單東彥課件(201112省聯(lián)社)

國家外匯管理局山東省分局國際收支處

201112

國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)業(yè)務(wù)培訓(xùn)1一、文件報(bào)送介紹二、基礎(chǔ)知識三、常見問題和注意事項(xiàng)四、部分交易編碼和交易附言的申報(bào)五、案例2文件的報(bào)送3銀行總行每日的7：00、12：30和20：00，通過銀行接口程序?qū)⒒A(chǔ)和申報(bào)信息導(dǎo)入網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)（銀行版）。即具體經(jīng)辦人員在處理涉外業(yè)務(wù)時(shí)，是通過終端顯示器，服務(wù)器設(shè)在總行的銀行自身業(yè)務(wù)系統(tǒng)中進(jìn)行的操作。在這個(gè)操作過程中，系統(tǒng)會提示是否需進(jìn)行申報(bào)業(yè)務(wù)，在選擇是進(jìn)行申報(bào)后，產(chǎn)生的申報(bào)數(shù)據(jù)，總行會在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)通過接口程序?qū)敕?wù)器在外匯總局的金宏系統(tǒng)銀行版中。這個(gè)過程需要12-24個(gè)小時(shí)。4基礎(chǔ)知識5國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)制度是1995年8月經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，同年9月由人民銀行以行長令形式頒布，1996年1月1日正式實(shí)施的一種統(tǒng)計(jì)申報(bào)制度。國際收支平衡表是一國（或經(jīng)濟(jì)體）對一定時(shí)期內(nèi)，該國（經(jīng)濟(jì)體）與他國（或經(jīng)濟(jì)體）居民之間所進(jìn)行的一些經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行系統(tǒng)記錄的一種統(tǒng)計(jì)表。包括：經(jīng)常帳戶（也稱經(jīng)常項(xiàng)目）、資本和金融帳戶（也稱資本和金融項(xiàng)目）、儲備與相關(guān)項(xiàng)目、凈誤差與遺漏。在此強(qiáng)調(diào)：銀行報(bào)送到金宏系統(tǒng)的數(shù)據(jù)是申報(bào)數(shù)據(jù)，不是核銷數(shù)據(jù)。申報(bào)業(yè)務(wù)和核銷業(yè)務(wù)是兩種截然不同的業(yè)務(wù)，應(yīng)明確區(qū)分。6國際收支申報(bào)體系：通過金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行的逐筆間接申報(bào)（間接申報(bào)）；金融機(jī)構(gòu)對外資產(chǎn)負(fù)債及損益申報(bào)；中資金融機(jī)構(gòu)外匯資產(chǎn)負(fù)債申報(bào)；境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)直接投資申報(bào)；非居民人民幣帳戶統(tǒng)計(jì)申報(bào)。申報(bào)主體通過銀行向外匯局進(jìn)行的申報(bào)是間接申報(bào)。金融機(jī)構(gòu)對境外資產(chǎn)負(fù)債及損益申報(bào)、非居民人民幣帳戶申報(bào)是銀行自身業(yè)務(wù)、金融機(jī)構(gòu)直接投資申報(bào)等業(yè)務(wù)，是申報(bào)主體（銀行）直接向外匯局進(jìn)行申報(bào)，是直接申報(bào)。