生產(chǎn)企業(yè)資金管理制度

生產(chǎn)企業(yè)資金管理制度生產(chǎn)企業(yè)資金管理制度

1、本公司所有資財均屬投資者所有，受到國家法律保護。禁止任何人以任何借口，不經(jīng)過正當(dāng)審批手續(xù)，非法調(diào)走或挪用資金，財務(wù)部門有權(quán)制止這些違法行為，拒絕支付款項。如不加制止，造成事實，財務(wù)部負責(zé)人應(yīng)負連帶責(zé)任。

2、資金分級管理，按資金用途，各級審批權(quán)限：

A：固定資產(chǎn)（生產(chǎn)性固定資產(chǎn)）的購置權(quán)限

（1）使用部門提出申請報告；

（2）廠長、財務(wù)部主管初審；

（3）總經(jīng)理審批。

B：低值易耗品購置審批權(quán)限及程度

（1）總值500元以下（含500元）

a.申請人提出購置清單，單位或部門負責(zé)人簽署意見；

b.財務(wù)部審核；

c.總經(jīng)理、副總經(jīng)理或廠長審批。

（2）總值500元以上

a.申請人提出購置清單，部門負責(zé)人簽署意見；

b.財務(wù)部審核；

c.總經(jīng)理審批。

C：費用報銷審批權(quán)限及程度

（1）500元以下（含500元）

a.報銷人填寫報銷單證；

b.部門負責(zé)人簽署意見；

c.財務(wù)部審核；

d.總經(jīng)理或副總經(jīng)理、廠長審批；

e.到財務(wù)部報銷。

（2）500元以上

a.報銷人填寫報銷單證；

b.部門負責(zé)人簽署意見；

c.財務(wù)部審核；

d.總經(jīng)理審批；

e.財務(wù)部報銷。

D：因公借款審批程序

（1）500元以下

a.借款人先填寫借款申請單；

b.部門負責(zé)人審核；

c.財務(wù)部簽署意見；

d.總經(jīng)理、副總經(jīng)理、廠長審批；

e.到財務(wù)部借款。

（2）500元以上

a.借款人填寫借款申請單；

b.部門負責(zé)人簽署意見；

c.財務(wù)部簽署意見；

d.總經(jīng)理審批；

e.到財務(wù)部借款。

注：因公借款，經(jīng)手人必須在事畢后3-5天內(nèi)（如購物出差回來等）辦理報帳手續(xù)。嚴禁私人占用公款。原則出差借款（現(xiàn)金量）在萬元以上應(yīng)兩人同行。

3、公司支付任何款項，必須憑合法的有效發(fā)票或有關(guān)收費憑證，并經(jīng)辦人簽名或蓋章確認，注明付款理由，按審批權(quán)限報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準后，財務(wù)部審核簽字后，方可辦理支付款項業(yè)務(wù)。

4、凡屬預(yù)付款項，由經(jīng)辦人提出書面申請，按審批權(quán)限報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準后，連同合同或有關(guān)文件交財務(wù)部審核，總經(jīng)理簽字后方可辦理付款，但在該項業(yè)務(wù)完結(jié)，經(jīng)辦人必須取得對方正式發(fā)票合法的收款憑證，交由財務(wù)部結(jié)清往來帳目，否則造成損失由經(jīng)手人負責(zé)。

5、工作人員因工作失職，所造成的罰款或其他經(jīng)濟損失，應(yīng)由責(zé)任者本人負責(zé)，公司拒絕接受任何解釋。

篇2：四星級酒店資金管理制度(2)

四星級酒店資金管理制度（二）

一、貨幣資金管理制度

(一)貨幣資金(亦可稱現(xiàn)金)管理是酒店財務(wù)的一個重要組成部分，牽涉面廣。因此必須加強管理，嚴格遵守財經(jīng)紀律，以保證貨幣資金的正常使用和周轉(zhuǎn)。

