單位進(jìn)行核對(duì)，查明賬與物是否相符，并取得有關(guān)單位的簽證。(十一)庫(kù)存現(xiàn)金的清查通過實(shí)地盤點(diǎn)進(jìn)行。在盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)注意一切借條、收據(jù)都不能抵充現(xiàn)金，現(xiàn)金盤點(diǎn)的結(jié)果應(yīng)編制庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表。(十二)銀行存款的核對(duì)應(yīng)與銀行對(duì)賬單逐項(xiàng)核對(duì)，當(dāng)發(fā)生銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單不符時(shí)，應(yīng)查明是否屬于“未達(dá)賬項(xiàng)”。在核對(duì)過程中如有疑問，應(yīng)請(qǐng)銀行提供證明。如果發(fā)現(xiàn)銀行的記錄有錯(cuò)賬漏賬，應(yīng)及時(shí)通知銀行查明更正。對(duì)于“未達(dá)賬項(xiàng)”則應(yīng)查明后編制銀存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款的雙方賬面經(jīng)調(diào)節(jié)相符后，對(duì)于銀行已經(jīng)入賬而企業(yè)尚未入賬的各項(xiàng)數(shù)字還應(yīng)當(dāng)作成會(huì)計(jì)分錄，補(bǔ)記入有關(guān)賬戶內(nèi)。對(duì)于銀行借款的核對(duì)，也采取上述辦法。（十三）各種往來款項(xiàng)的清查，應(yīng)采取同對(duì)方核對(duì)賬目的方法，編制對(duì)賬單，寄交或派人送交對(duì)方單位，進(jìn)行核對(duì)。對(duì)賬單應(yīng)采取一式兩聯(lián)，其中一聯(lián)作為回單，對(duì)方單位如核對(duì)相符，應(yīng)在回單上蓋章后退回；如發(fā)現(xiàn)雙方數(shù)字不符，應(yīng)將不符情況在回單上注明。往來款項(xiàng)清查以后，應(yīng)編制應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì)表。對(duì)于其中有爭(zhēng)執(zhí)的款項(xiàng)以及沒有希望收回的，或者不須支付的款項(xiàng)，應(yīng)在明細(xì)表上詳細(xì)注明。（十四）委托其他單位加工、保管的材料商品和其他物資及受其他單位委托保管的賬產(chǎn)，均應(yīng)賬與實(shí)物核對(duì)后，編制移交清冊(cè)并雙方加蓋公章和經(jīng)辦人名章。（十五）未完工程應(yīng)按單位工程分部分項(xiàng)地進(jìn)行盤點(diǎn)后，編制未完工程明細(xì)表。

第三節(jié)交接核對(duì)工作(十六)撤銷單位的賬產(chǎn)，應(yīng)由董事會(huì)或母公司組織人員辦理接收工作；合并單位應(yīng)由接收單位組織人員辦理接收，并由上級(jí)主管部門派員監(jiān)交。(十七)接收單位應(yīng)組織接收小組，有關(guān)業(yè)務(wù)部門派人參加，按業(yè)務(wù)對(duì)口進(jìn)行分工，各負(fù)其責(zé)。交接時(shí)根據(jù)移交單位的移交清冊(cè)與實(shí)物逐項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)進(jìn)移交單位的有關(guān)人員必須在場(chǎng)，經(jīng)核對(duì)無誤后雙方交接人員在移交清冊(cè)上面簽字，以示負(fù)責(zé)。對(duì)于實(shí)物與移交清冊(cè)不符的，應(yīng)修改移交清冊(cè)。(十八)經(jīng)雙方交接人員核對(duì)并已簽字的移交清冊(cè)，交移交單位賬會(huì)部門一份與有關(guān)賬戶核對(duì)后結(jié)賬和編制會(huì)計(jì)報(bào)表。同時(shí)編制資產(chǎn)移交匯總表，并附上全部移交清冊(cè)。移交單位應(yīng)寫出移交報(bào)告。(十九)資產(chǎn)移交匯總表編成后，交接雙方應(yīng)蓋單位公章、單位負(fù)責(zé)人和賬會(huì)主管人名章。(二十)資產(chǎn)移交匯總表一式五份，交接雙方各兩份，監(jiān)交部門一份。(二十一)文書、科技和會(huì)計(jì)檔案等檔案資料的移交，按檔案管理的規(guī)定進(jìn)行交接。

