某家具有限公司手工模擬實訓賬套

...wd......wd......wd...某家具手工模擬實訓賬套目錄01實訓資料及使用指南02建賬2.1賬簿啟用2.2建設庫存現(xiàn)金日記賬2.3建設銀行存款日記賬2.4建設三欄明細賬2.5建設數(shù)量金額式明細賬2.6建設多欄式明細賬2.7建設生產(chǎn)本錢明細賬2.8建設總賬03日常經(jīng)濟業(yè)務處理3.11-7日的經(jīng)濟業(yè)務3.28-15日的經(jīng)濟業(yè)務3.316-22日經(jīng)濟業(yè)務3.423-29日經(jīng)濟業(yè)務3.530-31日經(jīng)濟業(yè)務04期末賬項調(diào)整及相關事項處理05登記明細賬簿及月結(jié)06登記科目匯總表07登記總帳08編制會計報表09編制納稅申報表為了幫助教師更好的使用本《中級財務會計綜合實訓》，編制本使用指南以供參考。一、實訓的目的本實訓是模擬一個企業(yè)一個月的經(jīng)濟業(yè)務，讓學生全面掌握企業(yè)財務處理的全過程，了解企業(yè)的內(nèi)部流程，了解企業(yè)內(nèi)部控制，熟悉企業(yè)納稅申報。二、能力要求本實訓要求學生全面學習了根基會計學、中級財務會計的知識，有本錢會計的根本知識，熟悉稅法和經(jīng)濟法，特別是增值稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅的有關知識和合同法和票據(jù)法的有關知識。三、實訓的組織形式實訓以學生模擬動手為主，教師為輔的方式進展。因為實訓有一個內(nèi)在的邏輯過程，因此，教師在組織實訓過程中應引導所有學生按一個統(tǒng)一的步驟進展實訓，具體的順序教師可以根據(jù)自己的教學目的和要求作相應的調(diào)整。四、本實訓的的框架建賬本章要求學生根據(jù)提供的期初科目設置與科目余額建設一套完整的財務賬，具體包括現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、明細分類賬〔三欄式〕、往來賬〔三欄式〕、存貨明細賬〔數(shù)量金額式〕、生產(chǎn)本錢明細賬、多欄明細賬和總賬。日常經(jīng)濟業(yè)務處理本章要求學生根據(jù)提供的經(jīng)濟業(yè)務的文字描述和提供的原始憑證資料，完成企業(yè)內(nèi)部的原始憑證，如支票的填寫、發(fā)票的開具，然后根據(jù)這些原始資料編制記賬憑證。本章是整個實訓的重點，我們盡可能的根據(jù)中級財務會計的各個知識點來編制經(jīng)濟業(yè)務，學生通過這些實訓，一來可以穩(wěn)固中級財務會計的理論知識，二來可以直觀的了解現(xiàn)實生活中企業(yè)的運作和單據(jù)，特別是單據(jù)，我們都盡量采取仿真及最新的單據(jù)類型。期末賬項調(diào)整本章要求學生掌握企業(yè)期末的賬項調(diào)整，包括期末的對賬、資產(chǎn)盤點、費用的攤銷及計提、稅金的計算及損益的結(jié)轉(zhuǎn)等。登記明細賬簿及月結(jié)本章要求學生根據(jù)自己編制的記賬憑證來登記明細賬。登記科目匯總表本章要求學生根據(jù)記賬憑證登記科目匯總表。登記總賬本章要求學生根據(jù)科目匯總表登記總賬。編制會計報表本章要求學生編制會計報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表〔因只有一個月的經(jīng)濟業(yè)務資料，因此，現(xiàn)金流量表的編制期限為一個月〕。編制納稅申報表本章要求學生編制增值稅納稅申報表和企業(yè)所得稅納稅申報表〔企業(yè)所得稅申報表以一個月的資料為依據(jù)編制，關鍵是讓學生了解企業(yè)所得稅申報表的格式及相關的費用扣除計算等〕。五、本實訓參考的教學組織本實訓各章節(jié)之間相互連貫，但也互相獨立，教師既可以按照企業(yè)的一般財務處理程序來組織實訓,也可根據(jù)從方便學生理解和掌握的角度出發(fā),打亂教學章節(jié)組織實訓,對一些章節(jié),可以有選擇性的進展實訓。下面提供兩張組織實訓的方式：按企業(yè)財務處理的順序?qū)嵱?，即按按照建賬——審核原始憑證——填制記賬憑證〔包括審核〕——登記明細賬——編制科目匯總表——登記總賬——編制會計報表——填制納稅申報表，這個順序可以按步驟進展，也可以填制記賬憑證后立即登記明細賬，將日常經(jīng)濟業(yè)務處理和登記明細賬結(jié)合進展實訓。按先進展日常經(jīng)濟業(yè)務處理，再進展賬務處理的模式組織實訓，即讓學生先執(zhí)行日常經(jīng)濟業(yè)務的處理，等根本的業(yè)務處理完畢，學生有比擬直觀的認識后，再組織學生建賬，這時學生對建賬的要求會有更好的理解，然后集中一段時間登賬和進展期末處理。這種實訓方式一般要求教師發(fā)揮主導作用，學生按教師的主導進展實訓。至于選擇性實訓，即有關章節(jié)可以選做或不做，如編制現(xiàn)金流量表、企業(yè)所得稅納稅申報表等。六、其他由于編者的水平有限及校驗不周等原因，錯誤再所難免，但本軟件提供了很好的教師備課功能，如發(fā)現(xiàn)錯誤，教師自行修改，不影響整個課程的使用。同時也希望教師和學生在使用過程中將發(fā)現(xiàn)的問題及時反響我司，以便我司修改并進展升級。本實訓軟件的主要參考文獻為：《企業(yè)會計準則》、《會計工作根基標準》、《支付結(jié)算方法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》及有關的法律、法規(guī)和教材等。1.實訓公司的根本資料單位名稱：廈門東方家具1、根本情況公司成立于2004年，由李佳和王薇共同投資組建，公司總注冊資本為500萬元，其中李佳投資275萬元，占55%的股份，王薇投資225萬元，占45%的股份。公司注冊地址：廈門市興山路89號5665555公司開戶行：中國銀行廈門市分行營業(yè)部賬號為：9556600100264582國稅登記號：350220060704115地稅登記號：3502200607041150公司主要從事辦公家具的生產(chǎn)和銷售，主要產(chǎn)品有辦公桌和辦公椅。股票開戶證券公司：廈門華翔證券公司股票賬號：A31720164655保證金賬號：2005013112、公司組織構(gòu)造總經(jīng)理：辦公室：負責行政事務、后勤事務、工資計算、人員招聘等。財務部：負責組織公司的日常財務核算和財務管理。采購部：負責原材料的采購。研發(fā)部：負責新品研制、開發(fā)等工作。銷售部：負責市場開發(fā)、產(chǎn)品銷售。