萬華集團-審計工作制度final(精)

萬華集團-審計工作制度final(精)一、制度目的為規(guī)范萬華集團審計工作，保證審計質(zhì)量、保障公司健康發(fā)展，特制定本制度。二、適用范圍本制度適用于萬華集團及其下屬子公司的審計工作。三、工作職責（一）總部審計部門1.制定和完善審計工作制度和標準，指導、協(xié)調(diào)和監(jiān)督子公司審計工作的開展；2.對集團各子公司的財務會計制度、會計估計、會計政策及財務報表制度進行審查，將合理化建設建議、優(yōu)化財務管理制度并協(xié)助改進經(jīng)營管理；3.統(tǒng)籌安排審計資源的開發(fā)和培養(yǎng)，并負責對審計工作進行質(zhì)量控制，監(jiān)督、檢查審計隊伍的考核和業(yè)務水平的提升。（二）各子公司審計部門1.監(jiān)督事業(yè)單位的財務收支和財務狀況，是否符合國家稅收法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)章制度的要求；2.對被審計對象進行審計，檢查被審計對象賬簿憑證的完整性和準確性，審查各項有關財務報表和財務信息的記錄、憑證的真實性、準確性；3.檢查被審計對象內(nèi)部控制制度的完整性，并進行評價，提出合理化建設建議、合理的經(jīng)濟決策，規(guī)范經(jīng)營行為；4.對于業(yè)務不規(guī)范、內(nèi)部控制不健全、公司經(jīng)營管理存在問題的部門、單位，應提出書面報告，建議相應負責人進行整改。四、審計程序1.審計計劃（1）總公司審計部門責成各子公司對其自身的財務審計計劃進行制定，填寫《財務審計計劃表》。（2）各子公司編制《財務審計工作方案》和《財務審計檢查清單》。2.審計準備（1）總公司審計部與各子公司審計部門商定審計工作的流程和方法。（2）審計部門應當在審計前搜集、準備好必要的資料，包括審計項目的財務、業(yè)務、信息、法律等資料。3.審計實施（1）審計部門采用現(xiàn)場檢查、函證審查、對比分析、比例抽樣、名義抽樣、專業(yè)驗算等方法，進行審計工作的實施。（2）審計人員應當按照審計程序進行審計工作，保證審計對象的財務資料真實準確，審計結(jié)論客觀公正。4.審計報告經(jīng)過審計人員的審計后，應以書面形式出具《審計報告》，確保審計結(jié)果真實可信，應包括以下內(nèi)容：（1）審計的依據(jù)；（2）被審計單位的基本情況描述；（3）審計結(jié)果和結(jié)論；（4）存在的問題和需要整改的方案；（5）審計意見的表達；（6）審計人員簽名。五、質(zhì)量控制（一）審計部門應當建立有效的質(zhì)量控制系統(tǒng)，確保審計質(zhì)量水平。（二）審計質(zhì)量控制應當包括審計過程、人員、文件等的質(zhì)量控制，對審計行為進行全程監(jiān)督，使審計工作保持客觀公正、準確真實、可信可靠。（三）審計部門應當對審計人員進行培訓，不斷提高審計的質(zhì)量和效率。（四）審計部門應當及時整理各項經(jīng)驗，建立易于查找的檔案系統(tǒng)。六、監(jiān)督檢查（一）應當由上級審計部門對下級審計部門進行監(jiān)督檢查，對未經(jīng)核查、無法核查的審計結(jié)果進行核實，并及時予以糾正。（二）應指定專業(yè)人員進行審計部門監(jiān)督檢查工作，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進意見。（三）每年至少對各子公司審計工作進行一次檢查，并編寫檢查報告。七、違規(guī)處理相關審計部門依據(jù)該公司相關規(guī)章、法律、法規(guī)等進行處理并