七、附則

（一）

本規(guī)范所稱國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，是指由財(cái)政部制定、或者財(cái)政部與國(guó)務(wù)院有關(guān)部門聯(lián)合制定、或者經(jīng)財(cái)政部審核批準(zhǔn)的在全國(guó)范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行的會(huì)計(jì)規(guī)章、準(zhǔn)則、辦法等規(guī)范性文件。

本規(guī)范所稱會(huì)計(jì)主管人員，是指不設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、只在其他機(jī)構(gòu)中設(shè)置專職會(huì)計(jì)人員的單位行使會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人職權(quán)的人員。

本規(guī)范第三章第二節(jié)和第三節(jié)關(guān)于填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)帳簿的規(guī)定，除特別指出外，一般適用于手工記帳。實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，填制會(huì)計(jì)憑證和登記會(huì)計(jì)帳簿的有關(guān)要求，應(yīng)當(dāng)符合財(cái)政部關(guān)于會(huì)計(jì)電算化的有關(guān)規(guī)定。

（二）各單位可以根據(jù)本規(guī)范的原則，結(jié)合本單位的具體情況，制定具體實(shí)施辦法，報(bào)TCL集團(tuán)財(cái)務(wù)部備案。

（三）

本規(guī)范由TCL集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋、修改。

（四）

本規(guī)范自公布之日起實(shí)施。

員工綜合考評(píng)表姓名：部門：職務(wù)：工作牌編號(hào)：序號(hào)考核項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)考核辦法管理分值員工分值1儀容儀表按規(guī)定著裝，配帶工牌；舉止文明、大方；精神飽滿，儀表整潔；講究個(gè)人衛(wèi)生；每天進(jìn)行兩次抽查，每發(fā)現(xiàn)1次不合格扣2分；情節(jié)嚴(yán)重扣除5分10分10分2服務(wù)態(tài)度禮貌待人，說話和氣，微笑服務(wù)，使用規(guī)范文明禮貌用語(yǔ)；服務(wù)態(tài)度端正，主動(dòng)熱情，耐心、周到，不發(fā)生一起爭(zhēng)吵、打斗事件；處理問題講原則、講方法，以禮服人；服從領(lǐng)導(dǎo)、團(tuán)結(jié)同事；每天不定時(shí)進(jìn)行觀察2次，每發(fā)現(xiàn)1次不合格扣2分；情節(jié)嚴(yán)重扣除5分10分10分3勞動(dòng)紀(jì)律1、遵守公司考勤等制度；2、工作時(shí)間不得擅離崗位，用電話聊天；3、工作場(chǎng)地、工作時(shí)間內(nèi)嚴(yán)禁做與工作無關(guān)的事情；每天不定時(shí)檢查考核，每發(fā)現(xiàn)1次不合格扣2分；情節(jié)嚴(yán)重扣除5分10分20分4工作標(biāo)準(zhǔn)詳見各崗位工作標(biāo)準(zhǔn)。每一次不合格項(xiàng)扣1-5分。50分60分5管理責(zé)任部門員工扣分的25％部門員工扣分的25％20分考評(píng)情況時(shí)間得分內(nèi)容第一周第二周第三周第四周備注儀容儀表服務(wù)態(tài)度勞動(dòng)紀(jì)律工作標(biāo)準(zhǔn)管理責(zé)任月度得分部門主管意見管理處主任意見年月日NO：各部門工作質(zhì)量要求各部門工作質(zhì)量要求客戶服務(wù)部入住手續(xù)資料完整，歸檔及時(shí)，無遺漏，值班日志內(nèi)容詳細(xì)，清楚，及時(shí)反映處理業(yè)主報(bào)修、投訴，按規(guī)定回訪、無遺漏，催收欠費(fèi)達(dá)90%以上，裝修監(jiān)控過程到位，審批手續(xù)完備。