生產(chǎn)部：負責生產(chǎn)方案的編制、產(chǎn)品檢驗等。物料部：負責物料控制、成品及原材料的保管等。木工車間：負責板材的切割、加工等。油漆車間：負責將加工的木材進展油漆。裝配車間：負責組裝成品。機修車間：負責設備、水、電等的維修。3、公司各部門崗位的設置部門姓名職務類別辦公室李佳總經(jīng)理管理人員辦公室張躍主任管理人員辦公室孫瑤人事管理人員辦公室劉海司機管理人員辦公室曾加司機管理人員財務部王志經(jīng)理管理人員財務部陸梅會計管理人員財務部王平會計管理人員財務部孫朋出納管理人員采購部王薇經(jīng)理管理人員采購部郭力采購員管理人員銷售部許飛經(jīng)理銷售人員銷售部游奇?zhèn)I(yè)務員銷售人員銷售部劉衛(wèi)業(yè)務員銷售人員銷售部李婷業(yè)務員銷售人員研發(fā)部鄭凡經(jīng)理管理人員研發(fā)部周迎春設計人員管理人員研發(fā)部陳震設計人員管理人員生產(chǎn)部許青方案管理人員生產(chǎn)部劉杰質(zhì)檢管理人員物料部趙敏物控管理人員物料部葉芹成品庫倉管管理人員物料部王世杰材料庫倉管管理人員木工車間廖漢文主任車間管理木工車間陳棋工人根本生產(chǎn)木工車間江斌工人根本生產(chǎn)木工車間吳桐工人根本生產(chǎn)木工車間白潔工人根本生產(chǎn)木工車間周麗工人根本生產(chǎn)油漆車間王茂才主任車間管理油漆車間陽陽工人根本生產(chǎn)油漆車間趙林工人根本生產(chǎn)裝配車間董如主任車間管理裝配車間張濤工人根本生產(chǎn)裝配車間李英工人根本生產(chǎn)裝配車間張雄工人根本生產(chǎn)裝配車間劉小五工人根本生產(chǎn)裝配車間柳如風工人根本生產(chǎn)機修車間王松主任輔助生產(chǎn)機修車間秦偉設備維修輔助生產(chǎn)機修車間何永水電維修輔助生產(chǎn)公司總?cè)藬?shù)為41人。4、公司生產(chǎn)的根本流程公司產(chǎn)品的主要原材料為膠合板、油漆。其中膠合板分普通膠合板和特種膠合板，而油漆根據(jù)顏色分為白色、銀色、棕色，同時生產(chǎn)過程中需要一些輔料，如酒精。其他配件忽略。公司的生產(chǎn)流程為將膠合板發(fā)至木工車間，由木工車間進展切割加工成各種型材，各種型材轉(zhuǎn)至油漆車間進展油漆，再轉(zhuǎn)至裝配車間裝配成成品后辦理入庫。生產(chǎn)過程中機修車間為各車間提供設備、水電維修。生產(chǎn)按批次組織，同一批產(chǎn)品所耗用的物料一次性發(fā)放。廈門東方家具會計組織及會計政策一、會計工作組織及分工王志：財務經(jīng)理，負責組織公司的日常核算，對公司發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務進展審核，制訂公司內(nèi)部控制制度，負責審核記賬憑證，編制財務預算，負責登記總分類賬，負責編制財務報表，負責保管財務專用章，負責會計檔案的整理和管理。陸梅：記賬會計，負責登記各種明細賬，負責開具發(fā)票，負責財產(chǎn)清查、往來款管理等會計管理工作，負責保管發(fā)票專用章。王平：制單會計，負責編制記賬憑證，負責固定資產(chǎn)的核算，負責期末賬項的處理。孫朋：出納，負責現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，負責登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，負責發(fā)放工資。二、貨幣資金管理1、庫存現(xiàn)金實行限額管理，核定的庫存現(xiàn)金限額為10000.00元，現(xiàn)金使用范圍按《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定執(zhí)行。2、銀行存款只設置根本存款賬戶。3、現(xiàn)金和銀行存款的支付必須憑有效的審批單據(jù)才能支付，具體由出納辦理。有效的審批單據(jù)可以是《付款申請單》、《費用報銷單》或發(fā)票等，審批過程為經(jīng)辦人簽字確認，部門經(jīng)理簽核意見，財務經(jīng)理審批，總經(jīng)理核準。4、公司在證券公司開設的保證金賬戶視同銀行存款賬戶進展管理，證券投資的買賣必須由財務經(jīng)理和總經(jīng)理核準后才能進展。5、銀行匯票、銀行承兌匯票等票據(jù)視同現(xiàn)金管理，由出納保管，相關的支付需按公司的支付流程辦理。銀行承兌匯票的貼現(xiàn)并須經(jīng)過財務經(jīng)理和總經(jīng)理的核準。財務部應登記備查簿，并定期進展盤點核對。6、保證金賬戶由財務部編制保證金的明細表，并與銀行承兌匯票相互稽核。7、公司財務部每月終了前必須指派專人對出納的現(xiàn)金進展一次全面的盤點，并填制《現(xiàn)金盤點表》。8、銀行存款應根據(jù)銀行存款對賬單編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，如發(fā)現(xiàn)不符，應及時查明原因，并報財務經(jīng)理和公司總經(jīng)理財務作相應的處理。三、銷售及收款管理1、銷售由銷售部門負責，業(yè)務人員負責與客戶談判，簽訂的銷售合同必須由財務部經(jīng)理和總經(jīng)理核準才能生效。2、業(yè)務人員不得經(jīng)手貨款和貨物，所有的款項直接打入公司的銀行賬戶，不得收受現(xiàn)金。3、銷售合同訂立后，由銷售部門編制《銷售通知單》，《銷售通知單》由銷售部經(jīng)理審核、財務部經(jīng)理和總經(jīng)理審批后交財務部開具《出庫單》交成品庫發(fā)貨。成品庫發(fā)貨后應將《出庫單》返回財務部作為開具發(fā)票和結(jié)轉(zhuǎn)本錢的依據(jù)。4、銷售退貨并需經(jīng)銷售部經(jīng)理、財務經(jīng)理和總經(jīng)理核準后才能辦理，成品庫憑核準的退貨單接收退回的成品，并填制紅子《出庫單》交財務部。5、發(fā)票的開具由記賬會計根據(jù)銷售合同、銷售通知單和《出庫單》開具。6、賒銷政策由銷售部經(jīng)理、財務經(jīng)理和總經(jīng)理會簽核準后執(zhí)行，財務部經(jīng)辦會計在核準的賒銷政策下辦理賒銷業(yè)務，但不得越權(quán)辦理。7、現(xiàn)金折扣和銷售折扣與折讓等必須經(jīng)銷售部經(jīng)理、財務經(jīng)理和總經(jīng)理會簽核準才能執(zhí)行，業(yè)務員不得自行給予客戶任何類型的折扣。