2021年經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)真題一

2021年《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》真題一

一、單項(xiàng)選擇題。下列每小題的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是最符合題意

的正確答案，多選、錯(cuò)選或不選均不得分。

1.甲公司錄用許某并訂立5年期勞動(dòng)合同。該勞動(dòng)合同中雙方依法可

約定的最長(zhǎng)試用期期限為（）。

A.1個(gè)月

B.2個(gè)月

C.12個(gè)月

D.6個(gè)月

2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的

非居民企業(yè)取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的下列所得中，以收入全部減除財(cái)

產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額的是（）。

A利息所得

B?車(chē)史上財(cái)產(chǎn)所得

C.股息、紅利等權(quán)益性投資收益

D.租金所得

3.甲鞭炮廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2019年8月受托加工一批焰火，

委托方提供原材料成48025元。甲鞭炮廠(chǎng)收取含增值稅加工費(fèi)9605

元，甲鞭炮廠(chǎng)無(wú)同類(lèi)焰火銷(xiāo)售價(jià)格，已知增值稅為13%,消費(fèi)稅率

為15%。計(jì)算甲鞭炮廠(chǎng)該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅額下列算式中，

正確的是（\

A.[48025+9605/（1+13%）]xl5%=8478.75元

B.[48025+9605/(1+13%)]/(1-15%)xl5%=9975元

C.(4025+9605)xl5%=2044.5元

D.(48025+9605)/(1+13%)/(1-15%)xl5%=9000元

4.甲汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商為增值稅一般納稅人。2019年10月零售超豪華小汽

車(chē)10輛取得含增值稅銷(xiāo)售額2034萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13%,

消費(fèi)稅稅率為10%。計(jì)算甲經(jīng)銷(xiāo)商當(dāng)月零售超豪華小汽車(chē)應(yīng)繳納消

費(fèi)稅稅額的下列算式中。正確的是(1

A.2034/(1+13%)xl0%=180萬(wàn)元

B.2034/(1-10%)xl0%=226萬(wàn)元

C.2034xl0%=203.4萬(wàn)元

D.2034/(1+13%)/(1-10%)xl0%=200萬(wàn)元

5.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定。下列關(guān)于單位人民幣卡的表述中，

正確的是()。

A.可支付貸款

B.可存取現(xiàn)金

C.可透支

D.可收取貸款

6.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的

表述中，正確的是()。

A.采取預(yù)收貸款結(jié)算方式銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收到預(yù)收貸款

的當(dāng)天

B.采取托收承付方式銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并

辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

C.采取賒銷(xiāo)結(jié)算方式銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收訖銷(xiāo)售款的當(dāng)天

D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人支付加工費(fèi)的當(dāng)天

7.甲公司2019年度為符合條件的小型微利企業(yè)，當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)

納稅所得額為100萬(wàn)元。已知小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企

業(yè)所得稅。甲公司2019度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為（）。

A.5萬(wàn)元

B.10萬(wàn)兀

C.25萬(wàn)元

D.20萬(wàn)元

8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅

應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)于扣除的是（）。

A.罰金

B.合理的勞動(dòng)保護(hù)支出

C.向投資者支付的股息

D.稅收滯納金

9.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育的

表述中，正確的是（）。

A.具有會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格的，應(yīng)當(dāng)自取得資格次年開(kāi)始參加繼續(xù)教育

B.用人單位不得將參加繼續(xù)教育情況作為會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員崗位聘

用的依據(jù)

C.每年參加繼續(xù)教育應(yīng)取得不少于120學(xué)分

D.參加繼續(xù)教育當(dāng)年度取得的學(xué)分可以結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)年度以后年度取得的

學(xué)分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度

10.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于兼營(yíng)行為的是(1

A.購(gòu)物中心既銷(xiāo)售商品又提供餐飲服務(wù)

B.家用空調(diào)專(zhuān)賣(mài)店在銷(xiāo)售家用空調(diào)的同時(shí)提供安裝服務(wù)

C.裝修公司在提供裝修服務(wù)的同時(shí)銷(xiāo)售裝修材料

D.門(mén)窗商店在銷(xiāo)售門(mén)窗的同時(shí)提供送貨服務(wù)

11.甲公司為增值稅一般納稅人,2019年6月向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納增

值稅60000元，消費(fèi)稅30000元，預(yù)繳企業(yè)所得稅75000元。已

知城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅

額為()o

A.3000元

B.6750元

C.4500元

D.8250元

12.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，在訴訟時(shí)效期間的最后6個(gè)月內(nèi)，因