7國際收支間接申報(bào)的原則：1、資金跨境；2、境內(nèi)居民與境內(nèi)非居民帳戶間資金轉(zhuǎn)移。注意：資金境內(nèi)劃轉(zhuǎn)時(shí)1、居民和非居民。居民與居民之間；非居民與非居民之間均無需申報(bào)；2、境內(nèi)資金劃轉(zhuǎn)申報(bào)時(shí)，需要考察的是賬戶性質(zhì)，如是居民賬戶還是非居民賬戶，而不是考察是哪個(gè)保稅區(qū)或加工區(qū)。3、所有的間接申報(bào)使用的憑證都是涉外單證，境內(nèi)各類申報(bào)單的數(shù)據(jù)不進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)，會造成漏報(bào)。在進(jìn)行涉外業(yè)務(wù)時(shí)：系統(tǒng)提示該筆業(yè)務(wù)是否需進(jìn)行申報(bào)？在選擇Y或N時(shí)：要以此原則進(jìn)行選擇。

8申報(bào)單證的種類：共3類。《涉外收入申報(bào)單》、《境外匯款申請書》和《對外付款/承兌通知書》。除此以外，《境內(nèi)匯款申請書》和《境內(nèi)付款/承兌通知書》都不是申報(bào)單，即不是申報(bào)數(shù)據(jù)。只是通過銀行報(bào)送至外匯局用于核銷的數(shù)據(jù)。和申報(bào)數(shù)據(jù)沒有關(guān)系。9幾個(gè)常用術(shù)語的含義：1、居民和非居民：中國居民是指：（1）在中國境內(nèi)居留１年以上的自然人，外國及香港、澳門、臺灣地區(qū)在境內(nèi)的留學(xué)生、就醫(yī)人員、外國駐華使館領(lǐng)館外籍工作人員及其家屬除外。（2）中國短期出國人員（在境外居留時(shí)間不滿１年）、在境外留學(xué)人員、就醫(yī)人員及中國駐外使館領(lǐng)館工作人員及其家屬。(3)在中國境內(nèi)依法成立的企業(yè)事業(yè)法人（含外商投資企業(yè)及外資金融機(jī)構(gòu)）及境外法人的駐華機(jī)構(gòu)（不含國際組織駐華機(jī)構(gòu)、外國駐華使館領(lǐng)館）。(4)中國國家機(jī)關(guān)（含中國駐外使館領(lǐng)館）、團(tuán)體、部隊(duì)。除此以外的自然人或法人應(yīng)視為非中國居民。注意：居民和非居民不是僅指個(gè)人，包括個(gè)人和機(jī)構(gòu)。102、銀行標(biāo)識碼：是指某一銀行的唯一編碼。它是一個(gè)12位代碼，前6位代表地區(qū)代碼，7-10位代碼銀行碼，最后兩位代碼為金融機(jī)構(gòu)順序碼。3、申報(bào)日期：申報(bào)日期是銀行貸記客戶賬戶的日期、或該筆業(yè)務(wù)對外付款時(shí)的日期。申報(bào)單號碼中的日期也是申報(bào)日期。4、申報(bào)主體：是指通過境內(nèi)銀行辦理涉外收付款業(yè)務(wù)的所有非銀行機(jī)構(gòu)和個(gè)人。也就是通俗上的收款人和付款人。5、交易對方項(xiàng)：國外的收付款人名稱。6、交易附言：是對收付款性質(zhì)進(jìn)行的一種言簡意賅的描述。7、申報(bào)金額：實(shí)際跨境的金額。注意：《境外匯款申請書》中的匯款金額為匯款人申請匯出的金額，其中可能含境內(nèi)銀行扣費(fèi)。8、交易國別：是指交易對方項(xiàng)的注冊國別或國籍（個(gè)人）。119、名義修改：是指對申報(bào)單和單位情況表中非關(guān)鍵要素進(jìn)行的明顯改變性的修改。