工程部維修及時(shí)率到95%以上，維修合格率98%以上，維修記錄規(guī)范，完整，設(shè)施設(shè)備保養(yǎng)完好，記錄完整。綠化方面，植物長(zhǎng)勢(shì)、休整、成活、保存率、病蟲害防治達(dá)標(biāo)。財(cái)務(wù)部熟練掌握物業(yè)管理服務(wù)各項(xiàng)技能，認(rèn)真，細(xì)致核算出業(yè)主應(yīng)交納的物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)等，月底及時(shí)匯總當(dāng)月的欠繳費(fèi)用表。并協(xié)助客戶服務(wù)部催收欠繳費(fèi)用，收到的各項(xiàng)費(fèi)用日清月結(jié)，做到帳務(wù)無一差錯(cuò)。按時(shí)向公司及上級(jí)部門提供各類報(bào)表，匯總每月工資情況。保安部保持各崗位的警用器械情況完好，按規(guī)定對(duì)小區(qū)、樓宇進(jìn)行查巡；對(duì)停車場(chǎng)、通道的各類車輛停放進(jìn)行管理，隨時(shí)注意消防情況，裝修時(shí)現(xiàn)場(chǎng)無火災(zāi)隱患、無垃圾、材料亂堆放現(xiàn)象，檢查裝修工人的出入證辦理情況，監(jiān)督按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行裝修；不定時(shí)進(jìn)行突發(fā)事件演練，文明執(zhí)勤，熱情服務(wù)。保潔部保持樓內(nèi)樓梯、門廳、地下室地面、墻面及公共設(shè)施整潔；保持道路及綠化帶內(nèi)無亂堆、亂放雜物和垃圾，無白色污染，保持公告欄、標(biāo)識(shí)牌、建筑小品干凈、無亂貼亂畫、無污漬；保持地下車庫(kù)及公共設(shè)施設(shè)備整潔。詳見各部門工作標(biāo)準(zhǔn)環(huán)境保潔作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)一、樓道保潔：公共樓梯、走道、天臺(tái)、地下室等公共部位保持清潔，無紙屑煙頭、無無亂貼、亂畫，無擅自占用和堆放雜物現(xiàn)象。大堂地面光亮、顯本色；無腳印、污跡，環(huán)境美觀。3、玻璃潔凈、光亮、無積塵：（1）距地面2米范圍內(nèi)，潔凈光亮無積塵，用白色紙巾擦拭50cm無明顯污跡。（2）距地面2米以外玻璃目視無積塵。（4、門：目視表面無塵、無油跡、無污物、無明顯手印、無水跡、無蜘蛛網(wǎng)、呈本色。手接觸處要求用白色紙巾擦拭50cm無明顯污跡。5、天花：無蜘蛛網(wǎng)、污跡、變形、損缺、明顯灰塵。6、墻壁：無污跡、腳?。粺o積塵、呈本色。（1）涂料墻面無明顯污跡、腳印。（2）大理石貼瓷內(nèi)墻面無污漬、膠跡白色紙巾擦拭50cm無灰跡；外墻面無明顯積塵。（3）水泥墻面目視無蛛網(wǎng)、呈本色。（4）不銹鋼內(nèi)墻面目視無指印、無油跡、光亮，用白色紙巾擦拭50cm無污跡。不銹鋼外墻面無積塵，呈本色。（5）不銹鋼外墻面、玻璃幕墻無積塵，呈本色。7、電梯：門無明顯污跡、手印、灰塵，轎廂無砂粒、雜物、污跡；用白色紙巾擦拭50cm無污跡。無異味,通風(fēng)性能良好。8、空置房：空置房無蜘蛛網(wǎng)、無異味、無雜物、無明顯積塵。二、室外保潔：1、公共部位：（1）房屋雨棚、消防樓梯等公共設(shè)施保持清潔、暢通；地面無積水、無紙屑煙頭等，無蜘蛛網(wǎng)、無異味、無積塵，不得堆放雜物和占用。（2）停車場(chǎng)、車庫(kù)、架空層、車行道、走道無污跡、無雜物、無積水、無明顯油跡、無明顯灰塵、無異味、無蜘蛛網(wǎng)。2、公共設(shè)施：人體不常接觸到的設(shè)施位置處目視無明顯灰塵、無油跡、無污跡、無雜物、無蜘蛛網(wǎng)；能常接觸到的設(shè)施位置處手摸無污跡感；所有設(shè)施表面基本呈本色。這里的設(shè)施包括滅火器、消防栓、開關(guān)、燈罩、管道、扶梯欄、室外休閑娛樂設(shè)施、座椅、雕塑、裝飾物、倒車架、電話亭、宣傳欄、標(biāo)識(shí)牌等。地面：道路地面無積水、無紙屑煙頭、枯枝敗葉、顆粒沙石。（1）需打蠟的地面光亮、顯本色。（2）大理石地面目視無明顯腳印、污跡、一米之內(nèi)有明顯輪廓。