特定情形不能行使請(qǐng)求權(quán)的，訴訟時(shí)效中止。下列各項(xiàng)中，屬于該特

定情形的是(X

A.義務(wù)人向權(quán)利人承諾分期履行債務(wù)的

B.權(quán)利人向義務(wù)人提出履行請(qǐng)求的

C.權(quán)利人提起訴訟的

D.權(quán)利人被義務(wù)人控制的

13.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，因勞動(dòng)者本人原因給用人單位造

成經(jīng)濟(jì)損失的，用人單位可按照勞動(dòng)會(huì)同的約定要求其賠償經(jīng)濟(jì)損失。

經(jīng)濟(jì)損失從勞動(dòng)者本人工資扣除的，在扣除后的剩余工資部分不低于

當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的前提下，每月從其工資中扣除的比例不得超過(guò)

（X

A.10%

B.20%

C.25%

D.40%

14.根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之

日起一定期限內(nèi)申報(bào)繳納耕地占用稅，該期限為（I

A.30日

B.180日

C.90日

D.60日

15.2008年3月5日，方某入職甲公司。2020年12月1日，甲公

司提出并與方某協(xié)商一致解除了勞動(dòng)合同。已知方某在勞動(dòng)合同解除

前12個(gè)月的平均工資為20000元，當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY為

5500元。計(jì)算甲公司依法支付方某經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)南铝兴闶街?，正確的

是（\

A.5500x3xl2=198000元

B.5500x3xl3=214500元

C.20000xl3=260000元

口20000x12=240000元

16.甲公司為增值稅一般納稅人2019年10月進(jìn)口一輛小汽車(chē)自用,

海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為182000元，甲公司繳納關(guān)稅27300元、

消費(fèi)稅20700元。已知車(chē)輛購(gòu)置稅稅率為10%o甲公司進(jìn)口該輛自

用小汽車(chē)應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅稅額為（1

A.20930元

B.20270元

C.18200元

D.23000元

17.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于支票的表述中，不正確

的是（）。

A.出票人可以在支票上記載自己為收款人

B.出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時(shí)，付款人應(yīng)當(dāng)在見(jiàn)票

當(dāng)日足額付款

C.申請(qǐng)人開(kāi)立支票存款賬戶(hù)必須使用本名

D.現(xiàn)金支票可以采用委托收款方式提示付款

18.2019年4月甲公司購(gòu)進(jìn)凈噸位900噸的拖船1艘，已知機(jī)動(dòng)船

舶車(chē)船稅適用年基準(zhǔn)稅額為每噸4元。計(jì)算公司2019年度該艘拖船

應(yīng)繳納車(chē)船稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.900x4x50%^12x9=1350元

B.900x4x50%=1800元

0900x4-12x9=2700^

D.900x4=3600元

19.下列糾紛解決途徑中，撫養(yǎng)費(fèi)糾紛當(dāng)事人可以選擇適用的是（X

A行政復(fù)議

B.民事訴訟

C仲裁

D彳亍政訴訟

20.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列文件資料中，屬于會(huì)計(jì)檔案歸檔

范圍的是（X

A.年度財(cái)務(wù)工作總結(jié)

B.年度預(yù)算方案

C.會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)

D.單位財(cái)務(wù)規(guī)章制度

2L甲公司為增值稅一般納稅人，2019年購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)

專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》中規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備，取得增

值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額300萬(wàn)元、稅額39萬(wàn)元。甲公司2019年度

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為180萬(wàn)元。甲公司享受應(yīng)納稅額抵免的

企業(yè)所得稅優(yōu)惠。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司2019年度應(yīng)

繳納企業(yè)所得稅稅額為（）。

A.18萬(wàn)兀

B.37.5萬(wàn)兀

C.11.1萬(wàn)兀

D.15萬(wàn)兀

22根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅人的是（工

A.受贈(zèng)房屋權(quán)屬的個(gè)體工商戶(hù)

B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的企業(yè)

C.出租自有住房的個(gè)人

D.繼承父母車(chē)輛的子女

23.甲公司為增值稅一般納稅人,2019年7月從小規(guī)模納稅人乙公司

購(gòu)進(jìn)一批農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)食用植物油。取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額

10000元。稅額300元，甲公司購(gòu)進(jìn)的該批農(nóng)產(chǎn)品當(dāng)月申報(bào)抵扣進(jìn)

項(xiàng)稅額。已知農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%,甲公司當(dāng)月購(gòu)進(jìn)該批農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予

