高級(jí)會(huì)計(jì)師資格考試錦囊案例模擬題集

篇1:高級(jí)會(huì)計(jì)師資格考試錦囊案例模擬題十三資料：某公司發(fā)行年利率為2%,總額為1億元的可轉(zhuǎn)換債券，該債券期限5年，每年付息一次，每年債券面值為1000元，自發(fā)行日起a.最近三年連續(xù)盈利，且最近三年凈資產(chǎn)收益率平均在10%以上。低，但不能低于7%;b.發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券后，公司的資產(chǎn)負(fù)債率不能高于70%;f.可轉(zhuǎn)換債券的發(fā)行額不小于人民幣1億元；a.不可贖回期：可轉(zhuǎn)換債券從發(fā)行時(shí)開(kāi)始，=20×3.791+1000×0.621=696.82(元)第2年末的轉(zhuǎn)換價(jià)值=20×(p/a,10%,2)+10第4年末的轉(zhuǎn)換價(jià)值=20×(p/a,10%,4)+83.=1486.26(元)3.凈現(xiàn)值=1486.26-950=536.26(元)費(fèi)),東方公司除投資收益外，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，a公司無(wú)納稅(1)206月1日，在東方公司幫助下，a公司與x公司簽訂了一項(xiàng)軟x公司委托a公司開(kāi)發(fā)甲、乙、丙三套系統(tǒng)軟件，合同總價(jià)款為0成的損失和責(zé)任均由a公司承擔(dān)。項(xiàng)目應(yīng)于202月1日前開(kāi)發(fā)完成。項(xiàng)目開(kāi)發(fā)過(guò)程中，如果x公司臨時(shí)項(xiàng)。a公司如不能按期完成開(kāi)發(fā)任務(wù)，應(yīng)每口按合同總價(jià)款的0.4%項(xiàng)目產(chǎn)品以磁盤(pán)介質(zhì)為主要交付方式，以線路協(xié)議簽訂后至年12月31日，x公司向a公司支付合同總價(jià)款的65%;余款于a公司完成項(xiàng)目開(kāi)發(fā)并由x公司驗(yàn)收合格后7個(gè)工作日內(nèi)付(2)2002年6月20日，a公司鑒于自身技術(shù)力量不足，將上述開(kāi)發(fā)任務(wù)的一部分轉(zhuǎn)包給b公司，所簽訂合同總價(jià)款為1000萬(wàn)元。2002年12月1日，a公司將合同價(jià)款一次性支付給b公司。備，總價(jià)款為2000萬(wàn)元。2002年7月10日，a公司收到x公司運(yùn)至2002年12月31日，a公司收到x支付的合同總價(jià)款的65%.2002年12月31日，經(jīng)外部軟件技術(shù)人員測(cè)量，該項(xiàng)目開(kāi)發(fā)已完成70%.股本(面值1元)1000萬(wàn)元500萬(wàn)元4000萬(wàn)元1500萬(wàn)元7000萬(wàn)元金股利，每股0.1元，試公司股票目前市價(jià)為10元/股。要(1)發(fā)放股利后公司權(quán)益結(jié)構(gòu)有何變化，若市價(jià)不變此時(shí)市凈率為(2)若預(yù)計(jì)2002年將增長(zhǎng)5%,若保持10%的股票股利比率與穩(wěn)定的股利支付率，則2002年應(yīng)發(fā)放多少現(xiàn)金股利?(3)若預(yù)計(jì)2002年將增長(zhǎng)5%,且年底將要有一個(gè)大型項(xiàng)目上馬，該項(xiàng)目需資金2500萬(wàn)元，若要保持負(fù)債率占40%的目標(biāo)資金結(jié)構(gòu)，篇5:高級(jí)會(huì)計(jì)師資格考試錦囊案例模擬題九但是b公司需要投入大量資金用以擴(kuò)大規(guī)模和開(kāi)拓市場(chǎng)。(1)有關(guān)并購(gòu)的資料如下：職工安置、解決債務(wù)糾紛等收購(gòu)交易費(fèi)用支出1.2億元。b公司的盈利能力和市盈率指標(biāo)：至稅后利潤(rùn)分別為1200萬(wàn)元、1800收購(gòu)，處置了一處長(zhǎng)期閑置的廠房，稅后凈收益為500萬(wàn)元。