8、銷售過程中收取應收票據(jù)的，應在合同的結(jié)算方式里標注清楚，如已發(fā)貨后需要采取票據(jù)結(jié)算的，需重新審批。9、應收賬款由業(yè)務員負責催收，財務部監(jiān)視催收。10、財務部應每月和客戶對賬，并取得對方簽字確認的對賬單，經(jīng)辦業(yè)務員應協(xié)助財務部對賬。對對賬過程中發(fā)現(xiàn)的差異，應及時查明原因，必要時應報財務經(jīng)理和總經(jīng)理。11、銷售部應建設客戶檔案資料，業(yè)務員的變動應及時辦理檔案資料的交接工作。12、財務部按客戶名稱設置明細賬加強對應收賬款的管理。四、采購與付款1、采購部應根據(jù)經(jīng)批準的生產(chǎn)方案編制采購方案，采購方案應由采購部經(jīng)理和財務經(jīng)理、總經(jīng)理會簽。2、采購人員根據(jù)采購方案編制采購合同，采購合同應詳細記載采購的材料的型號規(guī)格、數(shù)量、單價、金額、運費及結(jié)算方式、交貨日期、交貨地點和運輸包裝方式等。采購合同并須財務經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準后才能生效。3、原材料倉庫根據(jù)采購合同辦理貨物驗收，不得多收，不得接收采購合同上未記載的貨物。倉庫同時應填制《進倉單》送財務部和采購部結(jié)算。4、原材料入庫前需進展檢驗，檢驗不合格的貨物應不得辦理入庫。5、采購付款由采購部填制《付款申請書》，財務經(jīng)理和總經(jīng)理核準后交由出納辦理。6、材料退貨應取得供給商開具的退貨證明，并有采購人員催收退貨款，財務部負責監(jiān)視。7、財務部根據(jù)采購合同、《進倉單》和供給商的發(fā)票辦理采購核算。8、采取預付賬款結(jié)算的，應報請財務經(jīng)理和總經(jīng)理核準，并由財務部監(jiān)視預付賬款的管理。9、建設合格供給商名單管理、合格供給商應有內(nèi)部各部門集體決策。10、財務部應按供給商的名稱建設明細賬，財務部定期與供給商對賬，并取得對方簽字確認的對賬單，采購員協(xié)助財務人員開展對賬工作。五、存貨管理及核算1、生產(chǎn)發(fā)料由物料部物控人員根據(jù)生產(chǎn)方案編制《發(fā)料單》，倉庫根據(jù)經(jīng)批準的《發(fā)料單》發(fā)料，不得多發(fā)和少發(fā)?！栋l(fā)料單》應交一聯(lián)給財務部進展本錢核算。2、生產(chǎn)車間負責對生產(chǎn)物料進展管理，車間之間半成品的交接應填寫交接記錄，但不設置半成品庫。產(chǎn)品完工后由裝配車間辦理入庫，入庫前必須由質(zhì)檢人員的檢驗，成品倉庫根據(jù)質(zhì)檢人員檢驗合格的單據(jù)辦理成品入庫。3、存貨的管理實行永續(xù)盤存制，財務部每月對存貨進展一次全面盤點，必要時，可以進展不定期盤點。4、存貨本錢計價方法如下：1〕、原材料與包裝物實行方案本錢計價法。2〕、低值易耗品攤銷采取一次攤銷法。3〕、庫存商品、委托代銷商品、分期收款發(fā)出商品等采取月末一次加權(quán)平均法。六、固定資產(chǎn)管理及核算1、一般固定資產(chǎn)的采購由使用部門提出申請，財務經(jīng)理和總經(jīng)理核準后采購，重大固定資產(chǎn)，需要編制工程可行性研究報告，報公司董事會批準后才能采購。2、固定資產(chǎn)的驗收由使用部門、固定資產(chǎn)管理部門共同驗收，財務經(jīng)理和總經(jīng)理核準。4、固定資產(chǎn)的報廢由固定資產(chǎn)管理部門提出申請，財務經(jīng)理和總經(jīng)理核準。5、固定資產(chǎn)的折舊年限為：機器設備10年、運輸工具12年、其他固定資產(chǎn)5年。6、固定資產(chǎn)采取平均年限法計提折舊。7、固定資產(chǎn)的凈殘值率為5%。8、固定資產(chǎn)的大修理等維護支出，在發(fā)生時直接計入當期損益。七、工資及福利費1、公司的職工工資由根本工資、崗位工資、交通費補貼、通訊費補貼、津貼、獎金、加班工資及考勤扣款組成。根本工資根據(jù)員工的學歷、資質(zhì)等綜合確定。崗位工資根據(jù)員工任職崗位的性質(zhì)確定。根本工資和崗位工資實行固定工資制。交通費補貼和通訊費補貼主要發(fā)給管理人員，根據(jù)其工資內(nèi)容綜合確定。津貼給于特殊崗位的工作人員，是其工作環(huán)境方面的一種補償。獎金主要根據(jù)本月的經(jīng)營業(yè)績及綜合考評發(fā)放，主要發(fā)給管理人員，一般由辦公室主任、財務經(jīng)理和總經(jīng)理協(xié)商確定。加班工資根據(jù)個人加班時間和國家有關法律法規(guī)的規(guī)定計算發(fā)放。員工缺勤因根據(jù)根本工資和崗位工資計算缺勤扣款，從工資總額中扣除。計算公式為：應發(fā)工資=根本工資+崗位工資+津貼+交通費補貼+通訊費補貼+獎金-考勤扣款2、公司按照廈門市政府的有關規(guī)定繳納社會保險費，主體繳費的比例如下：根本養(yǎng)老保險：按應發(fā)工資總額的22%繳納，其中企業(yè)承當14%，個人承當8%醫(yī)療保險：按應發(fā)工資總額的10%繳納，其中企業(yè)承當8%，個人承當2%失業(yè)保險：按應發(fā)工資總額的3%繳納，其中企業(yè)承當2%，個人承當1%工傷保險：按應發(fā)工資總額的1%交納，全部由企業(yè)承當生育保險：按應發(fā)工資總額的0.8%繳納，全部由企業(yè)承當3、公司按國家法律規(guī)定代扣代繳個人所得稅，個人所得稅稅前扣除標準為1600元/月，個人承當?shù)纳鐣ｋU費繳款可以在稅前扣除。4、公司按應發(fā)工資總額的14%計提福利費，按2%計提工會費。工會費一般幾個月匯總劃撥給工會。八、本錢與費用1、生產(chǎn)本錢按品種法計算。2、公司的領料及費用按受益對象進展歸集，其中直接材料、直接人工和制造費用計入產(chǎn)品本錢，其余計入期間費用。3、輔助生產(chǎn)本錢按其他部門耗用的生產(chǎn)小時進展分配。4、制造費用按產(chǎn)品耗用的生產(chǎn)工時進展分配。5、期末產(chǎn)成品本錢和未完工產(chǎn)品本錢之間采取約當產(chǎn)量法進展分配。約當產(chǎn)量由生產(chǎn)部結(jié)合實際生產(chǎn)情況確定。6、差旅費政策：員工出差，每天補貼100元。7、費用報銷一般由經(jīng)辦人填制《費用報銷單》，財務經(jīng)理與總經(jīng)理審批后由出納付款。九、稅金及附加1、本公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。