2022年稅務(wù)師《稅法一》押題密卷1

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單選題（共58題，共58分）

1.下列情形中，屬于直接向環(huán)境排放污染物從而應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）。

A.企業(yè)在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的場所處置固體廢物的

B.事業(yè)單位向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的

C.企業(yè)向依法設(shè)立的污水集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的

D.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理場所超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)排放應(yīng)稅污染物的

2.某煙草公司2022年8月8日支付煙葉收購價款80萬元，另向煙農(nóng)支付了價外補(bǔ)貼10萬元。該煙草公司8月收購煙葉應(yīng)繳納的煙葉稅為（）萬元。

A.16

B.17.6

C.18

D.19.6

3.在土地增值稅清算時，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生利息支出不能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明的，其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用是（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)成本×5%以內(nèi)

B.（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×5%以內(nèi)

C.取得土地使用權(quán)所支付的金額×10%以內(nèi)

D.（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×10%以內(nèi)

4.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系特點(diǎn)的說法中，錯誤的是（）。

A.具有財產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)

B.主體的一方只能是國家

C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性

D.稅收法律關(guān)系的變更以主體雙方意思表示一致為要件

5.下列稅收文件屬于稅收法規(guī)的是（）。

A.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

B.《中華人民共和國稅收征收管理法》

C.《稅務(wù)部門規(guī)章制定實(shí)施辦法》

D.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

6.關(guān)于單用途商業(yè)預(yù)付卡增值稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.售卡方可以向購卡人開具增值稅專用發(fā)票

B.售卡方在銷售單用途卡時，取得預(yù)收資金需繳納增值稅

C.持卡人使用單用途卡購買貨物時，貨物的銷售方不繳納增值稅

D.售卡方因發(fā)行單用途卡并辦理相關(guān)資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)時，取得的手續(xù)費(fèi)應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅

7.下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓集體所有土地使用權(quán)

B.事業(yè)單位出租閑置房產(chǎn)

C.國有土地出讓

D.企業(yè)以房地產(chǎn)抵債

8.某煙草公司2022年8月8日到鄰縣收購煙葉支付價款88萬元，另向煙農(nóng)支付了價外補(bǔ)貼10萬元，下列納稅事項(xiàng)的表述中，正確的是（）。

A.煙草公司8月收購煙葉繳納煙葉稅17.6萬元

B.煙草公司應(yīng)向公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納煙葉稅

C.煙草公司收購煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時間是8月8日

D.煙草公司8月收購煙葉應(yīng)繳納煙葉稅19.6萬元

9.關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的免稅規(guī)定，下列說法不正確的是（）。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)排放應(yīng)稅污染物一律免稅

B.機(jī)動車、鐵路機(jī)車、非道路移動機(jī)械、船舶和航空器等流動污染源排放應(yīng)稅污染物免稅

C.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的免稅

D.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的免稅

10.關(guān)稅稅率隨進(jìn)口商品價格由高到低而由低到高設(shè)置，這種關(guān)稅稅率稱為（）。

A.從價稅

B.從量稅

C.復(fù)合稅

D.滑準(zhǔn)稅

11.下列出口貨物成交價格包含的稅費(fèi)中應(yīng)計(jì)入出口貨物關(guān)稅完稅價格的是（）。

A.運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的相關(guān)費(fèi)用

B.出口關(guān)稅稅額

C.我國離境口岸至境外口岸之間的保險費(fèi)

D.運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸費(fèi)用

12.對于符合清算條件，應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足清算條件之日起（）日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)。

A.30

B.60

C.90

D.120

13.甲煉鋼廠與乙環(huán)保公司均為一般納稅人，2022年6月1日雙方簽訂兩年期的垃圾無害化處理協(xié)議，由乙公司采取填埋、焚燒等方式對甲廠產(chǎn)生的廢料和垃圾進(jìn)行專業(yè)化處理。根據(jù)合同約定，乙公司每周對甲廠的廢料和垃圾進(jìn)行專業(yè)化處理。專業(yè)化處理后如果產(chǎn)生貨物的，貨物應(yīng)歸屬于甲廠。下列關(guān)于乙環(huán)保公司的增值稅處理正確的是（）。

A.如果專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬于委托方，按照合同約定，乙公司屬于提供“現(xiàn)代服務(wù)”

B.如果專業(yè)化處理后未產(chǎn)生貨物，按照合同約定，乙公司屬于提供“生活服務(wù)”

C.如果專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬委托方，按照合同約定，乙公司屬于提供“加工勞務(wù)”

D.乙環(huán)保公司應(yīng)采用簡易計(jì)稅方法按照3%的征收率計(jì)征增值稅

14.下列業(yè)務(wù)屬于在我國境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的是（）。

A.俄羅斯會展單位在我國境內(nèi)為境內(nèi)某單位提供會議展覽服務(wù)

B.境外企業(yè)在巴基斯坦為我國境內(nèi)單位提供工程勘察勘探服務(wù)

C.我國境內(nèi)單位轉(zhuǎn)讓在德國境內(nèi)的不動產(chǎn)

D.新西蘭汽車租賃公司向我國境內(nèi)企業(yè)出租汽車，供其在新西蘭考察中使用

15.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在進(jìn)行土地增值稅清算時，下列涉稅處理正確的是（）。

A.納稅人提交土地增值稅清算申請后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)已受理的清算申請，納稅人可以撤銷清算申請

B.銷售商品房未全額開具發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認(rèn)應(yīng)稅收入