10、審單：是指客戶填寫完申報(bào)單后，銀行人員要對申報(bào)單內(nèi)容進(jìn)行審核的過程。11、限額內(nèi)免申報(bào)：指等值3000美元（含3000美元）以下的對私涉外收入款項(xiàng)，收款人可免于填寫《涉外收入申報(bào)單》，但貿(mào)易項(xiàng)下、非居民個(gè)人和B股保證金性質(zhì)的收入不執(zhí)行限額內(nèi)免申報(bào)制度。12、離岸帳戶OSA和NRA帳戶：在四家國有銀行（交行、浦發(fā)、招商和深發(fā)）離岸業(yè)務(wù)部所開立的賬戶是離岸帳戶OSA；二是境外企業(yè)和團(tuán)體在境內(nèi)銀行普通部門開立的賬戶（也稱境內(nèi)非居民賬戶即NRA賬戶）。1213、基礎(chǔ)信息：是通過銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)直接導(dǎo)入金宏系統(tǒng)的信息。相當(dāng)于舊版系統(tǒng)的收入統(tǒng)計(jì)表和付匯日結(jié)單數(shù)據(jù)。包括：申報(bào)單號碼、申報(bào)主體類型（對公/對私、居民/非居民）、個(gè)人身份證件號碼、組織機(jī)構(gòu)代碼、申報(bào)主體名稱、交易對方項(xiàng)、收付款幣種、金額、賬號和結(jié)算方式。14、申報(bào)信息：由申報(bào)主體填寫的數(shù)據(jù)。包括：交易編碼、交易附言、交易對方國別刪除原因、收付款類型（預(yù)收、預(yù)付、退款等）、是否核銷項(xiàng)下數(shù)據(jù)、填報(bào)人、電話和申報(bào)日期。1315、逾期未申報(bào)：在申報(bào)時(shí)效內(nèi)（付匯當(dāng)日、收入5個(gè)工作日）有基礎(chǔ)信息無申報(bào)單的數(shù)據(jù)。14常見問題和注意事項(xiàng)

151、單位基本情況表中常見問題。組織機(jī)構(gòu)代碼（單位代碼）：是企事業(yè)單位的身份證號碼，它是一組九位數(shù)字碼，第九位是前八位的校驗(yàn)碼。企事業(yè)單位名稱和性質(zhì)如何變化，組織機(jī)構(gòu)代碼不變。單位情況表中如果單位代碼錄入錯(cuò)誤，一旦保存，單位代碼將無法修改，該單位情況表只能作停用處理，同時(shí)再錄入正確的單位情況表。16住所/營業(yè)場所名稱和代碼：是《營業(yè)執(zhí)照》上注明的機(jī)構(gòu)所在的行政區(qū)劃代碼和名稱。該項(xiàng)目填寫非常重要，它的準(zhǔn)確性決定了所屬外匯局代碼的準(zhǔn)確性。注意：行政區(qū)劃代碼一定要具體到區(qū)、縣。不能僅涉及在市、省一級。所屬外匯局代碼的確定：為營業(yè)場所所在地外匯局，它由“住所/營業(yè)場所”而決定。地址：必須由省、市、區(qū)和具體街道、門牌號組成。郵編：是具體的郵編，而不是市一級的郵編。單位的聯(lián)系人和電話必須錄入。172、對私申報(bào)主體名稱錄入注意事項(xiàng)：個(gè)人名稱可以使用英文也可以使用漢字填報(bào)，但不能填寫地址等其他內(nèi)容。非居民名稱必須以大寫字母錄入，名和姓之間必須空一格。兩人以上的聯(lián)名賬戶了錄入要在名字之間加“/”符合。3、銀行自身的收支申報(bào)：不做間接申報(bào)，由總行進(jìn)行金融機(jī)構(gòu)對外資產(chǎn)負(fù)債及損益申報(bào)。4、資金跨境調(diào)撥和匯路原因跨境收付匯不進(jìn)行申報(bào)處理185、福費(fèi)廷、出口押匯和出口保理業(yè)務(wù)申報(bào)：分兩種情況。