第1章會計電算化課件

會計電算化用友ERP財務(wù)管理系統(tǒng)實驗教程課程性質(zhì)和日常要求一、本門課程的性質(zhì)應(yīng)用為主，理論為輔；操作性強(qiáng)，熟能生巧二、對同學(xué)們的要求勤于動手，積極摸索；獨立思考，團(tuán)結(jié)協(xié)作三、考試成績：30%平時成績+70%期末考試（筆試）平時成績構(gòu)成：平時出勤率、上課提問、上機(jī)日志、作業(yè)主要內(nèi)容及學(xué)習(xí)目標(biāo)學(xué)習(xí)目標(biāo)(基本目標(biāo)）：１.了解會計電算化的基本知識2.掌握用友ERP財務(wù)軟件的操作使用技能3.熟悉會計電算化的任務(wù)及基本內(nèi)容和會計電算化的發(fā)展前景及對策第一部分理論學(xué)習(xí)（20學(xué)時）第１章會計電算化概述第２章系統(tǒng)管理第３章基礎(chǔ)設(shè)置第4章總賬系統(tǒng)第５章報表處理系統(tǒng)第６章薪資管理系統(tǒng)第７章固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)第８章應(yīng)收款管理系統(tǒng)第9章應(yīng)付款管理系統(tǒng)第二部分上機(jī)實習(xí)（28學(xué)時）第1章會計電算化概述本章學(xué)習(xí)重點、難點會計電算化的概念會計信息系統(tǒng)與手工會計系統(tǒng)的比較會計電算化的管理用友ERP-U8財務(wù)功能1.1會計電算化簡介1.1.1會計電算化涵義會計電算化

會計電算化這一專有名詞通常以電子計算機(jī)為主的當(dāng)代電子技術(shù)和信息技術(shù)應(yīng)用到會計業(yè)務(wù)中的簡稱。它是一個用電子計算機(jī)代替人工記賬、算賬、報賬以及替代部分由人腦完成的對會計信息的處理、分析和判斷的過程，是一門融計算機(jī)、管理科學(xué)、信息科學(xué)和會計學(xué)為一體的新興邊緣學(xué)科?！越鉀Q核算問題為主計算機(jī)會計計算機(jī)會計是以電子計算機(jī)為基本處理工具，將現(xiàn)代電子技術(shù)和信息技術(shù)應(yīng)用到會計工作中，以研究和解決現(xiàn)代企業(yè)所面臨的財務(wù)會計工作的理論和實務(wù)問題?！院怂銥榛A(chǔ)解決財務(wù)管理問題計算機(jī)會計工作的基本內(nèi)容1.研究以計算機(jī)系統(tǒng)為處理工具的會計基本理論2.開發(fā)適用于不同企業(yè)不同層次的高水平的會計軟件3.促進(jìn)計算機(jī)會計管理與應(yīng)用1.1.2會計電算化的意義1.減輕財會人員的工作強(qiáng)度，提高會計工作的效率。2.促進(jìn)會計工作規(guī)范化，提高會計工作質(zhì)量。3.促進(jìn)會計工作的職能的轉(zhuǎn)變。4.促進(jìn)會計隊伍素質(zhì)的提高。5.為整個管理工作現(xiàn)代化奠定了基礎(chǔ)。6.促進(jìn)了會計理論研究和會計實務(wù)的不斷發(fā)展。1.1.3會計電算化發(fā)展階段一、會計核算軟件階段1、會計核算軟件試探階段。我國第一臺計算機(jī)誕生于1958年。70年年代初期，才有個別單位開始利用計算機(jī)進(jìn)行工資計算。1981年把正式把“電子計算機(jī)在會計中的應(yīng)用”簡稱“會計電算化”2、理論研究與定點開發(fā)時期。20世紀(jì)80年代初期，一部分單位開始考慮將計算機(jī)應(yīng)用于企業(yè)管理工作中，首先是從需求較大又相對規(guī)范的會計核算和工資發(fā)放等管理工作開始，在這種情況下，部分高校和研究所開始了對會計電算化研究。3、商品化會計核算軟件開發(fā)階段。為了克服專用軟件的重復(fù)開發(fā)所導(dǎo)致的資源浪費(fèi)，業(yè)界提出了開發(fā)和使用通用化、商品化的要求。4、商品化會計核算軟件不斷成熟時期。二、財務(wù)管理軟件階段財務(wù)管理軟件是在會計電算化的基礎(chǔ)上，利用會計核算的數(shù)據(jù)，借助財務(wù)管理軟件的功能，幫助財務(wù)人員合理籌措和運(yùn)用資金，節(jié)約成本和費(fèi)用，提高經(jīng)營效益。財務(wù)管理軟件面向的對象涉及企業(yè)的中高層管理者，需要及時向他們提供可靠地財務(wù)信息，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動做出科學(xué)的決策，實現(xiàn)財務(wù)管理的全面電算化。三、ERP軟件階段ERP是90年代的初期由美國著名的咨詢公司首先提出的額，它是在物料需求計劃和制造資源計劃的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的更高層次的管理理念和模式。ERP特點：1、計劃的一貫性和可行性。2、數(shù)據(jù)的統(tǒng)一和共享性。3、靈活的決策應(yīng)變性。4、高度的模擬預(yù)測性。5、物流、資金流和信息流的統(tǒng)一。1.2會計電算化管理基本概念會計信息是經(jīng)過加工處理并對會計業(yè)務(wù)或管理活動產(chǎn)生決策影響的數(shù)據(jù)。它是會計核算和會計分析中形成的憑證、賬簿、報表等的數(shù)據(jù)，是會計核算的主要內(nèi)容，是經(jīng)濟(jì)決策的依據(jù)。它主要有三類：財務(wù)信息、定向信息、決策信息。會計信息系統(tǒng)是一個處理會計業(yè)務(wù)，為投資人、債權(quán)人、政府各部門、企事業(yè)單位的管理者提供財務(wù)信息、分析信息、決策信息的人機(jī)結(jié)合的組織。它通過一系列的方法收集、儲存、加工和輸出各種會計信息，提供給有關(guān)部門和單位，為經(jīng)營和決策提供幫助。它分為：手工和電算化會計信息系統(tǒng)。會計電算化信息系統(tǒng)的特征及時性與準(zhǔn)確性集中化和自動化是人機(jī)結(jié)合的系統(tǒng)會計數(shù)據(jù)修改技術(shù)發(fā)生變動內(nèi)部控制制度更加嚴(yán)格會計電算化的任務(wù)和基本內(nèi)容基本任務(wù)：促進(jìn)會計核算及管理水平的進(jìn)步，提高工作效率，實現(xiàn)會計工作現(xiàn)代化，取得好的經(jīng)濟(jì)效益?；緝?nèi)容：宏觀方面：對全國會計電算化工作的組織、推廣和管理等，促進(jìn)會計電算化工作的順利開展。微觀方面：1、制定本單位會計電算化發(fā)展規(guī)劃2、系統(tǒng)軟件開發(fā)和改進(jìn)3、制定會計點算化的管理制度4、做好人員培訓(xùn)