資產(chǎn)負(fù)債表(簡(jiǎn)表)2005年12月31日項(xiàng)目年初數(shù)年末數(shù)貨幣資金40005400短期投資2700029000應(yīng)收賬款3380032400減：壞賬準(zhǔn)備16001900應(yīng)收賬款凈額3220030500存貨3620023600單位：萬(wàn)元流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)9940088500長(zhǎng)期投資4940044300固定資產(chǎn)原價(jià)5890058100減：累計(jì)折舊61007800固定資產(chǎn)凈值5280050300無(wú)形及遞延資產(chǎn)25001900資產(chǎn)總計(jì)204100185000流動(dòng)負(fù)債10110079800長(zhǎng)期負(fù)債200600負(fù)債合計(jì)10130080400所有者權(quán)益合計(jì)102800104600負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)204100185000篇6:高級(jí)會(huì)計(jì)師資格考試錦囊案例模擬題十甲事業(yè)單位為財(cái)政全額撥款的事業(yè)單位(以下簡(jiǎn)稱甲單位),自20052005年，財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)的甲單位年度預(yù)算為2000萬(wàn)元。1至11月份，甲單位累計(jì)預(yù)算支出數(shù)為1800萬(wàn)元，其中，1500萬(wàn)元已由財(cái)政直接支付，300萬(wàn)元已由財(cái)政授權(quán)支付；12月份經(jīng)財(cái)政部門(mén)核定的用款計(jì)劃數(shù)為200萬(wàn)元，其中，財(cái)政直接支付的用款計(jì)劃數(shù)為150萬(wàn)元，財(cái)政授權(quán)支付的用款計(jì)劃數(shù)為50萬(wàn)元。甲單位12月份對(duì)有關(guān)國(guó)庫(kù)集中支付和政府采購(gòu)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理或做法如下(假定甲單位無(wú)納稅和其他事項(xiàng)):(1)2日，甲單位收到代理銀行轉(zhuǎn)來(lái)的“財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書(shū)”,通知書(shū)中注明的本月授權(quán)額度為50萬(wàn)元。甲單位將授權(quán)額度50萬(wàn)元計(jì)入銀行存款，同時(shí)確認(rèn)財(cái)政補(bǔ)助收入50萬(wàn)元。(2)4日，甲單位收到財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)委托代理銀行轉(zhuǎn)來(lái)的“財(cái)政直接支付入賬通知書(shū)”和“工資發(fā)放明細(xì)表”,通知書(shū)和明細(xì)表中注明的工資支出金額為80萬(wàn)元，代理銀行已將80萬(wàn)元?jiǎng)澣爰讍挝宦毠€(gè)人賬戶。甲單位將80萬(wàn)元的工資支出確認(rèn)為事業(yè)支出，同時(shí)，減少銀行存款80萬(wàn)元。(3)6日，甲單位按規(guī)定的政府采購(gòu)程序與a供貨商簽訂一項(xiàng)購(gòu)貨合同，購(gòu)買(mǎi)一臺(tái)設(shè)備，合同金額55萬(wàn)元。合同約定，所購(gòu)設(shè)備由a供貨商于5天內(nèi)交付，設(shè)備價(jià)款在交付驗(yàn)貨后由甲單位向財(cái)政申請(qǐng)直(4)9日，甲單位收到所購(gòu)設(shè)備和購(gòu)貨發(fā)票，購(gòu)貨發(fā)票上注明的金額為55萬(wàn)元。甲單位在驗(yàn)貨后，于當(dāng)日向財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)提甲單位按發(fā)票上注明的金額55萬(wàn)元，在確認(rèn)固定資產(chǎn)的同時(shí)，確認(rèn)應(yīng)付賬款55萬(wàn)元。政直接支付入賬通知書(shū)”,通知書(shū)中注明的金額為55萬(wàn)元。甲單位將55萬(wàn)元確認(rèn)為事業(yè)支出，并增加財(cái)政補(bǔ)助收入55萬(wàn)元。