C.屬于多個房地產(chǎn)項(xiàng)目共同的成本費(fèi)用，應(yīng)按照清算項(xiàng)目的建筑面積占多個項(xiàng)目總建筑面積的比例計(jì)算確定清算項(xiàng)目的扣除金額

D.辦理土地增值稅清算所附送的開發(fā)成本、開發(fā)費(fèi)用等支出資料不真實(shí)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)工程造價管理部門公示的建安造價定額確定

16.位于甲縣的一工業(yè)企業(yè)，在2022年4月轉(zhuǎn)讓一棟舊辦公樓，取得不含增值稅轉(zhuǎn)讓收入1200萬元，支付印花稅0.6萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅及附加7.2萬元，無法取得評估價格，但可以提供購房發(fā)票，此棟舊辦公樓是2022年6月購入，購置原價700萬元，繳納契稅21萬元，并取得契稅完稅證明。該企業(yè)應(yīng)該繳納的土地增值稅為（）萬元。

A.152.04

B.84.66

C.79.41

D.78.36

17.根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的規(guī)定，下列企業(yè)屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人的是（）。

A.繳納資源稅的國有企業(yè)

B.繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的私營企業(yè)

C.繳納消費(fèi)稅的外商投資企業(yè)

D.繳納房產(chǎn)稅的外國企業(yè)

18.甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2022年1月向煙農(nóng)收購煙葉，在收購發(fā)票上注明收購價款100萬元，另支付10%價外補(bǔ)貼。后將收購的煙葉全部運(yùn)往位于縣城的乙企業(yè)加工煙絲，取得的增值稅專用發(fā)票上注明加工費(fèi)40萬元、代墊輔料10萬元，本月收回全部委托加工的煙絲。已知煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%，乙企業(yè)無同類煙絲的銷售價格。則乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（）萬元。

A.72.34

B.72.91

C.63.86

D.64.33

19.某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人（享受軟件業(yè)稅收優(yōu)惠），2022年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額260萬元，提供軟件技術(shù)服務(wù)，取得不含稅服務(wù)費(fèi)35萬元。（2）購進(jìn)用于軟件產(chǎn)品開發(fā)及軟件技術(shù)服務(wù)的材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額30萬元、稅額3.9萬元。（3）員工國內(nèi)出差，報銷時提供標(biāo)有員工身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，注明票價2.00萬元、燃油附加費(fèi)0.18萬元，民航發(fā)展基金0.12萬元，出差同時為軟件產(chǎn)品銷售及軟件技術(shù)服務(wù)進(jìn)行，無法劃分。（4）轉(zhuǎn)讓2022年度購入的一棟寫字樓，取得含稅收入8700萬元，該企業(yè)無法提供寫字樓發(fā)票，提供的契稅完稅憑證上注明的計(jì)稅金額為2200萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓寫字樓選擇按照簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

該公司當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。

A.3.90

B.4.07

C.4.08

D.4.09

20.某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人（享受軟件業(yè)稅收優(yōu)惠），2022年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額260萬元，提供軟件技術(shù)服務(wù)，取得不含稅服務(wù)費(fèi)35萬元。（2）購進(jìn)用于軟件產(chǎn)品開發(fā)及軟件技術(shù)服務(wù)的材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額30萬元、稅額3.9萬元。（3）員工國內(nèi)出差，報銷時提供標(biāo)有員工身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，注明票價2.00萬元、燃油附加費(fèi)0.18萬元，民航發(fā)展基金0.12萬元，出差同時為軟件產(chǎn)品銷售及軟件技術(shù)服務(wù)進(jìn)行，無法劃分。（4）轉(zhuǎn)讓2022年度購入的一棟寫字樓，取得含稅收入8700萬元，該企業(yè)無法提供寫字樓發(fā)票，提供的契稅完稅憑證上注明的計(jì)稅金額為2200萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓寫字樓選擇按照簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

該企業(yè)2022年5月實(shí)際繳納增值稅（）萬元。

A.318.94

B.341.34

C.423.71

D.446.11

21.某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人（享受軟件業(yè)稅收優(yōu)惠），2022年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額260萬元，提供軟件技術(shù)服務(wù)，取得不含稅服務(wù)費(fèi)35萬元。（2）購進(jìn)用于軟件產(chǎn)品開發(fā)及軟件技術(shù)服務(wù)的材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額30萬元、稅額3.9萬元。（3）員工國內(nèi)出差，報銷時提供標(biāo)有員工身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，注明票價2.00萬元、燃油附加費(fèi)0.18萬元，民航發(fā)展基金0.12萬元，出差同時為軟件產(chǎn)品銷售及軟件技術(shù)服務(wù)進(jìn)行，無法劃分。（4）轉(zhuǎn)讓2022年度購入的一棟寫字樓，取得含稅收入8700萬元，該企業(yè)無法提供寫字樓發(fā)票，提供的契稅完稅憑證上注明的計(jì)稅金額為2200萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓寫字樓選擇按照簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