(二)酒店貨幣資金管理主要包括現(xiàn)金的管理和銀行存款的管理。

（三）現(xiàn)金的管理。

(1)現(xiàn)金使用范圍主要限于：○1支付工資、獎金及工資性津貼等。

○2支付差旅費。按銀行規(guī)定的結(jié)算起點(一千元)以下的零星開支。

(2)對于營業(yè)收入中所取得的現(xiàn)金，規(guī)定由出納進行清點并送銀行。任何人都不得坐支現(xiàn)金。

(3)財務(wù)部在收支現(xiàn)金時，要嚴格審核現(xiàn)金收付憑證及所附單據(jù)是合法，數(shù)額是否完整，簽字手續(xù)是否齊備等。對不符合制度規(guī)定的，應(yīng)予以糾正或拒絕辦理收付。

(4)認真做好庫存現(xiàn)金保管工作?，F(xiàn)金和有價證券必須放在銀箱里以確保安全和完整無缺。

(5)各部門因工作需要配備備用金時，應(yīng)向財務(wù)部提出申請，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核批準后由出納負責(zé)辦理。備用用金支出不得超過規(guī)定范圍和業(yè)務(wù)內(nèi)容不得移作他用或私人挪用，支出主管對各部門備用金使用情況定期抽查。

(6)各部門領(lǐng)發(fā)工資、獎金如待領(lǐng)部分或多余的，應(yīng)及時交財務(wù)部，各部門不得存放現(xiàn)金。

(7)現(xiàn)金一切收付款項，均須按業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填寫交款單或支款單。單上都應(yīng)寫明收付的內(nèi)容、用途及有關(guān)情況、金額，并由有關(guān)人員審核蓋章后方能辦理收支款手續(xù)。

(8)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)必須當(dāng)日登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)，帳款相符。杜絕用白條或原始憑證抵庫、堵塞帳外現(xiàn)金，現(xiàn)金收付憑證和收支結(jié)存單，按規(guī)定需送審核員審核。

(9)各部門的收付款項都應(yīng)通過財務(wù)部門入帳。任何部門和個人都不得自留現(xiàn)金，不得私設(shè)"小金庫"。財務(wù)部應(yīng)經(jīng)常督促檢查。

(四)銀行存款的管理

1、對超過現(xiàn)金收付限額以上的款項進行收付時，必須通銀行結(jié)算。

2、酒店因經(jīng)營業(yè)務(wù)需要使用轉(zhuǎn)帳支票付款，一律由各部門填寫支票清單，部門經(jīng)理簽字后，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審批后報總經(jīng)理室批準后方能辦理領(lǐng)取支票手續(xù)。

3、支票領(lǐng)用者，必須在支票登記簿上寫明領(lǐng)用日期、付款內(nèi)容并簽字后方可領(lǐng)用。凡領(lǐng)用后的支票應(yīng)在7天內(nèi)將發(fā)票送回財務(wù)部，并注銷登記。對我無特殊原因而逾期不送回者，按規(guī)定進行處罰。4、財務(wù)部門簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票時，就進行登記并將支票項目填寫齊全，不準簽發(fā)空頭支票。當(dāng)無法明確收款單位名稱、金額時，也應(yīng)把支款用途、簽發(fā)日期寫清楚。

5、實行計劃控制的費用或物資采購，在付款時就同時核實計劃，超計劃的部分必須按規(guī)定辦理追補手續(xù)后，方能付款。

6、遵守銀行有關(guān)規(guī)定，不得將銀行帳戶借給其他單位或個人辦理結(jié)算。保管好空白支票及已用支票存根。

7、正確使用和審核各種銀行結(jié)帳憑證，及時辦理銀行存款的收付業(yè)務(wù)，并及時審核銀行往來對帳單，月末有未達帳款，就查明原因，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

(五)每月根據(jù)酒店貨幣資金使用情況編制"現(xiàn)金流量表"，反映當(dāng)月酒店現(xiàn)金和銀行存款的流入、流出及存款余額的情況。每年需編制年度現(xiàn)金流量表，"現(xiàn)金流量表"，由財務(wù)部資金支出主管負責(zé)編制，并需附上情況分析報告送財務(wù)部經(jīng)理審批，同意后報總經(jīng)理室。