2、本公司企業(yè)所得稅為15%，沒有其他優(yōu)惠措施，企業(yè)所得稅的核算采取應付稅款法。由于課件中只提供了一個月的經(jīng)濟業(yè)務資料，但為了提供學生實訓時機，因此，假設企業(yè)所得稅的計算以一個月為根基，相關標準的計算也只能按一個月來計算，教師在做企業(yè)所得稅的實訓時有必要跟學生明確。3、本公司兼營的營業(yè)稅應稅勞務，與增值稅收入分開核算，因此，按從事的非應稅勞務本身的稅率計繳營業(yè)稅。4、本公司按照應交增值稅和營業(yè)稅的合計數(shù)計算交納城市維護建設稅及教育費附加，其中城市維護建設稅的稅率為7%，教育費附加征收率為3%。5、本公司的計稅工資標準每位職工960元/月，福利費和工會費根據(jù)計稅工資計提數(shù)在稅前列支，職工教育經(jīng)費在計稅工資的1.5%內(nèi)據(jù)實扣除。6、本公司以前年度的企業(yè)所得稅假設已經(jīng)進展匯算。7、除經(jīng)濟業(yè)務中購置印花稅稅票外，不考慮其他稅費。十、其他1、公司應按月預提利息，購建固定資產(chǎn)過程中，不考慮利息資本化。2、司應根據(jù)法律規(guī)定，每年按14%計提法定盈余公積，計提法定盈余公積后的利潤分配由董事會決定。3、未列明的其他會計事項，根據(jù)《企業(yè)會計制度》的相關規(guī)定處理。期初賬戶設置及科目余額存貨期初明細1.期初賬戶設置及科目余額東方家具公司期初賬戶設置一覽表期初余額編號總賬科目子目細目賬戶類型借方余額貸方余額1001庫存現(xiàn)金現(xiàn)金日記賬50001002銀行存款銀行存款日記賬3000001012其他貨幣資金三欄賬101201保證金存款三欄賬12000101202銀行匯票存款三欄賬200000101203存出投資款1503可供出售金融資產(chǎn)三欄賬1121應收票據(jù)三欄賬112101廈門華聯(lián)商廈三欄賬1000000112102廈門張氏家私三欄賬5000001131應收股利三欄賬1122應收賬款三欄賬112201廈門唐門家具三欄賬750000112202廈門凱樂裝飾三欄賬400000112203廈門禾山電子三欄賬1000001221其他應收款三欄賬122101鄭凡三欄賬5000122102許飛三欄賬100001231壞賬準備三欄賬62501401材料采購三欄賬140101特種膠合板三欄賬10200140102普通膠合板三欄賬140103油漆〔白色〕三欄賬3000140104油漆〔黑色〕三欄賬140105油漆〔棕色〕三欄賬140106酒精三欄賬1403原材料數(shù)量金額式140301特種膠合板數(shù)量金額式100000140302普通膠合板數(shù)量金額式200000140303油漆〔白色〕數(shù)量金額式16800140304油漆〔黑色〕數(shù)量金額式22400140305油漆〔棕色〕數(shù)量金額精數(shù)量金額式15001411周轉(zhuǎn)材料數(shù)量金額式141101包裝物數(shù)量金額式14110101塑料包裝袋數(shù)量金額式6000141102低值易耗品數(shù)量金額式14110201工作服數(shù)量金額式360014110202工具數(shù)量金額式300014110203口罩數(shù)量金額式3001404材料本錢差異三欄賬54631405庫存商品數(shù)量金額式14050101白色辦公桌數(shù)量金額式68000014050102黑色辦公桌數(shù)量金額式65700014050103棕色會議桌數(shù)量金額式50000014050201普通辦公椅數(shù)量金額式48000014050202高檔辦公椅數(shù)量金額式3000001408委托加工物資數(shù)量金額式1406委托代銷商品數(shù)量金額式140601黑色辦公桌數(shù)量金額式140602普通辦公椅數(shù)量金額式1471存貨跌價準備三欄賬1511長期股權(quán)投資三欄賬151101廈門凱樂裝飾材料三欄賬6000001512長期股權(quán)投資減值準備三欄賬1601固定資產(chǎn)三欄賬37100001602累計折舊三欄賬396281.921603固定資產(chǎn)減值準備三欄賬1604在建工程三欄賬1606固定資產(chǎn)清理三欄賬1701無形資產(chǎn)三欄賬1703無形資產(chǎn)減值準備三欄賬1901待處理財產(chǎn)損溢三欄賬190101待處理流動資產(chǎn)損溢三欄賬190102待處理固定資產(chǎn)損溢三欄賬2001短期借款三欄賬2201應付票據(jù)三欄賬220101福建建甌山林木材1000000220102廈門興盛油漆5000002202應付賬款三欄賬220201福州宏發(fā)人造板850000220202廈門萬事發(fā)工貿(mào)2000002203預收賬款三欄賬220301廈門東百商場股份1000002201應付職工薪酬三欄賬220101工資三欄賬150000220102福利費三欄賬300000220103社會保險費三欄賬30000220104工會經(jīng)費三欄賬

12000.002232應付股利三欄賬2221應交稅費應交增值稅明細賬222101應交增值稅應交增值稅明細賬22210101進項稅額應交增值稅明細賬22210102已交稅金應交增值稅明細賬22210103轉(zhuǎn)出未交增值稅應交增值稅明細賬22210105銷項稅額應交增值稅明細賬22210107進項稅額轉(zhuǎn)出應交增值稅明細賬22210109轉(zhuǎn)出多交增值稅應交增值稅明細賬222102未交增值稅三欄賬200000222103應交營業(yè)稅三欄賬222104應交城建稅三欄賬222105應交個人所得稅三欄賬16500222106應交所得稅三欄賬23118.68222107教育費附加三欄賬2241其他應付款三欄賬224101經(jīng)銷商保證金三欄賬200002501長期借款三欄賬4001實收資本三欄賬50000004002資本公積三欄賬400201資本溢價三欄賬4101盈余公積三欄賬410101法定盈余公積三欄賬20000004103本年利潤三欄賬4104利潤分配三欄賬410401提取法定盈余公積三欄賬410402應付普通股股利三欄賬410403未分配利潤三欄賬760372.45001生產(chǎn)本錢500101根本生產(chǎn)本錢50010101白色辦公桌〔直接材料、直接人工、制造費用〕多欄賬9870050010102黑色辦公桌〔直接材料、直接人工、制造費用〕多欄賬8