業(yè)務(wù)（1）銷項(xiàng)稅額為（）萬元。

A.15.60

B.17.70

C.35.90

D.38.35

22.某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人（享受軟件業(yè)稅收優(yōu)惠），2022年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額260萬元，提供軟件技術(shù)服務(wù)，取得不含稅服務(wù)費(fèi)35萬元。（2）購進(jìn)用于軟件產(chǎn)品開發(fā)及軟件技術(shù)服務(wù)的材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額30萬元、稅額3.9萬元。（3）員工國內(nèi)出差，報銷時提供標(biāo)有員工身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，注明票價2.00萬元、燃油附加費(fèi)0.18萬元，民航發(fā)展基金0.12萬元，出差同時為軟件產(chǎn)品銷售及軟件技術(shù)服務(wù)進(jìn)行，無法劃分。（4）轉(zhuǎn)讓2022年度購入的一棟寫字樓，取得含稅收入8700萬元，該企業(yè)無法提供寫字樓發(fā)票，提供的契稅完稅憑證上注明的計(jì)稅金額為2200萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓寫字樓選擇按照簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.189.32

B.304.29

C.309.52

D.414.29

23.根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)征收環(huán)境保護(hù)稅的是（）。

A.企業(yè)綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)

B.機(jī)動車等流動污染源排放應(yīng)稅污染物

C.依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所在國家和地方規(guī)定排放標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)排放應(yīng)稅污染物

D.規(guī)?；B(yǎng)殖排放應(yīng)稅污染物

24.下列關(guān)于土地增值稅的征管規(guī)定，說法正確的是（）。

A.應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的15日內(nèi)辦理土地增值稅納稅申報

B.土地增值稅的納稅地點(diǎn)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地

C.全部竣工結(jié)算前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，稅務(wù)可預(yù)征土地增值稅，待該項(xiàng)目全部竣工辦理結(jié)算后再清算，多退少補(bǔ)

D.除保障性住房外，東部地區(qū)省份預(yù)征率不得低于5%

25.2022年3月，某汽車4S店（增值稅一般納稅人）將一輛排氣量為2.0升的轎車銷售給本企業(yè)高管，該車廠方指導(dǎo)零售價為50萬，市場售價在45萬至50萬之間，銷售給本企業(yè)高管零售價為22.6萬，4S店按價稅合計(jì)22.6萬開具機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。關(guān)于車輛購置計(jì)稅價格說法正確的是（）元。

A.車輛購置稅計(jì)稅價格按20萬確定

B.國家稅務(wù)總局參照應(yīng)稅車輛市場平均交易價格，規(guī)定不同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價格

C.納稅人購買自用或者進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛，申報的計(jì)稅價格低于同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價格，又無正當(dāng)理由的，按照最低計(jì)稅價格征收車輛購置稅

D.納稅人申報的應(yīng)稅車輛計(jì)稅價格明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額

26.某公司進(jìn)口一批貨物，繳納關(guān)稅稅款截止日為2022年3月15日，但公司遲至3月28日才繳納500萬元的關(guān)稅。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金（）萬元。

A.2.75

B.3.25

C.6.5

D.6.75

27.2022年3月1日，某公司經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口一臺符合國家特定免征關(guān)稅的科研設(shè)備用于研發(fā)項(xiàng)目，設(shè)備進(jìn)口時經(jīng)海關(guān)審定的完稅價格折合人民幣800萬元，設(shè)備已放行；2022年2月28日，公司研發(fā)項(xiàng)目完成以后，將已提折舊200萬元的免稅設(shè)備出售給另一家企業(yè)，已知海關(guān)接受該公司再次填寫報關(guān)單申報辦理納稅手續(xù)之日實(shí)施的關(guān)稅稅率為20%。該公司應(yīng)補(bǔ)繳的關(guān)稅為（）萬元。

A.40

B.53.33

C.120

D.160

28.某運(yùn)輸企業(yè)，2022年3月購入大貨車6輛自用，合計(jì)金額120萬元（不含增值稅，下同）；購置掛車4輛自用，合計(jì)金額40萬元；購置新能源汽車5輛自用，合計(jì)金額100萬元。該運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)繳納車輛購置稅合計(jì)（）萬元。

A.14

B.16

C.21

D.26

29.某汽車制造廠將排量為2.5升的自產(chǎn)A型小汽車4輛轉(zhuǎn)作本廠固定資產(chǎn)，3輛對外抵償債務(wù)，3輛獎勵給本廠優(yōu)秀員工。已知，無A型小汽車對外銷售價格，成本為100000元/輛，成本利潤率為8%，消費(fèi)稅稅率為9%。該汽車制造廠應(yīng)繳納車輛購置稅（）元。

A.47472.53

B.118681.32

C.43200

D.108000

30.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅稅收優(yōu)惠的表述，正確的是（）。

A.規(guī)?；B(yǎng)殖排放應(yīng)稅污染物的，免征環(huán)境保護(hù)稅

B.機(jī)動車、鐵路機(jī)車、非道路移動機(jī)械、船舶和航空器等流動污染源排放應(yīng)稅污染物的，免征環(huán)境保護(hù)稅

C.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按50%征收環(huán)境保護(hù)稅

D.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按75%征收環(huán)境保護(hù)稅

31.某貿(mào)易公司2022年3月進(jìn)口一批貨物，買賣雙方合同中規(guī)定貨物成交價格為500萬元，貨物報關(guān)前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)共7萬元，購貨傭金3萬元，貨物進(jìn)口后發(fā)生安裝費(fèi)12萬元，以上金額均為人民幣。該批貨物的關(guān)稅完稅價格為（）萬元。

A.510

B.519

C.507

D.522

32.某從低豐度油氣田開采原油、天然氣的企業(yè)，原油價格每噸6000元（不含增值稅，下同），天然氣每立方米2元。2022年2月，該企業(yè)開采原油25萬噸，當(dāng)月銷售20萬噸，開采原油過程中加熱用2萬噸，將3萬噸原油贈送給協(xié)作單位；開采天然氣700萬立方米，當(dāng)月銷售600萬立方米，待售100萬立方米。已知原油、天然氣的資源稅稅率均為6%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。