抵加的進(jìn)項(xiàng)稅額為（X

A.927元

B.900元

C.300元

D.873元

二、多項(xiàng)選擇題。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的

正確答案。請(qǐng)至少選擇兩個(gè)答案，全部選對(duì)得滿(mǎn)分，少選得0.5分,

多選、錯(cuò)選、不選均不得分。

24.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，匯款人，收款人均在銀行開(kāi)立存

款賬戶(hù)的，匯款人簽發(fā)匯兌憑證必須記載的事項(xiàng)有（）。

A.匯入銀行名稱(chēng)

B.確定的金額

C.收款人名稱(chēng)及賬號(hào)

D.匯款人名稱(chēng)及賬號(hào)

25.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司員工張某取得的下列收

益中，應(yīng)按"偶然所得"項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有（）。

A.在乙商場(chǎng)累積消費(fèi)達(dá)到規(guī)定額度獲得額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)抽中手機(jī)一部

B.取得房屋轉(zhuǎn)租收入10000元

C.為孫某提供擔(dān)保獲得收入3000元

D.在丙公司業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)中取得隨機(jī)贈(zèng)送的耳機(jī)一副

26.甲公司職工王某因病住院，醫(yī)療期滿(mǎn)后不能從事原工作，也不能

從事公司為其另行安排的工作，甲公司欲解除與王某的勞動(dòng)合同，下

列關(guān)于甲公司解讀勞動(dòng)合同采用的方式的表述中，正確的是（X

A.甲公司與王某協(xié)商一致可以解除

B.甲公司可提前30日以書(shū)面形式通知王某解除

C.甲公司不需要額外支付1個(gè)月工資可直接解除

D.甲公司可額外支付王某1個(gè)月工資解除

27.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，甲化妝品廠(chǎng)自產(chǎn)高檔化妝品的下列

用途中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（X

A.移送用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品

B.用于饋贈(zèng)客戶(hù)

C.用于職工福利

D.用于廣告

28.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入

的有（\

A.財(cái)政撥款

B.接受捐贈(zèng)收入

C.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金

D.國(guó)債利息收入

29.甲公司會(huì)計(jì)人員趙某審核原始憑證所采取的下列處理方式中，符

合法律規(guī)定的有（X

A.發(fā)現(xiàn)原始憑證有涂改，要求出具單位重開(kāi)

B.退回記載不完整的原始憑證，要求補(bǔ)充

C.拒絕接受不真實(shí)的原始憑證，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告

D.發(fā)現(xiàn)原始憑證金額有錯(cuò)誤，要求出具單位更正

30.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列具

體行政行為不服時(shí)，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議的有（X

A.發(fā)票管理行為

B.加收滯納金

C.確認(rèn)適用稅率

D.停止出口退稅權(quán)

31.下列各項(xiàng)中，能成為法律關(guān)系客體的有（X

A.數(shù)字人民幣

B.電子商務(wù)平臺(tái)經(jīng)營(yíng)者

C.支付賬戶(hù)

D.個(gè)人消費(fèi)信息數(shù)據(jù)

32.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)的下列服務(wù)中，不

得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（\

A.娛樂(lè)服務(wù)

B.貸款服務(wù)

C.居民日常服務(wù)

D.餐飲服務(wù)

33.領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的下列人員中，應(yīng)當(dāng)停止領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金，并同

時(shí)停止享受其他失業(yè)保險(xiǎn)待遇的有（1

A.重新就業(yè)的李某

B.應(yīng)征服兵役的張某

C.被行政拘留10日的王某

D.移居境外的孫某

三、判斷題。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的選"正

確"；認(rèn)為表述錯(cuò)誤的選"錯(cuò)誤"；每小題答題正確的得1分，錯(cuò)答、

不答均不得分，也不扣分。

34.轉(zhuǎn)讓住房訂立的應(yīng)稅憑證，免征個(gè)人（不包括個(gè)體工商戶(hù)）應(yīng)當(dāng)

繳納的印花稅。（1

35.企業(yè)進(jìn)口原油應(yīng)繳納資源稅。（X

36.附加刑不得獨(dú)立適用。（）

37.因故意銷(xiāo)毀應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證被追究刑事責(zé)任的會(huì)計(jì)人員，不

得再?gòu)氖聲?huì)計(jì)工作。（）o

38.雙方合作建商品房，建成后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅。（）

39.計(jì)算職工病休期間的醫(yī)療期時(shí)，公休、假日和法定節(jié)日不包括在

內(nèi)。（）

40.甲公司法定代表人發(fā)生變更后，應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面通知與開(kāi)