二、營運資金控制管理制度

(一)營運資金是指保證酒店活動正常進行所必須的流動資金，其組成的項目主要有：

1、貨幣資金(稱現(xiàn)金)：庫存現(xiàn)金、銀行存款、有價證券。

2、結(jié)算資金：應(yīng)收寓客帳、應(yīng)收帳款(外客帳及其他應(yīng)收款)。

3、儲備資金：食品原料、原材料、物料用品、低值易耗品、器皿餐具等。

4、生產(chǎn)資金：在產(chǎn)品、待攤費用。

(二)營運資金的主要來源：

1、撥入，即由上級主管部門或投資股東投入。

2、貸款，即向銀行申請貸入。

3、利潤中提取，酒店通過從經(jīng)營所獲利潤中的"企業(yè)發(fā)展基金"中提取。

(三)為保證酒店各項經(jīng)濟活動的正常進行，營運資金不能用于基本建設(shè)投資、更新改造、固定資產(chǎn)大修理以及職工福利支出。任何人或部門都不得以任何名義抽調(diào)、挪用酒店的營運資金。對違反規(guī)定的，財務(wù)部應(yīng)予以抵制。

(四)酒店的營運資金實行分級歸口管理。其原則是誰用誰管，管用結(jié)合，權(quán)責(zé)合一。各歸口管理部門職責(zé)為：

1.財務(wù)部

(1)編制營運資金管理及收支等有關(guān)計劃。

(2)會同有關(guān)歸口部門核定營運資金定額，并層層落實。

(3)建立費用預(yù)算管理制度及分析檢查制度。

(4)及時清理應(yīng)收的預(yù)付款。

(5)定期檢查備用金使用情況。

(6)控制儲備資金定額、核定各項物資的最高限量和最低儲備量，壓縮庫存，加速資金周轉(zhuǎn)。

(7)做好材料物資的收、發(fā)、存工作。建立損壞賠償、定期盤點及報廢制度，積極處理呆滯積壓物資。

(8)提供物資消耗有關(guān)資料，會同有關(guān)部門制定物資消耗定額。

(9)負責(zé)資金調(diào)度，組織資金調(diào)度，組織資金供應(yīng)，分析營運資金占用情況，考核營運資金使用效果。

2、餐飲部

（1）會同財務(wù)成本控制部門制定食品原料、物料用品消耗定額管理辦法。

>（2）加強對已領(lǐng)用的食品原料、物料用品及在產(chǎn)品的管理。

3、客房部

（1）會同財務(wù)成本控制部門制定物料用品消耗定額管理辦法。

（2）加強對已領(lǐng)未用物料用品的管理。

（3）加強對在用低值易耗品的管理。

（五）營運資金的考核指標主要有：定額營運資金周轉(zhuǎn)天數(shù)、每百元營業(yè)收入占用定額營運資金(即營收資金率)、食品原料周轉(zhuǎn)天數(shù)等等。

1、必須在保證酒店經(jīng)營活動需要的前提下，盡量減少資金占用量，提高資金利用效果，做到少花錢，多辦事。

2、編制的定額營運資金計劃應(yīng)同酒店綜合經(jīng)營計劃保持銜接。

（六）酒店每年應(yīng)定期或不定期對營運資金的使用進行清查工作。

1、物資材料的清查：

（1）日常清查。財務(wù)部每月組織有關(guān)人員按物資類別對實物進行輪番抽查。每次抽查率不少于5%，清查時，通過認真核對，做到帳、卡、物三相符。同時對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題必須查明原因，提出改進意見和措施。

（2）年度清查。財務(wù)部于每年末組織有關(guān)部門組成清查財產(chǎn)小組，負責(zé)對各類物資進行全面清查核算。采取永續(xù)盤存制方法進行。清查結(jié)束，必須清點造冊。對清查中發(fā)現(xiàn)的盈虧及損壞的物資必須查明原因。對超儲積壓的物資提出處理意見。

2、貨幣資金和結(jié)算資金清查：

（1）庫存現(xiàn)金必須日清月結(jié)。

（2）每月月末編制的銀行存款調(diào)節(jié)表，對未達帳都要查明原因并有說明。

（3）應(yīng)付帳款必須及時清理。

（4）應(yīng)收帳款必須及時催收，每月編制明細表，做到筆筆有著落。

（5）備用金借用人員須在年底辦理轉(zhuǎn)借手續(xù)。

（七）營運資金的報損

1、現(xiàn)金。酒店在現(xiàn)金收付中出現(xiàn)的長短款，應(yīng)查明原因、明確責(zé)任后及時處理。短款一般由責(zé)任者賠償，長款列作營業(yè)外收入。具體按結(jié)帳收款中有關(guān)規(guī)定辦理。