A.7257.6

B.9072

C.8352

D.6681.6

33.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2022年12月銷售其2022年4月購入的不動產(chǎn)，取得含稅收入4500萬元；向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供購入時契稅完稅憑證上注明的計(jì)稅金額為2000萬元，該企業(yè)選擇簡易計(jì)稅方法，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)增值稅應(yīng)納稅額為（）萬元。

A.114.29

B.119.05

C.125.00

D.214.29

34.以下關(guān)于稅法的表述正確的是（）。

A.稅法屬于制定法

B.稅法屬于權(quán)利性法規(guī)

C.稅法屬于授權(quán)法

D.稅收法律體系具有單一性

35.某4S店11月進(jìn)口9輛商務(wù)車，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為40萬元/輛，當(dāng)月銷售4輛，2輛作為樣車放置在展廳待售，1輛公司自用。該4S店應(yīng)納車輛購置稅（）萬元。（商務(wù)車關(guān)稅稅率為25%，消費(fèi)稅稅率12%）

A.5.48

B.5.60

C.5.68

D.17.04

36.位于甲縣的飲料廠2022年1月在乙縣開發(fā)生產(chǎn)礦泉水10000立方米，本月銷售6000立方米，自己使用100立方米，已知當(dāng)?shù)匾?guī)定礦泉水實(shí)行定額征收資源稅，資源稅稅率為4元每立方米，則關(guān)于該廠應(yīng)納資源稅的說法正確的是（）。

A.飲料廠應(yīng)在甲縣繳納資源稅24000元

B.飲料廠應(yīng)在甲縣繳納資源稅24400元

C.飲料廠應(yīng)在乙縣繳納資源稅24000元

D.飲料廠應(yīng)在乙縣繳納資源稅24400元

37.2022年5月，某生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物銷售額折合人民幣2000萬元，內(nèi)銷貨物不含稅銷售額800萬元。為生產(chǎn)貨物購進(jìn)材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額為4600萬元、稅額為598萬元，已知該企業(yè)出口貨物適用稅率為13%，出口退稅率為10%，當(dāng)月取得的增值稅專用發(fā)票已勾選認(rèn)證并抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，期初無留抵稅額，該公司當(dāng)月出口貨物應(yīng)退增值稅（）萬元。

A.234

B.434

C.598

D.200

38.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn)的表述中，不正確的是（）。

A.納稅人應(yīng)在增值稅和消費(fèi)稅的納稅地繳納

B.納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)的，在建筑服務(wù)發(fā)生地申報繳納

C.無固定納稅地點(diǎn)的流動經(jīng)營者應(yīng)隨同增值稅和消費(fèi)稅在經(jīng)營地繳納

D.納稅人跨地區(qū)出租不動產(chǎn)異地預(yù)繳增值稅，在機(jī)構(gòu)所在地申報繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

39.下列關(guān)于卷煙消費(fèi)稅的說法中，不正確的是（）。

A.卷煙消費(fèi)稅最低計(jì)稅價格核定范圍為卷煙生產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的所有牌號、規(guī)格的卷煙

B.卷煙生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷售價格高于稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的最低計(jì)稅價格，按核定的最低計(jì)稅價格征收消費(fèi)稅

C.卷煙消費(fèi)稅最低計(jì)稅價格由國家稅務(wù)總局按照卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)銷售價格扣除卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)批發(fā)毛利核定并發(fā)布

D.未經(jīng)國家稅務(wù)總局核定最低計(jì)稅價格的新牌號、新規(guī)格卷煙，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)按卷煙調(diào)撥價格申報納稅

40.位于市區(qū)的甲企業(yè)2022年9月銷售產(chǎn)品繳納增值稅和消費(fèi)稅共計(jì)50萬元，被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅15萬元并處罰款5萬元，甲企業(yè)9月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是（）。

A.3.25萬元

B.4.9萬元

C.3.5萬元

D.4.55萬元

41.某水泥企業(yè)2022年9月開采水泥配料用粘土1萬立方米，將其中5000立方米用于本企業(yè)生產(chǎn)水泥，當(dāng)月銷售水泥取得不含稅收入100萬元。對外銷售水泥配料用粘土原礦2000立方米，開具增值稅專用發(fā)票注明金額40000元，增值稅額5200元。當(dāng)?shù)厥≌?guī)定，水泥配料用粘土原礦資源稅單位稅額為0.5元/立方米。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅是（）元。

A.5000

B.3500

C.2500

D.0

42.位于縣城的某高爾夫球具制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年5月從農(nóng)場購入一批原木，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費(fèi)1萬元，運(yùn)送原木發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)0.2萬元，加工費(fèi)與運(yùn)費(fèi)均取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票、均為不含稅金額。甲加工廠無同類高爾夫球桿銷售價格。當(dāng)月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費(fèi)稅。高爾夫球具制造企業(yè)將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫待售。已知高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為10%。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是（）。

A.高爾夫球具制造企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳消費(fèi)稅0.29萬元

B.甲加工廠應(yīng)補(bǔ)繳消費(fèi)稅0.73萬元

C.高爾夫球具制造企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳消費(fèi)稅1.19萬元

D.甲加工廠應(yīng)補(bǔ)繳消費(fèi)稅0.9萬元

43.關(guān)于對超豪華小汽車征收消費(fèi)稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.征稅對象是每輛零售價格130萬元（含增值稅）及以上的小汽車