戶(hù)銀行并提供證明，辦理賬戶(hù)變更手續(xù)。（X

41.增值稅起征點(diǎn)適用于登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶(hù)。（X

42.依照中國(guó)法律、行政法規(guī)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)屬于企業(yè)所得稅納

稅人。（）

43.啟用訂本式賬簿，應(yīng)當(dāng)從第一頁(yè)到最后一頁(yè)順序編號(hào)，不得跳頁(yè)。

缺號(hào)。

四、案例分析題。下列每小題的備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合

題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿(mǎn)分，少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得

0.5分，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。

材料一：

2020年8月應(yīng)屆大學(xué)畢業(yè)生王某入職甲公司，按照公司財(cái)務(wù)人員的

要求，王某在P銀行申請(qǐng)開(kāi)立I類(lèi)個(gè)人手行結(jié)算賬戶(hù)。用于工資發(fā)放。

9月王某收到第一份工資和公司在P銀行代辦的社保卡。12月根據(jù)

生活需要，王某通過(guò)P銀行手機(jī)銀行申請(qǐng)開(kāi)立了一個(gè)口類(lèi)個(gè)人銀行結(jié)

算賬戶(hù)：在P銀行申請(qǐng)到一年汽車(chē)消費(fèi)貸款。

已知：王某在銀行未開(kāi)立其他結(jié)算賬戶(hù)。

要求：根據(jù)上述資料。不考慮其他因素，分析回答下列小題。

44.王某申請(qǐng)開(kāi)立I類(lèi)賬戶(hù)可以采用的開(kāi)戶(hù)方式是（）。

A.自助機(jī)具開(kāi)戶(hù)，經(jīng)P銀行工作人員現(xiàn)場(chǎng)核驗(yàn)身份信息

B.P銀行柜面開(kāi)戶(hù)

C.通過(guò)電子郵件申請(qǐng)開(kāi)戶(hù)

D.登錄P銀行網(wǎng)站申請(qǐng)開(kāi)戶(hù)

45.下列資料中用公司為王某代辦社?？☉?yīng)當(dāng)向P銀行提供的息X

A.王某的工資卡

B.甲公司證明材料

C.社保繳費(fèi)證明

D.王某有效身份證件的復(fù)印件或影印件

46.關(guān)于王某通過(guò)手機(jī)銀行申請(qǐng)開(kāi)立II類(lèi)賬戶(hù)的下列表述中，正確的

是（\

A.王某登記驗(yàn)證的手機(jī)號(hào)碼與綁定賬戶(hù)使用的手機(jī)號(hào)碼應(yīng)保持一致

B.需綁定王某本人I類(lèi)賬戶(hù)進(jìn)行身份驗(yàn)證

C.P銀行需審核王某的有效身份證件

D.P銀行應(yīng)當(dāng)驗(yàn)證n類(lèi)賬戶(hù)與綁定賬戶(hù)為同一人開(kāi)立

47.下列業(yè)務(wù)中，王某使用口類(lèi)賬戶(hù)可以辦理的是（X

A.歸還貸款

B.支取現(xiàn)金

C.購(gòu)買(mǎi)理財(cái)產(chǎn)品

D.繳存現(xiàn)金

材料二：

甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運(yùn)輸、裝卸搬運(yùn)和倉(cāng)儲(chǔ)服

務(wù)。2019年9月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

(1)提供貨物運(yùn)輸服務(wù),取得含增值稅價(jià)款2180000元,同時(shí)收

取包裝費(fèi)10900元。

(2)提供裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款41200元。

(3)提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款82400元。

(4)出租一處閑置倉(cāng)庫(kù)，取得含增值稅租金52500元，該倉(cāng)庫(kù)系甲

公司2006年購(gòu)入。

(5)采取預(yù)收教方式向乙公司出租1輛納入"營(yíng)改增"試點(diǎn)之日前

取得的運(yùn)輸車(chē)輛，9月16日簽訂有形動(dòng)產(chǎn)租賃合同，租期3個(gè)月。

9月20日收到乙公司支付的租質(zhì)費(fèi),9月23日向乙公司開(kāi)具增值稅

專(zhuān)用發(fā)票，9月28日向乙公司交付出租的運(yùn)輸車(chē)輛。

(6)將資金貸與關(guān)聯(lián)企業(yè)丙公司使用，取得利息150000元

(7)無(wú)償為關(guān)聯(lián)企業(yè)丙公司提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，同類(lèi)倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)含增值稅