256050010103棕色會議桌〔直接材料、直接人工、制造費用〕多欄賬22500050010104普通辦公椅〔直接材料、直接人工、制造費用〕多欄賬5450050010105高檔辦公椅〔直接材料、直接人工、制造費用〕多欄賬105000500102輔助生產(chǎn)本錢直接材料、直接人工、制造費用多欄賬5101制造費用510101木工車間工資多欄賬福利費多欄賬折舊費多欄賬水電費多欄賬辦公費多欄賬機物料消耗多欄賬修理費多欄賬租賃費多欄賬其他多欄賬510102噴涂車間同上多欄賬510103裝配車間同上多欄賬6001主營業(yè)務收入60010101白色辦公桌三欄賬60010102黑色辦公桌三欄賬60010103棕色會議桌三欄賬60010201普通辦公椅三欄賬60010202高檔辦公椅三欄賬6051其他業(yè)務收入三欄賬6111投資收益三欄賬6301營業(yè)外收入三欄賬6401主營業(yè)務本錢三欄賬64010101白色辦公桌三欄賬64010102黑色辦公桌三欄賬64010103棕色會議桌三欄賬64010201普通辦公椅三欄賬64010202高檔辦公椅三欄賬6403營業(yè)稅金及附加三欄賬6402其他業(yè)務本錢三欄賬6601銷售費用工資多欄賬福利費多欄賬差旅費多欄賬廣告費多欄賬運輸費多欄賬包裝費多欄賬展覽費多欄賬其他多欄賬6602管理費用工資多欄賬福利費多欄賬辦公費多欄賬差旅費多欄賬業(yè)務招待費多欄賬研究開發(fā)費多欄賬勞動保險費多欄賬審計訴訟費多欄賬工會費多欄賬職工教育經(jīng)費多欄賬壞賬準備多欄賬存貨跌價準備多欄賬稅金多欄賬其他多欄賬6603財務費用手續(xù)費三欄賬利息三欄賬6711營業(yè)外支出三欄賬6801所得稅費用三欄賬合計11364523113645232.存貨期初明細材料采購期初余額表2007.01.01名稱計量單位數(shù)量單價金額特種膠合板片2051010200白色油漆KG100303000合計12013200原材料期初余額表2007.01.01名稱計量單位數(shù)量方案單價金額特種膠合板片200500100000普通膠合板片1000200200000油漆〔白色〕KG6002816800油漆〔黑色〕KG7003222400油漆〔棕色〕KG5003517500酒精KG30051500合計3300358200周轉(zhuǎn)材料——包裝物期初余額表2007.01.01名稱計量單位數(shù)量方案單價金額塑料包裝紙件400156000周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品期初余額表2007.01.01名稱計量單位數(shù)量單價金額工作服套60603600工具件201503000口罩個1003300合計1806900庫存商品期初余額表2007.01.01名稱計量單位數(shù)量單價金額白色辦公桌張2000340680000黑色辦公桌張1800365657000棕色會議桌張1005000500000普通辦公椅張4000120480000高檔辦公椅張600500300000合計2617000生產(chǎn)本錢期初余額表2007.01.01產(chǎn)品名稱計量單位數(shù)量本錢工程合計直接材料直接人工制造費用白色辦公桌張30074400108001350098700黑色辦公桌張2406096096001200082560棕色會議桌張501900001500020000225000普通辦公椅張5003500075001200054500高檔辦公椅張2509400050006000105000合計565760實訓經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容一、1.1-1.7日經(jīng)濟業(yè)務費用報銷業(yè)務：2007年1月1日，辦公室孫瑤報銷辦公用品2000元，當即用現(xiàn)金支付。銀行匯票采購業(yè)務：2007年1月1日，向“福建永安華興木材廠〞采購普通膠合板800片，取得增值稅上注明的采購價款為164102.56，增值稅款為27897.44元，另“福建永安華興木材廠〞代墊運費8000元，相關發(fā)票已收到。款項當即用上月開具的銀行匯票支付，但貨物尚未運達。承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務：2007年1月1日，將廈門華聯(lián)商廈股份開具的銀行承兌匯票貼現(xiàn)，該匯票出票日期為2005年12月26日，到期日為2007年3月26日，票面金額為1000000.00元，票面利率為零。貼現(xiàn)利率為3%。貼現(xiàn)款當日存入銀行。預收款銷售業(yè)務：2007年1月2日，銷售白色辦公桌500張，含稅單價為500元/張，普通辦公椅500把，含稅單價為170元/把給廈門東百商場股份，余款尚未收回。發(fā)票當日開出。開票資料：單位名稱：廈門東百商場股份稅號：350216564001342地址、：廈門湖濱路98號?2541201開戶行及賬號：工行湖濱分行9558854646465513物資采購業(yè)務：2007年1月2日，收到上月采購的特種膠合板20片，其中兩片在運輸途中損壞，經(jīng)協(xié)商，由福州開發(fā)區(qū)運輸公司全額賠償〔賠償額為1193.40元〕，其余18片辦理入庫。存出投資款業(yè)務：2007年1月2日，轉(zhuǎn)300,000.00元到廈門華翔證券公司以備投資.應收賬款業(yè)務：2007年1月3日，收到廈門禾山電子所欠貨款100000.00元。生產(chǎn)領料業(yè)務：2007年1月3日，木工車間領用普通膠合板1000片用于生產(chǎn)辦公桌〔白色黑色各一半〕，領用特種膠合板150片用于生產(chǎn)會議桌。采購收貨業(yè)務：2007年1月3日，福建永安華興木材廠采購的木版到貨，發(fā)現(xiàn)800片板材只有700片合格，另100片不合格，當即與其取得聯(lián)系，對方同意按原價退貨，退貨運費由華興公司承當。證券投資業(yè)務：2007年1月4日，購置股票“火炬科技〞10000股，成交價格為每股15元，另支付４‰的印花稅，3.5‰的傭金，1‰的過戶費。該股票已于2007年1月1日宣告每10股發(fā)放現(xiàn)金股利1元〔稅后〕，股權(quán)登記日為1月8日，股利發(fā)放日為1月10日。現(xiàn)金銷售業(yè)務：2007年1月4日，廈門國際會展向公司購置棕色會議桌50張，每張含稅單價為8000元，購置高檔辦公椅400把，每把含稅單價為800元，價款合計為720000.00元，收到對方開具的轉(zhuǎn)賬支票，當日辦理托收入賬。