B.納稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)（進(jìn)口）環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)

C.零售環(huán)節(jié)的納稅人是消費(fèi)者

D.計(jì)稅價格是不含消費(fèi)稅的銷售價格

44.某原油開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年9月開采原油10萬噸，當(dāng)月銷售6萬噸，取得不含稅收入24000萬元，3萬噸用于繼續(xù)加工為成品油，1萬噸用于加熱。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。(原油資源稅稅率為6%)

A.1440

B.2400

C.2160

D.1000

45.某錫礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）銷售自采錫礦原礦30噸，取得不含稅銷售額75萬元，另收取從坑口到車站的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)合計(jì)1萬元（已取得增值稅發(fā)票）；

（2）將自采錫礦原礦20噸移送加工錫礦選礦16噸，當(dāng)月全部銷售，取得不含稅銷售額48萬元；

（3）購進(jìn)錫礦原礦，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元。將該批購進(jìn)的錫礦原礦與自采錫礦原礦混合為原礦，當(dāng)月全部銷售，取得不含稅銷售額50萬元，該批自采錫礦原礦同類產(chǎn)品不含稅銷售額35萬元；

（4）將自采錫礦原礦5噸用于抵償債務(wù)，同類錫礦原礦最高售價2.55萬元/噸（不含稅）、平均售價2.5萬元/噸（不含稅）。

已知：錫礦原礦和錫礦選礦的資源稅稅率分別為5%和4.5%。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納資源稅（）萬元。

A.0.56

B.0.64

C.0.63

D.0.00

46.某錫礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）銷售自采錫礦原礦30噸，取得不含稅銷售額75萬元，另收取從坑口到車站的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)合計(jì)1萬元（已取得增值稅發(fā)票）；

（2）將自采錫礦原礦20噸移送加工錫礦選礦16噸，當(dāng)月全部銷售，取得不含稅銷售額48萬元；

（3）購進(jìn)錫礦原礦，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元。將該批購進(jìn)的錫礦原礦與自采錫礦原礦混合為原礦，當(dāng)月全部銷售，取得不含稅銷售額50萬元，該批自采錫礦原礦同類產(chǎn)品不含稅銷售額35萬元；

（4）將自采錫礦原礦5噸用于抵償債務(wù)，同類錫礦原礦最高售價2.55萬元/噸（不含稅）、平均售價2.5萬元/噸（不含稅）。

已知：錫礦原礦和錫礦選礦的資源稅稅率分別為5%和4.5%。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納資源稅（）萬元。

A.2.50

B.0.25

C.2.00

D.0.75

47.某錫礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）銷售自采錫礦原礦30噸，取得不含稅銷售額75萬元，另收取從坑口到車站的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)合計(jì)1萬元（已取得增值稅發(fā)票）；

（2）將自采錫礦原礦20噸移送加工錫礦選礦16噸，當(dāng)月全部銷售，取得不含稅銷售額48萬元；

（3）購進(jìn)錫礦原礦，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元。將該批購進(jìn)的錫礦原礦與自采錫礦原礦混合為原礦，當(dāng)月全部銷售，取得不含稅銷售額50萬元，該批自采錫礦原礦同類產(chǎn)品不含稅銷售額35萬元；

（4）將自采錫礦原礦5噸用于抵償債務(wù)，同類錫礦原礦最高售價2.55萬元/噸（不含稅）、平均售價2.5萬元/噸（不含稅）。

已知：錫礦原礦和錫礦選礦的資源稅稅率分別為5%和4.5%。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納資源稅（）萬元。

A.2.50

B.0.00

C.2.16

D.4.66

48.某錫礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）銷售自采錫礦原礦30噸，取得不含稅銷售額75萬元，另收取從坑口到車站的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)合計(jì)1萬元（已取得增值稅發(fā)票）；

（2）將自采錫礦原礦20噸移送加工錫礦選礦16噸，當(dāng)月全部銷售，取得不含稅銷售額48萬元；

（3）購進(jìn)錫礦原礦，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元。將該批購進(jìn)的錫礦原礦與自采錫礦原礦混合為原礦，當(dāng)月全部銷售，取得不含稅銷售額50萬元，該批自采錫礦原礦同類產(chǎn)品不含稅銷售額35萬元；

（4）將自采錫礦原礦5噸用于抵償債務(wù)，同類錫礦原礦最高售價2.55萬元/噸（不含稅）、平均售價2.5萬元/噸（不含稅）。

已知：錫礦原礦和錫礦選礦的資源稅稅率分別為5%和4.5%。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納資源稅（）萬元。

A.3.75

B.3.36

C.3.80

D.3.79

49.某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2022年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）開采原油8萬噸，對外銷售原油1.5萬噸，其中包括三次采油的原油0.5萬噸，原油不含稅銷售單價3000元/噸。

（2）將本月自采原油3萬噸無償贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，開采原油過程中加熱使用自采原油0.1萬噸；將上月自采原油30萬噸用于對外投資。

（3）支付石油勘探服務(wù)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額68萬元；購買開采設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額1011.19萬元。

（4）承租一棟樓房，一樓作為職工食堂，二樓以上用于廠部研發(fā)機(jī)構(gòu)。合同約定，租期5年，不含稅租金共計(jì)180萬元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額36萬元，稅額3.24萬元。

（其他相關(guān)資料：原油資源稅稅率6%，本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月申報抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.672.57