1.2.1會計電算化宏觀管理1.2.1.1加強(qiáng)會計電算化宏觀管理的必要性1.是全面推進(jìn)會計電算化事業(yè)發(fā)展的需要。2.有利于克服會計電算化工作中存在的問題。3.是行使財政、財務(wù)管理職責(zé)的要求。1.2.1.2會計電算化宏觀管理的內(nèi)容1.制定會計電算化發(fā)展規(guī)劃2.制定會計電算化管理制度3.搞好會計軟件的評審工作4.搞好會計電算化單位甩掉手工賬的審批5.大力抓好會計電算化人才的培養(yǎng)6.推動會計電算化理論研究1.2.2會計電算化的微觀管理

1.會計電算化工作崗位的設(shè)置及崗位責(zé)任制崗位劃分：電算主管、軟件操作、審核記賬、電算維護(hù)、電算審查、數(shù)據(jù)分析、檔案管理2.操作管理3.維護(hù)管理4.機(jī)房管理5.檔案管理6.病毒預(yù)防1.3會計信息系統(tǒng)與手工核算的比較1.信息系統(tǒng)的目標(biāo)2.符合會計法規(guī)3.檔案資料的保存4.會計的理論和方法5.編制會計報表1.3.1會計信息系統(tǒng)與手工核算的聯(lián)系處理工具不同信息載體不同賬薄及記賬規(guī)則不同會計核算形式不同會計機(jī)構(gòu)及人員不同內(nèi)部控制方式的不同1.3.2會計電算化信息系統(tǒng)與手工會計核算系統(tǒng)的區(qū)別手工會計會計信息系統(tǒng)運(yùn)算工具信息載體算盤、計算機(jī)紙張計算機(jī)磁盤、光盤數(shù)據(jù)處理流程和處理方法見圖1見圖2系統(tǒng)內(nèi)部控制賬證核對賬賬核對計算機(jī)系統(tǒng)控制、人工控制、組織管理組織機(jī)構(gòu)和人員組成會計主管、出納、會計等系統(tǒng)管理員、操作員、維護(hù)員圖1、手工會計系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理流程圖

原始憑證

填制、審核憑證

轉(zhuǎn)帳憑證 收款憑證 付款憑證

登記各種明細(xì)帳 登記總帳 登記現(xiàn)金/銀行存款日記帳

明細(xì)帳核對 總帳 核對日記帳

編制報表

圖2：電算化會計系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理流程圖

原始憑證 機(jī)制憑證（從其他模塊導(dǎo)入）

填制錄入 自動生成

打印憑證 憑證文件 審核

登記總帳

匯總文件 歷史憑證文件其他數(shù)據(jù)文件

屏幕輸出 打印輸出 軟盤輸出

各種帳薄報表說明：（1）數(shù)據(jù)處理的起點發(fā)生了變化（2）無賬賬核對的必要（3）記賬的含義不盡相同（4）賬表的存在形式發(fā)生了變化

1.4會計信息系統(tǒng)應(yīng)用現(xiàn)狀

1.4.1計算機(jī)會計信息系統(tǒng)的分類1