價(jià)款1090元。

(8)團(tuán)公司車(chē)輛發(fā)生交通事故，獲得保險(xiǎn)賠付2000元

(9)取得存款利息1750元。

已知銷(xiāo)售交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%o

要求，根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

48.計(jì)算甲公司當(dāng)月提供貸物運(yùn)輸服務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列算式中，

正確的是(\

A.2180000*9%=196200元

B.(2180000+10900)x9%=197181元

C.(2180000+10900)/(1+9%)x9%=180900元

D.2180000/(1+9%)x9%=180000元

49.甲公司提供的下列服務(wù)中，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的是

(X

A.出租閑置倉(cāng)庫(kù)

B.向乙公司出租運(yùn)輸車(chē)輛

C提供裝卸搬運(yùn)服務(wù)

D提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)

50.甲公司當(dāng)月采取預(yù)收款方式出租運(yùn)輸車(chē)輛，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生

時(shí)間是()o

A.9月28日

B.9月23日

C.9月20日

D.9月16日

51.甲公司當(dāng)月發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，屬于不征收增值稅項(xiàng)目的是(X

A.取得存款利息1750元

B.獲得保險(xiǎn)賠付20000元

C.無(wú)償為關(guān)聯(lián)企業(yè)丙公司提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)

D.將資金貸與關(guān)聯(lián)企業(yè)丙公司使用取得利息150000元

案例三：

中國(guó)居民李某為境內(nèi)W市某高校教師，在W市無(wú)自有住房，2019

年全年在W市租房居住。2019年李某有關(guān)收支情況加下，

(1)全年工資108000元全年專(zhuān)項(xiàng)扣除21000元住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加

扣除自李某扣除。

(2)5月出版一部教材,取得稿酬10000元。

(3)6月取得國(guó)債利息2700元、定期儲(chǔ)蓄存款利息1650元。

(4)8月在上海證券交易所轉(zhuǎn)讓從上市公司公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取

得的Y上市公司股事，取得轉(zhuǎn)讓所得8000元。

(5)9月因在Z商城購(gòu)買(mǎi)洗衣機(jī)，獲得Z高城贈(zèng)送的價(jià)值80元的

洗衣液一桶。

(6)12月取得全年一次性獎(jiǎng)金30000元，選擇不并入當(dāng)年綜合所

得單獨(dú)計(jì)算納稅。

已知稿酬所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20%,每次收入4000元以上的。

減除費(fèi)用按20%計(jì)算。收入額減按70%計(jì)算。綜合所得減除費(fèi)用

60000元/年，稿酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額。

收入額減按70%計(jì)算，住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1500元/月。

全年一次性獎(jiǎng)金按照按月?lián)Q算后的綜合所得積率來(lái)確定適用稅率和

速算扣除數(shù)。

根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

52.計(jì)算李某5月出版教材稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下

列算式中，正確的是。

A.10000x70%x20%=1400元

B.10000x20%=2000^

C.lOOOOx(1-20%)x20%=1600元

D.lOOOOx(1-20%)x70%x20%=1120元

53.計(jì)算李某2019年度綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式

中，正確的是()。

A.(108000+10000-60000-1500x12)xl0%-2520=1480

B.[108000+10000x(1-20%)x70%-60000-21000-1500xl2]x

3%=438元

C.(108000-60000-1500x12)x3%=900元

D.(108000+10000x70%-60000-21000)x3%=1020元

54.李某的下列所得中，免予征收或不征收個(gè)人所得稅的是(X

A.定期儲(chǔ)蓄存款利息1650元

B.轉(zhuǎn)讓Y上市公司股票所得8000元

C.獲得Z商城贈(zèng)送的價(jià)值80元的洗衣液

D.國(guó)債利息2700元

55.計(jì)算李某全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的計(jì)算式中，正

確的是()。

A.30000x3%=900元

B.30000x25%-2660=4840元

C.(30000-2660)x25%=6835元

D.30000x25%=7500元

答案及解析

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

【解析】根據(jù)《勞動(dòng)合同法》的規(guī)定，勞動(dòng)合同期限3個(gè)月以上不滿(mǎn)

1年的試用期不得超過(guò)1個(gè)月勞動(dòng)合同期限1年以上不滿(mǎn)3年的，

試用期不得超過(guò)2個(gè)月。3年以上固定期限和無(wú)固定期限的勞動(dòng)合同，

試用期不得超過(guò)6個(gè)月。這里的1年以上包括1年，3年以上包括3

年。

2.B

【解析】中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取

得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)的轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)