業(yè)務(wù)在境內(nèi)未發(fā)生銀行間的轉(zhuǎn)讓：境內(nèi)銀行在收到境外款項(xiàng)時(shí)開始申報(bào)；業(yè)務(wù)在境內(nèi)發(fā)生了銀行間的轉(zhuǎn)讓：由原始經(jīng)辦行進(jìn)行申報(bào)。境內(nèi)受讓銀行應(yīng)于收到境外款項(xiàng)的當(dāng)日將收款日期、幣種、金額等消息以書面形式通知原始經(jīng)辦行，原始經(jīng)辦行收到書面通知后，按通知中的日期生成申報(bào)號碼，通知申報(bào)主體辦理申報(bào)。另：出口押匯金額的填寫需注意：取得的押匯如是人民幣，在收匯申報(bào)時(shí)，等值押匯金額歸入結(jié)匯金額；如押的是現(xiàn)匯，申報(bào)時(shí)等值押匯金額歸入現(xiàn)匯金額。196、代付業(yè)務(wù)申報(bào)注意事項(xiàng)：分三種情況。（1）進(jìn)口境內(nèi)代付：境內(nèi)代付行對外付款時(shí)，原始經(jīng)辦行應(yīng)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)申報(bào)，交易編碼為101010，附言注明：一般貿(mào)易進(jìn)口付匯（境內(nèi)代付）；（2）進(jìn)口海外代付：境內(nèi)進(jìn)口商通過境內(nèi)開證行歸還境外銀行代付款項(xiàng)時(shí)進(jìn)行申報(bào)，本金申報(bào)在交易編碼和附言的第一行，交易編碼為101010、附言為一般貿(mào)易出口收匯（境外代付）；代付利息申報(bào)在第二行，編碼為302031、附言為海外代付款項(xiàng)利息；（3）境內(nèi)買賣海外代付：境內(nèi)受益人也就是收款人收到境外代付款項(xiàng)時(shí)進(jìn)行申報(bào)，交易編碼為802023、附言為代付款項(xiàng)的匯入；買方到期向境外代付行償還款項(xiàng)和利息時(shí)，進(jìn)行申報(bào)；本金申報(bào)：交易編碼為802023、附言償還境外代付給境內(nèi)出口商款項(xiàng)；利息申報(bào)：交易編碼為302031、附言海外代付利息。207、中轉(zhuǎn)行涉及申報(bào)的問題：中轉(zhuǎn)行分結(jié)匯中轉(zhuǎn)行和不結(jié)匯中轉(zhuǎn)行兩種。結(jié)匯中轉(zhuǎn)行會涉及到申報(bào)問題。不結(jié)匯中轉(zhuǎn)行不涉及申報(bào)，申報(bào)由轉(zhuǎn)入行或開戶行進(jìn)行申報(bào)。8、轉(zhuǎn)讓信用證的申報(bào)：關(guān)鍵看款項(xiàng)收入時(shí)是否貸記客戶帳。如果第一受益人全額收取貨款后再向第二受益人（后手）劃撥，則由第一受益人（前手）全額申報(bào)；如果第一受益人只將屬于自己的款項(xiàng)入賬，第二受益人的款項(xiàng)未入賬，要求銀行直接將款項(xiàng)匯給第二受益人，則第一和第二受益人分別進(jìn)行各自款項(xiàng)的申報(bào)。219、交易編碼和幣種的填寫：一筆收付款如涉及多種交易性質(zhì)，則第一行填寫最大金額交易的交易編碼和實(shí)際收付款幣種；第二行填寫次大金額交易的交易編碼和實(shí)際收付款幣種；如果該筆收付款涉及核銷項(xiàng)下交易，無論金額大小，核銷項(xiàng)下交易視同最大金額處理。10、交易附言的填制寫：交易附言是對該筆收付款性質(zhì)的描述，必須用中文進(jìn)行填寫。