2、物資報損。及時查明原因，分清責(zé)任，區(qū)別不同情況進行處理。

3、壞帳損失。對確實無法收回的應(yīng)收帳款，如由于責(zé)任事故造成的，應(yīng)視情節(jié)輕重責(zé)成過失人賠償部分或全部損失。賠償彌補后的凈損失以及由于事故造成的壞帳損失，應(yīng)按所規(guī)定的審批權(quán)報經(jīng)批準后，作為壞帳損失列入"管理費用"中。

篇3：第一人民醫(yī)院貨幣資金票據(jù)管理制度

第一人民醫(yī)院貨幣資金及票據(jù)管理制度

1、資金審批

（1）審批原則

根據(jù)國家財經(jīng)方針、政策及法規(guī)，結(jié)合本單位有關(guān)規(guī)定，本著"厲行節(jié)約、勤儉辦事"的原則，嚴格遵守費用開支范圍、開支標準和資金使用規(guī)定，把好資金審批關(guān)。對違反財經(jīng)紀律的開支，審批人員應(yīng)當(dāng)予以制止、核減或拒絕審批；對損害國家或集體利益的開支，有權(quán)加以制止并向院領(lǐng)導(dǎo)報告。

（2）審批權(quán)限

實行院長"一支筆"審批制度。所有財務(wù)收支，由相關(guān)職能部門負責(zé)人先審，報院長審批。

（3）審批程序

單位的各項支出要在院長領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)處統(tǒng)一執(zhí)行；各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)須由經(jīng)辦人取得真實、有效的原始憑證并簽名，再由科主任證明，送審計科審核（交財務(wù)處和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字），報院長簽字后方支付（報銷）。財務(wù)處把好審核關(guān)，出納人員憑經(jīng)審核的合法憑證辦理付款手續(xù)。

藥品采購，由藥劑科按月編制采購計劃，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批后經(jīng)藥事委員會討論，采取集中招標方式采購。藥庫驗收后，由經(jīng)辦人、管理科室負責(zé)人、審批人簽字完整，財務(wù)處根據(jù)資金情況，分期分批支付款項。

其他材料的采購，由總務(wù)處按規(guī)定手續(xù)審批辦理后，送財務(wù)處報銷。

各類獎金提成，由經(jīng)核科根據(jù)院長批準的核算方案計算，交院長審核批準后，由財務(wù)處發(fā)放。

設(shè)備采購，由經(jīng)辦人、管理科負責(zé)人簽字，院長審批，財務(wù)處憑已簽定的有效合同及其他有關(guān)資料（大型設(shè)備采購應(yīng)有可行性論證報告）辦理付款，凡屬于專項控制商品或政府采購商品，付款時必須附有關(guān)審批資料。采購合同須經(jīng)主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)會簽。

大修、基建等項目用款，財務(wù)處憑已簽定的合同及造價預(yù)算、工程進度結(jié)算單、工程形象進度表、工程決算審計部門結(jié)算單，經(jīng)基建部門、監(jiān)理人和審計員分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，院長審批后，萬元以上的項目，必須進行項目投資分析，提供可行性研究報告。基建合同須經(jīng)院長會簽。

對外合作、對外投資，不論金額大小，必須進行投資決策分析，提供可行性論證報告，經(jīng)院長辦公會議討論決定，由單位負責(zé)人簽字后執(zhí)行。

不借款，特殊確實要借款由借款人提出書面申請，經(jīng)院長審批，財務(wù)處憑據(jù)付款；各種備用金由使用科室提出申請，分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，財務(wù)處根據(jù)業(yè)務(wù)需要核定，報主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行，年終應(yīng)予以清算，次年初辦理續(xù)借手續(xù)。除此之外，一律不得借貸。

外出進修學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、學(xué)術(shù)交流、出差費用報銷，按照差旅費報銷文件規(guī)定辦理。

（4）辦理貨幣資金支出業(yè)務(wù)的程序

支付申請：單位有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效合同或相關(guān)證明。

支付審批：審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批，對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準。

支付復(fù)核：復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準后的貨幣資金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金申請批準范圍、權(quán)限、程序是否正確。手續(xù)及相關(guān)交易所是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無誤后，交由出納辦理支付手續(xù)。