所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。

3.B

【解析】委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方的同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)

格計(jì)算納稅，沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納

稅。實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)征消費(fèi)稅的，其計(jì)算公式為：組成計(jì)稅價(jià)格

=(材料成本+加工費(fèi))/(1-比例稅率)，應(yīng)納稅額;組成計(jì)稅價(jià)格X

比例稅率。甲鞭炮廠(chǎng)該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅額:[48025+9605/

(1+13%)]/(1-15%)xl5%=9975元。

4.A

【解析】自2016年12月1日起，對(duì)每輛零售價(jià)格130萬(wàn)元（不含

增值稅）及以上的超豪華小汽車(chē)，在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅，稅率為

10%。銷(xiāo)售額2034萬(wàn)元為含稅價(jià)格,需要換算成不含稅價(jià)格。

5.A

【解析】單位人民幣卡賬戶(hù)的資金一律從其基本存款賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬存入,

不得存取現(xiàn)金，不得將銷(xiāo)貨收入存入單位卡賬戶(hù)。單位人民幣卡可辦

理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，但不得透支。

6.B

【解析】A選項(xiàng)：采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)

天。C選項(xiàng)：采取除銷(xiāo)和分期收款結(jié)算方式的，為書(shū)面合同約定的收

款日期的當(dāng)天，書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期或者無(wú)書(shū)面合同的，為發(fā)

出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。D選項(xiàng)：納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納

稅人提貨的當(dāng)天。

7.A

【解析】自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)小型微利

企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅

所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100

萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額按20%

的稅率繳納企業(yè)所得稅。甲公司2019度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額=100

x25%x20%=5萬(wàn)元。

8.B

【解析】罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失，稅收滯納金和向投資者支

付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得

額時(shí)，不得扣除。

9.A

【解析】選項(xiàng)B:用人單位應(yīng)當(dāng)建立本單位會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教

育與使用、晉升相銜接的激勵(lì)機(jī)制，將參加繼續(xù)教育情況作為會(huì)計(jì)專(zhuān)

業(yè)技術(shù)人員考核評(píng)價(jià)、崗位聘用的重要依據(jù)。選項(xiàng)C:每年參加繼續(xù)

教育取得的學(xué)分不少于90學(xué)分；選項(xiàng)D:會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員參加繼

續(xù)教育取得的學(xué)分，在全國(guó)范圍內(nèi)當(dāng)年度有效，不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度。

10.A

【解析】兼營(yíng)，是指納稅人的經(jīng)營(yíng)中包括銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)以及銷(xiāo)售服

務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的行為。

11.C

【解析】城市維護(hù)建設(shè)稅是以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額

為計(jì)稅依據(jù)。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額二

(60000+30000)x5%=4500(元)o

12.D

【解析】訴訟時(shí)效中止的情形包括：(1)不可抗力；(2)無(wú)民事行

為能力人或者限制民事行為能力人沒(méi)有法定代理人，或者法定代理人

死亡、喪失民事行為能力、喪失代理權(quán)；(3)繼承開(kāi)始后未確定繼承

人或者遺產(chǎn)管理人；(4)權(quán)利人被義務(wù)人或者其他人控制；(5)其

他導(dǎo)致權(quán)利人不能行使請(qǐng)求權(quán)的障礙。

13.B

【解析】因勞動(dòng)者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟(jì)損失的，用人單位可

按照勞動(dòng)合同的約定要求其賠償經(jīng)濟(jì)損失。經(jīng)濟(jì)損失的賠償，可從勞

動(dòng)者本人的工資中扣除。但每月扣除的部分不得超過(guò)勞動(dòng)者當(dāng)月工資

的若扣除后的剩余工資部分低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，則按

20%o

最低工資標(biāo)準(zhǔn)支付。

14.A

【解析】耕地占用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收到自然資源主管

部門(mén)辦理占用耕地手續(xù)的書(shū)面通知的當(dāng)日。納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)

生之日起30日內(nèi)申報(bào)繳納耕地占用稅。

15.A

【解析】根據(jù)《勞動(dòng)合同法》的規(guī)定，經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償按勞動(dòng)者在本單位工