對(duì)已確認(rèn)的應(yīng)付賬款55萬(wàn)元未進(jìn)行沖轉(zhuǎn)。(6)14日，甲單位從零余額賬戶提取現(xiàn)金5萬(wàn)元。甲單位對(duì)此事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，增加現(xiàn)金5萬(wàn)元，減少銀行存款5萬(wàn)元。(7)15日，甲單位報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)4.8萬(wàn)元，并用現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)一批隨買(mǎi)隨用的辦公用品1000元。甲單位將上述支出4.9萬(wàn)元計(jì)入了事業(yè)支出。(8)20日，甲單位按規(guī)定的政府采購(gòu)程序與b供貨商簽訂一項(xiàng)購(gòu)貨合同，購(gòu)買(mǎi)10臺(tái)辦公用計(jì)算機(jī)，合同金額為9萬(wàn)元。合同約定，所購(gòu)計(jì)算機(jī)由b供貨商于本月22日交付，貨款由甲單位在驗(yàn)貨后向代(9)22日，甲單位收到所購(gòu)計(jì)算機(jī)，但購(gòu)貨發(fā)票尚未收到。甲單位(10)24日，甲單位收到b供貨商轉(zhuǎn)來(lái)的購(gòu)貨發(fā)票，發(fā)票中注明的金額為9萬(wàn)元。甲單位確認(rèn)固定資產(chǎn)9萬(wàn)元，同時(shí)，減少零余額賬戶用款額度9萬(wàn)元。(11)31日，甲單位計(jì)算的2004年度預(yù)算結(jié)余資金為56萬(wàn)元，其中，財(cái)政直接支付年終結(jié)余資金為15萬(wàn)元，財(cái)政授權(quán)支付年終結(jié)余資金為41萬(wàn)元。甲單位未對(duì)年終預(yù)算結(jié)余資金進(jìn)行賬務(wù)處理，只是1.分析、判斷事項(xiàng)(1)至(10)中，甲單位對(duì)各事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理或項(xiàng)外，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng))。的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告于204月30日批準(zhǔn)(1)從1月1日開(kāi)始計(jì)提折舊的部分設(shè)備的技術(shù)性能已不能滿足生(2)2006年2月5日，因產(chǎn)品質(zhì)量原因，北方公司收到退回銷(xiāo)售的甲商品(銷(xiāo)售時(shí)已收到現(xiàn)金存入銀行),并收到稅務(wù)部門(mén)開(kāi)具的進(jìn)貨退出證明單。該批商品原銷(xiāo)售價(jià)格1000萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本為800萬(wàn)元。北方公司調(diào)整了20銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售成本和增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。(3)年12月5日與丙公司發(fā)生經(jīng)濟(jì)訴訟事項(xiàng)，經(jīng)咨詢有關(guān)法律顧問(wèn)，估計(jì)很可能支付350萬(wàn)元的賠償款。經(jīng)與丙公司協(xié)商，在2006年4月10日雙方達(dá)成協(xié)議，由北方公司支付給丙公司350萬(wàn)元賠償款，丙公司撤回起訴。賠償款已于當(dāng)日支付。北方公司在編制20財(cái)務(wù)會(huì)將實(shí)際支付的賠償款調(diào)整了2005年度資產(chǎn)負(fù)債表的貨幣資金及相關(guān)出350萬(wàn)元(假設(shè)稅法允許此項(xiàng)賠償款在應(yīng)納稅所得額前扣除)。(4)獲知2006年3月20日某債務(wù)單位發(fā)生火災(zāi)，該公司應(yīng)收賬款篇2:高級(jí)會(huì)計(jì)師資格考試錦囊案例模擬題十五b國(guó)際網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)有限公司(以下簡(jiǎn)稱b公司)100%的股權(quán)。