辦理支付：出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記資金和銀行存款日記帳。

對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實行集體決策和審批，建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。

嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。

2、現(xiàn)金和銀行存款管理

（1）財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)加強現(xiàn)金的庫存限額管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)交存銀行。

（2）根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合我院的實際情況，確定本院現(xiàn)金的開支范圍如下：工資、獎金、臨時工工資、衛(wèi)生津貼、夜誤餐及各項福利開支、備用金、差旅借支，向不能轉(zhuǎn)帳單位或個人購買物品或支付勞務(wù)報酬。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)均通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

（3）醫(yī)院現(xiàn)金收入當(dāng)天入帳并存入銀行，不得用于直接支付醫(yī)院自身的支出，不得私設(shè)"小金庫"，不得帳外設(shè)帳，嚴禁收款不入帳。

（4）單位借款必須嚴格執(zhí)行授權(quán)批準程序，嚴禁擅自挪用，借出貸幣資金。

（5）嚴格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強對銀行帳戶的管理，按規(guī)定開立帳戶，辦理存款、取款和結(jié)算，并且定期檢查、清理銀行帳戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題及時處理；加強對銀行結(jié)算憑證的管理和控制；由出納填制銀行結(jié)算憑證，交會計復(fù)核；制單人根據(jù)審核無誤的銀行結(jié)算憑證，逐筆編制記帳憑證，再交由出納人員核對并確認，送達銀行付款，付款回單交會計存檔。

（6）嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，支票由專人妥善保管，按序簽發(fā)。不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規(guī)定開立和使用銀行帳戶。作廢支票應(yīng)妥善保管和處理。

（7）出納

要根據(jù)收付憑證及時登記銀行日記帳，并與銀行對帳單進行經(jīng)常性的核對，及時清理未達帳項。會計核對銀行帳戶，每月核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款帳面余額與銀行對帳單相符，如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時處理。

（8）對有現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生的門診收費處、住院收費處、財務(wù)處出納，實行每月至少一次的不定期現(xiàn)金盤點，確保現(xiàn)金帳面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，查明原因，長款予以沒收，短款根據(jù)具體原因，分清責(zé)任，予以處理。

3、醫(yī)院收款票據(jù)及有關(guān)印章管理制度

為了加強收款票據(jù)的管理和使用，保障醫(yī)院各項收入納入財務(wù)統(tǒng)一管理的軌道，堵塞漏洞，防患于未然，維護醫(yī)院經(jīng)濟秩序，結(jié)合我院實際情況，制定醫(yī)院收款票據(jù)管理制度。

（1）收款票據(jù)的種類及使用

財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收款票據(jù)

行政事業(yè)性收款票據(jù)分為統(tǒng)一票據(jù)和專用票據(jù)兩大類。

統(tǒng)一票據(jù)是指能夠適應(yīng)一般的收款需要，具有通用性，如行政事業(yè)性收費統(tǒng)一票據(jù)和往來款項收款收據(jù)。

專用票據(jù)是指根據(jù)收費特點，特別制作的票據(jù)，如掛號票、門診收費收據(jù)、住院收費收據(jù)等。

醫(yī)院財務(wù)處監(jiān)制的收款票據(jù)

指與服務(wù)對象發(fā)生經(jīng)濟往來，在醫(yī)院內(nèi)部使用的收款憑證，包括住院病人預(yù)收收據(jù)、就餐券、對內(nèi)使用的收款收據(jù)等。預(yù)收款收據(jù)是根據(jù)病人病情輕重緩急和住院費用水平，向病人收取一定的住院預(yù)收金開具的票據(jù)，不作報銷憑證，只作病人預(yù)交住院費用的憑證。

（2）收款票據(jù)的購置和印刷

醫(yī)院使用的行政事業(yè)統(tǒng)一票據(jù)，由財務(wù)處派專人，持《票據(jù)準購證》、會計證，按財政部門核準的種類、數(shù)量及購票方式領(lǐng)購票據(jù)。

專用票據(jù)，由財務(wù)處根據(jù)省衛(wèi)生廳票據(jù)格式的要求及我院業(yè)務(wù)需要，提供票據(jù)種類、格式、數(shù)量等內(nèi)容的印刷計劃，填寫票據(jù)印刷申批單，報經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準，然后報上級有關(guān)"票據(jù)監(jiān)制"部門審批，統(tǒng)一印制，醫(yī)院財務(wù)專人領(lǐng)回并登記保管。