作的年限，每滿(mǎn)1年支付1個(gè)月工資的標(biāo)準(zhǔn)向勞動(dòng)者支付。6個(gè)月以

上不滿(mǎn)1年的，按1年計(jì)算；不滿(mǎn)6個(gè)月的，向勞動(dòng)者支付半個(gè)月

工資的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。勞動(dòng)者月工資高于用人單位所在直轄市、設(shè)區(qū)的市

級(jí)人民政府公布的本地區(qū)上年度職工月平均工資3倍的，向其支付經(jīng)

濟(jì)補(bǔ)償?shù)臉?biāo)準(zhǔn)按職工月平均工資3倍的數(shù)額支付，向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

的年限最高不超過(guò)12年。5500x3=16500元，超過(guò)本地區(qū)上年度

職工月平均工資3倍，按職工月平均工資3倍的數(shù)額支付。

16.D

【解析】納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車(chē)輛的車(chē)輛購(gòu)置稅計(jì)稅價(jià)格，為關(guān)稅完

稅價(jià)格加上關(guān)稅和消費(fèi)稅。計(jì)算公式為：計(jì)稅價(jià)格;關(guān)稅完稅價(jià)格+

關(guān)稅+消費(fèi)稅，甲公司進(jìn)口該輛自用小汽車(chē)應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅稅額二

(182000+27300+20700)xl0%=23000o

17.D

【解析】現(xiàn)金支票不能采用委托收款方式提示付款。

18.A

【解析】拖船、非機(jī)動(dòng)駁船分別按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算車(chē)船

稅。車(chē)船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車(chē)船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月。

2019年度該艘拖船應(yīng)繳納車(chē)船稅稅額=900x4x50%+12x9=1350

)bo

19.B

【解析】仲裁和民事訴訟適用于解決橫向關(guān)系經(jīng)濟(jì)糾紛，即平等民事

主體的當(dāng)事人之間發(fā)生的經(jīng)濟(jì)糾紛。撫養(yǎng)費(fèi)糾紛不能提請(qǐng)仲裁。

20.C

【解析】會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)屬于會(huì)計(jì)檔案中的其他會(huì)計(jì)資料。

21.D

【解析】環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的，該專(zhuān)用設(shè)備

的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。180X25%-300

xl0%=15萬(wàn)元。

22.A

【解析】契稅的納稅人，是指在我國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的

單位和個(gè)人。選項(xiàng)C住房所有權(quán)未發(fā)生變化，不需要繳納契稅。選

項(xiàng)D車(chē)輛不屬于契稅的征稅范圍。

23.B

【解析】從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)

模納稅人取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，以增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的金額和

9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。甲公司當(dāng)月購(gòu)進(jìn)該批農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵加的

進(jìn)項(xiàng)稅額=10000x9%=900元。

二、多項(xiàng)選擇題

24.ABCD

【解析】簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項(xiàng)：表明"信匯"或"電匯"

的字樣；無(wú)條件支付的委托；確定的金額；收款人名稱(chēng)；匯款人名稱(chēng)；

匯入地點(diǎn)、匯入行名稱(chēng)；匯出地點(diǎn)、匯出行名稱(chēng)；委托日期；匯款人

簽章。匯兌憑證記載的匯款人、收款人在銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)的，必須

記載其賬號(hào)。

25.ACD

【解析】偶然所得，是指?jìng)€(gè)人得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中影以及其他偶然性質(zhì)的

所得。企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)

人的獲獎(jiǎng)所得，按照“偶然所得"項(xiàng)目，全額繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人為

單位或他人提供擔(dān)保獲得收入，按照“偶然所得"項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所

得稅。

26.BD

【解析】勞動(dòng)者患病或者非因工負(fù)傷，在規(guī)定的醫(yī)療期滿(mǎn)后不能從事

原工作，也不能從事由用人單位另行安排的工作的，用人單位可以在

提前通知?jiǎng)趧?dòng)者或者額外支付勞動(dòng)者1個(gè)月工資后，單方解除勞動(dòng)合

同。

27.BCD

【解析】納稅人自產(chǎn)自用的消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消

費(fèi)品的，不納稅；凡用于其他方面的，于移送使用時(shí)。

28.AC

【解析】B屬于應(yīng)稅收入。D屬于免稅收入。

29.ABC

【解析】會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必須按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)

原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并

向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并

要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。原始憑證記載的各

項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)或者更

正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由

出具單位重開(kāi)，不得在原始憑證上更正。

30.BC

【解析】對(duì)征稅行為不服的應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，稅務(wù)機(jī)