東方公司和a公司適用的所得稅稅率均為33%(除所得稅外，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)),東方公司除投資收益外，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，a公司無(wú)(1)206月1日，在東方公司幫助下，a公司與x公司簽訂了一項(xiàng)軟x公司委托a公司開(kāi)發(fā)甲、乙、丙三套系統(tǒng)軟件，合同總價(jià)款為0成的損失和責(zé)任均由a公司承擔(dān)。項(xiàng)目應(yīng)于年2月1日前開(kāi)發(fā)完成。項(xiàng)目開(kāi)發(fā)過(guò)程中，如果x公司臨時(shí)項(xiàng)。a公司如不能按期完成開(kāi)發(fā)任務(wù)，應(yīng)每口按合同總價(jià)款的0.4%項(xiàng)目產(chǎn)品以磁盤(pán)介質(zhì)為主要交付方式，以線路協(xié)議簽訂后至年12月31日，x公司向a公司支付合同總價(jià)款的65%;余款于a公司完成項(xiàng)目開(kāi)發(fā)并由x公司驗(yàn)收合格后7個(gè)工作日內(nèi)付(2)2002年6月20日，a公司鑒于自身技術(shù)力量不足，將上述開(kāi)發(fā)任務(wù)的一部分轉(zhuǎn)包給b公司，所簽訂合同總價(jià)款為1000萬(wàn)元。2002年12月1日，a公司將合同價(jià)款一次性支付給b公司。備，總價(jià)款為2000萬(wàn)元。2002年7月10日，a公司收到x公司運(yùn)至2002年12月31日，a公司收到x支付的合同總價(jià)款的65%.2002年12月31日，經(jīng)外部軟件技術(shù)人員測(cè)量，該項(xiàng)目開(kāi)發(fā)已完成70%.(1)分析可轉(zhuǎn)換債券的特點(diǎn)，上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的條件(3)如該債券發(fā)行價(jià)為950元/張，請(qǐng)問(wèn)第4年末轉(zhuǎn)股后的凈現(xiàn)值為多少?(綜合題)[本題10.00分]答案分析是股本(面值1元)1000萬(wàn)元500萬(wàn)元4000萬(wàn)元1500萬(wàn)元7000萬(wàn)元(1)發(fā)放股利后公司權(quán)益結(jié)構(gòu)有何變化，若市價(jià)不變此時(shí)市凈率為(2)若預(yù)計(jì)將增長(zhǎng)5%,若保持10%的股票股利比率與穩(wěn)定的股利支付率，則20應(yīng)發(fā)放多少現(xiàn)金股利?(3)若預(yù)計(jì)年將增長(zhǎng)5%,且年底將要有一個(gè)大型項(xiàng)目上馬，該項(xiàng)目需資金2500萬(wàn)元，若要保持負(fù)債率占40%的目標(biāo)資金結(jié)構(gòu)，當(dāng)年能篇5:高級(jí)會(huì)計(jì)師資格考試錦囊案例模擬題九但是b公司需要投入大量資金用以擴(kuò)大規(guī)模和開(kāi)拓市場(chǎng)。(1)有關(guān)并購(gòu)的資料如下：職工安置、解決債務(wù)糾紛等收購(gòu)交易費(fèi)用支出1.2億元。收購(gòu)，處置了一處長(zhǎng)期閑置的廠房，稅后凈收益為500萬(wàn)元。資產(chǎn)負(fù)債表(簡(jiǎn)表)2005年12月31日項(xiàng)目年初數(shù)年末數(shù)貨幣資金40005400短期投資2700029000應(yīng)收賬款3380032400減：壞賬準(zhǔn)備16001900應(yīng)收賬款凈額3220030500存貨3620023600流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)9940088500長(zhǎng)期投資4940044300固定資產(chǎn)原價(jià)5890058100減：累計(jì)折舊61007800單位：萬(wàn)元固定資產(chǎn)凈值5280050300無(wú)形及遞延資產(chǎn)25001900流動(dòng)負(fù)債10110079800長(zhǎng)期負(fù)債