貨當日發(fā)出，發(fā)票當日開具。開票資料：單位名稱：廈門國際會展稅號：350201326547801地址、：廈門會展路1號6544601開戶行及賬號：中行會展支行9556600100789024采購退貨業(yè)務：2007年1月5日，辦理《企業(yè)進貨退出及索取折讓證明單》，交華興公司開具紅字發(fā)票，并收到對方的發(fā)票。賠款業(yè)務：2007年1與5日，收到福州開發(fā)區(qū)運輸公司的賠款1193.40元，當即開具收款收據(jù)。廣告費業(yè)務：2007年1月5日，在《廈門日報》登載廣告，費用10000.00元，當即開具轉(zhuǎn)賬支票支付。采購業(yè)務：2007年1月6日，向廈門興盛油漆采購油漆，其中白色油漆1000公斤，含稅單價為31元/公斤；黑色油漆800公斤，含稅單價為36元/公斤；棕色油漆500公斤，單價為38元/公斤。油漆已辦理入庫，發(fā)票已收到，但款未付。發(fā)放工資業(yè)務：2007年1月6日，用轉(zhuǎn)賬支票支付上月的工資150000.00元。借款業(yè)務：2007年1月6日，木工車間吳桐因工負傷，辦公室孫瑤代借醫(yī)藥費借人民幣3000.00元。生產(chǎn)領料業(yè)務：2007年1月7日，油漆車間領用油漆，其中白色油漆800公斤、黑色油漆600公斤、棕色油漆300公斤，白色油漆和黑色油漆用于生產(chǎn)辦公桌，棕色油漆用于生產(chǎn)會議桌。生產(chǎn)領料業(yè)務：2007年1月7日，機修車間領用酒精50公斤用于搽洗機臺，裝配車間領用酒精100公斤搽洗產(chǎn)品。銀行提現(xiàn)業(yè)務：2007年1月7日，開具現(xiàn)金支票，到銀行提取備用金10000.00元。業(yè)務招待費業(yè)務：2007年1月7日，銷售部經(jīng)理許飛報銷業(yè)務招待費3500元，用現(xiàn)金付訖。銀行承兌匯票業(yè)務：2007年1月8日，2005年10月8日開給福建建甌山林木材的銀行承兌匯票1000000.00元到期，當日用銀行存款支付。差旅費報銷業(yè)務：2007年1月8日，鄭凡報銷差旅費〔出差武漢〕，具體費用如下：來回飛機票1800元，住宿費1000元，市內(nèi)交通費348元，其他費用85元，出差時間為2007年1月2日至2007年1月6日共5天，鄭凡出差每天補助100元。鄭凡出差借款5000元，余款用現(xiàn)金交回。承兌匯票背書業(yè)務：2007年1月8日，將廈門張氏家私開具的銀行承兌匯票500000.00元背書給福州宏發(fā)人造板以歸還欠款。生產(chǎn)領料業(yè)務：2007年1月9日，木工車間領用普通膠合板500片用于生產(chǎn)普通辦公椅，領用特種膠合板60片用于生產(chǎn)高檔辦公椅。展覽費業(yè)務：2007年1月9日，銷售部報銷“廈門國際家具節(jié)〞展位費用50000.00元，該展覽由廈門飛騰展覽服務代理，收到其開具的服務業(yè)發(fā)票，款項用轉(zhuǎn)賬支票支付。該展覽于2007年1月15日-2007年1月22日舉行。固定資產(chǎn)修理業(yè)務：2007年1月9日，木工車間一臺木工設備出現(xiàn)故障，請維修商廈門大霸機械維修，維修費15000元，用轉(zhuǎn)賬支票支付。應收股利業(yè)務：2007年1月10日，收到火炬科技分派的現(xiàn)金股利1000.00元，存入證券保證金賬戶。采購業(yè)務：2007年1月10日，向福州宏發(fā)人造板采購的貨物已經(jīng)到貨：其中特種膠合板1000片，含稅單價580元/片；普通膠合板3000片，含稅單價230元/片，另由其代墊運費100000.00元，其中運費80000元，裝卸費15000.00元，保險費5000.00元。當即辦理入庫，并收到增值稅發(fā)票和運費發(fā)票，款未付。納稅業(yè)務：2007年1月10日，繳交上月的各項稅金：其中代交個人所得稅16500.00元，交社會保險費30000.00元，交企業(yè)所得稅23118.68元。租賃費業(yè)務：2007年1月11日，收到廈門興山物業(yè)的房屋租賃費發(fā)票，標注2007年1月-2007年3月的房租費共450000.00元，當即用銀行存款支付。委托代銷業(yè)務：2007年1月11日，發(fā)出黑色辦公桌1500張，普通辦公椅1500把到廣東潮州華美家具城，委托其代銷。委托代銷合同規(guī)定：華美家具城按公司確定的價格銷售，其中辦公桌銷售單價為550元/張，普通辦公椅銷售單價為210元/把；公司每月28日與華美家具城結(jié)算一次，并按5%支付代銷手續(xù)費，由華美家具城在付款時直接扣除。開票資料：單位名稱：廣東潮州華美家具城稅號：478036421000452地址：潮州中山路9號7012465開戶行及賬號：工行中山分理處955880321045780領用包裝材料業(yè)務：2007年1月11日，領用塑料包裝紙350件，用于包裝發(fā)送至華美家具城的辦公桌椅。運輸費業(yè)務：2007年1月12日，轉(zhuǎn)賬支付廈門白鷺運輸運送辦公桌椅至潮州華美家具城的運費50000.00元，收到運費發(fā)票。生產(chǎn)入庫業(yè)務：2007年1月12日，裝配車間辦理入庫手續(xù)：其中白色辦公桌348張，黑色辦公桌240張，棕色會議桌45張，普通辦公椅760把，高檔辦公椅120把。醫(yī)藥費報銷業(yè)務：2007年1月13日，孫瑤報銷木工車間吳桐因功受傷醫(yī)藥費3945.20元，沖減前期借款，余款用現(xiàn)金支付。應收賬款業(yè)務：2007年1月13日，收到廈門唐門家具的貨款400000.00萬元。委托收款銷售業(yè)務：2007年1月14日，銷售廣州超越家具白色辦公桌1200張，單價每張528元/張；普通辦公椅1200把，單價為198元/把。貨當日發(fā)出，另代墊運費55000元，用轉(zhuǎn)賬支票支付。貨款采用委托收款方式結(jié)算，當日開具發(fā)票并辦妥托收手續(xù)，托收手續(xù)費為50元，其中郵電費25元，手續(xù)費25元。開票資料：單位名稱：廣州超越家具稅號：467901266440453地址、：廣州市天河開發(fā)區(qū)52016405開戶行及賬號：工行天河支行95588654687244510銀行承兌匯票業(yè)務：2007年1月14日，向中行申請開具銀行承兌匯票1000000.00萬元，付福州宏發(fā)人造板貨款。與中行簽訂的銀行承兌匯票協(xié)議上注明保證金比例為30%，期限為3個月。