對性質(zhì)的描述填寫必須全面，如進(jìn)口海運(yùn)費(fèi)，不能只填寫為海運(yùn)費(fèi)或運(yùn)費(fèi)；保險(xiǎn)費(fèi)必須注明是什么樣的保險(xiǎn)費(fèi)；服務(wù)費(fèi)必須注明是什么樣的服務(wù)費(fèi)，是咨詢費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)還是計(jì)數(shù)機(jī)編程費(fèi)等等。附言要寫全面但不可太長，要言簡意賅。2211、交易對方項(xiàng)和國別申報(bào)注意事項(xiàng)：交易對方項(xiàng)是基礎(chǔ)數(shù)據(jù)可以通過銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)導(dǎo)入金宏系統(tǒng)，國別是申報(bào)數(shù)據(jù)，由申報(bào)主體進(jìn)行申報(bào)，但銀行人員要將客戶申報(bào)的國別與報(bào)文內(nèi)容進(jìn)行審核（審單）。不能僅憑借報(bào)文或客戶的填報(bào)來判斷交易對方項(xiàng)的名稱和國別。例：境內(nèi)A公司與德國的B公司簽訂貿(mào)易合同，后B公司要求其在印度注冊的子公司C向A公司匯款，則國別申報(bào)為C公司的印度，付款人名稱為C公司名稱，而非與A公司簽訂合同的B公司。23名稱國家或城市LEBANON黎巴嫩NIGERIA尼日利亞TURK土耳其HAARLEM哈萊姆，荷蘭一城市AJMAN阿曼，阿拉伯聯(lián)合酋長國的一個(gè)酋長國SREMSKIKARLOVCI塞爾維亞VIETNAM(VN)越南BVI英屬維爾京群島OMAN阿曼蘇丹SAMOA薩摩亞FINLAND芬蘭ARCADIA美國印第安納州的一個(gè)鎮(zhèn)WANCHAI香港的灣仔MUMBAI孟買KARACHI卡拉奇（巴基斯坦）24縮略語與國別的對應(yīng)關(guān)系：1、SDNBHD是馬來西亞語私人有限公司；BHD是公眾有限公司意思，主要存在于馬來西亞，新加坡和文萊偶有存在。2、GMBH是德語有限責(zé)任公司的意思，公司形式存在于德語區(qū)國家，有德國、奧地利、瑞士、比利時(shí)和盧森堡等。3、AG是德語股份公司的意思，公司形式主要存在于德國和瑞士。4、SA是法語、意大利語和西班牙語股份公司的簡寫，主要存在于法國、瑞士、比利時(shí)、盧森堡、意大利、西班牙、葡萄牙、巴拿馬、阿根廷、墨西哥和智利等國家。255、B.V是荷蘭語私人有限公司的簡寫；N.V是荷蘭語公眾有限公司的簡寫，存在的國家有荷蘭和比利時(shí)。6、A/S是丹麥語和挪威語股份有限公司的簡寫，存在的國家有丹麥和挪威。7、S.A.R.L是法語和西班牙語責(zé)任有限公司的簡寫，公司主要存在于法國和西班牙。8、S.P.A是意大利語股份公司的簡寫；S.R.L是意大利語股份責(zé)任有限公司的簡寫，公司存在于意大利。9、PLC是英語國家公司的簡寫。10、K.K是日語株式會社的簡寫；Y.K是日語有限會社的簡寫，公司形式主要存在于日本和韓國。2612、銀行審單環(huán)節(jié)問題：銀行對申報(bào)主體提交的申報(bào)單有審核的責(zé)任，不能說申報(bào)主體填寫什么就無原則的錄入什么，特別是申報(bào)主體填寫的交易編碼和附言要符合邏輯、國別和交易對方項(xiàng)要合理。13、如果一筆跨境貿(mào)易，當(dāng)境外的付款方通知境內(nèi)的辦事處或子公司代其對境內(nèi)的出口方付款時(shí)，境內(nèi)的收款方則無需進(jìn)行國際收支申報(bào)，只辦理核銷。2713、外商以攜帶外幣現(xiàn)鈔入境交付境內(nèi)企事業(yè)單位費(fèi)用（如貨款或服務(wù)費(fèi)等），該款項(xiàng)不進(jìn)行國際收支間接申報(bào)。