200600負(fù)債合計(jì)10130080400所有者權(quán)益合計(jì)102800104600負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)204100185000篇6:高級(jí)會(huì)計(jì)師資格考試錦囊案例模擬題十甲事業(yè)單位為財(cái)政全額撥款的事業(yè)單位(以下簡(jiǎn)稱甲單位),自20052005年，財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)的甲單位年度預(yù)算為2000萬(wàn)元。1至11月份，甲單位累計(jì)預(yù)算支出數(shù)為1800萬(wàn)元，其中，1500萬(wàn)元已由財(cái)政直接劃數(shù)為200萬(wàn)元，其中，財(cái)政直接支付的用款計(jì)劃數(shù)為150萬(wàn)元，財(cái)政授權(quán)支付的用款計(jì)劃數(shù)為50萬(wàn)元。甲單位12月份對(duì)有關(guān)國(guó)庫(kù)集中支付和政府采購(gòu)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理或做法如下(假定甲單位無(wú)納稅和其他事項(xiàng)):(1)2日，甲單位收到代理銀行轉(zhuǎn)來(lái)的“財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書(shū)”,通知書(shū)中注明的本月授權(quán)額度為50萬(wàn)元。甲單位將授權(quán)額度50萬(wàn)元計(jì)入銀行存款，同時(shí)確認(rèn)財(cái)政補(bǔ)助收入50萬(wàn)元。(2)4日，甲單位收到財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)委托代理銀行轉(zhuǎn)來(lái)的“財(cái)政直接支付入賬通知書(shū)”和“工資發(fā)放明細(xì)表”,通知書(shū)和明細(xì)表中注明的工資支出金額為80萬(wàn)元，代理銀行已將80萬(wàn)元?jiǎng)澣爰讍挝宦毠€(gè)人賬戶。甲單位將80萬(wàn)元的工資支出確認(rèn)為事業(yè)支出，同時(shí)，減少銀行存款80萬(wàn)元。(3)6日，甲單位按規(guī)定的政府采購(gòu)程序與a供貨商簽訂一項(xiàng)購(gòu)貨合同，購(gòu)買(mǎi)一臺(tái)設(shè)備，合同金額55萬(wàn)元。合同約定，所購(gòu)設(shè)備由a供貨商于5天內(nèi)交付，設(shè)備價(jià)款在交付驗(yàn)貨后由甲單位向財(cái)政申請(qǐng)直(4)9日，甲單位收到所購(gòu)設(shè)備和購(gòu)貨發(fā)票，購(gòu)貨發(fā)票上注明的金額為55萬(wàn)元。甲單位在驗(yàn)貨后，于當(dāng)日向財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)提交了“財(cái)政直接支付申請(qǐng)書(shū)”,向財(cái)政申請(qǐng)支付a供貨商貨款，但當(dāng)甲單位按發(fā)票上注明的金額55萬(wàn)元，在確認(rèn)固定資產(chǎn)的同時(shí)，確認(rèn)應(yīng)付賬款55萬(wàn)元。政直接支付入賬通知書(shū)”,通知書(shū)中注明的金額為55萬(wàn)元。甲單位將55萬(wàn)元確認(rèn)為事業(yè)支出，并增加財(cái)政補(bǔ)助收入55萬(wàn)元。對(duì)已確認(rèn)的應(yīng)付賬款55萬(wàn)元未進(jìn)行沖轉(zhuǎn)。用款額度9萬(wàn)元。1.分析、判斷事項(xiàng)(1)至(10)中，甲單位對(duì)各事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理或2.分析、判斷事項(xiàng)(11)中，甲單位對(duì)年終預(yù)算結(jié)余資金的計(jì)算及做篇7:高級(jí)會(huì)計(jì)師資格考試錦囊案例模擬題七資產(chǎn)負(fù)債表(簡(jiǎn)表)2005年12月31日元項(xiàng)目年末數(shù)貨幣資金2800短期投資18420應(yīng)收賬款16520