當日用銀行存款支付保證金及手續(xù)費，并收到銀行簽發(fā)的銀行承兌匯票郵寄給福州福州宏發(fā)人造板。低值易耗品采購業(yè)務：2007年1月15日，向廈門大利勞保商店購置口罩1000個，單價3元，收到普通發(fā)票，款項用轉(zhuǎn)賬支票支付。低值易耗品領用業(yè)務：2007年1月15日，每人發(fā)放一套工作服〔辦公室5套、財務部4套、采購部2套、銷售部4套、研發(fā)部3套、生產(chǎn)部2套、物料部3套、木工車間6套、油漆車間3套、裝配車間6套、機修車間3套〕。木工車間和油漆車間各領用口罩100個。銀行貸款業(yè)務：2007年1月16日，當日與中行簽訂貸款合同，向中行借款100萬元，期限為2年，年利率12.06%，利息按季支付，款項當日到賬。固定資產(chǎn)報廢業(yè)務：2007年1月16日，公司轎車被盜，經(jīng)安全保險公司確認賠償80000.00萬元。生產(chǎn)領料業(yè)務：2007年1月16日，木工車間領用特種膠合板600片用于生產(chǎn)會議桌，400片用于生產(chǎn)高檔辦公椅；領用普通膠合板2500片，其中各1000片用于生產(chǎn)黑色和白色辦公桌，500片用于生產(chǎn)普通辦公椅。銀行匯票業(yè)務：2007年1月17日，申請開具銀行匯票80萬元，用于向福建南平富閩機械〔開戶行：工行南平支行；賬號：955885760013210〕購置木工設備。證券投資業(yè)務：2007年1月17日，以每股17.25元的價格出售購入的“火炬科技〞5000股，支付４‰的印花稅，3.5‰的傭金，1‰的過戶費。職工培訓費業(yè)務：2007年1月17日，請廈門大鵬咨詢培訓師為員工進展執(zhí)行能力的培訓，培訓費5000.00元，用轉(zhuǎn)賬支票支付。委托收款業(yè)務：2007年1月18日，收到廣州超越家具的貨款。罰款業(yè)務：2007年1月18日，因公司未按規(guī)定繳納排污費，被廈門市環(huán)保局處以3000元罰款〔收款單位：廈門金庫〕。采購業(yè)務：2007年1月18日，向漳州南方化工購置酒精1000KG，取得增值稅發(fā)票上注明的買價為5200.00元，增值稅884.00元，貨已入庫，款項用電匯支付。待處理財產(chǎn)損益業(yè)務：2007年1月19日，上月采購的白色油漆至今尚未收到，經(jīng)確認，為貨物托運公司在運輸過程中喪失，現(xiàn)尚未與供給商和貨物托運公司達成一致意見，固暫時確認為待處理財產(chǎn)損益。現(xiàn)金折扣銷售業(yè)務：2007年1月19日，向廈門湖里家具城銷售白色辦公桌600張，含稅單價為510元/張；銷售普通辦公椅600把，含稅單價為225元/把，貨物當日發(fā)出，并開具增值稅發(fā)票。公司與其達成的付款條件為2/10，20/1，n/30。開票資料：單位名稱：廈門湖里家具城稅號：35020645X310145地址、：廈門湖里龍昌路8號6032015開戶行及賬號：興行龍昌支行95561002314508710工會費業(yè)務：2007年1月19日，用《工會專用繳款書》向工會支付前欠會費12000.00元，根據(jù)有關規(guī)定，上述會費60%支付給本公司工會委員會〔廈門東方家具工會委員會，開戶行：中行廈門分行營業(yè)部賬號9556600100454879〕，其余40%上交區(qū)工會〔廈門湖里區(qū)工會委員會，開戶行：工行大唐支行賬號：9558864461031014〕。對外捐贈業(yè)務：2007年1月20日，向紅十字會捐款100000.00元。在建工程業(yè)務：2007年1月20日，向福建南平富閩機械購入木工設備已運達，該設備尚需要安裝。收到發(fā)票上注明的金額為740000.00元，富閩公司代墊運費40000.00元。固定資產(chǎn)業(yè)務：2007年1月21日，向廈門現(xiàn)代汽車銷售購置伊蘭特轎車一輛，價格145800.00元〔含代收的牌照費等〕，另銷售公司代收車輛購置稅14580.00元，當日驗收投入使用。款項用轉(zhuǎn)賬支票支付。利息業(yè)務：2007年1月21日，收到銀行存款利息3451.68元。在建工程業(yè)務：2007年1月21日，向廈門大力安裝服務支付木工設備安裝費30000.00元。保險費業(yè)務：2007年1月月22日，向中國人民保險公司廈門分公司為新購的轎車投保，投保期限為一年，保險費為4800.00元，款項用轉(zhuǎn)賬支票支付。在建工程業(yè)務：2007年1月22日，安裝木工設備過程中，領用普通膠合板10片試產(chǎn)。生產(chǎn)入庫業(yè)務：2007年1月22日，裝配車間辦理成品入庫，其中：白色辦公桌400張，黑色辦公桌450張，棕色會議桌50張，普通辦公椅800把，高檔辦公椅510把?，F(xiàn)金銷售業(yè)務：2007年1月23日，廈門永裕電子向公司購置棕色會議桌2張，含稅單價：8500元/張；高檔辦公椅共20把，含稅單價860元/把，收到對方的轉(zhuǎn)賬支票。當即填制進賬單到對方開戶行辦理銀行轉(zhuǎn)賬，款已收妥；同時開具增值稅發(fā)票。開票資料：單位名稱：廈門永裕電子稅號：350206764134901地址、：廈門華昌路15號6054702開戶行及賬號：中行華昌支行9556646443101404費業(yè)務：2007年1月23日，收到銀行轉(zhuǎn)來的委托收款憑證〔付款通知〕及電信發(fā)票，繳交本月的費共3641.20元。保險賠款業(yè)務：2007年1月23日，收到安全保險廈門分公司的轎車賠款80000.00元。采購退款業(yè)務：2007年1月24日，收到福建永安華興木材廠退貨款24000.00元。2007年1月24日，向廈門張氏家私銷售棕色會議桌100張，含稅單價為7980.00元/張；銷售高檔辦公椅800把，含稅單價805.00元/把，貨當日發(fā)出。合同規(guī)定，貨款采用分期收款方式結(jié)算，發(fā)貨當日結(jié)算30%，其余分兩期結(jié)算〔即2008年1月24日、2009年1月2日結(jié)算〕。但貨款尚未收到。在現(xiàn)銷方式下，該辦公座椅的銷售價格為1000000.00元〔不含稅，其中棕色會議桌不含稅價款600000.00元，高檔辦公椅不含稅價款400000.00元〕。該企業(yè)在發(fā)出商品時就全部銷售款開具了發(fā)票。