B.674.51

C.12372.57

D.12374.51

50.某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2022年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）開采原油8萬噸，對外銷售原油1.5萬噸，其中包括三次采油的原油0.5萬噸，原油不含稅銷售單價3000元/噸。

（2）將本月自采原油3萬噸無償贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，開采原油過程中加熱使用自采原油0.1萬噸；將上月自采原油30萬噸用于對外投資。

（3）支付石油勘探服務(wù)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額68萬元；購買開采設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額1011.19萬元。

（4）承租一棟樓房，一樓作為職工食堂，二樓以上用于廠部研發(fā)機(jī)構(gòu)。合同約定，租期5年，不含稅租金共計(jì)180萬元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額36萬元，稅額3.24萬元。

（其他相關(guān)資料：原油資源稅稅率6%，本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月申報抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

業(yè)務(wù)（4）準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬元。

A.0.22

B.0.27

C.1.30

D.3.24

51.某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2022年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）開采原油8萬噸，對外銷售原油1.5萬噸，其中包括三次采油的原油0.5萬噸，原油不含稅銷售單價3000元/噸。

（2）將本月自采原油3萬噸無償贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，開采原油過程中加熱使用自采原油0.1萬噸；將上月自采原油30萬噸用于對外投資。

（3）支付石油勘探服務(wù)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額68萬元；購買開采設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額1011.19萬元。

（4）承租一棟樓房，一樓作為職工食堂，二樓以上用于廠部研發(fā)機(jī)構(gòu)。合同約定，租期5年，不含稅租金共計(jì)180萬元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額36萬元，稅額3.24萬元。

（其他相關(guān)資料：原油資源稅稅率6%，本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月申報抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

業(yè)務(wù)（2）應(yīng)納資源稅（）萬元。

A.558

B.540

C.5940

D.5958

52.某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2022年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）開采原油8萬噸，對外銷售原油1.5萬噸，其中包括三次采油的原油0.5萬噸，原油不含稅銷售單價3000元/噸。

（2）將本月自采原油3萬噸無償贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，開采原油過程中加熱使用自采原油0.1萬噸；將上月自采原油30萬噸用于對外投資。

（3）支付石油勘探服務(wù)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額68萬元；購買開采設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額1011.19萬元。

（4）承租一棟樓房，一樓作為職工食堂，二樓以上用于廠部研發(fā)機(jī)構(gòu)。合同約定，租期5年，不含稅租金共計(jì)180萬元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額36萬元，稅額3.24萬元。

（其他相關(guān)資料：原油資源稅稅率6%，本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月申報抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

業(yè)務(wù)（2）增值稅銷項(xiàng)稅額（）萬元。

A.1170

B.1209

C.12870

D.12909

53.某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2022年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）開采原油8萬噸，對外銷售原油1.5萬噸，其中包括三次采油的原油0.5萬噸，原油不含稅銷售單價3000元/噸。

（2）將本月自采原油3萬噸無償贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，開采原油過程中加熱使用自采原油0.1萬噸；將上月自采原油30萬噸用于對外投資。

（3）支付石油勘探服務(wù)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額68萬元；購買開采設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額1011.19萬元。

（4）承租一棟樓房，一樓作為職工食堂，二樓以上用于廠部研發(fā)機(jī)構(gòu)。合同約定，租期5年，不含稅租金共計(jì)180萬元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額36萬元，稅額3.24萬元。

（其他相關(guān)資料：原油資源稅稅率6%，本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月申報抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納資源稅（）萬元。

A.180

B.243

C.270

D.189

54.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的一房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算，該項(xiàng)目相關(guān)信息如下：

（1）2022年1月以9000萬元競得國有土地一宗，并按規(guī)定繳納契稅。

（2）該項(xiàng)目2022年開工建設(shè)，《建筑工程許可證》注明開工日期為2月25日，2022年12月底竣工，

發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本6000萬元（含所屬幼兒園的開發(fā)成本），開發(fā)費(fèi)用3400萬元。

（3）該項(xiàng)目所屬幼兒園建成后已無償移交政府，歸屬于幼兒園的開發(fā)成本600萬元。

（4）2022年4月，該項(xiàng)目銷售完畢，取得含稅收入36750萬元。

（其他相關(guān)資料，契稅稅率4％，利息支出無法提供金融機(jī)構(gòu)證明，當(dāng)?shù)卣?guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例10％，企業(yè)對該項(xiàng)目選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)繳增值稅，不考慮印花稅）。

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

該房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目應(yīng)繳納的土地增值稅額是（）萬元。

A.3673.4

B.4419.8

C.4919.9

D.5237.5

55.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的一房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算，該項(xiàng)目相關(guān)信息如下：

（1）2022年1月以9000萬元競得國有土地一宗，并按規(guī)定繳納契稅。

（2）該項(xiàng)目2022年開工建設(shè)，《建筑工程許可證》注明開工日期為2月25日，2022年12月底竣工，

發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本6000萬元（含所屬幼兒園的開發(fā)成本），開發(fā)費(fèi)用3400萬元。

（3）該項(xiàng)目所屬幼兒園建成后已無償移交政府，歸屬于幼兒園的開發(fā)成本600萬元。

（4）2022年4月，該項(xiàng)目銷售完畢，取得含稅收入36750萬元。

（其他相關(guān)資料，契稅稅率4％，利息支出無法提供金融機(jī)構(gòu)證明，當(dāng)?shù)卣?guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例10％，企業(yè)對該項(xiàng)目選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)繳增值稅，不考慮印花稅）。