14、境內(nèi)外資銀行不能作為境外銀行對待，而是作為境內(nèi)銀行對待。通俗的講，外資銀行與外資企業(yè)的性質(zhì)相似。15、各類離岸賬戶和境內(nèi)非居民賬戶的國別是賬戶主體注冊國的國別。2816、金宏系統(tǒng)中數(shù)據(jù)刪除必須在銀行自身系統(tǒng)中刪除，哪來的數(shù)據(jù)從哪刪除。注意：A、涉及組織機(jī)構(gòu)代碼、個(gè)人身份證件號碼、對公/對私屬性和幣種的修改時(shí)，應(yīng)刪除原基礎(chǔ)信息，重新生成正確的基礎(chǔ)信息，也即這四項(xiàng)一旦錯(cuò)誤無法修改，只能刪除新建。B、刪除時(shí)必須注明刪除原因。C、刪除是對基礎(chǔ)信息或基礎(chǔ)信息和申報(bào)信息共同的刪除，申報(bào)信息無法單獨(dú)刪除，只能修改。D、刪除數(shù)據(jù)必須注明合理的刪除原因。請注意，這里所說的是“合理的刪除原因”。2917、離岸賬戶和境內(nèi)非居民賬戶跨境收支和境內(nèi)收支的申報(bào)區(qū)別。（1）境內(nèi)非居民賬戶（NRA賬戶）發(fā)生的一切跨境收付業(yè)務(wù)，NRA賬戶均需進(jìn)行申報(bào)；（2）NRA賬戶在境內(nèi)的收付匯業(yè)務(wù)無需進(jìn)行申報(bào)；（3）居民與NRA賬戶進(jìn)行的收付匯業(yè)務(wù)，均需進(jìn)行申報(bào)。3018、交易金額和賬號的申報(bào)?？缇橙嗣駧诺纳陥?bào)統(tǒng)計(jì)在其他金額和賬號項(xiàng)下；持外幣現(xiàn)鈔并鈔轉(zhuǎn)匯后匯出境外，申報(bào)在現(xiàn)匯金額和賬號項(xiàng)下；西聯(lián)匯款方式下外幣現(xiàn)鈔（非現(xiàn)匯）的跨境收付申報(bào)在現(xiàn)匯金額和賬號項(xiàng)下。交易金額和賬號項(xiàng)下不允許填寫“現(xiàn)金”、“鈔轉(zhuǎn)匯”、“無”等字樣，以外幣現(xiàn)鈔轉(zhuǎn)匯對外付匯以現(xiàn)匯對待；收入時(shí)收入款不入個(gè)人賬戶直接提取外幣現(xiàn)鈔以現(xiàn)匯對待，直接結(jié)匯以結(jié)匯金額對待。不通過個(gè)人賬戶的收付款，賬號以銀行賬號進(jìn)行申報(bào)。3119、交易附言申報(bào)、審核注意事項(xiàng)：

交易附言是款項(xiàng)性質(zhì)的描述，不能描述成行為、事件，如旅游、開會出差等，應(yīng)為旅游收入或支出、國際會議報(bào)名費(fèi)、出差差旅費(fèi)等等。交易附言也不能簡單重復(fù)交易編碼的名稱。如：211041－廣告、展覽收入/支出，交易附言不能描述為：廣告、展覽收入/支出。3220、居民在境外的離岸賬戶與境內(nèi)的資金劃轉(zhuǎn)，申報(bào)時(shí)應(yīng)注意：（1）同名賬號的資金劃轉(zhuǎn)：申報(bào)國別為賬戶所在國的國別；款項(xiàng)性質(zhì)：收回在國外的存款本金/存放國外存款（801031）；（2）一年以下/以上雇員的工資收付：存在同名和非同名劃轉(zhuǎn)兩種情況。兩種情況下統(tǒng)一申報(bào)在301010或406000項(xiàng)下，國別申報(bào)為：交易對方項(xiàng)注冊國國別或國籍所在國（付匯申報(bào)）/工資取得國（收入申報(bào)）；（3）非同名賬戶的資金劃轉(zhuǎn)：申報(bào)國別為中國、在交易附言中需注明“在某某國家離岸賬戶”。

3321、申報(bào)號碼四位業(yè)務(wù)流水碼編碼規(guī)則：（1）涉外收入申報(bào)單（對公）：N－T；（對私）：U－W（2）境外匯款申請書（對公）：A－D（