醫(yī)院內(nèi)部收款票據(jù)，由財務(wù)處根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提供票據(jù)種類、格式、數(shù)量等內(nèi)容的印刷計劃，填寫票據(jù)印刷申批單，報經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準，由相關(guān)科室辦理。

（3）收費票據(jù)的領(lǐng)用登記

醫(yī)院財務(wù)處專設(shè)票據(jù)領(lǐng)銷登記簿，登記票據(jù)領(lǐng)銷存情況。

醫(yī)院購入票據(jù)后，應(yīng)由財務(wù)處專人驗收入庫，并由專人登記收費票據(jù)的購入日期、名稱、起止號碼、規(guī)格及數(shù)量、購入渠道。

收款員領(lǐng)取收費票據(jù)時，要填寫收款票據(jù)領(lǐng)銷登記簿的有關(guān)內(nèi)容包括：日期、票據(jù)名稱、票據(jù)號、份數(shù)、經(jīng)手人等，并辦理簽字手續(xù)，票據(jù)保管員要設(shè)立票據(jù)領(lǐng)用總帳，同時應(yīng)設(shè)立按人分戶明細帳。

行政事業(yè)性統(tǒng)一票據(jù)原則上只能出納領(lǐng)用。不得代領(lǐng)、冒領(lǐng)收費票據(jù)。

（4）收費票據(jù)退費、作廢的規(guī)定

收費票據(jù)退費的規(guī)定（包括藥費、檢查費、治療費等的退費）

收回原收款收據(jù)、相關(guān)科室出具的同意退費憑證，蓋有"收費專用章"的交款憑證（如化驗單），作為退費憑證附件。

退費前先檢查原收款收據(jù)、相關(guān)科室出具的同意退費憑證和蓋有"收費專用章"的交款憑證及收款收據(jù)等，要求病人姓名、收費項目、金額相符，并把附件粘附于退費票據(jù)后。

若出現(xiàn)部分退費的情況，操作流程如上，把在收據(jù)全額退費處理，并重開實收收據(jù)。

退費票據(jù)連同收款日報表交財務(wù)處。

收費票據(jù)作廢的規(guī)定

作廢票據(jù)要求一式三聯(lián)齊全，并且必須是當(dāng)天結(jié)帳前發(fā)生的事項。作廢后必須在票據(jù)上簡單說明作廢原因。

（5）收款票據(jù)的核銷

核銷人員根據(jù)本期票據(jù)保管員提供票據(jù)名稱、使用時間、使用人、起止號碼進行對帳核銷，入帳一筆，注銷一筆，做到入帳、注銷同步。

交回的收款收據(jù)存根聯(lián)，票據(jù)核銷員必須及時辦理注銷登記。銷號時必須以存根聯(lián)（或記帳聯(lián)）及日報表為依據(jù)。具體依據(jù)如下：

門診收款收據(jù)：以審核后的門診收費員結(jié)帳單（確認繳款，下同）中的收款收據(jù)區(qū)間號碼及日報表為依據(jù)。

住院收費收據(jù)：以經(jīng)審核后的住院收費員日報表中的收款收據(jù)區(qū)間日報表為依據(jù)。

掛號收據(jù)：以經(jīng)審核后的掛號收據(jù)使用區(qū)間及結(jié)帳單為依據(jù)。

行政事業(yè)單位統(tǒng)一收款收據(jù)：以領(lǐng)用人交回的存根聯(lián)為依據(jù)，并與記帳聯(lián)金額逐張核對。

預(yù)收款收據(jù)：以經(jīng)審核后的住院收費日報表中的預(yù)收款收據(jù)開具的區(qū)間、病人出院返回的預(yù)收金票據(jù)以及日報表為依據(jù)。

醫(yī)院自制定額票據(jù)銷號時，以票據(jù)存根及經(jīng)確認已收款的憑證為核銷依據(jù)。

領(lǐng)用收款票據(jù)未核銷的，除特殊原因外，不得再予領(lǐng)??；對領(lǐng)用人未銷號完畢又開始啟用新的收款票據(jù)，核銷員要查明原因。