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

計(jì)算土地增值稅時允許扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)是（）萬元。

A.19578

B.20222

C.20228

D.20478

56.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的一房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算，該項(xiàng)目相關(guān)信息如下：

（1）2022年1月以9000萬元競得國有土地一宗，并按規(guī)定繳納契稅。

（2）該項(xiàng)目2022年開工建設(shè)，《建筑工程許可證》注明開工日期為2月25日，2022年12月底竣工，

發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本6000萬元（含所屬幼兒園的開發(fā)成本），開發(fā)費(fèi)用3400萬元。

（3）該項(xiàng)目所屬幼兒園建成后已無償移交政府，歸屬于幼兒園的開發(fā)成本600萬元。

（4）2022年4月，該項(xiàng)目銷售完畢，取得含稅收入36750萬元。

（其他相關(guān)資料，契稅稅率4％，利息支出無法提供金融機(jī)構(gòu)證明，當(dāng)?shù)卣?guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例10％，企業(yè)對該項(xiàng)目選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)繳增值稅，不考慮印花稅）。

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

計(jì)算土地增值稅時允許扣除的開發(fā)費(fèi)用是（）萬元。

A.1440

B.1476

C.1500

D.1536

57.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的一房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算，該項(xiàng)目相關(guān)信息如下：

（1）2022年1月以9000萬元競得國有土地一宗，并按規(guī)定繳納契稅。

（2）該項(xiàng)目2022年開工建設(shè)，《建筑工程許可證》注明開工日期為2月25日，2022年12月底竣工，

發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本6000萬元（含所屬幼兒園的開發(fā)成本），開發(fā)費(fèi)用3400萬元。

（3）該項(xiàng)目所屬幼兒園建成后已無償移交政府，歸屬于幼兒園的開發(fā)成本600萬元。

（4）2022年4月，該項(xiàng)目銷售完畢，取得含稅收入36750萬元。

（其他相關(guān)資料，契稅稅率4％，利息支出無法提供金融機(jī)構(gòu)證明，當(dāng)?shù)卣?guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例10％，企業(yè)對該項(xiàng)目選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)繳增值稅，不考慮印花稅）。

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

計(jì)算土地增值稅時允許扣除的城市維護(hù)建設(shè)稅，教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)是（）萬元。

A.219.42

B.210

C.132.3

D.128.45

58.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的一房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算，該項(xiàng)目相關(guān)信息如下：

（1）2022年1月以9000萬元競得國有土地一宗，并按規(guī)定繳納契稅。

（2）該項(xiàng)目2022年開工建設(shè)，《建筑工程許可證》注明開工日期為2月25日，2022年12月底竣工，

發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本6000萬元（含所屬幼兒園的開發(fā)成本），開發(fā)費(fèi)用3400萬元。

（3）該項(xiàng)目所屬幼兒園建成后已無償移交政府，歸屬于幼兒園的開發(fā)成本600萬元。

（4）2022年4月，該項(xiàng)目銷售完畢，取得含稅收入36750萬元。

（其他相關(guān)資料，契稅稅率4％，利息支出無法提供金融機(jī)構(gòu)證明，當(dāng)?shù)卣?guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例10％，企業(yè)對該項(xiàng)目選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)繳增值稅，不考慮印花稅）。

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

該項(xiàng)目應(yīng)繳納增值稅額是（）萬元。

A.1828.5

B.1750

C.1102.5

D.1070.39

多選題（共22題，共22分）

59.下列單位中，屬于土地增值稅納稅人的有（）。

A.建造房屋的施工單位

B.出售商品房的中外合資房地產(chǎn)開發(fā)公司

C.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的事業(yè)單位

D.房地產(chǎn)管理的物業(yè)公司

E.以自建商品房安置回遷戶的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)

60.下列服務(wù)屬于適用增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策的有（）。

A.餐飲服務(wù)

B.濕租業(yè)務(wù)

C.貸款服務(wù)

D.旅游服務(wù)

E.不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)

61.下列屬于引起稅收法律關(guān)系消滅原因的有（）。

A.納稅人自身組織狀況發(fā)生變化

B.納稅人履行了納稅義務(wù)

C.稅法修訂或調(diào)整

D.納稅人經(jīng)營或財產(chǎn)情況發(fā)生變化

E.納稅義務(wù)超過追繳期限

62.下列關(guān)于稅法與民法關(guān)系的說法中，正確的有（）。

A.稅法調(diào)整手段具有綜合性，民法調(diào)整手段較單一

B.稅法與民法調(diào)整的都是財產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系

C.稅法大量借用了民法的概念、規(guī)則和原則

D.民法與稅法中權(quán)利義務(wù)關(guān)系都是對等的

E.稅法的合作信賴原則有民法誠實(shí)信用原則的影子，其原理是相近的

63.依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（）。

A.價值10萬元的小汽車

B.以回收的廢礦物油為原料生產(chǎn)的潤滑油基礎(chǔ)油、汽油、柴油等工業(yè)油料

C.成套化妝品

D.生產(chǎn)成品油過程中作為燃料消耗掉的自產(chǎn)成品油

E.進(jìn)口完稅價格8元一張的面膜

64.根據(jù)現(xiàn)行政策，下列屬于車輛購置稅免稅范圍的有（）。

A.外國駐華使館自用車輛

B.回國服務(wù)的留學(xué)人員用人民幣現(xiàn)金購買1輛個人自用國產(chǎn)小汽車

C.懸掛應(yīng)急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛

D.長期來華定居專家進(jìn)口的1輛自用小汽車

E.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛

65.某外交官購置一輛市場價格25萬元（不含增值稅，下同）的小汽車自用，購置時因符合免稅條件而未繳納車輛購置稅。購置使用4年后，將其以13萬元的價格轉(zhuǎn)讓給張某。張某不享受免稅政策。就上述業(yè)務(wù)說法正確的有（）。