開票資料：單位名稱：廈門張氏家私稅號：3502640164970140地址、：廈門世貿(mào)商城2305680開戶行及賬號：交行世貿(mào)支行955990311640015生產(chǎn)領料業(yè)務：2007年1月24日，油漆車間領用油漆，其中白色油漆600KG用于生產(chǎn)白色辦公桌；黑色油漆800KG，400KG用于生產(chǎn)黑色辦公桌，300KG用于生產(chǎn)普通辦公椅，100KG用于生產(chǎn)高檔辦公椅；棕色油漆300KG，用于生產(chǎn)會議桌。水電費業(yè)務：2007年1月25日，收到銀行轉(zhuǎn)來的委托收款〔付款通知〕及水務公司的增值稅發(fā)票，本月用水16000T，水費價稅合計為41600.00元，其中木工車間2000T、油漆車間4000T、裝配車間2000T、機修車間2000T、其他管理部門6000T。按部門用水量分配水電費。水電費業(yè)務：2007年1月25日，收到銀行轉(zhuǎn)來的委托收款〔付款通知〕及電力公司的增值稅發(fā)票，本月用電150000度，每度電價0.45元，電費合計67500.00元。其中木工車間耗用50000度、油漆車間耗用10000度、裝配車間耗用20000度、機修車間耗用30000度，其他管理部門耗用40000度。其他業(yè)務收入：2007年1月25日，將本公司的貨車出租給廈門華聯(lián)商廈股份提供送貨上門業(yè)務，本月應收的租金為15000.00元，款項當日收到，并開具服務業(yè)發(fā)票。印花稅業(yè)務：2007年1月26日，陸梅購置本月需要的相關印花稅稅票，共150.40元，用現(xiàn)金支付。銷售退貨業(yè)務：2007年1月26日，廈門永裕電子購置的1張棕色會議桌和10把高檔辦公椅因質(zhì)量問題退貨。對方將原開具的發(fā)票退回予以作廢，同時按剩余數(shù)量開具發(fā)票。退貨款用轉(zhuǎn)賬支票支付。罰款業(yè)務：2007年1月26日，因質(zhì)檢員劉杰在產(chǎn)品入庫檢驗過程中把關不嚴，罰款200.00元，劉杰當日用現(xiàn)金交訖。現(xiàn)金折扣銷售業(yè)務：2007年1月27日，收到廈門湖里家具城的貨款，對方享受現(xiàn)金折扣〔只有貨款享受現(xiàn)金折扣，稅金不享受現(xiàn)金折扣〕。無形資產(chǎn)采購業(yè)務：2007年1月27日，銷售部許飛負責向廈門網(wǎng)源軟件采購的CRM〔客戶管理系統(tǒng)〕經(jīng)調(diào)試正式投入使用，該軟件采購價格為10000.00元，收到對方開具的發(fā)票?？铐椧呀?jīng)支付，掛許飛個人借款，現(xiàn)沖銷。委托代銷業(yè)務：2007年1月28日，收到廣東潮州華美家具城傳來的代銷清單，華美家具本月共銷售黑色辦公桌和普通辦公椅各480張，經(jīng)確認無誤。當日開具增值稅專用發(fā)票，并確認手續(xù)費〔假設收到對方開具的手續(xù)費發(fā)票〕。收到對方的電匯單件，但貨款尚在途中。銀行匯票業(yè)務：2007年1月28日，收到福建南平富閩機械退回來的銀行匯票結(jié)余款20000.00元。費用報銷業(yè)務：2007年1月28日，請廈門信諾會計師事務所對公司2005年度的會計報表進展審計，審計費用為5000.00元，當日用轉(zhuǎn)賬支票支付。生產(chǎn)入庫業(yè)務：2007年1月29日，裝配車間辦理產(chǎn)成品入庫，其中白色辦公桌500張，黑色辦公桌400張，棕色會議桌30張，普通辦公椅700把，高檔辦公椅子60把。預付賬款業(yè)務：2007年1月29日，預付深圳龍興貿(mào)易貨款400000.00萬元，委托其進口高檔板材。深圳龍興貿(mào)易開戶行：深開展南山支行，賬號為：200654701364139。福利費業(yè)務：2007年1月29日，向廈門沃爾瑪百貨購置洗衣粉、毛巾、肥皂、洗發(fā)水及沫浴露等福利用品發(fā)放給職工，共4650.00元，款項當日用轉(zhuǎn)賬支票支付。財產(chǎn)盤點業(yè)務：2007年1月30日，對原材料、低值易耗品、包裝物、庫存商品盤點，除發(fā)現(xiàn)低值易耗品工具喪失1把外，其余均賬實相符。財產(chǎn)盤點業(yè)務：2007年1月31日，經(jīng)確認，喪失的工具為木工車間陳棋保管不善造成，由陳棋個人賠償175.50元，當日用現(xiàn)金收訖。工資業(yè)務：2007年1月31日，計算本月工資。應發(fā)工資=根本工資+崗位工資+津貼+交通費補貼+通訊費補貼+獎金-考勤扣款社保費=應發(fā)工資*11%〔其中根本養(yǎng)老保險個人承當8%、醫(yī)療保險個人承當2%、失業(yè)保險個人承當1%〕應稅工資=應發(fā)工資-社保費應交個人所得稅=〔應稅工資-1600〕*稅率-速算扣除數(shù)〔稅率和速算扣除數(shù)按稅法相關規(guī)定〕福利費等業(yè)務：按應發(fā)工資數(shù)的14%計提福利費，按2%計提工會費。社保費業(yè)務：按應發(fā)工資為基數(shù)計提公司應承當?shù)纳绫ＹM〔其中根本養(yǎng)老保險公司承當14%、醫(yī)療保險公司承當8%、失業(yè)保險公司承當2%、工傷保險公司承當1%、生育保險公司承當0.8%〕。分攤材料本錢差異：分攤本月材料本錢差異。在建工程業(yè)務：2007年1月31日，木工設備安裝調(diào)試完成，當日辦理驗收手續(xù)并投入使用。待攤費用攤銷：攤銷本月待攤費用。無形資產(chǎn)攤銷：攤銷本月無形資產(chǎn)。計提折舊：計提本月折舊。本錢業(yè)務：根據(jù)生產(chǎn)工時，分配輔助生產(chǎn)本錢費用。本錢業(yè)務：根據(jù)生產(chǎn)工時，分配制造費用業(yè)務。本錢業(yè)務：根據(jù)約當產(chǎn)量法計算本月生產(chǎn)本錢。根據(jù)盤點，1月31日車間在產(chǎn)品的數(shù)量如下：白色辦公桌500張，黑色辦公桌400張，棕色會議桌35張，普通辦公椅300把，高檔辦公椅100把。這些產(chǎn)品原材料投入及完工程度約為50%。本錢業(yè)務：結(jié)轉(zhuǎn)本月庫存商品發(fā)出本錢計算表。本錢業(yè)務：結(jié)轉(zhuǎn)分期收款銷售及委托代銷本月應結(jié)轉(zhuǎn)的銷售本錢。期末賬項調(diào)整及相關事項處理銀行對賬業(yè)務：根據(jù)銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。現(xiàn)金盤點業(yè)務：定1月31日，王志要求陸梅對孫朋當日結(jié)存的現(xiàn)金進展盤點，編制盤點表。庫存現(xiàn)金的是實際情況如下：100元70張、10元4張、5元1張、1元1張、5角1張