對發(fā)生退費、作廢等情況，核銷人員應(yīng)逐張逐項審查、核對，確保收款的正確性。

收款員中途因工作需要變動不使用票據(jù)時，要及時清點、核查無誤后，進行票據(jù)移交注銷登記手續(xù)。

（6）收款票據(jù)的管理：

收款票據(jù)由財務(wù)處指定專人負責(zé)驗收、保管、核銷。出納不得兼保管或核銷。

醫(yī)療收費票據(jù)只限于在醫(yī)院進行醫(yī)療服務(wù)時使用，不得用于非醫(yī)療商業(yè)活動，不得向外單位轉(zhuǎn)讓、借用、代開，不得偽造收費票據(jù)，不得私刻監(jiān)制章，未經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準不得自行銷毀收款票據(jù)和存根。

票據(jù)保管員對收費票據(jù)的庫存數(shù)要每月核對一次，每季編報收款票據(jù)收、發(fā)、存報表和已領(lǐng)未銷號收據(jù)明細報表（按類別和領(lǐng)用人分別列示）。領(lǐng)、發(fā)、存帳表按規(guī)定存檔，至少保存5年。

發(fā)現(xiàn)遺失，短少票據(jù)或存根的，應(yīng)及時向同級財政部門報告，必要時應(yīng)當(dāng)在報刊上聲明作廢。

調(diào)閱有價票據(jù)存根，要嚴格辦理手續(xù)，調(diào)閱人員一般不得將票據(jù)存根攜帶外出，需要復(fù)制的，要經(jīng)過會計主管人員批準。

有關(guān)票證的移交，要分立移交清冊，并由交換雙方在移交清冊上簽字。

有關(guān)印章的管理：

加強銀行預(yù)留印鑒的管理。章證分離，支票印鑒如財務(wù)專用章、法人名章應(yīng)分開保管。財務(wù)專用章、法人名章授權(quán)保管，個人名章由本人保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。

各收費員的收費專用章，由財務(wù)處專人統(tǒng)一登記發(fā)放，并記錄領(lǐng)章時間和領(lǐng)用人簽名，各收費員對各自的收費專用章，應(yīng)由本人妥善保管，不得轉(zhuǎn)借或交與他人使用；收費員調(diào)離崗位印章應(yīng)及時交還，財務(wù)處管理人

員應(yīng)登記交還時間。

4、監(jiān)督檢查

（1）建立對《貨幣資金管理辦法》執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查制定。

由分管院長或總會計師組織人員，實行不定期的檢查。

2、根據(jù)《貨幣資金管理辦法》的具體條款，結(jié)合國家的有關(guān)法律政策，對醫(yī)院各項貨幣資金業(yè)務(wù)，進行客觀、公正、實事求是、評價、監(jiān)督、檢查。

對弄虛作假、嚴重違反規(guī)定的，調(diào)離崗位，并追究當(dāng)事人的責(zé)任。對執(zhí)行不嚴、尚未履行職責(zé)的，提出整改意見，采取措施，予以糾正和完善。

（2）貨幣資金監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容：

貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在貨幣業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

貨幣資金授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。

票據(jù)的保管情況。重點檢查根據(jù)票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。

（3）對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣交錯內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時采取措施，加以糾正和完善。

篇4：小企業(yè)資金管理制度

小企業(yè)的資金管理制度

一、基本制度

1、開立兩個賬戶，基本戶用來付款，一般戶用來收款。建立健全現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，建議使用網(wǎng)銀。每天發(fā)生的現(xiàn)金和銀行存款收支業(yè)務(wù)做到日清日結(jié)，及時核對，保證賬實相符。

2、嚴格審核現(xiàn)金收付憑證，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金等管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不用白條抵庫。

二、現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支專人（出納）負責(zé)。

2、出納根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆按順序登記現(xiàn)金日記賬（流水賬），每天結(jié)出余額并核對實存。做到日清日結(jié)，賬實相符。

3、庫存現(xiàn)金超過一定數(shù)額（建議5000元，且是收入額）時必須存入銀行（一般戶）。

4、出納收取銷售現(xiàn)金時，須立即登記現(xiàn)金日記賬并開具一式至少兩聯(lián)的銷售單據(jù)，一聯(lián)銷售留存，一聯(lián)會計處理。經(jīng)手人一定要有經(jīng)手依據(jù)。

5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序?qū)徟?/p>