關(guān)作出的征稅行為，包括確認(rèn)納稅主體、征稅對(duì)象、征稅范圍、減稅、

免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、

納稅地點(diǎn)和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金,

扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人作出的代扣代繳、代收代

繳、代征行為等。

31.ACD

【解析】法律關(guān)系的客體主要包括物、人身人格、精神產(chǎn)品、行為等

幾類(lèi)。選項(xiàng)B電子商務(wù)平臺(tái)經(jīng)營(yíng)者只能是法律關(guān)系的主體。

32.ABCD

【解析】購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)不得

從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

33.ABD

【解析】失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間有下列情形之一的，停止領(lǐng)

取失業(yè)保險(xiǎn)金，并同時(shí)停止享受其他失業(yè)保險(xiǎn)待遇：1.重新就業(yè)的；

2.應(yīng)征服兵役的;3.移居境外的；4.享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的；5.被

判刑收監(jiān)執(zhí)行的；6.無(wú)正當(dāng)理由，拒不接受當(dāng)?shù)厝嗣裾付ú块T(mén)或

者機(jī)構(gòu)介紹的適當(dāng)工作或者提供的培訓(xùn)的；7.有法律、行政法規(guī)規(guī)定

的其他情形的。

三、判斷題

34.正確

【解析】轉(zhuǎn)讓、租賃住房訂立的應(yīng)稅憑證，免征個(gè)人（不包括個(gè)體工

商戶(hù)）應(yīng)當(dāng)繳納的印花稅。

354笥吳

【解析】資源稅的納稅人，是指在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域和中華人民共

和國(guó)管轄的其他海域開(kāi)發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。進(jìn)口環(huán)節(jié)不繳納資

源稅。

36鐲吳

【解析】附加刑是補(bǔ)充、輔助主刑適用的刑罰方法。附加刑可以附加

于主刑之后作為主刑的補(bǔ)充，同主刑一起適用；也可以獨(dú)立適用。

37.正確

【解析】因有提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，做假賬，隱匿或者故意銷(xiāo)毀會(huì)

計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，貪污，挪用公款，職務(wù)侵占等與

會(huì)計(jì)職務(wù)有關(guān)的違法行為被依法追究刑事責(zé)任的人員，不得再?gòu)氖聲?huì)

計(jì)工作。

38.正確

【解析】對(duì)于一方出地，另一方出資金，雙方合作建房，建成后按比

例分房自用的，暫免征收土地增值稅；建成后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增

值稅。

39錯(cuò)誤

【解析】病休期間，公休、假日和法定節(jié)日包括在內(nèi)。

40.正確

【解析】單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開(kāi)戶(hù)資料發(fā)

生變更時(shí)，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面通知開(kāi)戶(hù)銀行并提供有關(guān)證明。

41鐲吳

【解析】增值稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人，且不適用于登記為一般

納稅人的個(gè)體工商戶(hù)。

42錯(cuò)誤

【解析】依照中國(guó)法律、行政法規(guī)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè),

不屬于企業(yè)所得稅納稅人，不繳納企業(yè)所得稅。

43.正確

【解析】啟用訂本式賬簿，應(yīng)當(dāng)從第一頁(yè)到最后一頁(yè)順序編定頁(yè)數(shù),

不得跳頁(yè)、缺號(hào)。使用活頁(yè)式賬頁(yè)，應(yīng)當(dāng)按賬戶(hù)III頁(yè)序編號(hào)，并須定期

裝訂成冊(cè)。

四、案例分析題

44.AB

【解析】通過(guò)網(wǎng)上銀行和手機(jī)銀行等電子渠道受理銀行賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)

的，銀行可為開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)人開(kāi)立□類(lèi)戶(hù)或ID類(lèi)戶(hù)。I類(lèi)賬戶(hù)不能通過(guò)網(wǎng)

上銀行和手機(jī)銀行等電子渠道受理銀行賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)。

45.BD

【解析】存款人開(kāi)立代發(fā)工資、教育、社會(huì)保障（如社保、醫(yī)保、軍

保X公共管理（如公共事業(yè)、拆遷、捐助、助農(nóng)扶農(nóng)）等特殊用途

個(gè)人銀行賬戶(hù)時(shí)，可由所在單位代理辦理。單位代理個(gè)人開(kāi)立銀行賬

戶(hù)的，應(yīng)提供單位證明材料、被代理人有效身份證件的復(fù)印件或影印

件。

46.ABCD

【解析】銀行通過(guò)電子渠道非面對(duì)面為個(gè)人開(kāi)立口類(lèi)戶(hù)或m類(lèi)