A.免稅車輛不需要辦理車輛購置稅申報手續(xù)

B.轉(zhuǎn)讓車輛應(yīng)由該外交官繳納車輛購置稅

C.轉(zhuǎn)讓車輛應(yīng)由張某繳納車輛購置稅

D.車輛購置稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為車輛轉(zhuǎn)讓之日

E.應(yīng)納車輛購置稅為1.3萬元

66.根據(jù)《中華人民共和國資源稅法》規(guī)定，下列屬于資源稅征稅對象的有（）。

A.石墨

B.花崗巖

C.鉬礦選礦

D.汽油

E.煤炭制品

67.下列各項(xiàng)中，屬于資源稅納稅人的有（）。

A.出口外購寶石的外貿(mào)企業(yè)

B.銷售自采原油的開采企業(yè)

C.外購鐵礦加價出售的商業(yè)企業(yè)

D.進(jìn)口天然氣的外貿(mào)企業(yè)

E.銷售自采天然氣的開采企業(yè)

68.下列關(guān)于應(yīng)稅污染物計(jì)稅依據(jù)及應(yīng)納稅額計(jì)算的說法，正確的有（）。

A.應(yīng)稅大氣污染物、水污染物的計(jì)稅依據(jù)按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定

B.污染當(dāng)量數(shù)，以該污染物的排放量乘以該污染物的污染當(dāng)量值計(jì)算

C.應(yīng)稅固體廢物的計(jì)稅依據(jù)按照固體廢物的排放量確定

D.固體廢物的排放量為當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量加上當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的貯存量、處置量、綜合利用量

E.非法傾倒應(yīng)稅固體廢物，應(yīng)以其當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量作為固體廢物的排放量

69.甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2022年1月向煙農(nóng)收購煙葉，在收購發(fā)票上注明收購價款90萬元，同時在發(fā)票中注明另外支付價外補(bǔ)貼10萬元。將收購的煙葉全部運(yùn)往位于縣城的乙企業(yè)加工煙絲并于當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用，從乙企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)40萬元、代墊輔料10萬元，本月收回全部委托加工的煙絲。已知煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%，乙企業(yè)無同類煙絲的銷售價格。關(guān)于上述業(yè)務(wù)，下列涉稅事項(xiàng)處理正確的有（）。

A.甲卷煙廠應(yīng)繳納煙葉稅20萬元

B.甲卷煙廠收購煙葉準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額10.8萬元

C.甲卷煙廠收購煙葉準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額11.98萬元

D.乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅67.71萬元

E.乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅67.64萬元

70.下列各項(xiàng)中，符合土地增值稅清算管理規(guī)定的有（）。

A.營改增后，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)實(shí)際繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加，不能按清算項(xiàng)目準(zhǔn)確計(jì)算的，不得扣除

B.對于分期開發(fā)的項(xiàng)目，以分期項(xiàng)目為單位清算，各期清算的方式應(yīng)保持一致

C.土地增值稅清算時，未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認(rèn)收入

D.對于符合清算條件應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)

E.納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，清算補(bǔ)繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳同時加收滯納金

71.關(guān)于資源稅稅率，下列說法正確的有（）。

A.有色金屬選礦一律實(shí)行幅度比例稅率

B.納稅人開采或者生產(chǎn)同一稅目下適用不同稅率應(yīng)稅產(chǎn)品的，未分別核算或不能準(zhǔn)確提供不同稅率應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或銷售數(shù)量，從高適用稅率

C.原油和天然氣稅目不同，適用稅率也不同

D.實(shí)行幅度稅率的應(yīng)稅資源，具體適用稅率由省級人民政府提出，報全國人民代表大會常委會決定

E.水資源稅根據(jù)當(dāng)?shù)厮Y源狀況、取用水類型和經(jīng)濟(jì)發(fā)展等情況實(shí)行差別稅率

72.賣方收取的下列各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入出口貨物完稅價格的有（）。

A.出口關(guān)稅稅額

B.賣方出口貨物時向買方直接收取的傭金

C.貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的運(yùn)輸費(fèi)用

D.貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的保險費(fèi)

E.貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸費(fèi)用

73.下列費(fèi)用未包括在進(jìn)口貨物的實(shí)付或者應(yīng)付價格中，應(yīng)當(dāng)計(jì)入完稅價格的有（）。

A.買方負(fù)擔(dān)的經(jīng)紀(jì)費(fèi)

B.由買方負(fù)擔(dān)的在審查確定完稅價格時與該貨物視為一體的容器費(fèi)用

C.貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)輸費(fèi)用和保險費(fèi)

D.賣方直接或間接從買方對該貨物進(jìn)口后轉(zhuǎn)售、處置或使用所得中獲得的收益

E.由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)用

74.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。

A.偷逃增值稅而被查補(bǔ)的稅款

B.偷逃消費(fèi)稅而被加收的滯納金

C.因增值稅違規(guī)被處以的罰款

D.出口產(chǎn)品征收的消費(fèi)稅稅額

E.進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅稅額

75.下列關(guān)于白酒最低計(jì)稅價格核定的表述中，不正確的有（）。

A.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)